Содержание
- Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
- НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА.
- Кафедра “Финансы, бухгалтерский учет и налогообложение”
- По дисциплине: «Анализ финансовой отчетности организации»
- Выполнил: Орлова Надежда Александровна
- Ростов-на-Дону
- 1. Анализ основных экономических показателей
- Основные экономические показатели ООО «Сибирский торговый дом» представлены в таблице 1.
- 2. Анализ баланса
- Краткосрочные финансовые вложения возросли на 123 тыс. руб., или на 52,1%, но доля их в стоимости активов составляет 1%.
- В процессе анализа пассива баланса предприятия следует изучить изменения в его составе, структуре и дать им оценку, что показано в таблице 3.
- Платежный излишек
- на конец года: ТЛк = (1272 + 7032) — (11724 + 4200) = — 7620 тыс. руб.
- — ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль выручки;
- 1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 302с.
- 7. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. — М.: Финпресс, 2013. — 346 с.
- Краткая характеристика предприятия
- Составление таблицы с основными экономическими показателями
- Проведение анализа основных экономических показателей
- Общий краткий вывод по анализу основных экономических показателей
- 13. Приведите примеры объемных и качественных показателей в анализе деятельности предприятия
- Определение экономических показателей организации
- Основные формулы для расчета экономических показателей
Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
Размещено на http://www.allbest.ru/
НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА.
Кафедра “Финансы, бухгалтерский учет и налогообложение”
По дисциплине: «Анализ финансовой отчетности организации»
Выполнил: Орлова Надежда Александровна
Ростов-на-Дону
1. Анализ основных экономических показателей
Основные экономические показатели ООО «Сибирский торговый дом» представлены в таблице 1.
ликвидность баланс финансовый
Таблица 1
Анализ основных экономических показателей
Анализ показывает, что выручка в отчетном периоде увеличилась на 32,96% или 8522 тыс. руб.
Оборачиваемость текущих активов в отчетном году составила 2,32 раза, следовательно, за весь год сумма высвобожденных из хозяйственного оборота средств равна 553,8 тыс. руб. (238,7 Ч 2,32).
Опережающие темпы роста выручки от продажи продукции — 133% (34 374 / 25 852 Ч 100%) по сравнению с темпами роста среднегодовых остатков текущих активов — 130,8% (14 819,5 / 11 326 Ч 100%) оказали положительное влияние на продолжительность одного оборота хозяйственных средств, сократив период оборота на 2,5 дня. Ускорение оборачиваемости привело, в свою очередь, к притоку денежных средств и отразилось на относительном высвобождении хозяйственных средств из оборота.
На начало отчетного периода стоимость мобильного имущества составила 11 798 тыс. руб. За отчетный период она возросла на 6 043 тыс. руб., или на 51,2%.
Анализ показывает, что в целом наблюдается положительная динамика показателей. Для более детального исследования проведем анализ баланса.
2. Анализ баланса
Для характеристики наличия, состава, структуры имущества и произошедших в них изменений по данным годового бухгалтерского баланса составляется аналитическая таблица 2.
Таблица 2
Анализ состава и структуры имущества предприятия за 2013-2014 гг.
Как видно из таблицы 2, общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный период на 11 308 тыс. руб., или на 44,7%. Это произошло за счет прироста стоимости внеоборотных активов на 5 265 тыс. руб., или на 38,9%, и увеличения стоимости мобильного имущества на 6 043 тыс. руб., или 51,2%.
В отчетном году стоимость основных средств возросла на 38,5%, а выручка от реализации продукции на 33%. Это свидетельствует о нерациональном увеличении активов. Несмотря на абсолютный прирост основных средств, их удельный вес в валюте баланса снизился с 44,3 на 1,9 процентных пункта.
Нематериальные активы в составе имущества занимают менее 1%, но их увеличение на 57 тыс. руб., или на 27,8%, свидетельствует о развитии инновационной деятельности: вложении капитала в патенты и другую интеллектуальную собственность.
В отчетном году расходы в незавершенное строительство возросли на 396 тыс. руб., или на 35,1%. Удельный вес их в валюте баланса снизился на 0,3 процентных пункта и составил к концу года 4,2%. Данные активы не участвуют в производственном обороте, и, следовательно, при определенных условиях увеличение их суммы может негативно сказаться на результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Увеличение долгосрочных финансовых вложений на 493 тыс. руб., или на 51,4%, связано с развитием инвестиционной деятельности, включая вложение средств в дочерние компании. Развитие инвестиционной деятельности оправдано, если приносит предприятию доход. Следует сопоставить величину дохода от инвестиционной деятельности с размером инвестиций, то есть установить эффективность вложений. Если предприятие неплатежеспособно, необходимо пересмотреть отвлечение средств в данный вид вложений.
На начало отчетного периода стоимость мобильного имущества составила 11 798 тыс. руб. За отчетный период она возросла на 6 043 тыс. руб., или на 51,2%.
Удельный вес оборотных средств в стоимости активов предприятия повысился на 2,1 процентных пункта и составил на конец года 48,7%.
Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально -производственных запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. Наибольшее приращение оборотных средств обеспечено увеличением запасов материальных ресурсов, сумма которых возросла на 3 234 тыс. руб., или 52,5%. На конец отчетного периода их удельный вес составил почти треть всего имущества и увеличился по сравнению с началом года на 1,3 процентных пункта.
В отчетном году сумма дебиторской задолженности возросла на 2 349 тыс. руб., или на 50,2%. Доля средств в расчетах повысилась с 18,5% на 0,7 процентных пункта. Прирост дебиторской задолженности может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции. Также он может быть связан с отсрочкой платежа дебиторов, вызван появлением просроченной задолженности, для погашения которой предприятие вынуждено привлекать дополнительные денежные средства, увеличивая кредиторскую задолженность.
Краткосрочные финансовые вложения возросли на 123 тыс. руб., или на 52,1%, но доля их в стоимости активов составляет 1%.
Денежные средства увеличились на 315 тыс. руб., или на 52,7%, что положительно складывается на платежеспособности предприятия. Однако удельный вес денежных средств за анализируемый период практически не изменился и составил к концу года 2,5%.
В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец отчетного периода 51,3% составляют внеоборотные активы и 48,7% — текущие активы.
В целом структура хозяйственных средств на конец года несколько улучшилась, и произошедшие изменения можно оценить положительно, хотя следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность.
Стоимость реальных активов, характеризующих производственный потенциал предприятия, составила, по данным бухгалтерского баланса на начало года, 15 032 тыс. руб. (11227 + 2598 + 1207), 59,4% к общей сумме капитала, на конец года — 21 687 тыс. руб. (15546 + 4145 + 1996), 59,2%. Абсолютный прирост реальных активов свидетельствует о потенциальных возможностях предприятия расширить объемы производственной деятельности.
Таким образом, за отчетный год наблюдалось увеличение стоимости имущества предприятия. Темп прироста мобильных средств (51,2%) оказался выше, чем внеоборотных активов (38,9%), что определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости наиболее ликвидных средств предприятия.
В процессе анализа пассива баланса предприятия следует изучить изменения в его составе, структуре и дать им оценку, что показано в таблице 3.
Таблица 3
Анализ состава и структуры источников средств предприятия
Источники средств |
Изменение за отчетный период (+, -) |
||||||
Тыс. руб. |
В % к итогу |
Тыс. руб. |
В % к итогу |
Тыс. руб. |
В % к началу периода |
||
1. Источники средств, всего, из них: |
25 317 |
36 625 |
11 308 |
44,7 |
|||
1.1. Собственный капитал, всего, в том числе: |
13 973 |
55,2 |
20 101 |
54,9 |
6 128 |
43,8 |
|
Уставный капитал |
3,3 |
2,2 |
|||||
Добавочный капитал |
41,2 |
13 828 |
37,8 |
3 399 |
32,6 |
||
Резервный капитал |
5,9 |
3,7 |
-11,2 |
||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
4,8 |
11,2 |
118,1 |
||||
1.2. Заемный капитал, всего, в том числе: |
11 344 |
44,8 |
16 524 |
45,1 |
5 180 |
45,7 |
|
Долгосрочные обязательства |
1,6 |
||||||
Краткосрочные кредиты и займы |
2 600 |
10,3 |
4 200 |
11,5 |
1 600 |
61,5 |
|
Кредиторская задолженность |
8 744 |
34,5 |
11 724 |
2 980 |
34,1 |
Как видно из таблицы 3, возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период на 11 308 тыс. руб. (44,7%) обусловлено увеличением собственных средств на 6 128 тыс. руб. (43,8%) и заемных средств на 5180 тыс. руб. (45,7%). Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 45,8% (5180 / 11308 · 100) обеспечено заемными средствами и на 54,2% (6128 / 11308 · 100) — собственным капиталом.
Рост собственных средств произошел за счет увеличения добавочного капитала на 3399 тыс. руб. (32,6%), суммы нераспределенной прибыли прошлых лет на 218 тыс. руб. (18,1%) и отчетного года на 2659 тыс. руб.
Абсолютный прирост собственных средств, связанный с увеличением объема производства продукции, положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Это укрепляет экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость, следовательно, повышает надежность предприятия как хозяйственного партнера.
Заемные средства представлены долгосрочными и краткосрочными банковскими кредитами и кредиторской задолженностью. В отчетном периоде наблюдается тенденция увеличения заемного капитала по всем позициям. Долгосрочные кредиты были привлечены к концу года на сумму 600 тыс. руб., доля их в общем объеме заемных средств составила 3,6%. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 1 600 тыс. руб. (61,5%), доля их в общем сумме привлеченных средств к концу отчетного периода составила 25,4% (4200 / 16524 · 100).
Главным источником внешнего финансирования является кредиторская задолженность, абсолютная сумма которой возросла на 2 980 тыс. руб. (34,1%). Ее удельный вес в общей сумме капитала составил 32%, а в сумме заемных источников — 71% (11724 / 16524 · 100).
Анализ ликвидности баланса оформляется в виде таблицы 4. Группировку активов и пассивов проводят на начало и конец отчетного периода.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса ООО «Сибирский торговый дом»
актив |
2013 г. |
2014 г. |
пассив |
2013 г. |
2014 г. |
Платежный излишекили недостаток |
||
2013 г. |
2014 г. |
|||||||
1. Наиболее ликвидные активы (А1) |
1. Наиболее срочные обязательства (П1) |
11 724 |
— 7910 |
— 10 452 |
||||
2. Быстро реализуемые активы (А2) |
2. Краткосрочные пассивы (П2) |
+ 2083 |
+ 2832 |
|||||
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
3. Долгосрочные пассивы (П3) |
+ 6281 |
+ 8937 |
|||||
4. Трудно реализуемые активы (А4) |
13 519 |
18 784 |
4. Постоянные пассивы (П4) |
13 973 |
20 101 |
— 454 |
— 1317 |
|
БАЛАНС |
25 317 |
36 625 |
Баланс |
25 317 |
36 625 |
Результаты расчетов по данным анализируемого предприятия показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид
на начало года:
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4;
на конец года:
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.
Показатель, характеризующий текущую ликвидность,
на конец года: ТЛк = (1272 + 7032) — (11724 + 4200) = — 7620 тыс. руб.
Показатель, характеризующий перспективную ликвидность,
на начало года: ПЛн = 6281 — 0 = 6281 тыс. руб.;
на конец года: ПЛк = 9537 — 6281 = 3256 тыс. руб.
Характеризуя ликвидность баланса по данным таблицы 2, следует отметить, что в отчетном периоде предприятие не обладало абсолютной ликвидностью, так как сумма наиболее ликвидных активов значительно меньше суммы кредиторской задолженности. Платежный недостаток составил на начало года 7910 тыс. руб., или 90,46% и на конец года — 10 452 тыс. руб., или 89,15%. Эти цифры говорят о том, что только 10,85% срочных обязательств предприятия на конец периода покрывались наиболее ликвидными активами.
Превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на то, что краткосрочные пассивы, как на начало, так и на конец отчетного периода могут быть полностью погашены средствами в расчетах.
Ожидаемые поступления от дебиторов к концу года больше краткосрочных кредитов банков и заемных средств на 2832 тыс. руб., или в 1,7 раза. Но выполнение обязательств перед кредиторами полностью зависит от своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Недостаток средств по первой группе активов частично компенсируется их избытком по второй группе активов. Однако сумма этих средств меньше величины краткосрочных обязательств на 5827 тыс. руб., или на 51,36% на начало года и на 7620 тыс. руб., или на 47,85% к концу года. Причем дефицит ликвидных средств к концу отчетного периода увеличился на 1793 тыс. руб., краткосрочные обязательства покрывались легко и быстро реализуемыми активами лишь на 52,15%. Таким образом, в отчетном году предприятие не обладало текущей ликвидностью и платежеспособностью.
Медленно реализуемые активы (запасы и затраты) превышали долгосрочные пассивы. Выполнение третьего неравенства говорит о том, что предприятие имеет перспективную ликвидность, а четвертого — обладает собственными оборотными средствами.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность предприятия, приведены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ показателей ликвидности ООО «Сибирский торговый дом»
Данные таблицы свидетельствуют, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. Коэффициенты ликвидности за отчетный период несколько повысились, но значительно ниже рекомендуемых величин.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,07 на 0,01 пункта и показывает, что к концу года 8% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет использования денежных средств и ценных бумаг предприятия. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем (0,2 — 0,3), можно отметить, что предприятие имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств. Это обстоятельство может вызвать недоверие к данному предприятию со стороны поставщиков материально-технических ресурсов.
Коэффициент критической ликвидности показывает, что на начало периода краткосрочные долговые обязательства на 49% покрывались денежными средствами, ценными бумагами и средствами в расчетах. К концу отчетного периода значение коэффициента повысилось на 0,03 пункта и показывает, что текущие обязательства могут быть погашены наиболее ликвидными активами и активами быстрой реализации лишь на 52%. Причем погашение краткосрочных долговых обязательств (текущая платежеспособность предприятия) во многом зависит от качества дебиторской задолженности и финансового состояния должника. В целом данный коэффициент можно назвать прогнозным, так как предприятие не может точно знать, когда и в каком количестве дебиторы погасят свои обязательства, то есть ликвидность предприятия зависит от их платежеспособности. В нашем примере уровень коэффициента быстрой ликвидности ниже рекомендуемого значения (0,8 — 1) и указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия не соответствует требованиям текущей платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия) за отчетный период повысился на 0,08, достигнув к концу года 1,12. Предприятие полностью покрывает краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами. Однако, несмотря на определенный запас оборотных средств, значение коэффициента ниже рекомендуемого уровня (2).
Исходя из данных бухгалтерского баланса, коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость, представлены в таблице 6.
Таблица 6
Значения коэффициентов, характеризующих общую финансовую устойчивость (в долях единицы)
Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, что доля заемных средств (0,451) меньше, чем собственных (0,549), то есть предприятие имеет общую финансовую устойчивость.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, что на начало отчетного периода на 1 рубль вложенных в активы собственных источников приходилось 81,2 коп. заемных, на конец периода — 82,2 коп. Полученное соотношение указывает на некоторое ухудшение финансового положения предприятия, так как связано с увеличением доли заемных средств по сравнению с собственным капиталом.
В целом финансовая устойчивость предприятия зависит от опережающего роста суммы собственных оборотных средств по сравнению с ростом материальных запасов и собственного капитала.
Результаты расчетов вышеуказанных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия за отчетный год, приведены в таблице 7.
Таблица 7
Динамика показателей финансовой устойчивости, характеризующих обеспеченность собственными оборотными средствами
Данные таблицы 7 позволяют сделать вывод о незначительном снижении финансовой зависимости от заемного капитала, так как все коэффициенты финансовой устойчивости имеют тенденцию роста.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования всех оборотных активов составил 0,038 на начало года и 0,107 на конец года. Значение коэффициента на уровне критического (0,1) и показывает, что на конец отчетного периода текущие активы лишь на 10,7% покрывались собственными оборотными средствами. Зависимость от заемных источников достаточно велика.
Коэффициент маневренности составил на начало периода 0,032, на конец периода он повысился на 0,063 пункта. Значения коэффициента маневренности ниже допустимых границ (0,5). К концу отчетного периода только 9,5% собственных средств предприятия находилось в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать этими средствами. Значительная часть собственных средств предприятия (90,5%) вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы, которые являются наименее ликвидными.
Таким образом, низкая доля СОС в собственном капитале отражает отсутствие необходимой суммы собственных средств, используемых для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности.
Обобщая вышесказанное, важно отметить, что, несмотря на динамичный рост всех коэффициентов, предприятие имеет низкий уровень показателей обеспеченности материально-производственных запасов и всех оборотных активов собственным капиталом. Это свидетельствует о высокой финансовой зависимости от внешних источников финансирования.
Предприятие может выйти из кризисного финансового состояния, реализовав часть ненужных и излишних материально-производственных запасов и основных средств и увеличив долю источников собственных средств в оборотных активах, путем роста суммы прибыли, снижения производственных издержек, оптимизации расчетов с дебиторами и кредиторами.
Для определения типа финансовой устойчивости проанализируем динамику источников средств, необходимых для формирования запасов, в таблице 8.
Таблица 8
Показатели типа финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия может быть восстановлена посредством:
— ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль выручки;
Таким образом, за отчетный период наблюдалось тенденция повышения уровня ликвидности, что характеризует улучшение платежеспособности.
Обобщая вышесказанное, важно отметить, что, несмотря на динамичный рост всех коэффициентов, предприятие имеет низкий уровень показателей обеспеченности материально-производственных запасов и всех оборотных активов собственным капиталом. Это свидетельствует о высокой финансовой зависимости от внешних источников финансирования.
В целом состояние предприятия можно определить как удовлетворительное.
Список литературы
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 302с.
3. Беспалов М.В. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. N 4. С. 24 — 28.
7. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. — М.: Финпресс, 2013. — 346 с.
11. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово — экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2012. — 471с.
Размещено на Allbest.ru
Анализ основных экономических показателей — это процесс в ходе которого проводятся исследование динамики и структуры показателей, характеризующих эффективность функционирования предприятия за определенный период времени.
Краткая характеристика предприятия
История Сибирской Водочной Компании тесно связана с историей производства алкогольных напитков в городе Мариинске. Всё началось в 1867 году с производства спирта на Петровском винокуренном заводе, созданном купцом 2-й гильдии Виктором Петровичем Чердынцевым. В результате казённой винной монополии в 1894 году было принято решение о строительстве 300 винных казённых складов по всей России. По Томской губернии и Семипалатинской области решено было построить 8 казённых складов в уездных городах, в том числе и склад под номером 3 в г. Мариинске.
Строительство винного склада в Мариинске имело административное и экономическое обоснование. Это был уездный центр, расположенный в довольно густонаселенном хлебородном регионе, рядом с действующими винокуренными заводами, через который проходили Сибирский тракт и железная дорога. В 1902 году в Мариинске было начато производство столового вина (водки). В 1937 году построен спиртовой завод, который в дальнейшем стал комбинатом.
Полное название компании на русском языке — Общество с ограниченной ответственностью «Сибирская Водочная Компания», на английском языке — «SIBERIAN VODKA COMPANY Ltd».
Сокращенное название компании на русском языке — ООО «СВК».
Общество с ограниченной ответственностью «Сибирская Водочная Компания» было создано на базе структурного подразделения водочного цеха ОАО «Спиртовый комбинат» — крупнейшего производителя спирта в Российской Федерации. Предприятие находится в г. Мариинске, Кемеровской области, на берегу реки Кия. Город окружен вековой сибирской тайгой и находится в экологически чистом уголке России, вдали от крупных промышленных городов.
Юридический адрес: 652152, Российская Федерация, Кемеровская область, г. Мариинск, ул. Юбилейная, д. 2 А.
Основным видом деятельности компании является производство, хранение и поставки произведённых спиртных напитков (водки). Согласно Уставу, ООО «Сибирская Водочная Компания» осуществляет следующие виды деятельности:
— производство дистиллированных алкогольных напитков;
— производство этилового спирта из сброженных материалов;
— оптовая торговля алкогольными напитками, включая пиво;
— розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво;
— оптовая торговля безалкогольными напитками;
— розничная торговля безалкогольными напитками;
— прочая оптовая торговля;
— оптовая и розничная торговля продуктами питания, иными товарами народного потребления, прочая коммерческая деятельность;
— осуществление иных видов деятельности, не запрещенных и не противоречащих законодательству РФ.
На сегодняшний день Сибирская Водочная Компания входит в структуру предприятий Холдинговой компании «Сибирский Деловой Союз» — крупнейшей компании на территории Кузбасса, Алтайского края и других регионов России.
Предприятие постоянно совершенствует технологии производства, внедряет инновации, ведет разработки новых оригинальных рецептур, непрерывно и тщательно контролирует на всех этапах качество продукции.
Главная задача Сибирской Водочной Компании – обеспечение потребителей продукцией высокого качества.
Помимо собственного ассортимента компания занимается поставками стороннего ассортимента на территории Кузбасса.
Составление таблицы с основными экономическими показателями
В таблице 1 представлены основные экономические показатели деятельности ООО «Сибирская водочная компания».
Таблица 1 — Основные экономические показатели деятельности ООО «Сибирская водочная компания» за 2015-2017 гг.
Показатели | 2015г. | 2016г. | 2017г. |
Выручка, тыс.руб. | 267875 | 916460 | 1137511 |
Себестоимость продаж, тыс.руб. | 222115 | 807629 | 895661 |
Валовая прибыль, тыс.руб. | 45760 | 108831 | 241850 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. | 26570 | 55685 | 158756 |
Среднесписочная численность работников, чел. | 101 | 173 | 208 |
Дебиторская задолженность, тыс.руб. | 406447 | 609010 | 446569 |
Кредиторская задолженность тыс.руб. | 272466 | 440611 | 413261 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. | 72625,5 | 68790 | 88996,5 |
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб. | 313818 | 585452 | 655266 |
Чистая прибыль, тыс.руб. | 4117 | 12029 | 64900 |
Фонд оплаты труда работников, тыс.руб./год | 34843 | 55412 | 79954 |
Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс.руб. | 28,75 | 26,69 | 32,03 |
Производительность труда, тыс.руб. / чел. | 2652,2 | 5297,5 | 5468,8 |
Фондоотдача, руб./руб. | 3,69 | 13,32 | 12,78 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов | 0,85 | 1,57 | 1,74 |
Рентабельность продаж, % | 9,92 | 6,08 | 13,96 |
Рентабельность продукции, % | 11,96 | 6,89 | 17,73 |
Скачать пример таблицы с экономическими показателями для своего предприятия
Проведение анализа основных экономических показателей
На протяжении анализируемого периода, на предприятии наблюдается положительная динамика выручки от продаж алкогольной продукции. Так в 2016 году относительно 2015 года прирост выручки составил 648585 тыс.руб., или 242,12%, а в 2017 году относительно 2016 года данный показатель возрос на 221051 тыс.руб, или на 24,12%. Общая динамика изменения выручки и себестоимости продаж в ООО «Сибирская водочная компания» за 2015-2017 гг. представлена на рисунке.
Динамика выручки и себестоимости
Рост объемов производства и продаж алкогольной продукции в ООО «Сибирская водочная компания», стал фактором увеличения затрат, а как следствие и росту себестоимости продаж. Данный показатель в 2016 году относительно 2015 года увеличился на 585514 тыс.руб. или на 263,61%, а в 2017 году еще на 88032 тыс.руб. или на 10,9% относительно 2016 года.
Основными показателями, характеризующими производственный эффект и эффективность предприятия, являются показатели его прибыли и рентабельности. В компании величина валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли на протяжении анализируемого периода имеет положительную динамику, что можно еще раз пронаблюдать на рисунке.
Динамика финансовых результатов
Прирост валовой прибыли в 2016 году относительно 2015 года составил 63071 тыс.руб. или 137,83%, а в 2017 году валовая прибыль компании увеличилась еще на 133019 тыс.руб. или на 122,23%. Величина прибыли от продаж в ООО «Сибирская водочная компания» существенно ниже валовой прибыли, что обусловлено наличием высокого уровня коммерческих расходов. При этом величина прибыли от продаж в 2016 году относительно 2015 года увеличилась на 29115 тыс.руб. или на 109,58%, а в 2017 году прирост прибыли от продаж составил 103071 тыс.руб. или 185,1%. Совокупный финансовый результат ООО «Сибирская водочная компания» представлен чистой прибылью, величина которой в 2016 году относительно 2015 года возросла на 7912 тыс.руб. или на 192,18%, а в 2017 году увеличилась на 52871 тыс.руб. или на 439,53%. В итоге за анализируемый период, чистая прибыль предприятия возросла более чем в 15 раз.
Положительная динамика финансовых результатов отразилась и на уровне основных показателей рентабельности, динамика которых графически представлена на рисунке.
Динамика рентабельности
Уровень рентабельности продаж, рассчитанный как отношение прибыли от продаж к выручке, в 2016 году относительно 2015 года снизился на 3,84%, а рентабельность продукции (затрат) сократилась на 5,07% причиной чего стало превышение темпов роста себестоимости над темпами роста выручки от продаж, а также существенное увеличение коммерческих расходов. В 2017 году эффективность производственно – сбытовой деятельности компании повысилась, о чем свидетельствует повышение уровня рентабельности продаж на 7,88% и рентабельности продукции на 10,83%.
Среднесписочная численность работников на предприятии имеет положительную динамику (рисунок).
Динамика численности
Прирост среднесписочной численности работников в 2016 году относительно 2015 года составил 72 чел., а в 2017 году относительно 2016 года еще 35 человек. Необходимо отметить, тот факт, что на предприятии на протяжении анализируемого периода наблюдается повышение производительности труда (рисунок).
Динамика производительности труда
Уровень производительности труда работников ООО «Сибирская водочная компания» за анализируемый период возрос на 2816,6 тыс.руб./чел., или на 106,2%.
Величина дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Сибирская водочная компания» в 2016 году имела положительную динамику, а в 2017 году наблюдалось снижение этих показателей, что еще раз можно пронаблюдать на рисунке.
Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Прирост дебиторской задолженности в 2016 году относительно 2015 года составил 202563 тыс.руб. или 49,84%, при этом за аналогичный период величина кредиторской задолженности возросла на 168145 тыс.руб. или на 61,71%. В 2017 году снижение дебиторской задолженности относительно 2016 года составило 162441 тыс.руб. или 26,67%, а кредиторская задолженность снизилась на 27350 тыс.руб. или на 6,2%.
Как можно заметить, на протяжении всего анализируемого периода в компании в структуре имущества преобладают оборотные активы, величина которых в 2016 году относительно 2015 года возросла на 271634 тыс.руб. или на 86,56%, а в 2017 году относительно 2016 года увеличилась еще на 69813,5 тыс.руб. или на 11,92%.
Эффективность использования основных производственных фондов предприятия, представленная показателем фондоотдачи, в 2016 году относительно 2015 года возросла, что было определено общим снижением среднегодовой величины основных средств, а в 2017 году наблюдалась отрицательная динамика данного показателя (-0,54 руб.), что вызвано превышением темпов роста среднегодовой величины основных средств над темпами роста выручки.
Оборачиваемость оборотных активов на предприятии на протяжении всего анализируемого периода имеет положительную динамику, при том, что их среднегодовая величина также росла, то можно сделать вывод о том, что основным фактором роста оборачиваемости оборотных активов является повышение выручки от продаж.
Общий краткий вывод по анализу основных экономических показателей
Таким образом, ООО «Сибирская водочная компания» является прибыльной и рентабельной компанией, имеющей высокие перспективы развития. Оценка эффективности деятельности анализируемого предприятия, позволила определить его высокий потенциал, как в области производства, так и в области реализации продукции.
Просмотров 5 485
13. Приведите примеры объемных и качественных показателей в анализе деятельности предприятия
- •1. Определите назначение экономического анализа и его связи с другими функциями управления.
- •2. Назовите основные задачи экономического анализа.
- •3. В чем заключается комплексный подход к решению задач экономического анализа.
- •4. Дайте характеристику видов анализа хозяйственной деятельности.
- •5. Что называют резервами роста эффективности работы предприятия?
- •7 . Назовите основные этапы и последовательность работ по проведению экономического анализа.
- •8. В чем проявляется непрерывность экономического анализа и его связь с планированием?
- •9. Назовите основные условия и факторы для качественной организации и проведения экономического анализа.
- •10. Назовите виды и варианты сравнений показателей в анализе.
- •11. Как обеспечить сопоставимость сравниваемых в анализе показателей?
- •12. В чем сходство и различие сравнений и оценок работы предприятия по натуральным и стоимостным показателям?
- •13. Приведите примеры объемных и качественных показателей в анализе деятельности предприятия
- •14.Для решения каких задач в анализе сравнивают показатели работы нескольких предприятий?
- •16.Как выражаются взаимосвязи показателей для целей анализа?
- •17. Назовите необходимые условия и требования к построению аналитических моделей
- •18.В чем различия расчетных формул для определения величины показателя и аналитических моделей?
- •19.Изложите последовательность анализа выручки от продаж двух видов продукции (влияние объемов, цен, структуры)
- •20. Как выполнить анализ выручки от продаж, если известны индексы цен и объемов, выручка в базисном периоде и выручка в отчетном периоде по базисным ценам?
- •21. Объясните очередность элиминирования факторов в модели мультипликативного типа
- •22.Как выполнить анализ результативного показателя, представленного аддитивной моделью? Привести пример, записать прирост в абсолютном и относительном измерении
- •23 .В чем заключается процедура анализа способом цепных подстановок?
- •24.В чем заключается процедура анализа способом абсолютных разниц?
- •25. В чем заключается способ относительных разниц в анализе мультипликативной модели?
- •26 .Назовите виды экономического анализа, покажите классификацию видов по времени, по функциональному признаку.
- •26.Вариант второй!!!!!!!!!!
- •27. Приведите примеры локального (тематического анализа).
- •28.Назовите состав информационного обеспечения экономического анализа
- •29. Какие показатели деятельности предприятия изучаются в финансовом анализе?
- •30. В чем заключается прием сравнения в анализе? Какие требования необходимо соблюдать при проведении сравнения?
- •31. Чем объяснить большую распространенность использования относительных величин (показателей) в экономическом анализе?
- •32. Из каких абсолютных показателей и каким образом формируются показатели: — себестоимость единицы продукции – рентабельность продаж – фондоотдача – трудоемкость единицы продукции
- •33. Назовите показатели ресурсов и результатов деятельности предприятия
- •34. Назовите прямые факторы действующие на результативный показатель 1) объем производства 2) выручка от продаж
- •35. В чем заключается процесс элиминирования при анализе результативного показателя под воздействием нескольких факторов.
- •36. Какие действия выполняются при анализе влияния отдельного фактора на результативный показатель способом разниц
- •37. Какие действия выполняются при анализе влияния отдельного фактора на результативный показатель способом разниц.
- •38. Назовите показатели, формирующие чистую прибыль, прибыль до налогообложения, прибыль от продаж
- •39. Покажите возможные построения моделей для анализа выручки от продаж
- •40. Опишите исходные данные и последовательность действий в анализе затрат производства на единицу реализации
- •
- •51.От каких факторов зависит величина доналоговой прибыли от продаж в методах маржинального анализа?
- •52. Назовите качественные факторы в анализе, которые можно измерить и нельзя выразить качественно
- •53. Укажите различия в показателях: — валовая прибыль – прибыль от продаж – прибыль до налогообложения
- •54.Покажите как определить в анализе влияние объема производства и продажи и структурных сдвигов на прибыль от продаж
- •55. Состав переменных затрат и факторы влияющие на их уровень.
- •55.Состав переменных затрат и факторы влияющие на их уровень и
- •56.Состав условно-постоянных затрат. Их влияние на стоимость и прибыль при снижении объемов производства
- •57.В чем заключается способ долевого участия? Для какой модели он пригоден? Приведите примеры использования этого способа
- •58.Покажите процедуру индексного способа для мультипликативных и кратных моделей. Приведите примеры.
- •59.Какие подходы возможны к построению обобщающего показателя в сравнительной анализе деятельности нескольких предприятий?
- •60.Как строится эталон сравнения в сравнительном анализе деятельности нескольких предприятий?
- •61. Каким образом группируются показатели в сравнительном анализе деятельности предприятий ?
- •62.Как оценить различия в значимости показателей, используемых в сравнительном анализе деятельности предприятия?
- •63. Для решения каких задач используют данные сравнительного анализа деятельности предприятия?
- •64. В чем заключается содержание интегрального способа, для каких типов моделей он пригоден?
Определение экономических показателей организации
1. Оцените уровень самофинансирования (за счет прибыли и амортизационных отчислений) организации путем расчета финансовых коэффициентов: автономии, финансовой независимости, финансового рычага, рентабельности активов, самофинансирования, устойчивости процесса самофинансирования, рентабельности процесса самофинансирования, рентабельности собственного капитала на основе следующих исходных данных (тыс.руб.)
показатели |
Прошлый год |
Планируемый год |
изменения |
Уставной капитал |
|||
Резервный капитал |
|||
Чистая прибыль |
|||
Прибыль, направленная в фонд накопления |
|||
Амортизационные отчисления |
|||
Краткосрочные кредиты |
|||
Кредиторская задолженность |
|||
Долгосрочные кредиты |
|||
Активы |
Решение:
Сумма собственного капитала рассчитывается как разница между совокупными активами фирмы и ее обязательствами. На начало и конец года составит:
СКн.г. = 40600 -100-350-80 = 40070 (тыс. руб.)
СКк.г. = 40192- 150-337-85 = 39620 (тыс. руб.)
Сумму заемного капитала на начало и конец года составит:
ЗКн.г. = 100+350+80 = 530 (тыс. руб.)
ЗКк.г. = 150+337+85 = 572 (тыс. руб.)
Коэффициент автономии показывает удельный вес собственного капитала в валюте баланса:
Кавт = СК/ВБ
Коэффициент финансовой независимости показывает долю заемного капитала в валюте баланса:
Кнезав = ЗК/ВБ
Эффект финансового рычага показывает на эффективность использования заемного капитала:
ЭФР = Рск*ЗК/СК,
где Рск — рентабельность собственного капитала.
Рентабельность собственного капитала определяется отношением чистой прибыли (ЧП) к сумме собственного капитала:
Рск = ЧП/СК
Рентабельность активов определяется отношением чистой прибыли (ЧП) к сумме активов:
Рск = ЧП/А
Коэффициент самофинансирования определяется отношением источников финансирования к заемному капиталу:
Кф = ИФ/ЗК
Коэффициент устойчивого самофинансирования определяется отношением источников финансирования к валюте баланса:
Куф = ИФ/ВБ
Коэффициент рентабельности самофинансирования определяется отношением источников финансирования к собственному капиталу:
Рф = ИФ/СК
Полученные данные оформим в следующую таблицу:
Показатели |
Прошлый год |
Планируемый год |
Изменения |
Коэффициент автономии |
0,987 |
0,986 |
-0,001 |
Коэффициент финансовой независимости |
0,013 |
0,014 |
0,001 |
Эффект финансового рычага |
0,002 |
0,002 |
0,000 |
Рентабельность активов |
0,14 |
0,129 |
-0,011 |
Коэффициент самофинансирования |
14,219 |
12,446 |
-1,773 |
Коэффициент устойчивого самофинансирования |
0,186 |
0,177 |
-0,008 |
Рентабельность процесса самофинансирования |
0,188 |
0,180 |
-0,008 |
Рентабельность собственного капитала |
0,142 |
0,131 |
-0,011 |
Ответ: Из полученных результатов следует, что на предприятии преобладает собственный капитал, а также предприятие использует собственные источники финансирования своего капитала. Отрицательная динамика коэффициентов рентабельности обусловлена снижением прибыли в планируемом году.
2. Рассчитайте показатели эффективности и интенсивности использования основного капитала, определите взаимосвязь и взаимозависимость показателей, если известно:
показатели |
Ед. изм. |
Прошлый год |
Планируемый год |
изменения |
Выручка от продаж |
тыс. руб. |
|||
Среднегодовая стоимость основных фондов в т.ч. |
тыс. руб. |
|||
активной части |
тыс. руб. |
|||
Численность работников |
чел. |
|||
Фонд рабочего времени |
час. |
|||
Производственная мощность |
Тыс.руб. |
Для оценки эффективности и интенсивности использования основного капитала рассчитываются показатели: фондоотдачи, фондоемкости продукции, фондовооруженности труда (всего, активных фондов), производительности труда (всего, активных фондов), использования мощности рентабельности фондов, интенсивность и экстенсивность их использования, высвобождения (абсолютного, относительного) основного капитала.
Решение
Главным показателем использования основных средств является показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных средств:
Фотдача = ВП/Фср.
Кроме того, рассчитываются и другие показатели: фондоемкость, обратный показатель фондоотдачи:
Фемкость= Фср./ВП
Также важным показателем является фондовооруженность:
Фвооруж= Фср./Ч,
где Ч — среднесписочная численность работников.
Производительность труда — это среднегодовая выработка одного человека определенного количества продукции:
ПТ = ВП/Ч
Для характеристики степени экстенсивности использования основных средств рассчитываются показатели планового и фактического фонда рабочего времени:
Кп = Тф/Тпл
Для характеристики степени интенсивности использования основных средств рассчитываются показатели интенсивности загрузки средств (отношение фактической и плановой фондоотдачи):
Киз = ФОф/ФОпл
Полученные показатели оформим в таблицу:
Показатели |
Прошлый год |
Планируемый год |
Изменения |
Фондоотдача основных фондов |
1,4 |
1,5 |
0,1 |
В том числе активной части |
1,9 |
2,0 |
0,1 |
Вондоемкость основных фондов |
0,7 |
0,7 |
|
В том числе активной части |
0,5 |
0,5 |
|
Фондовооруженность труда |
67,7 |
67,8 |
0,1 |
В том числе активной части |
49,6 |
49,8 |
0,2 |
Производительность труда |
92,1 |
100,3 |
8,2 |
Интенсивность использования основных фондов |
0,99 |
||
Экстенсивности использования основных фондов |
Рассчитаем также относительную экономию основных средств:
Эо.с.= (Ф1- Ф0)* I,
где Ф1,Ф0 — соответственно среднегодовая стоимость в базисном и отчетном годах,
I — индекс стоимости оборотных средств в имуществе.
Э = — 80 * 31278/42647 = — 58,7 тыс. руб.
Ответ: Итак, за счет эффективного использования основных средств, на предприятии высвободилось 58,7 тыс. руб.
3. Тестовое задание
рентабельность финансовый капитал
Необходимо из нескольких вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.
- 1. Система управления финансовыми отношениями организацией через финансовые рычаги с помощью финансовых методов называется:
- а) системой управления собственным и заемным капиталом организации
- б) системой оперативного управления финансовыми потоками организации
- в) системой бюджетирования в организации
- г) финансовым механизмом организации
- 2. Право на участие в управлении деятельностью АО предоставляет:
- а) привилегированная акция
- б) облигация
- в) обыкновенная акция
- г) все акции
- 3. Финансовое управление в организации — это:
- а) управление денежными потоками
- б) управление финансовыми отношениями с другими субъектами
- в) управление капиталом организации
- г) управление структурой затрат и объемом производства и реализации продукции
- 4. Определить потребность в оборотных средствах по производственным запасам исходя из следующих данных: транспортный запас — 1 день, текущий запас — 12 дней, гарантийный (страховой) запас — б дней, время на подборку и сортировку готовой продукции — 1,5 дня; однодневный выпуск готовой продукции — 14 000 тыс. руб., однодневный расход производственных запасов на запланированную производственную программу — 5180 тыс. руб.
- а) 98 420 тыс. руб.
- б) 106 190 тыс. руб.
- в) 266 000 тыс. руб.
- г) 287 000 тыс. руб.
- 5. Определите размер амортизационных отчислений за пятый год эксплуатации основных фондов стоимостью в 150 тыс. методом суммы числа лет срока полезного использования в 5 лет:
- а) 30 тыс. руб.
- б) 20 тыс. руб.
- в) 15 тыс. руб.
- г) 10 тыс. руб.
- 6. В каком размере организация имеет право включать представительские расходы в издержки производства при формировании фактической себестоимости?:
- а) в соответствии нормативам
- б) в фактическом размере
- в) в сумме, пересчитанной на выполнение объема производства продукции
- г) с учетом плановых смет на представительские расходы
- 7. Коммерческим кредитом организации называется:
- а) любой заем кредитного учреждения
- б) банковский кредит
- в) кредит продавца продукции ее покупателю при отсрочке платежа за отгруженную продукцию
- г) краткосрочный кредит о достатке дебиторской задолженности
- 8. Сила воздействия операционного рычага определяется отношением:
- а) постоянных затрат к маржинальному доходу на единицу продукции
- б) постоянных затрат к переменным
- в) маржинального дохода к прибыли от продаж
- г) сумма постоянных затрат к сумме заемных средств
- 9. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается как отношение:
- а) заемного капитала к валюте баланса
- б) собственного капитала к валюте баланса
- в) заемного капитала к собственному капиталу собственного капитала к заемному
- 10. План оборота наличных денежных средств, ежеквартально представляемый предприятием в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание предприятия, называется:
- а) кассовым планом
- б) платежным календарем
- в) квартальным бюджетом движения денежных средств
- г) квартальной сметой денежных средств
Основные формулы для расчета экономических показателей
1. Расчет рыночного потенциала (потенциального спроса).
Рыночный потенциал в денежном выражении определяется по формуле:
E = n × q × p, (Ж.1)
где Е – рыночный потенциал в денежном выражении;
п – число потенциальных потребителей, выявленных по результатам анализа демографической структуры, выделения целевых сегментов (сегментирования);
q – среднее количество товара, потребляемое одним потребителем, в прогнозируемом периоде (год, месяц и т.д.);
р – средняя рыночная цена единицы товара на рынке. При планировании и расчетах может браться, например, нынешняя цена, умноженная на планируемый индекс роста потребительских цен в прогнозируемом периоде (т.е. прогнозируемый уровень инфляции).
2. Расчет емкости рынка.
Емкость рынка определяется следующим образом.
Ер = П – О + И – Э(Ж.2)
или
Ер = П + (И – Э) + (ЗПн – ЗПк) – Потр, (Ж.3)
где Ер – емкость рынка в денежном или натуральном выражении;
П – общий объем производства данного вида продукции за данный период предприятиями, действующими на данном рынке;
И – объем импорта товара за данный период на данном рынке;
Э – объем экспорта данного товара за период всеми предприятиями, действующими на данном рынке (отрасли);
ЗПн – запасы товара на начало периода на складах предприятий данной отрасли на данном рынке;
ЗПк – запасы товара на конец периода на складах всех предприятий – производителей данной продукции в данной отрасли;
Потр – объем потребления данной продукции самими производителями.
Емкость рынка может быть рассчитана также по следующей формуле:
Ер = Q ∙ C ∙ P ∙ (1 d/100) – S, (Ж.4)
где Ер – емкость рынка;
Q – численность потребителей;
С – интенсивность (количество) покупок за определенный период времени;
Р – средняя стоимость покупки;
d – выигрыш или потеря доли рынка в результате конкуренции (%);
S – издержки по сегментации рынка.
3. Расчет доли предприятия (фирмы) на рынке:
(Ж.5)
где Д – доля предприятия на рынке, %;
Qф – объем реализации фирмы данного товара;
— суммарные продажи данного товара всеми предприятиями на конкретной территории рыночной деятельности фирмы.
4. Расчет рыночной доли фирмы, исходя из потребительского спроса:
Дспр = К1 × К2 × y, (Ж.6)
(Ж.7)
где Дспр – рыночная доля фирмы, исходя из потребительского спроса,%;
К1 – доля начальных покупок в общем объеме продаж товара на данном рынке;
К2 – доля повторных покупок в общем объеме продаж товара на данном рынке;
y – индекс интенсивности потребления товара целевой группой потребителей;
– срок среднего использования товара фирмы;
Nср – срок среднего использования данного вида товара.
При y > 1 продукция фирмы потребляется более активно по сравнению со среднерыночным потреблением; при y < 1 товар фирмы потребляется хуже, чем в среднем на рынке; при y = 1 товар фирмы потребляется также и имеет такой же срок службы, как в среднем на рынке.
5. Коэффициент доли рынка (КДР).
, (Ж.8)
6. Расчет степени удовлетворения спроса.
Кс = Ер / Е, (Ж.9)
где Кс – степень удовлетворения спроса;
Ер – емкость рынка;
Е – потенциал рынка.
Если Кс > 1, то предложение превышает спрос, если Кс < 1, то спрос превышает предложение.
4 Расчет планируемого объема продаж предприятия на период.
7.1 Планирование объема продаж по методу скользящей средней.
например, в марте было продано (мартф)– 270 ед. товара,
в апреле (апрф) – 260 ед. товара,
в мае (майф )– 290 ед. товара
тогда в июне прогноз будет равен июньпл= (270 + 260 + 290)/3 = 273 ед.
Июльпл = (260 + 290 + 280)/3 = 277 ед.
7.2 Планирование продаж по методу экспоненциального сглаживания.
Планируемый объем продаж по методу экспоненциального сглаживания рассчитывается по следующей формуле:
Qп.план = (Ж.10)
где Qп.план – планируемый объем продаж предприятия в периоде (например, в данном месяце)
– специальный коэффициент, определяемый исходя из количества периодов, за который берется скользящая средняя;
Xt – фактические продажи в месяце (т.е. периоде), предшествующем данному (плановому);
Ft – прогноз продаж, который был для месяца, предшествующего плановому.
Коэффициент определяется, исходя из количества периодов N, на которые планируется показатель (либо за которые берутся ретроспективные данные для определения прогнозных значений):
(Ж.11)
где N – число периодов, на которые планируется показатель(либо за которые берутся ретроспективные данные, на основе которых будет определяться прогноз).
Пример. Если мы хотим планировать на 6 месяцев (6 периодов), и взяли для этого данные за шесть предыдущих периодов, то — множитель будет равен:
=2/ (6 + 1) = 2/7 = 0,29.
Если применен — множитель, равный 0,3, то можно прогнозировать не 6 периодов (месяцев): N = (2 – 0,3)/ 0,3 = 6 периодов.
Например, фактические продажи в январе были 50 ед., а план был – 65 ед. Принимаем решение составить прогноз на 6 месяцев (6 периодов). Значит, — множитель будет равен:
= 2/ (6+1) = 0,29.
Тогда прогноз на февраль будет равен:
Qфевр = 0,29 × 50 + 0,71 × 65 = 1,45 + 46,15 = 60,65 = 61 ед.
В феврале прошлого года фактические продажи были равны 68 единиц, тогда план на нынешний март будет равен:
Qмарт = 0,29 × 68 + 0,71 × 61 = 19,72 + 43,3 = 63 ед.
В марте прошлого года был фактический объем продаж равен 47 шт., тогда план на нынешний апрель будет равен:
Qапр = 0,29 × 47 + 0,71 × 63 = 13,63 + 44,73 = 58 ед.
Планирование объема продаж по доле рынка предприятия:
(Ж.12)
где Оп – планируемый объем продаж предприятия;
Ер – емкость целевого рынка в отчетном году;
Ир – среднегодовой индекс роста емкости целевого рынка за прошедший период;
Д – планируемая доля предприятия на целевом рынке в прогнозируемом периоде (%).
5 Расчет показателей оценки конкурентоспособности продукции.
8.1 Показатель КСр/к – показатель конкурентоспособности рассматриваемой (оцениваемой) продукции по отношению к конкурирующей продукции:
(Ж.13)
где КСр/к – показатель конкурентоспособности рассматриваемой (оцениваемой) продукции по отношению к конкурирующей продукции;
УПСр и УПСк – соответственно уровни потребительской стоимости рассматриваемой и конкурирующей с ней продукции;
Цр и Цк – соответственно цены рассматриваемой и конкурирующей с ней продукции;
и – коэффициенты эластичности (например, спроса по цене).
Уровни потребительской стоимости (УПС) определяются набором и количественными характеристиками потребительских свойств продукции, т.е. показателями качества продукции, характеризующими степень удовлетворения требований потребителя с учетом условий ее эксплуатации или использования. Например, к мебели предъявляются такие требования, как дизайн, соответствие моде, материалы, отделка, прочность, габариты, весовые характеристики, транспортабельность, возможность и легкость сборки и разборки.
9.3 Уровень конкурентоспособности с учетом эксплуатационных расходов за срок службы и уровня сервиса:
(Ж.14)
где Эрi и Экi – соответственно годовые эксплуатационные затраты при использовании технических устройств рассматриваемого и конкурирующего вариантов;
Т – расчетный срок службы сравниваемых технических устройств;
УПОр и УПОк – соответственно уровень послепродажного обслуживания рассматриваемого и конкурирующего с ним технического устройства;
– коэффициент эластичности.
9.4 Оценка конкурентоспособности непродовольственных товаров.
Первый метод:
(Ж.15)
где К – интегральный коэффициент конкурентоспособности;
Ку – коэффициент конкурентоспособности оцениваемого товара по уровню качества;
Кэ – коэффициент конкурентоспособности оцениваемого товара по экономическим показателям.
(Ж.16)
где Уп и Уб – уровень качества оцениваемого товара и базового образца.
(Ж.17)
где Сп и Сб – цена потребления оцениваемого товара и базового образца.
Второй метод:
(Ж.18)
где Уп и Уб – уровень качества оцениваемого товара и базового образца;
Ку – коэффициент конкурентоспособности оцениваемого товара по уровню качества.
(Ж.19)
где Кэ – коэффициент конкурентоспособности оцениваемого товара по экономическим показателям;
Сп, Сб – расходы, связанные с приобретением (цена, транспортные расходы, таможенные пошлины и т.д.) и эксплуатацией (на ремонт, профилактику) оцениваемого товара и базового образца;
Дп, Дб – сумма бесплатных услуг, связанных с приобретением (запчасти, транспортировка товара и т.д.) и эксплуатацией (на ремонт и обслуживание) оцениваемого товара и базового образца.
Интегральный коэффициент конкурентоспособности:
Кинт = Ку ∙ ty + Кэ ∙ tэ, (Ж.20)
где ty – коэффициент весомости качества для отдельных потребительских сегментов;
tэ – коэффициент весомости цены для отдельных потребительских сегментов.
Если Кинт > 1, то товар фирмы конкурентоспособен. Если Кинт ≤ 1, то товар неконкурентоспособен.
9.5 Оценка конкурентоспособности объекта:
(Ж.21)
где К- уровень конкурентоспособности объекта;
Пс – полезный эффект объекта за нормативный срок его службы в условиях конкретного рынка, единица полезного эффекта;
Зс – совокупные затраты за жизненный цикл объекта в условиях конкретного рыка, ден. ед.
(Ж.22)
где Т – нормативный срок службы объекта, лет;
Пч – часовая паспортная производительность объекта;
Фч – годовой плановый фонд времени работы объекта;
К1, К2, К3,…, Кп – коэффициенты, характеризующие несоответствие показателей качества объекта требованиям потребителя, невыгодность их выполнения, низкую организацию эксплуатации и ремонта объекта. Они снижают по мере старения полезный эффект объекта.
Совокупные затраты за жизненный цикл единицы объекта (Зс):
(Ж.23)
где Змниокр – сметная стоимость маркетинговых исследований, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
N1 – количество объектов, которое намечается выпустить по данной конструкторской документации;
Зотпп – сметная стоимость организационно-технологической подготовки производства нового объекта;
N2 – количество объектов, которое намечается выпустить по данной технологической документации;
N1 = N2, если мы имеем дело с одним изготовителем данного объекта;
Зизг – затраты на производство объекта (без амортизации предыдущих затрат);
Звн – затраты на внедрение объекта у потребителя, включающие транспортные расходы, сметную стоимость пусковых работ, строительно-монтажных работ;
Зэт – затраты на эксплуатацию, техническое обслуживание и ремонт объекта в году (без амортизации предыдущих затрат);
Т – нормативный срок службы объекта;
Зликв – затраты на демонтаж и ликвидацию (реализацию) элементов основных производственных фондов, выводимых в связи с освоением и внедрением нового объекта.
9.6 Метод оценки конкурентоспособности товара по цене его потребления.
Критерий для определения конкурентоспособности товара – цена его потребления (Цп):
Цп = Цпр + Ип, (Ж.24)
где Цп – цена потребления;
Цпр – цена приобретения;
Ип – издержки потребителя этой продукции за весь нормативный срок его службы.
Для покупателя все расходы делятся на две основные категории:
— постоянные затраты, которые осуществляются единовременно, т.е. покупная цена изделия, расходы на установку, монтаж и пр.;
Величина переменных затрат (Ипер) рассчитывается оп формуле:
Ипер = (ЗП + Ирем + Им + А + Ипр)∙ Тн, (Ж.25)
где Ипер – величина переменных затрат;
ЗП – годовой фонд заработной платы обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды;
Ирем – годовые затраты на текущий ремонт и обслуживание;
Им – годовые расходы на топливо, энергию, горюче-смазочные и другие материалы, связанные с эксплуатацией техники;
А – годовая величина амортизации;
Ипр – прочие годовые издержки, связанные с эксплуатацией техники;
Тн – нормативный срок службы техники (товара)
Цена потребления рассчитывается также по следующей формуле:
Цп = Цпр + Рт + Су + Зх + Ро + Зр + Зл + Зн + Зпр, (Ж.26)
где Цп – цена потребления;
Цпр – цена приобретения товара;
Рт – расходы на транспортировку;
Су – стоимость установки (монтажа);
Зх – затраты на хранение;
Ро – расходы на обслуживание;
Зр – затраты на ремонт;
Зл – затраты на ликвидацию;
Зн – затраты на налоги и сборы (косвенные), связанные с приобретением и эксплуатацией товара;
Зпр – прочие затраты.
8.6 Оценка конкурентоспособности товара путем сопоставления его технического уровня и цены с товарами-конкурентами.
Сопоставление товаров-конкурентов с учетом их технического уровня и продажной цены:
КП = КПэ ∙КПТ ∙ КПн, (Ж.27)
где КП – комплексный показатель уровня качества товара;
КПэ – комплексный показатель эстетико-эргономического уровня;
КПн – комплексный показатель надежности.
Далее определяются показатели конкурентоспособности сравниваемого образца и товара, принятого за базу сравнения:
(Ж.28)
где Пкi, Пк.б – показатель конкурентоспособности сравниваемого образца и товара-эталона;
КПi, КПб – комплексный показатель уровня качества сравниваемого образца и товара-эталона;
Цi, Цб – предполагаемая или фактическая цена реализации рассматриваемого образца и товара-эталона.
Если Пкi>Пк.б, то сравниваемый товар является более конкурентоспособным; если Пкi< Пк.б – менее конкурентоспособным; если Пкi=Пк.б – конкурентоспособность обоих товаров одинакова.
Относительный показатель конкурентоспособности (ОПК):
, (Ж.29)
Если ОПК ≥ 1, то показатель конкурентоспособности рассматриваемого образца превышает или равен показателю конкурентоспособности базового образца.
8.7. Метод, при котором уровень конкурентоспособности определяется на основе сопоставления как технических, так и экономических параметров.
Рассчитываются единичные, групповые и интегральные показатели качества.
Единичные показатель (параметрический индекс) рассчитывается как процентное отношение (или индекс) величины параметра оцениваемого изделия к величине аналогичного параметра эталона (базового образца):
(Ж.30)
где Иеi – единичный параметрический индекс, определенный по i-му параметру (i = 1, 2, …, п);
Пi, Пiб – значение i-го параметра соответственно оцениваемого изделия и базового образца.
Групповой показатель качества:
(Ж.31)
где Иеq – сводный параметрический индекс, рассчитанный по q-й группе параметров;
аi – вес i-го параметра;
q – номер группы параметров.
Интегральный индекс конкурентоспособности (Ии):
(Ж.32)
где Ии – интегральный индекс конкурентоспособности;
Э, Эб – суммарный полезный эффект от эксплуатации или потребления соответственно оцениваемого товара и эталона за срок службы;
З, Зб – полные затраты на приобретение и эксплуатацию или потребление соответственно оцениваемого товара и эталона (базового образца).
8.8. Расчет конкурентоспособности организации (предприятия) (Корг).
Конкурентоспособность организации определяется по формуле:
(Ж.33)
где Корг – уровень конкурентоспособности организации;
аi – удельный вес i-го товара организации в объеме продаж за анализируемый период (определяется долями единицы), i = 1, 2, …, п;
п – количество товаров, по товарной номенклатуре, выпускаемых (производимых) предприятием (организацией);
bi – показатель значимости рынка, на котором представлен товар организации.
Так для развитых стран (США, Япония, ЕС, Канада) значимость рынка bi=1,0; для остальных стран – 0,7; для внутреннего рынка – 0,5.
Кij – конкурентоспособность i-го товара на j-том рынке.
Удельный вес i-го товара организации в ее объеме продаж определяется по формуле:
, (Ж.34)
где Vi – объем продаж i-го товара за анализируемый период, ден. ед.;
V – общий объем продаж организации за тот же период, ден. ед.
Пример:
На основании данных таблицы Ж.1. определим конкурентоспособность организации, производящей четыре вида товара (А, Б, В, Г) и реализующей их на внутреннем рынке, рынках развитых стран и на рынках остальных стран.
Таблица Ж.1 – Исходные данные для оценки конкурентоспособности организации -производителя
Показатели | Товары организации | |||
Товар А | Товар Б | Товар В | Товар Г | |
1. Рынок, на котором представлен товар | Развитые страны | Остальные страны | Внутренний рынок | Внутренний рынок |
2. Показатель значимости рынка | 1,0 | 0,7 | 0,5 | 0,5 |
3. Уровень конкурен-тоспособности товара на данном рынке | 0,95 | 1,05 | 1,10 | 0,97 |
4. Объем продаж товара на данном рынке, млн. руб. | ||||
5. Удельный вес товара в объеме продаж фирмы | 0,056 | 0,194 | 0,676 | 0,074 |
По формуле (Ж.33) рассчитаем уровень конкурентоспособности организации.
Корг = 0,056 ∙ 1,0 ∙ 0,95 + 0,194 ∙ 0,7 ∙ 1,05 + 0,676 ∙ 0,5 ∙ 1,1 + 0,074 ∙ 0,5 ∙ 0,97 =
= 0,603.
Вывод: конкурентоспособность организации на 40 % ниже мирового уровня. Для повышения конкурентоспособности нужно снять с производства товар Г; повышать качество остальных 3-х товаров.
10 Расчет величины собственного капитала предприятия (Кс):
Кс = Ку + КД + Кр + П + Рф, (Ж.35)
где Кс — величина собственного капитала предприятия;
Ку – уставный капитал предприятия;
КД – добавочный капитал предприятия;
Кр – резервный капитал, образуемый в счет отчисления части чистой прибыли и используемый для покрытия балансовых убытков, а также для гарантирования расчетов по обязательствам;
П – нераспределенная прибыли (сумма чистой прибыли или ее часть), не раздаваемая в виде дивидендов между акционерами или учредителями, а оставляемая в распоряжении хозяйствующего субъекта и используемая в интересах накопления имущества, пополнения оборотных средств и т.п.;
Рф – целевые резервные фонды специального назначения (фонд накопления, фонд пополнения оборотных средств, фонд научно-технического развития).
11 Материальные ресурсы.
10.1 Расчет затрат по завозу материалов:
(Ж.36)
где Zз.м. – затраты по завозу материалов;
VПП – годовой объем производственной потребности в данном сырье или материале;
РПП – средний размер одной партии поставки;
Цр.з. – средняя стоимость размещения одного заказа.
10.2 Расчет суммы затрат по хранению товаров на складе:
(Ж.37)
где — сумма затрат по хранению товаров на складе;
РПП – средний размер одной партии поставки;
Схр – стоимость хранения единицы товара в анализируемом периоде.
10.3 Расчет оптимального среднего размера производственного запаса:
10.3.1 Расчет оптимального среднего размера партии поставки (ЕОQ):
(Ж.38)
где ЕОQ – оптимальный средний размер партии поставки;
VПП – годовой объем производственной потребности в данном сырье или материале;
Цр.з. – средняя стоимость размещения одного заказа;
Схр – стоимость хранения единицы товара в анализируемом периоде.
10.3.2 Оптимальный средний размер производственного запаса:
(Ж.39)
где — оптимальный размер производственного запаса;
ЕОQ – оптимальный средний размер партии поставки.
11. Расчет нормативов оборотных средств предприятия
11.1 Расчет норматива оборотных средств.
Норматив оборотных средств предприятия определяется по следующей формуле:
Нос = Нпз + Ннп + Нгп + Нбп, (Ж.40)
где Нос – норматив оборотных средств предприятия, руб.;
Нпз – норматив производственных запасов, руб.;
Ннп – норматив незавершенного производства, руб.;
Нгп – норматив запаса готовой продукции, руб.;
Нбп – норматив расходов будущих периодов, руб.
11.2 Расчет норматива производственных запасов.
Норматив производственных запасов определяется по формуле:
Нпз = Qсс ∙ (Нт + Нс + Нтр + Нподг), (Ж.41)
где Нпз- норматив производственного запаса, руб.;
Нт – норма текущего запаса, дни;
Нс – норма страхового запаса, дни;
Нтр – норма транспортного запаса, дни;
Нподг – норма подготовительного запаса, дни;
Qсс – среднесуточное потребление материала (сырья), руб.
11.2.1 Расчет нормы текущего запаса в днях.
Норма текущего запаса, в днях:
(Ж.42)
где Нт –норма текущего запаса, дни;
И – средний интервал поставок, дни.
11.2.2 Расчет среднего интервала поставок.
Средний интервал поставок:
И = Дп/Кп, (Ж.43)
где И – средний интервал поставок, дни;
Дп – общий период поставки в днях (сумма дней поставки по всем поставщикам предприятия);
Кп – количество поставщиков предприятия (общее).
11.2.3 Расчет норматива текущего запаса.
Норматив текущего запаса в руб.:
(Ж.44)
где Нт – норматив текущего запаса, руб.;
— среднесуточное потребление материала (сырья), руб.;
И – средний интервал поставок, дни.
11.2.4Расчетнорматива страхового запаса (Нс).
Норматив страхового запаса обычно равен 30% от текущего запаса – это минимум.
Нс = Qсс ∙ (В1 + В2 + В3 + В4), (Ж.45)
где Нс – норматив страхового запаса, руб.;
— среднесуточное потребление материала (сырья), руб.;
В1 – время, необходимое для отгрузки материалов, дни;
В2 – время нахождения материала в пути, дни;
В3 – время приемки материала, дни;
В4 – время, необходимое для подготовки материалов в производство, дни.
11.2.5. Расчет размера транспортного запаса:
Нтр = Qсс ∙ (В2 – В5), (Ж.46)
где Нтр – размер транспортного запаса;
— среднесуточное потребление материала (сырья), руб.;
В5 – время оборота платежных документов, дни.
11.2.6 Расчет размера подготовительного запаса:
Нподг = Qсс ∙ В4. (Ж.47)
где Нподг – норматив подготовительного запаса;
— среднесуточное потребление материала (сырья), руб.;
В4 – время, необходимое для подготовки материалов в производство, дни.
11.3 Расчет норматива незавершенного производства.
11.3.1 Расчет норматива оборотных средств для обеспечения незавершенного производства .
Норматив оборотных средств для обеспечения незавершенного производства определяется по формуле:
(Ж.48)
где Ннп – норматив оборотных средств для обеспечения незавершенного производства;
Звал – затраты на производство валовой продукции, т.е. себестоимость выпуска (всего объема) продукции, руб.;
Тц – длительность полного производственного цикла изделия, дни;
Кнз – коэффициент нарастания затрат;
Д – продолжительность планового периода.
11.3.2 Расчет коэффициента нарастания затрат.
При равномерном нарастании затрат Кнз коэффициент нарастания затрат определяется по формуле:
(Ж.49)
где Кнз – коэффициент нарастания затрат при равномерном их распределении;
Зе – единовременные затраты сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, производимые в начале процесса производства, руб.;
Зн – нарастающие затраты – все остальные затраты до окончания процесса производства, руб.
При неравномерном нарастании затрат Кнз определяется по следующей формуле:
(Ж.50)
где Кнз – коэффициент нарастания затрат (при неравномерном распределении затрат);
Зi – затраты на i-й день цикла нарастающим итогом;
С – плановая себестоимость 1 единицы изделия, руб.;
Т – длительность полного производственного цикла изделия, дни.
11.3.3 Расчет нормы оборотных средств в незавершенном производстве.
Норма оборотных средств в незавершенном производстве (Nнп) определяется по следующей формуле:
Nнп (Ж.51)
где Nнп – норма оборотных средств в незавершенном производстве;
Тi – длительность производственного цикла 1 изделия, дни;
Кнз – коэффициент нарастания затрат;
п – число групп изделий в производственной программе.
11.3.4 Расчет норматива оборотных средств в незавершенном производстве
Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по следующей формуле:
Ннп = Nнп (Ж.52)
где Ннп – норматив оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;
Nнп – норма оборотных средств в незавершенном производстве;
Свып – полная себестоимость выпуска продукции;
Т – число календарных дней в плановом периоде.
11.4 Расчет норматива оборотных средств в готовой продукции.
Норматив оборотных средств в готовой продукции определяется по следующей формуле:
Нгп = Зсс ∙ (Иотг + Вдок), (Ж.53)
где Нгп – норматив оборотных средств в готовой продукции;
Зсс – среднесуточные затраты на производство продукции, руб.;
Иотг – интервал отгрузки готовой продукции потребителям, дни;
Вдок – время, необходимое для оформления платежных документов, дни.
Норматив оборотных средств в готовой продукции может также определяться по формуле:
(Ж.54)
где Вп – общий выпуск продукции, руб.;
Тп – длительность планируемого периода, дни;
Ск – установленный норматив пребывания готовой продукции на складе, в днях.
11.5 Расчет норматива оборотных средств в расходах будущих периодов.
Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов определяется по формуле:
(Ж.55)
где Нбп – норматив оборотных средств в расходах будущих периодов;
– сумма расходов на начало планового года;
– планируемая сумма расходов в предстоящем периоде;
– сумма расходов, относимых на себестоимость продукции в планируемом периоде.
12. Расчет коэффициентов эффективности использования оборотных средств предприятия.
12.1 Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия определяется по следующей формуле:
(Ж.56)
где Ко – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
Р – стоимость реализованной продукции, руб.;
Со – остатки оборотных средств (на конец периода, или среднегодовые), руб.
12.2 Расчет коэффициента загрузки (закрепления) оборотных средств.
Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных средств предприятия определяется по формуле:
(Ж.57)
где Кз – коэффициент загрузки (закрепления) оборотных средств предприятия;
Со – остатки оборотных средств (на конец периода, или среднегодовые), руб.;
Р – стоимость реализованной продукции, руб.
12.3 Расчет длительности (продолжительности) одного оборота оборотных средств.
Длительность (продолжительность) одного оборота оборотных средств определяется по формуле:
(Ж.58)
где Т – длительность одного оборота оборотных средств, дни;
Д – число дней в планируемом периоде;
Ко – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Длительность (продолжительность) одного оборота оборотных средств может также быть рассчитана следующим образом:
Т = Со ∙ (Д/Р). или Т = Д :∙(Р/Со) (Ж.59)
где Т – длительность одного оборота оборотных средств, дни;
Со – остатки оборотных средств (на конец периода, или среднегодовые), руб.;
Д – число дней в планируемом периоде;
Р – стоимость реализованной продукции, руб.
12.4 Расчет количества оборотов производственных запасов.
Количество оборотовпроизводственных запасов (Копз) определяется по формуле:
(Ж.60)
где Копз — количество оборотовпроизводственных запасов;
МЗгод – годовые материальные затраты в себестоимости продукции, руб.;
ПЗк – производственные запасы на конец года, руб.
12.5 Расчет количества дней запаса готовой продукции.
Количество дней запаса готовой продукции (Кдзгп) определяется по следующей формуле:
(Ж.61)
где Кдзгп – количество дней запаса готовой продукции;
Огп – остатки готовой продукции на складе, руб.;
Дв – дневной выпуск продукции, руб. (однодневный).
12.6 Расчет рентабельности оборотного капитала.
Рентабельность оборотного капитала (Rоб) определяется по следующей формуле:
Rоб (Ж.62)