СВ-Принт

Как выплачивается зарплата за январь: полезная информация для граждан

Многим сотрудникам предприятий полезно знать, как выплачивается зарплата за январь. На этот счет в законодательной базе установлены определенные правила, которые должен принимать во внимание каждый работодатель.

Оплата труда в выходные и праздничные дни

Повышенная оплата труда.

Когда сотрудник привлекается к трудовой деятельности в выходной, в соответствии со ст. 153 ТК РФ, ему полагается дополнительная оплата трудовой деятельности.

Рассмотрим основные примеры расчета зарплаты в праздники:

• по причине возникшей производственной необходимости сотруднику, у которого в неделе пять рабочих дней, пришлось потрудиться 4 и 5 января. Ему предоставили дополнительные выходные 9 и 10 числа.

Поскольку норма установленного рабочего времени в январе 2017 года составляет 136 часов, получив дополнительные выходные, никаких превышений не произошло. Если его зарплата соответствует 51 000 руб., трудовая деятельность в праздники будет оплачиваться по обычной ставке. Размер месячного оклада составит 57 000 рублей;

• если в аналогичной ситуации работнику не потребовались дополнительные выходные, значит превышается месячная норма установленного рабочего времени. В подобной ситуации дополнительная трудовая деятельность будет оплачиваться по двойному окладу. В результате работник должен получить 63 000 рублей.

При этом сотрудник в любое время может попросить дополнительные выходные в счет трудовой деятельности в праздники.

Зарплата за работу в январские праздники выплачивается даже в ситуации, когда сотрудник выполнял свои обязанности неполные дни.

Как правильно рассчитать зарплату работнику за работу в выходные

Особый порядок расчета.

Поскольку в январе много выходных и праздников, работодателям часто приходится решать задачу по определению размеров заработной платы для своих сотрудников. В ст. 112 ТК РФ сказано, что в первом месяце года средняя заработная плата работников, получающих фиксированный оклад, не может быть снижена.

Расчет производится не с учетом всех выходных, а только по количеству реальных рабочих дней в январе.

Схема будет немного меняться, если сотруднику выплачивается сдельная оплата труда. Заработок каждого сдельщика определяется его выработкой. Если работник не может выполнять свои обязанности по праздникам, его доход может оказаться значительно меньше по сравнению с другими месяцами.

В соответствии с 112 ст. ТК РФ таким работникам должна быть предоставлена компенсация за понесенные потери в заработке. Объемы такого вознаграждения не установлены законодательной базой.

Соответственно, размер такой выплаты обязательно должен быть согласован с работодателем в письменно составленном трудовом соглашении.

Понесенные расходы за предоставление компенсации должны полностью относиться к учетной категории выделенных платежных средств на оплату труда. В соответствии со ст. 112 ТК РФ в ситуации, когда трудовая деятельность на предприятии не может быть приостановлена на период новогодних праздников по определенным причинам, работниками график сменности должен соблюдаться без нарушений.

Работа в выходные дни в таком случае будет оплачиваться по стандартному принципу. Если сотрудник выполняет рабочие обязанности в праздники, ему полагается как минимум удвоить оплату.

Определяется размер оплаты в соответствии с установленным порядком на предприятии.

Дополнительный пример определения размеров оплаты

Работник может обратиться в суд, если ему не правильно начислили зарплату.

Работник получает стандартный оклад, однако за январь ему выплатили только 2/3 заработной платы. Руководитель предприятия аргументирует подобный расчет тем, что из 22 рабочих дней вычли 7.

Возникает вопрос: может ли работодатель принять такое решение, если он считает, что работник должен был приступить к выполнению своих непосредственных обязанностей 2 января для того, чтобы зарплата была сохранена?

Заработок сотрудника определяется уровнем его профессиональной подготовки, объемов работы, сложности, условий и качества выполненных обязанностей. Под окладом подразумевается установленный месячный заработок без принятия в расчет социальных пособий, компенсаций и различных стимулирующих выплат. Зарплата рабочих в январе не должна быть уменьшена, поскольку для этого нет никаких оснований.

Также нужно учитывать, что оклад за январь, положенный сотрудникам может быть проиндексирован. Процедура индексации выполняется с учетом нарастающего итога на базе регулярных индексов конкретной потребительской стоимости за базовый месяц.

Итоговая сумма индексации устанавливается в зависимости от размера проиндексированной зарплаты, которая всегда должна быть равной или превышать утвержденный в конкретном регионе прожиточный минимум.

С принятием во внимание значительного повышения МЭП с 1.01.2017 размеры месячных окладов пришлось повысить на многих предприятиях. Если сумма, на которую зарплата увеличивается, превышает размер индексации, эта процедура в рассматриваемом месяце проводиться не должна.

С учетом серьезных изменений в законодательной базе относительно условий оплаты труда необходимо дождаться подробных объяснений правил предстоящей индексации.

Из этого видео вы узнаете, как рассчитать заработную плату.

Форма для приема вопроса, напишите свой

Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 декабря 2017 г.

Содержание журнала № 24 за 2017 г. АКТУАЛЬНОЕ.А. Шаронова,
ведущий эксперт В зависимости от установленных в организации сроков выплаты зарплаты декабрьская зарплата может быть выдана работникам как до Нового года, так и после праздников. Как операцию по ее выплате показать в расчете 6-НДФЛ?

Формы отчетности в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Ситуация 1. Установленный срок выплаты зарплаты приходится на новогодние праздники.

Если в вашей организации срок выплаты зарплаты за вторую половину декабря попадает на новогодние каникулы (с 1 по 8 января 2018 г. включительно), то зарплату вы обязаны выплатить накануне, то есть 29 декабря 2017 г.ст. 136 ТК РФ

В этом случае начисленную за декабрь 2017 г. зарплату:

•отразите в расчете 6-НДФЛ за 2017 г. только в разделе 1 по строке 020. А исчисленный и удержанный из нее НДФЛ — по строкам 040 и 070. При этом в разделе 2 этого расчета декабрьскую зарплату показывать не нужно. И лишь по одной причине: согласно НК срок перечисления в бюджет налога, удержанного из выплаченной зарплаты (дата завершения операции), приходится на следующий год — 09.01.2018п. 7 ст. 6.1, пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ; Письма ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 3), от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@;

•покажите в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. только в разделе 2. К примеру, если за декабрь сумма начисленной всем работникам зарплаты равна 600 000 руб., а сумма удержанного из нее НДФЛ — 78 000 руб., блок по декабрьской зарплате надо заполнить следующим образомПисьмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106.

С мнением специалиста Минфина о том, что к организации не должна применяться ответственность при выплате зарплаты за декабрь в конце месяца, вы можете ознакомиться:

2017, № 2, с. 67

То, что дата получения дохода указана раньше даты удержания налога, не страшно. Претензий налоговиков по поводу удержания НДФЛ с досрочно выплаченной зарплаты быть не может, так как вы все сделали в соответствии с нормами ТК и НК РФ. В ситуации 1 очевидно, что до окончания месяца организация заплатила в бюджет НДФЛ, а вовсе не ошибочный платеж. Ведь в большинстве организаций 29 декабря (пятница) — последний рабочий день в этом месяце. Поэтому нельзя говорить о том, что доход за месяц еще не считается полученным и НДФЛ удерживать не нужно.

Ситуация 2. Установленный срок выплаты зарплаты наступает после новогодних праздников.

Если в организации срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца установлен 9-го числа следующего месяца (и позднее), то декабрьская зарплата обычно и выплачивается после Нового года.

При выплате декабрьской зарплаты в январе 2018 г. расчет 6-НДФЛ за 2017 г. заполняйте так же, как и при выплате зарплаты 29 декабря 2017 г. Но за одним исключением — в разделе 1 по строке 070 не нужно отражать НДФЛ с декабрьской зарплаты, так как налог по состоянию на 31.12.2017 еще не удержан.

•в разделе 1 по строке 070 отразите НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты;

•в разделе 2 в блоке по декабрьской зарплате укажите такие данные.

* * *

О том, в каком периоде и как отражать в расчете 6-НДФЛ отпускные и больничные, выплаченные в декабре, читайте:

2017, № 2, с. 70

Если у вас срок выплаты зарплаты установлен 9-го числа следующего месяца (и позднее), лучше не выплачивайте зарплату до Нового года. Как раз для того, чтобы избежать претензий налоговиков по поводу досрочной уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента по доходу, который до окончания месяца еще не считается полученнымПисьма Минфина от 03.10.2017 № 03-04-06/64400; ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893. Подробнее об этом читайте в , 2016, № 14, с. 13.

Кроме того, выплатив зарплату раньше срока, установленного в ЛНА, вы нарушите нормы ТК. О том, когда будут претензии у трудинспекции, а когда нет, написано в , 2017, № 18, с. 54.

6-НДФЛ и зарплата за декабрь

Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, зависит от того, когда вы ее выплатили: в декабре 2019 года или в январе 2020-го. Рассмотрим каждую из ситуаций. Досконально разъяснять правила заполнения расчета не станем, о них вы можете прочесть в многочисленных материалах нашей рубрики «Расчет 6-НДФЛ». Говорить будем кратко и по делу.

Начнем с того, что в обоих случаях начисление зарплаты (строка 020) и НДФЛ (строка 040) нужно отразить в расчете за 2019 год. А вот дальше будут различия.

6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана в январе (допустим, 09.01.2020)

В расчете за 2019 год в части декабрьского НДФЛ не заполняйте:

• строку 070 — в ней отражается только НДФЛ, удержанный на отчетную дату, т. е. на 31.12.2019;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После удержания НДФЛ в январе подавать уточненку за 2019 год не нужно (письмо ФНС от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@). Это отличие 6-НДФЛ от 2-НДФЛ, по которой требуется корректировка.

• строку 080 — здесь отражают налог, удержать который не будет возможности;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На эту сумму нужно отправить налоговикам справки 2-НДФЛ с признаком 2.

• раздел 2 — его заполняют по сроку уплаты НДФЛ, а он приходится уже на 2020 год.

В расчете за 1-й квартал 2020 года укажите:

6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана 31.12.2019

В расчете за 2019 год:

• покажите удержание НДФЛ по строке 070;

• в разделе 2 выплату зарплаты не показывайте.

Поскольку срок уплаты НДФЛ в бюджет попадает на первый рабочий день 2020 года (09.01.2020), в раздел 2 выплату нужно включить уже в 1-м квартале 2020 года:

6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана до 31.12.2019

Вообще, при более ранней выдаче зарплаты удерживать из нее НДФЛ неправильно. В этом случае она считается авансом декабря, а налог подлежит удержанию при выплате аванса за январь (см., например, письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).

Как правильно удержать НДФЛ, если зарплата за декабрь 2019 года выдана до 31-го числа, узнайте из этой публикации.

В то же время чиновники обещают не штрафовать за такое преждевременное перечисление НДФЛ. Поэтому если вы удержали налог при выплате, например, 30 декабря, заполняйте раздел 2 в расчете за 2019 год:

Посмотрите также алгоритм заполнения 6-НДФЛ в «1С».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.