СВ-Принт

Лимит остатка кассы 2019

Обновление: 7 февраля 2019 г.

Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Образец приказа о лимите остатка кассы скачивайте здесь.

Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

О ведении кассовых операций в обособленных подразделениях читайте статью «Касса в ОП: необходимый минимум».

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Более подробно о том, как рассчитать лимит остатка кассы читайте в статье «Расчет лимита кассы: копейка с копейку».

Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы

Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, а также индивидуальные предприниматели лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать.

Образец приказа о том, что лимит остатка денежных средств в кассе не устанавливается, можно посмотреть здесь:

Файл «Приказ об отмене лимита остатка кассы образец».

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

В другие дни превышение организацией лимита остатка наличных денег в кассе не допускается. Денежные средства сверх установленного лимита подлежат инкассации на расчетный счет компании (п. 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Если лимит остатка кассы будет превышен, то компании грозит штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

• на должностное лицо в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей;
• на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.

Наши советы по установлению лимита кассы читайте .

Организации, созданные сравнительно недавно, стоят перед проблемой увеличения объема реализуемой продукции. Чтобы добиться этого, они зачастую торгуют в кредит. Однако клиенты не всегда платят вовремя. Чтобы продавать, компания должна иметь товарно-материальные запасы. Для увеличения этих запасов и покрытия дебиторской задолженности требуются денежные средства. Менеджеры должны отличать прибыльность от движения наличности (денежных средств).  

Целью аудита является установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по движению наличных денежных средств, действующим в Российской Федерации в проверяемом периоде нормативным документам для того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерского отчетности во всех существенных аспектах.  
Типовые (унифицированные) документы, служащие основанием для отражения в учете движения наличных денежных средств (утверждены постановлением Госкомстата СССР от 28.12.89г. №241)  
В 1С Предприятие кассовые документы КО1 и КО2 заполняются на компьютере, все прочие документы формируются как отчеты по кассе. В типовой конфигурации Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры предполагается использование только одной (центральной) кассы для учета движения наличных денежных средств на предприятии. Кассовые документы дифференцируются по обслуживаемым им операциям на торговые и неторговые. Торговые операции связаны с расчетами за товары.  
Раздел I. Движение наличных денежных средств в результате производственно-сбытовой деятельности  
Б. Движение наличных денежных средств  
Раздел I. Движение наличных денежных средств в результате производственно-сбытовой деятельности (Кэш-фло от производственно-сбытовой деятельности)  
В последнее время в связи с активным применением логистических принципов, методов и подходов в сфере денежного обращения формируется новая разновидность логистики — финансовая логистика. Область ее распространения — банковская, страховая, инвестиционная и торговая сферы. Она занимается вопросами управления и рационализации денежных потоков на всех этапах движения наличных денежных средств.  
Относительно определенное и конкретное движение наличных денежных средств по годам при лизинге позволяет дисконтировать их по более низкой ставке в сравнении со ставкой выплаты долга  
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием де-  

Для объяснения, как функционирует такое интегрированное административное руководство, цитируем Джорджа В. Чейна — вице-президента РКА по вопросам финансов и администрации Таким образом, например, отдел техники управления и отдел контролера определяют сферы наиболее возможного сокращения затрат и увеличения прибылей. Отдел техники управления разрабатывает рациональные системы, стандарты и программы и устанавливает пределы допустимых отклонений в отношении возможного расширения границ основной сферы производства. Отдел контролера отвечает за полное осуществление текущей программы и контроль за любыми тенденциями, которые могли бы означать отклонения от цели. Отдел казначея занимается выполнением программы в таких областях, как кредитная политика, активы и капитал, прогноз движения наличных денежных средств. Отдел кадров наблюдает за всеми аспектами  
Статистико-аналитические процедуры аудитора при контроле операций с денежными средствами и ценными бумагами осложняются теми обстоятельствами, что они отражаются в различных циклах. Поэтому аудитор, с одной стороны, должен хорошо знать особенности контроля информации о движении наличных денежных средств экономического субъекта, а с другой — постоянно классифицировать те или иные выявленные необычные отклонения по этим циклам. Аналитические процедуры дополняются проверкой кассового хозяйства, договоров о материальной ответственности кассиров, инвентаризации кассы, операций по расчетному счету и валютным счетам экономического субъекта. Аналитические процедуры имеют особое значение и при контроле краткосрочных финансовых вложений приобретенных акций, облигаций и других ценных бумаг, государственных и муниципальных краткосрочных обязательств, депозитных сертификатов, обязательств по займам.  
Движение наличных денежных средств санкционируется руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА  
ДВИЖЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — механический переход денег из одних рук в другие (покупка товаров за наличный расчет), а также изменение сумм денежных средств физических и юридических лиц на счетах в коммерческих банках.  
Движение наличных денежных средств 154  
Ниже приведен пример заполнения ведомости № 1, которая открывается к журналу-ордеру № 1 для лучшего контроля за движением наличных денежных средств в кассе. Ведомость № 1 ведется на обороте к журналу-ордеру № 1, и в ней отражаются дебетовые обороты по счету 50 Касса .  
В связи с установленными ограничениями для расчетов наличными, относительно невелик удельный вес хозяйственных операций, связанных с движением наличных денежных средств.  
Аналитический учет кассовых операций ведется кассиром в кассовой книге или отчете кассира. По мере движения наличных денежных средств на основании первичных документов производятся записи в кассовую книгу как при поступлении, так и при расходе денег. Кассовая книга ведется ежедневно, в конце дня подсчитывается остаток денег в кассе. Если движение денег незначительно (имеется в виду количество операций, а не их объем), то аналитический учет денег в кассе ведется понедельно — остаток определяется в конце каждой недели.  
В бухгалтерском учете прибыль определяется не на основе кассовых операций, а на основе начислений, т.е. на счетах бухгалтерского учета затраты и выручка отражаются тогда, когда возникает обязательство уплаты или право получения денег, а не тогда, когда имеет место платеж или поступление денег. При исчислении бухгалтерской прибыли учитываются факторы, напрямую не связанные с движением денежных средств, например амортизационные расходы или расходы по формированию резерва на покрытие сомнительных долгов. Поэтому, если даже для реализации конкретного инвестиционного проекта организация согласно счетам бухгалтерского учета располагает достаточным объемом нераспределенной прибыли, может возникнуть необходимость в привлечении наличных денежных средств (например, путем продажи свободных активов).  
Движение денежных средств в связи с финансовой деятельностью отражает привлечение долгосрочного капитала в виде наличных денежных средств для финансирования деятельности предприятия (приток) и выплаты держателям его ценных бумаг (отток).  
Поток наличных денежных средств, или денежный поток. При изложении методики количественного анализа долгосрочных финансовых операций с учетом фактора времени будем рассматривать порождаемое ими движение денежных средств как численный ряд последовательно распределенных во времени платежей. Такой ряд в практике экономического анализа обозначают потоком наличных денежных средств, или денежным потоком. Каждый элемент такого потока представляет собой разность между притоками денежных средств и их оттоками на каждом временном отрезке  
Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, учитываются на счете 50 «Касса». На этом счете отражаются все кассовые операции по приходу и расходу наличных денежных средств. Алгоритм движения денежных средств предусматривает приходные, расходные операции, корреспонденцию счетов, а также получение выходных регистров бухгалтерского учета по счету 50.  
Всем внешним пользователям нужна, как правило, прежде всего информация о финансовом положении фирмы и результатах ее хозяйственной деятельности, позволяющая оценивать экономическое положение фирмы, движение ее наличных денежных средств  
В Отчете о движении денежных средств используется метод начислений, согласно которому доходы и расходы учитываются независимо от того, получены или уплачены соответствующие денежные средства. В результате в этом отчете чистая прибыль не отражает фактического поступления денежных средств, поэтому в отчет вносится статья корректировки чистой прибыли, показывающая изменения по статьям, составляющим разницу между поступлением наличных денежных средств по результатам производственной деятельности и чистой прибылью.  
Движение колеса (оборачиваемость) тормозит наличие кредиторской задолженности, недостаток наличных денежных средств (об этом свидетельствует малая маневренность оборотных средств).  
Нередко одной частью сделки является наличность (денежные средства), а другой — неденежная часть. Это может быть собственно имеющийся у предпринимателя продукт или вид услуги, протокол о намерениях или выраженное каким-либо иным образом желание потребителя купить товар и т. п. Вот когда потребитель оплатит сделку (часто на это уходит до 30 дней и более), это будет перечисление и неденежная часть сделки станет наличностью. Собственно отражение всех перипетий движения денежных средств предприятия и является главной целью при разработке эффективной системы финансовой отчетности и финансового плана предприятия в целом.  
Бюджет движения денежных средств — это бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия и (или) его структурного подразделения (бизнеса, структурного подразделения), отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия или фирмы. Он показывает возможные (предполагаемые исходя из условий договоров или контрактов) поступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию (дебиторская задолженность), использование неденежных форм платежных документов — финансовых суррогатов отечественного изобретения (зачеты, казначейские обязательства, векселя и пр.).  
Отчет о движении денежных средств. Отражает чистые изменения в денежной наличности, связанные с учетом всех поступлений и расходов наличных денежных средств в результате текущей хозяйственной деятельности предприятия.  
Структура отчета о движении денежных средств предусматривает группировку денежных средств по характеру (видам) деятельности предприятия производственно-сбытовая, инвестиционная, финансовая, что отражается в отчете соответствующими разделами. В каждом разделе отчета поступления и расходование учитываются для формирования итога движения денежных средств по результатам соответствующей деятельности. Конечный итог отражается как изменение (увеличение или уменьшение) наличных денежных средств предприятия на конец отчетного периода по сравнению с его началом.  
Аналитический учет по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению предприятия. Введение счета 79/2 для ведения финансовых взаимозачетов за выполненные работы, услуги между своими филиалами и АНК в значительной мере помогает предприятиям решать свои задачи в условиях нехватки наличных денежных средств. В АНК»Баш-нефть» он является в определенной мере счетом взаимовыручки между филиалами при выполнении различного рода работ, услуг и приобретения ТМЦ. Этот счет показывает движение внутренних финансовых потоков и, одновременно, вклад каждого филиала в общие финансовые ресурсы,, «котел» Компании, и использование этого счета по приобретению ТМЦ и услуг.  
Раз в месяц владелец карты получает сведения (отчет) о движении средств на его ссудном счете, детализирующие даты и стоимость совершенных покупок и получения наличных денежных средств в виде авансов, поскольку допускается даже некоторый перерасход средств — овердрафт — кредит под небольшие проценты. Владелец карты имеет право погасить всю сумму задолженности без уплаты процентов за пользование кредитом в течение 25 дней с момента получения отчета либо уплатить лишь часть суммы (не менее 5 ф. ст., или 5% от стоимости покупки) и остаток долга погашать в течение нескольких месяцев, но при этом уплачивая проценты банку.  
Раз в месяц владелец карточки получает сведения (отчет о движении средств на его счете, детализирующие даты и стоимость произведенных покупок, получение наличных денежных средств в виде аванса). Условия предоставления потребительского кредита, в том числе кредитных карточек, в разных банках и странах различны.  

В этот же период подписывается договор на банковское обслуживание и по распоряжению управляющего банком предприятию присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств. Номера счетов различны в зависимости от принадлежности к форме собственности (госпредприятия, акционерные общества, крестьянские хозяйства, физические лица). Следует отметить, что предприятия, имеющие расчетные счета, могут открывать своим подразделениям, филиалам, магазинам, находящимся вне места расположения предприятия, текущие счета. Эти счета предназначены для осуществления филиалом операций, связанных с выдачей наличных денег, зачислением средств с расчетного счета предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов, перечислений во вклады граждан и удержаний из их заработной платы, а также для выполнения производственных задач.  
В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности. К ним относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет средств фонда специального назначения, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные). Ценные бумаги учитываются на счете 56 Денежные документы в журнале-ордере № 3. Поступление и выдача ценных бумаг производятся по приходным и расходным кассовым ордерам с последующим составлением кассиром отчета по движению ценных бумаг. Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 Бланки строгой отчетности .  
Безналичный и наличный денежный оборот в страховой организации, его структура и эффективность. Система очередности платежей с расчетного (текущего), валютного и других счетов страховой организации. Основные формы безналичных расчетов. Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами. Меры по укреплению платежеспособности страховой организации. Усиление контроля за движением наличных денег.  
Балансовый счет первого порядка № 202 «Наличная валюта и платежные документы» включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах и платежных документов в иностранной валюте. Счета активные.  
Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств, расчетов с бюджетом, персоналом и поставщиками контроль за использованием денежных средств по целевому назначению и за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия вот не полный перечень вопросов, рассматриваемых в предлагаемой брошюре.  
Одним из наиболее эффективных инструментов контроля за движением наличных денежных средств в компании, подчинения всей системы финансовой отчетности максимально точному и правдивому определению соответствующих показателей является так называемая матрица Мобли.  
Кассовый план — это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления выплаты наличных денег через кассу организации. Регулярные составление и исполнение кассового плана призваны обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств в организации, их эффективное использование и своевременное получение. Кассовый план организации как оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов поступления наличных денежных средств выплат наличных денег расчета выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда сроков выплат по фонду оплаты труда. Он, по существу, представляет собой календарь выплаты заработной платы работникам организации. Капендарь выплат заработной платы составляется с учетом фактически принятой организации системы оплаты труда, предусматривающей сроки выплат (два раза в месяц, раз в месяц, еженедельно).  
Фирмы обычно имеют возможность выбора формы представления отчета об изменении финансового положения и могут делать его либо на основе информации о денежных средствах, либо на основе информации о работающем капитале. Традиционно используются последние, хотя отчеты на основе данных о движении денежных средств становятся все более популярными. Если фирма использует традиционный метод, исследователь, тем не менее, может сделать вывод о чистом изменении в обеспеченности фирмы денежными средствами, скорректировав чистые изменения в работающем капитале по результатам тех операций, которые влияют исключительно на работающий капитал. В нашем случае Mi rosoft — прогрессивная организация, она выбирает представление своего отчета на основе информации о потоках наличных денежных средств  

Паронимы — это слова, близкие по звучанию, но различающиеся (частично или полностью) значением.

Иногда в нашей речи встречаются слова, похожие по звучанию, но различающиеся оттенками значения или вовсе разные по семантике. Среди лексических ошибок, вызванных незнанием точного значения слова, наиболее часто встречаются ошибки, связанные с неразграничением, или смешением паронимов.

Греческий по своему происхождению лингвистический термин «пароним» буквально значит «одинаковое имя»: греч. para — одинаковый , onyma — имя.

Паронимами можно назвать как однокоренные, так и близкие по звучанию слова, которые при всей своей похожести всё же различаются оттенками значения или обозначают разные реалии действительности.

В «Методических рекомендаций ФИПИ» отмечается:

«Анализ выполнения задания 5 показал, что сложность для 40% испытуемых составляет не только распознавание ошибки, допущенной при употреблении паронимов, но и подбор соответствующего контексту паронима для редактирования примера с ошибкой, что обнаруживает узость словарного запаса экзаменуемых.» В помощь учащимся в подборе слов-паронимов ежегодно издаётся «Словарик паронимов». Он не зря называется именно «словариком», так как «Словари» содержат тысячи слов-паронимов. Включённый в состав словарика минимум будет использоваться в КИМах, но ведь выучить паронимы для задания 5 — это не самоцель. Эти знания позволят избежать многочисленных речевых ошибок в письменных работах.

Обращаем внимание на то, что в заданиях РЕШУЕГЭ есть задания прошлых лет, и в них встречаются слова не из этого списка.

Записывайте слово в той форме, что требуется в предложении. Это требование основано на том, что в правилах заполнения бланков указано: если кратким ответом должно быть слово, пропущенное в некотором предложении, то это слово нужно писать в той форме (род, число, падеж и т. п.), в которой оно должно стоять в предложении.

Словарик паронимов ЕГЭ. Русский язык. 2019 год. ФИПИ.

Абонемент — абонент

Артистический — артистичный

Бедный — бедственный

Безответный — безответственный

Болотистый — болотный

Благодарный — благодарственный

Благотворительный — благотворный

Бывший — былой

Вдох — вздох

Вековой — вечный

Великий — величественный

Восполнить — дополнить — заполнить — наполнить — переполнить — пополнить

Враждебный — вражеский

Выбирая — избирая

Выгода — выгодность

Выдача — отдача — передача — раздача

Выплата — оплата — плата — уплата

Выплатить — заплатить — оплатить — отплатить — уплатить

Вырастить — нарастить — отрастить

Выращивание — наращивание — отращивание

Высокий — высотный

Гарантийный — гарантированный

Гармонический — гармоничный

Глинистый — глиняный

Годичный — годовалый — годовой

Гордость — гордыня

Гуманизм — гуманность

Гуманистический — гуманитарный — гуманный

Двоичный — двойной — двойственный — двоякий — сдвоенный — удвоенный

Действенный — действительный — действующий

Деловитый — деловой — дельный — деляческий

Демократичный — демократический

Диктант — диктат

Дипломант — дипломат

Дипломатический — дипломатичный

Длинный — длительный

Добротный — добрый

Доверительный — доверчивый

Дождевой — дождливый

Драматический — драматичный

Дружеский — дружественный — дружный

Единичный — единственный

Желанный — желательный

Жестокий — жёсткий

Жизненный — житейский

Жилищный — жилой

Загородить — огородить — оградить — отгородить — перегородить

Занизить — понизить — снизить

Заплатить — оплатить

Заполнить — наполнить — переполнить

Заполнен — наполнен — переполнен

Зачинатель — зачинщик

Звериный — зверский

Звуковой — звучный

Зрительный — зрительский

Изобретательный — изобретательский

Информативный — информационный — информация —информированность

Иронический — ироничный

Искусный — искусственный

Исполнительный — исполнительский

Исходный — исходящий

Каменистый — каменный

Комфортабельный — комфортный

Конный — конский

Коренастый — коренной — корневой

Костный — костяной

Красочный — красящий — крашеный

Лакированный — лаковый

Ледовый — ледяной

Лесистый — лесной

Личностный — личный

Микроскопический — микроскопичный

Мороженый — морозильный — морозный

Надеть — одеть

Наличие — наличность

Напоминание — упоминание

Невежа — невежда

Нестерпимый — нетерпеливый — нетерпимый

Неудачный — неудачливый

Обвинённый — обвинительный

Обрывок — отрывок

Обхватить — охватить

Ограничить — отграничить — разграничить

Оклик — отклик

Органический — органичный

Отборный — отборочный

Отклонение — уклонение

Отклоняться — уклоняться

Отличать(-ся) — различать(-ся)

Отличие — различие

Памятливый — памятный

Перетерпеть — претерпеть

Покупательный — покупательский — покупной

Популистский — популярный

Почтенный — почтительный — почётный

Практический — практичный

Предоставить — представить

Представительный — представительский

Признанный — признательный

Продуктивный — продуктовый

Производительный — производственный — производительность

Просветительский — просвещённый

Публицистический — публицистичный

Пугливый — пуганый

Раздражение — раздражительность

Ритмический — ритмичный

Романтический — романтичный

Скрытный — скрытый

Словарный — словесный

Сопротивление — сопротивляемость

Соседний — соседский

Сравнимый — сравнительный

Сценический — сценичный

Технический — техничный

Удачливый — удачный

Униженный — унизительный

Фактический — фактичный

Хищнический — хищный

Царский — царственный — царствующий

Целый — цельный — целостный

Экономический — экономичный — экономный

Эстетический — эстетичный

Этический — этичный

Эффективный — эффектный

Эффективность — эффектность

Лимит расчёта наличными

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

• юридическими лицами;
• организациями и частными предпринимателями;
• индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

• при выплате заработной платы;
• при социальных начислениях, страховых выплатах;
• при выдаче подотчетных средств;
• при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

• операции с помощью Банка России;
• таможенные платежи, налоги и сборы;
• кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

• несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
• договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
• ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

• штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
• штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

касса

денежная наличность фирмы

Альтернативные описания

• аппарат, на котором отпечатываются талоны с указанием полученной суммы

• вожделенное заведение накануне получки

• денежная наличность предприятия, организации, учреждения

• зарплата

• место хранения денег; название бухг. счета

• место, где могут и сдачи дать

• помещение, в котором производятся денежные операции

• пробивное место в магазине

• финансовое окошко

• хранилище денежного наличия на предприятии

• ящик, шкаф для хранения денег и ценных бумаг

• ящик с деньгами

• «чековыбивалка»

• зарплатное окошко

• пробивное место

• билетная «амбразура»

• место, где намеревался купить кваса человек рассеянный с улицы Бассейной

• в полиграфии так называется неглубокий ящик с перегородками, в котором помещаются литеры и пробельные элементы для ручного набора текста

• какое сооружение явно недавней постройки стоит перед входом в афинский Акрополь?

• место, возле которого советуют проверять сдачу

• ее берут при ограблении

• самое денежное место в магазине

• платное место

• место расплат

• сберегательная …

• денежное наличное учреждение

• билеты, окошко

• место расплаты в магазине

• ящик для хранения денег

• ящик для денег

• где продают билеты?

• место продажи билетов в кино

• кладовая для денег

• окошко для продажи билетов

• где нет билетов во время аншлага?

• самое денежное место на вокзале

• окошко, в котором можно получить

• денежно-билетное окошечко

• окошко, в котором продают билеты

• место в магазине

• … взаимопомощи

• «продажное» окошко

• «кабинка» в магазине

• место для оплаты в магазине

• окошко, в котором выдают деньги

• место паломничества в день зарплаты

• место расчета за покупки

• считайте деньги, не отходя от нее

• место оплаты в магазине

• место, где продают билеты

• место продажи билетов

• аппарат чекиста

• билетное вокзальное окошко

• Денежная наличность предприятия, организации, учреждения

• Место выдачи заработанных денег

• В ней деньги дают и забирают

• Название бухгалтерского счёта

• В полиграфии — ящик с литерами

• «Кабинка» в магазине

• «Продажное» окошко

• «Чековыбивалка»

• билетная «амбразура»

• где нет билетов во время аншлага

• где продают билеты

• ж. (не свойственно языку), денежная кладовая, денежный сундук, выручка и сумма в нем хранимая; казначейское отделение. Кассир, казначей. Кассиров, ему принадлежащ.; кассирский, должности этой свойственный. Кассовый, к кассе относящ

• какое сооружение явно недавней постройки стоит перед входом в афинский Акрополь

• чековыбивалка в супермаркете