СВ-Принт

Акциз на автомобили в 2020 году: ставки, расчеты, примеры

Автомобили и мотоциклы, введенные в РФ согласно процедуре импорта, а также произведенные и реализованные в РФ, входят в перечень подакцизных товаров на основании ст. 181 НК РФ. В статье разберем порядок начисления и уплаты акциза на транспортные средства, а также на примерах рассчитаем акциз на автомобили в 2020 году с учетом установленных ставок.

Акциз на автомобили в 2020 году

Акциз на автомобили в 2020 году

В соответствие со ст. 182 НК РФ, плательщиками акциза признаются организации, ИП и физлица, импортирующие легковые автомобили и мотоциклы в РФ, а также субъекты хозяйствования, выступающие производителями транспортных средств (ТС).

Подакцизными операциями с ТС признаются:

• ввоз легкового автомобиля или мотоцикла на территорию РФ согласно таможенной процедуре импорта;
• передача произведенного ТС структурному подразделению для переработки, реализации, собственного использования;
• продажа легкового автомобиля или мотоцикла на территории РФ (передача реализатором товара на торговую точку).

Дата подакцизной операции определяется на основании таможенной декларации (при импорте ТС) либо акта приема-передачи (в прочих случаях).

На основании ст. 183 НК РФ, реализация легковых автомобилей и мотоциклов за пределы таможенной территории РФ, в соответствие с процедурой экспорта, не признается подакцизной операцией. Данное правило действует в отношении экспорта как ТС, произведенных в РФ, так и автомобилей, ранее ввезенных в Россию по процедуре таможенного импорта.

Читайте также статью ⇒ «Экспорт подакцизного товара: оформление, учет, налогообложение».

Как рассчитать акциз на автомобиль в 2020 году

При расчете акциза на автомобиль или мотоцикл используется следующая формула:

АкцизТС = ПодакцизТов * Ставка – Вычеты,

где АкцизТС– сумма акцизного сбора, уплачиваемая налогоплательщиком при реализации/передаче/импорте автомобиля/мотоцикла;
ПодакцизТов – мощность ТС, введенного/произведенного/реализованного в течение отчетного периода (календарного месяца), исчисляемое в лошадиных силах (л/с);
Вычеты – сумма вычетов, предоставляемых в соответствие со ст. 200 НК РФ;
Ставка – ставка акциза, действующая в отношении ТС.

Статья 200 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право уменьшить налоговые обязательства по акцизу на сумму сбора, уплаченного поставщику при покупке товара. К примеру, при расчете акцизного сбора к уплате, организация, которая приобрела импортный автомобиль для последующей реализации, вправе учесть сумму акциза, уплаченного поставщику.

Рассмотрим пример. ИП Сидорчук ввез на таможенную территорию РФ автомобиль Hyundai Elantra мощностью 128 л/с. На основании таможенной декларации Сидорчук оплатил акциз в сумме 5.760 руб.

Приобретенный автомобиль Сидорчук реализовал автосалон «АвтоДом».

При начислении акциза по факту реализации автомобиля конечному потребителю, автосалон вправе применить налоговый вычет в сумме акциза, уплаченного при покупке ТС у Сидорчука.

Ставки акциза на автомобили

В 2020 году Правительством внесены существенные изменения в ст. 193 НК РФ, регулирующие значения налоговых ставок. В частности ставки на табак и табачную продукцию, а также на электронные сигареты и жидкости для электронных систем были повышены на 10%.

Ставки акцизов на автомобили также не остались без внимания законодателей. На основании ФЗ-301 от 04.08.2020 Правительством утверждена прогрессивная ставка, предусматривающая рост акциза на автомобили в период с 01.07.2020 года по 2021 год включительно.

В 2020 году законодатели также дополнили Налоговый кодекс перечнем подакцизных товаров, включив в него автомобили с мощностью свыше 300 лошадиных сил. Среди чиновников и представителей бизнес-элиты поправки в НК РФ называют новой модификацией налога на роскошь. При этом многие эксперты полагают, что рост акцизов на автомобили бизнес-класса лишь вынудят производителей в внедрению новых модификаций ТС с мощностью до 199 лошадиных сил

Повышение ставок акциза на автомобили и мотоциклы в 2020 – 2021 гг.

На основании действующих законодательных актов акцизом облагаются автомобили мощностью свыше 90 л/с, мотоциклы – свыше 150 л/с.

В таблице ниже представлена актуальная информация о ставках акциза на автомобили и мотоциклы с 01.07.2020 года по 31.12.2021 года:

Рассмотрим пример. В августе 2020 года калининградский завод «Автотор» произвел 80 автомобилей Kia Stinger мощностью 370 л/с. В сентябре автомобили переданы в автосалоны для реализации.

При передаче автомобилей на торговые точки для реализации заводом «Автотор» начислил и уплатил акциз в сумме 37.503.200 руб. (1.267 руб. * 80 ТС * 370 л/с).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок исчисления и уплаты акциза на автомобили в 2020 году

Импортеры и производители легковых автомобилей мощностью свыше 90 л/с и мотоциклов мощностью более 150 л/с уплачивают акцизный сбор по итогам отчетного периода – календарного месяца.

Срок уплаты акциза на легковые автомобили и мотоциклы – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Этот же срок предусмотрен для подачи в ФНС налоговой декларации по акцизам.

Субъекты хозяйствования, совершающие подакцизные операции с ТС, заполняют и сдают налоговую декларацию по форме КНД 1151089.

При заполнении декларации налогоплательщик отражает в документе следующую информацию:

• наименование об организации/ИП, представителе;
• сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет;
• расчет суммы акциза по подакцизным товарам;
• операции, совершаемые с подакцизным товаром;
• сумма акциза, подлежащая налоговому вычеты;
• информация о реализации подакцизного товара в страны-члены ЕАЭС.

Бланк декларации можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизу на автомобили легковые и мотоциклы КНД 1151089.

КБК при оплате акциза на автомобили и мотоциклы в 2020 году

При перечислении акцизного сбора на ТС в 2020 году налогоплательщики указываются следующие коды бюджетной классификации (КБК):

Читайте также статью ⇒ «Акциз на табак для кальянов в 2020 году: когда начисляется, как рассчитать».

Бланк декларации по акцизам на табак и табачную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизу на табак и табачную продукцию КНД 1151074.

Ответственность за неуплату акциза на автомобиль

Субъекты хозяйствования, осуществляющие подакцизные операции с автомобилями и мотоциклами, в установленный срок не предоставившие в ФНС налоговую декларацию и не оплатившие акциз, привлекаются к налоговой ответственности в виде штрафов.

Организация/ИП, не предоставившая декларацию либо подавшая документ позже установленного срока, обязана уплатить в бюджет штраф в размере 5% от суммы акциза, начисленного к уплате на основании декларации. Минимальная сумма штрафа, установленная при данном нарушении, составляет 1.000 руб., максимальный размер взыскания – 30% от суммы начисленного акцизного сбора.

При нарушении сроков оплаты акциза ФНС вправе взыскать с налогоплательщика штраф в размере 20% от суммы недоимки. При этом, согласно НК РФ, недоимкой признается:

• недоплата по налогу (разница между начисленной и фактически уплаченной суммой акциза);
• полная сумма начисленного акциза при просрочке платежа либо неоплате.

В случае повторного нарушения налогоплательщиком сроков оплаты акциза в течение отчетного месяца размер штрафа возрастает до 40% от суммы недоимки.

Читайте также статью ⇒ «Акциз на алкогольную продукцию в 2020 году: расчеты, примеры».

Как рассчитать акциз на автомобиль

Для многих автолюбителей ответ на этот вопрос и по нынешний день представляет ценность, так как еще с середины 2019 года начали действовать штрафные санкции за нерастаможенную автотехнику на еврономерах, пригнанную в Украину. Владельцы авто пытаются понять, куда им предстоит выкладывать деньги и в каком размере, какие налоги, отчисления, сборы обязательны к уплате.

Таможенное оформление автомобиля: обязательные платежи

Покупка иностранного автотранспорта независимо от его возраста, марки, технических характеристик, в любом случае оставит такой финансовый след:

• пошлина. Составляет 10 % от суммы, в которую оценят стоимость автотранспортного средства таможенные сотрудники (Закон Украины о таможенном тарифе);
• акцизный сбор;
• растаможка;
• НДС. Установленный государством сбор равняется 20 % от налога, включенного в цену авто, денежного взимания с импортируемого автомобиля, суммы, в которую таможенники оценили автотехнику.

Какими формулами руководствуются, рассчитывая акцизный сбор

Акциз рассчитывают по упрощенному варианту, учитывая нововведения таможенного оформления (Закон №8487):

Акциз = базовая ставка*коэффициент двигателя*коэффициент возраста

От трех аспектов зависит стоимость акциза:

• тип силового агрегата в зависимости от потребляемого вида топлива (дизельный, бензиновый или электрический мотор);
• литраж силовой установки;
• год выпуска автотранспортного средства.

Вывод прост: придется приготовить больше денег, если выбор пал на старую модель с объемным мотором.

Базовая ставка – обязательные денежные отчисления за один транспорт, который в данном случае рассчитывается в евро.

К двигателя – объем цилиндров силового агрегата, поделенный на одну тысячу кубических сантиметров.

Обязательная уплата налогов не распространяется на электромобили, пока не начнется 2022 год. Возможно, поэтому украинцы серьезно заинтересовались электрокарами. Особенно, популярна Тесла, цена в США на которую очень даже хороша.

К возраста – отсчитывают, сколько автомобилю исполнилось полных календарных лет. Отсчет ведут с будущего года, когда автотранспортное средство было выпущено.

Если возникнут какие-либо сложности с подсчетами, обратитесь в компанию Carfast.express, специалисты которой проконсультируют по любым вопросам автотематики. Профессионалы также предлагают выбрать и купить недорого отличные модели, которые предлагает аукцион авто США. С профессионалами высокого уровня все риски сведены к минимуму, а результат впечатляющий.