СВ-Принт

В каких случаях применяется нулевая ставка НДС

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

НДС 0 процентов используется в следующих случаях – перечень

Итоги

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

Для НДС действуют три основные ставки (пп. 1-3 ст. 164.НК РФ):

• 20% — с 2019 года заменила ставку 18%, является общеустановленной; используется, когда неприменимы более низкие значения этого показателя;
• 10% — действует применительно к товарам из законодательно устанавливаемого списка, в котором числятся наиболее часто употребляемые продукты, лекарства и предназначенные для детей товары;
• 0% — используется в законодательно установленных ситуациях, среди которых преобладают продажи за пределы РФ и услуги, оказываемые в связи с пересечением российской границы.

Когда же именно применяется ставка НДС 0 процентов? Все ситуации для ее использования перечисляются в п. 1 ст. 164 НК РФ. С началом 2019 года каких-то кардинальных изменений в отношении перечня по НДС 0 процентов не произошло. Но ряд поправок вступит в силу с 01.10.2019. Так, ставка НДС 0% будет применяться в отношении:

• услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утв. постановлением Правительства от 10.06.2019 № 749. До этой даты освобождаются от НДС услуги по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов — на основании подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ.
• услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы.

НДС 0 процентов используется в следующих случаях — перечень

До обновлений, вступающих в силу с 01.10.2019, нулевая ставка НДС используется в следующих случаях:

• при экспортных продажах (в т. ч. в страны ЕАЭС), применении к товару процедур реэкспорта и помещения в свободную таможенную зону;
• грузовых международных перевозках и оказании услуг, сопутствующих перевозкам такого рода;
• передаче по трубопроводам за границу РФ нефти, ее продуктов, а также природного газа и оказании услуг, сопутствующих транспортировке таких товаров;
• осуществлении управления электросетью, по которой электроэнергия поставляется за границу РФ;
• хранении и перевалке грузов, направляющихся за пределы РФ, в портах (морских и речных);
• использовании режима переработки на таможенной территории;
• предоставлении железнодорожных составов и контейнеров, выполнении услуг транспортного экспедирования для целей вывоза грузов с территории РФ;
• перевозках внутренним водным транспортом груза, предназначенного для экспорта, до пункта перегрузки его на транспортное средство, следующее за границу РФ;
• вывозе за пределы России углеводородного сырья и продукции его передела с территории морских месторождений, принадлежащих РФ, но не в режиме экспорта;
• воздушных перевозках грузов, осуществляемых российскими перевозчиками между заграничными пунктами с промежуточной посадкой в России;
• осуществлении услуг по возврату НДС иностранному покупателю, вывозящему за пределы ЕАЭС товар, купленный им в розницу в союзе;
• выполнении услуг по транзитному перемещению по территории РФ иностранных товаров от места ввоза до места вывоза;
• предоставлении железнодорожных составов и контейнеров, выполнении услуг транспортного экспедирования при транзитных перевозках грузов иностранного происхождения по РФ;
• пассажирских перевозках, осуществляемых с пересечением границы России;
• пассажирских перевозках внутри России воздушным транспортом, если они осуществляются из или в Калининградскую область, Крым, Севастополь или Дальневосточный федеральный округ;
• создании техники, связанной с космосом, и оказании услуг, имеющих отношение к освоению космоса;
• продаже госфондам или банкам драгметаллов лицами, занимающимися их добычей или производством из лома и отходов;
• продажах, осуществленных в целях использования в иностранных представительствах;
• реализации топлива и ГСМ, обеспечивающих работу воздушных и морских/смешанных (река-море) судов, следующих за границу РФ;
• перевозке предназначаемых для экспорта или реэкспорта товаров и оказании услуг, имеющих отношение к такой перевозке;
• железнодорожных перемещениях грузов из РФ в страну, входящую в Таможенный союз, и транзитных перевозках между иностранными государствами и странами — членами Таможенного союза, а также между странами Таможенного союза;
• железнодорожных пассажирских перевозках в пригородном и дальнем (кроме международного) сообщении;
• продаже морских судов, созданных в РФ;
• продажах, осуществленных в целях использования международными организациями, ведущими деятельность на территории РФ;
• предоставлении морских или смешанных (река-море) судов с экипажем для перевозок грузов в РФ или за ее переделы на время;
• продажах, связанных с проведением в РФ чемпионата мира по футболу в 2018 году;
• продажах, связанных с проведением в РФ Олимпийских и Паралимпийских игр в 2014 году.

Отметим, что два последних пункта фактически утратили актуальность, но продолжают оставаться в перечне.

Итоги

Ставка 0% по НДС представляет собой одну из трех ставок, установленных для этого налога. Она используется главным образом при реализации, связанной с вывозом за пределы РФ. Полный список таких операций приведен в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Когда применяется ставка НДС 0%

Последние изменения в налоговом законодательстве вынуждают налогоплательщиков внимательно отслеживать все нововведения в данной сфере. Отдельно необходимо учитывать поправки, касающиеся налога на добавленную стоимость.

Повышение ставки привело к тому, что компании были вынуждены переопределить ряд позиций, что в итоге сказалось на стоимости услуг и товаров. Однако дополнительного рассмотрения заслуживает нулевая ставка НДС, которая позволяет налогоплательщикам в полной мере сохранить собственные активы.

В каких случаях применяется ставка НДС 0%

Ставка 0% определена в ст. 164 НК РФ и применяется в следующих случаях:

• экспорт/реэкспорт и помещении товара в свободную таможенную зону;
• осуществление грузовых перевозок международной направленности;
• передача нефти и нефтепродуктов, природного газа с использованием специального трубопровода за пределы Российской Федерации. Здесь же следует отметить оказание услуг, цель которых – сопутствовать транспортировки указанных товаров;
• хранение и перевалка на территории морских и речных портов товаров, которые направляются за границу;
• применение режима переработки в таможенных зонах;
• вывоз с территории РФ углеводородного сырья и продукции с российских морских месторождений, при этом режим экспорта не действует;
• воздушные перевозки российскими перевозчиками между странами с промежуточной посадкой на территории РФ;
• реализация драгоценных металлов между лицами, которые их добывают или производят из отходов, и государственными фондами или банками;
• сделки, которые проводятся для использования в иностранных представительствах;
• предоставление услуг по транзитной перевозке в России иностранных товаров от точки ввоза до точки вывоза;
• пассажирские перевозки, подразумевающие пересечение границы Российской Федерации;
• реализация морских судов, произведенных в России;
• продажа топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для обеспечения деятельности воздушных и морских судов, пересекающих границу РФ;
• производство технических устройств, предназначенных для достижения целей, связанных с космосом. Здесь же следует отметить оказание услуг, которые также имеют отношение к космосу;
• железнодорожные перевозки грузов из России в государство, являющееся членом Таможенного союза, а также транзитные перевозки через территорию участников ТС;
• железнодорожные пассажирские перевозки в пригородном и дальнем направлении.

Полный перечень отражен в п.1 ст. 164 НК РФ.

Полезно также почитать: Когда положено освобождение от НДС

Порядок подтверждения нулевой ставки при международных перевозках

Чтобы подтвердить обоснованное использование нулевой ставки при выполнении услуг, которые определены в п.1 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщикам необходимо в срок предоставить в подразделение Федеральной налоговой службы ряд необходимых документов.

Подробная информация о ставке 0% при экспорте в видео:

Какие документы требуются для подтверждения

При обращении в ИФНС нужно иметь с собой контракт с иностранным или российским лицом на оказание конкретных услуг и транспортные, товароспопроводительные или иные документы, которые выступают в качестве подтверждения вывоза продукции за границу России (ввоза продукции на территорию РФ).

Справка! Использование в качестве альтернативного содержимого пакета документов таможенной или транзитной декларации на товары для уточнения обоснованности использования нулевой налоговой ставки положениями НК РФ не предусмотрено.

Как определяется ставка НДС при реализации товаров и услуг

Процентная ставка для определения налога устанавливается с учетом положений ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

Величина сбора при реализации товаров и услуг рассчитывается по трем значением:

• 0%;
• 10%;
• 20%.

Два последних случая применяются в отношении внутрироссийских операций. Какой именно процент необходимо использовать в конкретной ситуации – зависит от вида реализуемой продукции. Так, ставка 10% используется в основном в отношении продовольственных и детских товаров.

Как пример:

• мясные и молочные продукты, растительные масла, сахар, продовольственные жиры, хлебные и макаронные изделия, детское питание, морепродукты, мука, зерно и т.п.;
• товары для детей, будь то: одежда и обувь, предметы домашнего обихода, школьные и учебные принадлежности;
• альманахи, бюллетени, газеты, учебники и другие печатные издания;
• лекарственные средства, фармацевтические препараты и ряд иных приспособлений, используемых в медицинских целях.

Полный список товаров (услуг), которые реализуются с использованием 10% НДС, определен в п.2 ст. 164 НК РФ.

Внимание! Ставка 20% считается основной. Она используется в большинстве случаев за исключениями, к которым относятся ситуации с применением ставок 10% и 0%.

Меняется ли ставка при просрочке подачи документов

Для применения нулевой ставки НДС необходимо документально подтвердить обоснованность в ее использовании. Если налогоплательщик в срок не подал в ИФНС соответствующие доказательства, размер ставки не изменяется, однако в его отношении могут быть реализованы определенные меры взыскания.

Так, при несвоевременной сдаче декларации по результатам налогового периода возлагается штраф в размере 5% от неуплаченной в срок величины сбора за каждый месяц просрочки. Максимальный размер взыскания составляет 30%, минимальный – 1 тысячу рублей.

Справка! Код ОКП по нулевой ставке — 939800

Виды товаров услуг, облагаемые нулевой ставкой

Нулевая ставка используется в случаях, среди которых преимущественно выделены продажа продукции за границу Российской Федерации и оказание услуг, связанных с пересечением границы РФ.

Как исключение стоит привести в пример продажи, связанные с проведением на территории России чемпионата мира в 2018 году и Олимпийских (Параолимпийских) игр в 2014 году. Два этих пункта уже утратили актуальность, но до сих пор числятся в перечне.

Полезно также почитать: Платится ли НДС при безвозмездной передаче имущества

Особенности заполнения декларации по нулевой ставке

Для операций, которые облагаются НДС по ставке 0%, в налоговой декларации выделены три раздела:

• раздел 4. Проведение расчета налога по операциям, в отношении которых предусмотрена обоснованная возможность использования нулевой ставки;
• раздел 5. Выполнение расчетных действий для определения суммы налоговых вычетов по операциям, по которым подтверждена обоснованность применения ставки 0%;
• раздел 6. Расчет налога по операциям, в отношении которых обоснованность использования нулевой ставки документально не подтверждена.

Лица, за которыми закреплена обязанность представлять в ИФНС налоговую декларацию по НДС, по общим правилам должны передавать сведения в установленном формате в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора. Срок – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, принимаемым в качестве налогового периода.

Итак, нулевая ставка НДС реализуется преимущественно в случаях, когда налогоплательщик занимается реализацией товаров за пределы РФ или оказанием услуг, связанных с пересечением границы России. Однако п. 1 ст. 164 НК РФ подразумевает дополнительные позиции.

Вне зависимости от специфики деятельности налогоплательщику нужно учитывать особенности заполнения декларации при применении 0% и необходимость в соблюдении общих правил сдачи отчетности.

Нулевая ставка НДС

Актуально на: 27 февраля 2019 г.

Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы – это налоговая ставка. Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налогообложения, без которых налог не может считаться установленным (п. 1 ст. 53, п. 1 ст. 17 НК РФ). О том, какие бывают налоговые ставки и как они устанавливаются, мы рассказывали в отдельной консультации. В этом материале расскажем о том, когда при налогообложении НДС применяется налоговая ставка 0%.

НДС 0 %: в каких случаях?

Какая реализация облагается НДС по ставке 0%, указано в п. 1 ст. 164 НК РФ.

К наиболее распространенному случаю, когда реализация облагается НДС по ставке 0%, относится экспорт товаров.

Кроме экспорта налогообложение НДС производится по нулевой ставке, в частности, при реализации:

• товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
• товаров, вывезенных с территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС;
• услуг по международной перевозке товаров;
• отдельных работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;
• услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории РФ (ввозимого на территорию РФ);
• работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
• транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров, оказываемых российскими организациями или ИП, для перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ;
• услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или ИП, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ;
• услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ;
• услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя;
• товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;
• товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;
• услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении;
• услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении;
• построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов.

Обращаем внимание, что применение ставки 0% необходимо отличать от освобождения от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ), а также от осуществления операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) (ст. 149 НК РФ). Ведь, в отличие от указанных случаев, использование ставки НДС 0% не лишает налогоплательщика права применять налоговые вычеты по НДС, если приобретенные товары (работы, услуги) используются в деятельности, облагаемой НДС (в т.ч. по ставке 0%).

При этом важно также учитывать, что обоснованность использования нулевой ставки НДС налогоплательщик должен подтверждать в своей инспекции путем предоставления соответствующих документов (ст.ст.164, 165 НК РФ). Напомним, к примеру, что для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров налогоплательщик должен в течение 180 календарных дней со дня выпуска товаров подать в налоговую инспекцию в общем случае копию контракта и таможенной декларации с отметками «Выпуск разрешен» и «Товар вывезен» (п. 1 ст. 165 НК РФ). А саму экспортную реализацию нужно будет включить в налоговую декларацию по НДС. Если не уложиться в срок 180 дней, НДС с реализации нужно будет начислить по ставке 10% или 20% (в зависимости от вида экспортируемых товаров) и подать уточненную декларацию по НДС за период отгрузки товаров на экспорт (п. 9 ст. 165 НК РФ).

НДС – косвенный налоговый сбор, введённый для изъятия в пользу бюджета некоторого части стоимости услуг, товаров или работ. Размер стоимости, с которой взимается налог, формируется на протяжении всего процесса создания продукта, и НДС перечисляется в бюджет после того, как товар, услуга реализуется в условиях свободного рынка. Такое положение дел увеличивает себестоимость продукции и снижает её конкурентоспособность. Однако в некоторых случаях законом устанавливается нулевая налоговая ставка. Предпринимателей интересует, когда применяется ставка НДС ноль процентов и на каких условиях можно добиться такого послабления со стороны ФНС.

Виды ставок НДС

Изначально разберёмся, какие есть виды НДС и сколько денег по каждой из ставок, а главное при каких условиях, предстоит отчислять в бюджет:

1. НДС 18%. Основной налог на добавленную стоимость, введённый в качестве надбавки к тарифу, цене.
2. Устанавливается налоговым кодексом НДС 0 % ставка, определяется п. 1 ст. 164. Применяется она в отношении продукции, вывезенной из страны по экспортной таможенной процедуре и включённой в свободную зону, однако при условии, что в ФНС будут предоставлены документы, указанные в ст. 165 НК. Подпадают под нулевую ставку услуги, товары, официально применяемые международными компаниями и их российскими представительствами на основании интернациональных договоров, предписывающих освобождение от уплаты налогов.
3. НДС 10% платят на основании п. 2 ст. 164 НК. Относится это к продовольственной продукции, детским товарам, медицинскому оборудованию и лекарственным средствам, а также продукцией, связанной с культурой, книгами, наукой, системой образования.

Когда применяется ставка 0% для НДС

Разберёмся детально, когда применяется ставка 0% по НДС, и какие предприниматели, могут рассчитывать на применение льготного налогообложения применительно к произведённым товарам и услугам.

Касается это, прежде всего, экспортной деятельности, позволяющей привлечь в Россию валютную выручку. Налогоплательщик, торгующий с контрагентами других стран, имеет право подать заявление, в результате чего, государство вернёт ему налог на добавленную стоимость, оплаченный им ранее.

Устанавливается нулевая ставка НДС при экспорте товара и услуг за пределы ЕАЭС. Налоговыми органами и таможенниками сверяются данные, предоставленные предпринимателем и указанные в нормативной документации. Необходимо подтвердить нулевую ставку, предоставив пакет документов. Проще это сделать компаниям, специализирующимся на транспортировке товаров с задействованием стандартного транспорта.

Правила подтверждения нулевой ставки НДС

Важно! Компания не может торговать на экспорт по нулевой ставке припасами, относящимися к категории товаров, имеющих для России особое значение, в частности ресурсы. Допускается это, если представляются документы подтверждающие ставку НДС 0%:

• контракт между вверенными лицами и налогоплательщиками, подтверждающий ведение торговли за пределами РФ;
• таможенная декларация, служащая подтверждением того, что товар был проверен и отправлен за границу страны через официальный контрольный пункт;
• сопроводительные и транспортные документы с таможенными отметками, разрешающими отправку конкретного вида товара.

Если товар планируется продавать через посредников, то придётся составить договор на данное лицо с подписанием его обеими сторонами и указанием сведений обо всех гражданах, участвующих в сделке и описанием самой продукции. Надо соблюсти сроки подтверждения 0 ставки НДС при экспорте, которые составляют 180 дней, после того, как была оформлена таможенная декларация.

Внимание! Камеральная проверка предоставленных документов будет выполняться в течение 3-х месяцев.

Налоговая служба проверяет документы на предмет выявления ошибок и достоверности предоставленных сведений. Если возникают подозрения, связанные с несоответствием предоставленных данных, то органы ФНС требуют от налогоплательщика дополнительные документы, служащие подтверждением его правоты. Если документы, подтверждающие 0 ставку НДС при экспорте, не будут предоставлены по требованию сотрудников ФНС, то налоговики принимают решение о несоответствии предоставленных сведений. Когда бумаги высылаются в ФНС, но позже установленного срока, а именно 180 дней, то на продукцию, экспортируемую за рубеж, накладывают НДС в размере 10 или 18%, в зависимости от категории продукции. Если налогоплательщиком была допущена серьёзная просрочка при подаче документов, то он дополнительно уплачивает пеню.

Определение ставки НДС при реализации товаров и услуг через комиссионеров

Если товар продаётся посредством комиссионера, то предусмотрено начисление НДС во время отгрузки продукции потребителям или в момент, перечисления ими предоплаты. Когда продукт передают комиссионерам, то налогооблагаемые операции не образуются. Первичный документ, связанный с продажей продукции, может служить подтверждением конкретной операции, и образование объекта налогообложения происходит применительно только к данной сделке.

Важно знать! Повышение НДС до 20 процентов в 2019 году — чем грозит бизнесу и обычным гражданам?

Следовательно, подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте при работе с комиссионерами не требуется и обусловлено это положениями, указанными в ст. 167 Налогового кодекса России. Указанной статьёй определены особые правила, связанные с формированием налоговой базы при продаже продукции с задействованием третьих лиц. Обязательным условием является заключение соответствующих соглашений поручений, агентских договоров и комиссии. Следовательно, налогоплательщик устанавливает налоговую базу в соответствии с требованиями ст. 167 НК, если для реализации продукта привлекается комиссионер.

Устанавливая НДС при экспорте, подтверждение нулевой ставки по декларации не требуют при участии в торговых операциях комиссионеров на основании пленарного постановления ВАС РФ №33, принятого 30.05.2014 года.

Просрочка подачи документов для подтверждения НДС при экспорте: что делать?

Особенно внимательно надо относиться предпринимателям к просрочкам при подаче документов для подтверждения нулевой ставки. Если юридические лица не укладываются в отведённые 180 дней с момента помещения продукции под экспортную таможенную процедуру, проводимую в соответствии с п. 9 ст. 165 НК, то ФНС принимает решение об исчислении налога на добавленную стоимость по ставке 18% или 10%.

Делается это в соответствии с положениями, указанными в третьем абзаце ст. 165 п. 9, а налоговая база, при этом, исчисляется со дня отгрузки из-за чего, юридические лица вынуждены сделать подтверждение 0 ставки НДС посредством уточнённой декларации, включающей период отгрузки в соответствии с требованиями, указанными в статьях 81 и 167 НК. Компании, не сумевшие представить необходимые документы в течение 180 дней, считаются юридическими лицами, нанесшими бюджету ущерб и для них, на основании ст. 75 НК не начисляются пени, так как основания в данном случае отсутствуют, поскольку обязанность уплатить налог наступает с 181 дня.

Платить пени, в соответствии с требованием ВАС РФ, надо в случае, если НДС не уплатили по истечению 181 дня, руководствуясь положением № 15326/05, принятым в мае 2006 года. Несмотря на то, что нижестоящие судебные инстанции становятся на сторону плательщиков налогов, что следует из постановления № А65-20208/2010, изданного для ФАС на Поволжье в июле 2011 года. Несмотря на это, если подтверждение 0 ставки НДС при экспорте не выполнено в установленные сроки, ФАС настаивает на том, что пени надо рассчитывать с момента отгрузки, что сообщено территориальным инспекциям в письмах Минфина.

Интересный факт! Данный момент практически не регулируется точными законодательными нормами, поэтому если налогоплательщик не желает выяснять отношения с налоговой территориальной инспекцией в суде, то лучше рассчитывать пени со дня отгрузки.

Если допущена просрочка, то подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется по следующему алгоритму:

• подача уточнённой декларации с учётом периода отгрузки;
• обязательно заполните в декларации раздел № 6;
• перечислите в бюджет пени и налог по определённой инспекцией ставке НДС;
• подайте уточнённую декларацию за I квартал, вписав необходимую информацию в раздел IV;
• отразите НДС по строке 040 раздела IV, указав сумму, внесённую в связи с неподтверждённым экспортом.

Указанная сумма снизит налоговый сбор, который надо внести в соответствии с поданной декларацией.

Какие товары и услуги облагаются НДС 0%

Осталось определить, какие товары облагаются НДС по ставке 0% в соответствии со ст. 164 НК. Касается эта льгота следующих категорий услуг и товаров:

1. Транспортировка отечественными перевозчиками экспортной продукции за пределы страны.
2. Постройка судов, регистрируемых в отечественном интернациональном реестре.
3. Ставка 0% по НДС применяется в отношении припасов, увезённых из РФ в таможенном режиме.
4. Товары, используемые дипломатическими иностранными представительствами и организациями к ним приравненными.
5. Драгоценные металлы.

Также нулевая ставка НДС используется в следующих случаях:

1. Космические объекты и техника.
2. Транспортировка товаров и пассажиров за пределы России.
3. Таможенный транзит.
4. Сопровождение и организация экспортных перевозок.
5. Экспортный таможенный режим.

Устанавливается 0 ставка НДС при экспорте в строго определённых законом случаях при соблюдении налогоплательщиками, требований, указанных в соответствующих статьях Налогового кодекса. Зная, как подтвердить 0% ставку НДС при экспорте, можно избежать лишних трат, своевременно подав декларацию в установленной форме.

Без НДС и НДС 0% — в чем же разница?

Экономить на налогах хотят все компании. Многие пытаются оптимизировать налоги, но заканчивается это не всегда удачно. Но выход есть всегда. Например, можно присмотреться к НДС. Можно воспользоваться двумя вариантами: без НДС и НДС 0%. Но в чем их разница?

НДС 0%

0% — экспортная ставка налога. С ней можно заниматься реализацией услуг, связанных с международными перевозками товаров, продукции из области космической деятельности, драгоценных металлов и других редких товаров.
Нулевая ставка НДС требует документального подтверждения. Для этого нужно в установленный срок представить в налоговую инспекцию соответствующий пакет документов. В противном случае налог придется начислить в общем порядке по ставкам 20% или 10%.
Для подтверждения нулевой ставки выделяется 180 дней. Начинать рассчитывать период нужно с момента, когда в документации появятся отметки таможенных служб
Вывод следующий — нулевую ставку применяют организации и предприниматели, которые занимаются специфической деятельностью. Больше налогоплательщиков работают без НДС.

Без НДС

Ставка «без НДС» полностью исключает налог из суммы продажи. То есть организация не является плательщиком НДС или временно освобождена от уплаты налога.
От уплаты НДС освобождены компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД или ЕСХН. Но компания на ОСНО тоже имеет право не платить налог. Чтобы получить такое разрешение необходимо посчитать свою выручку, полученную за последний квартал. Если она не достигает 2 млн рублей и в течение трех месяцев не было операций, связанных с начислением акциза, то можно заниматься сбором документов для получения освобождения от уплаты НДС.
Пользоваться такими привилегиями компания сможет целый год. В случае предоставления дополнительных документов освобождение может быть продлено. Снять по личной инициативе его не получится
Без НДС выгодно работать только в тех случаях, когда налог к вычету незначительный. Например, если компания продает товары и услуги физлицам. Вести дела с крупными компаниями на ОСНО сложнее — они могут не согласиться на покупки, по которым нельзя заявить вычеты НДС
Самый простой способ узнать, работает ли контрагент с НДС — посмотреть условия в договоре. Также налоговый режим контрагента в специальном сервисе или на сайте ФНС.

Еще раз

• НДС 0% применяют плательщики налога, которые занимаются экспортом и некоторыми видами деятельности. Входной налог по покупкам заявляется к вычету.
• Не платят НДС те, кто освобожден от налога и не вправе заявлять вычеты.