СВ-Принт

Заполнение формы 6-НДФЛ

Актуально на: 5 марта 2020 г.

В данном материале мы напомним основные правила заполнения 6-НДФЛ и приведем образец заполнения расчета.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

• Титульный лист (Стр. 001);
• Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

• заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
• проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
• запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
• использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
• при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, письмо ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@).

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами пример заполнения 6-НДФЛ в 2017 году актуален и сейчас.

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Обращаем внимание, что сумма НДФЛ с заработной платы за июнь в размере 92 335 руб., которая будет удержана 05.07.2017 г., в Разделе 2 не отражается. Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образуется разница в размере исчисленного, но неудержанного на 30.06.2017 НДФЛ.

Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие: пример.

6-НДФЛ ИП без работников — нужно ли сдавать декларацию и как это делать

Индивидуальные предприятия обязаны отчитываться перед налоговой через предоставление разных справок. 6-НДФЛ – это еще один документ ИП, отражающий информацию о его деятельности.

Что такое 6-НДФЛ для ИП

Справка 6-НДФЛ сдается раз в квартал, в отличие от 2-НДФЛ, она составляется одна и в неё вписывается вся необходимая информация. Через 6-НДФЛ ИП отчитывается о своей деятельности, расходах и доходах, а также уплаченном налоге на доходы физических лиц.

6 НДФЛ

Для ИП, у которых штат сотрудников не превышает 25 человек, разрешено предоставлять печатную справку. А если работников более 25 – только в электронной форме.

Обратите внимание! Размер уплаченного налога округляется и заполняется до рублей, а размер полученного дохода не округляется и вписывается вместе с копейками.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который уплачивают все работодатели: и организации, и индивидуальные предприниматели. Налог выплачивается с дохода, который подлежит выплате физическому лицу. Чаще всего, это заработная плата. Она выплачивается физическому лицу уже за вычетом НДФЛ.

Надо ли сдавать отчет

Отчет 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты. То есть те, кто платит какие-либо суммы физическим лицам и с этих сумм уплачивает налог в ИФНС.

С сотрудниками

ИП с сотрудниками однозначно сдают отчет. В отчете прописывают заработную плату и уплаченный с нее налог. Отчету подлежат ИП на любой системе налогообложения, будь то УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), ПСН (патент), ОСНО или ЕНВХ. В справку вписываются данные о каждом сотруднике.

Например, если ИП выплачивает сотруднику заработную плату 10 000 рублей в месяц, то в 6-НДФЛ он пишет 11 300, прибавляя сумму налога.

Помимо сотрудников, индивидуальный предприниматель (или его бухгалтер) учитывает в 6-НДФЛ выплаты дивидендов и другие виды дохода, с которых был уплачен налог на доходы физических лиц.

Надо ли ИП сдавать 6 НДФЛ если нет работников и наемных сотрудников по договору?

Уплата налога

Без работников

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать? Если ИП работает сам на себя и не имеет работников, то 6-НДФЛ ему сдавать необязательно, за исключением ряда факторов. Дело в том, что ИП может не иметь постоянных сотрудников, но периодически иметь наемных. Либо, привлекать услуги физических лиц по договору. В таком случае, они будут выступать не сотрудниками, а заказчиками или исполнителями. Тогда 6-НДФЛ сдавать все равно придется, указав все совершенные сделки и уплаченные суммы налогов. Если начислений доходов по физ. лицам за отчетный период не происходило, значит, сдавать отчет не нужно.

Отсюда следует вывод, что ИП без работников сдает 6-НДФЛ только в том случае, если производились выплаты каким-либо другим физическим лицам.

Правила и образец заполнения

Заполнение 6-НДФЛ стоит начать с заполнения титульной страницы. Первые поля к заполнению – ИНН и КПП. Необходимо заполнить ИНН, а КПП у индивидуальных предпринимателей не бывает. Далее, нужно перейти к полю корректировки. Если отчет первичен – ставится «000», а если вносились исправления, то «001». Код периода можно посмотреть в приложениях к Приказу об утверждении бланка.

Коды налогового органа и места представления нужно заполнять по следующим правилам: код ИФНС, куда предоставляется отчет, можно посмотреть в других документах, а место предоставления справки котируется двумя значениями:

1. 120 — если справка сдается по месту официальной регистрации предпринимателя;
2. 320 – если справка предоставляется по месту фактической деятельности ИП.

Обратите внимание! ИП на ЕНВД или ПСН предоставляют отчетность и по месту регистрации, и по месту фактической деятельности (если они не совпадают), тогда в первом случае ставится код «120», а во втором – «320».

Далее заполняют ФИО предпринимателя, код ОКТМО, телефон. Если строчки не подлежат заполнению, обязательно ставятся прочерки. Оставлять пустые незаполненные строки нельзя. Часть, предназначенную для заполнения налоговыми органами, трогать не нужно. Традиционно в документах она находится справа. Если кодов ОКТМО несколько (бывает, когда система налогообложения совмещена с упрощенной или патентной системой налогообложения), то тогда справок должно быть несколько: по одной на каждый код.

Образец бланка-2019

Разделы 1 и 2 содержат информацию о выплаченной заработной плате и датах уплаты налога и начисления платежей. Сначала считается количество месяцев, за которые предоставляется отчет: квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), за год (12 месяцев). Затем, считается доход по каждому работнику в каждом отчетном месяце. Считаются ежемесячные налоговые вычеты за одного работника. Формула для расчета НДФЛ в месяц:

НДФЛ = (общая сумма заработной платы-налоговые вычеты) *13%. Если ставка налога другая (для нерезидентов России, например), то вместо 13% ставим другой процент налога.

Например, сдается первая справка 6-НДФЛ в году за первый квартал. У ИП 5 сотрудников. Их общая заработная плата за 3 месяца – 300 000 рублей. Сумма налоговых вычетов (за лечение, за троих детей и тому подобное, с подробным перечнем полагающихся налоговых вычетов можно ознакомиться в Налоговом кодексе или на сайте ФНС) составила 20 000 рублей. Все сотрудники являются резидентами РФ и облагаемая налоговая ставка – 13%. Значит, считаем сумму НДФЛ: (300 000 – 20 000) *13% = 36 400 рублей. Именно такую сумму налога на доходы физических лиц заплатил предприниматель за 3 месяца первого квартала.

Далее. Важно не ошибиться при внесении информации по строкам. Строки нумеруются и важно знать, какие суммы в какую графу вносить. Распечатать бланк заполнения можно в интернете. Удобнее всего заполнять в электронной форме. Тогда все опечатки и случайные ошибки легко исправляются.

Строки для заполнения:

• 010 – процентная ставка налога;
• 020 – сумма доходов сотрудников за отчетный период;
• 030 – размер вычетов;
• 040 – сумма НДФЛ в денежном выражении.
• И так далее по всем статьям полученных доходов.

Далее, во 2 разделе заполняются официальные даты начислений. Например, за дату получения дохода берется последняя дата месяца, в котором начислялся доход. Дата получения работником зарплаты – это официальная дата фактической выплаты денег (зарплаты, вознаграждений).

Обратите внимание! Все цифры можно посмотреть в бухгалтерской отчетности: балансе, отчете о финансовых результатах, книге учета дохода и расходов и так далее. После второго раздела очень важно не забыть заполнить информацию о прошлых отчетных периодах конкретного отчетного года.

Сдавать ли нулевую 6-НДФЛ

Если у ИП нет работников, нет начислений, то тогда справка в налоговую не нужна.

Как и куда отчитываться по 6-НДФЛ

Как и другие документы для налоговой, 6-НДФЛ сдается в налоговую по месту регистрации ИП. Однако, если ИП применяет совмещенную систему, то отчет будет предоставляться еще и по месту фактической деятельности, если он не совпадает с местом приписки. Совмещенную систему налогообложения обязательно нужно зарегистрировать в налоговой.

Личный кабинет в ФНС

Сдавать отчетность можно либо по почте, либо через интернет, либо при личной явке. Самый лучший способ – электронная отправка через личный кабинет. Необходимо сдавать 6-НДФЛ заранее, потому что проверяющий сотрудник налоговой может обнаружить ошибки, которые необходимо оперативно исправить.

Сроки сдачи для индивидуальных предпринимателей

Справка 6-НДФЛ предоставляется в налоговую 4 раза в год:

• За 1 квартал – не позже 30 апреля отчетного года;
• За полугодие – 31 июля;
• За 9 месяцев – 31 октября;
• За год – 1 января года, следующего за отчетным.

Если крайний день предоставления выпадает на государственный официальный праздник или выходной, то последний день предоставления документов переносится на первый рабочий день после выходного. Нельзя забывать про ОКТМО: если код ОКТМО разный, то 6-НДФЛ предоставляются в каждую соответствующую ИНФНС.

Обратите внимание! Если у ИП есть сотрудники, лучше завести постоянного бухгалтера, который будет фиксировать финансовые операции и отвечать за своевременную и правильную уплату налогов в бюджет.

Возможные штрафы

Сдавать справку 6-НДФЛ обязаны все ИП, которые регулярно делают выплаты физическим лицам. За несвоевременную сдачу 6-НДФЛ налоговая служба может применить штрафы в отношении ИП. В целом, штрафов, связанных с данным типом отчетности, бывает 2:

1. За просрочку со сдачей;
2. За ошибки в справке.

За просроченную сдачу 6-НДФЛ штраф составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. При этом, месяц может быть неполным: например, справка, которая должна быть сдана не позже 31 октября сдана 1 ноября. Налоговая уже начислит 1000 рублей штрафа. А если 2 декабря, например – то уже 2000 рублей штрафа.

Штраф за ошибки в справке начисляется один, в размере 500 рублей. То есть, даже если в сданном отчете не одна, а две три и более ошибок – штраф 500 рублей. Значит, штраф назначается за неверную сдачу отчета, а не за каждую определенную ошибку.

Справка! Если налогоплательщик сам обнаружит ошибку в сданном отчете раньше, чем это сделает налоговая – необходимо быстро исправить ошибку и сдать новый отчет. Тогда штрафа не будет.

Штраф

Обязанность сдавать справку 6-НДФЛ появилась лишь недавно: в 2016 году ее обязали сдавать наряду с 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Нужно ли сдавать 6 НДФЛ ИП на УСН или ЕНВД 6: с привлекаемыми физическими лицами нужно, без участия физических лиц в деятельности предпринимателя – не нужно. Сам по себе этот отчет небольшой, а заполнять его вполне легко. Если ИП не имеет бухгалтера и занимается отчетностью сам, то можно воспользоваться специальным календарем бухгалтера, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

• Отчетность по налогу на доходы физических лиц
  • Составление отчетности по налогу на доходы физических лиц в программах 1С
    • 6-НДФЛ
      • Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год
        • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
        • Титульный лист
        • Раздел 1
        • Раздел 2
        • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
        • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
          • Заработная плата за декабрь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2019 год
      • Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года
        • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
        • Титульный лист
        • Раздел 1
        • Раздел 2
        • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
        • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
          • Заработная плата за сентябрь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ
      • Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года
        • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
        • Титульный лист
        • Раздел 1
        • Раздел 2
        • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
        • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
          • Заработная плата за июнь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ
      • Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года
        • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
        • Титульный лист
        • Раздел 1
        • Раздел 2
        • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
        • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
          • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Премия в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Отпуск в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Доплата отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Материальная помощь, частично облагаемая НДФЛ в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Аванс (зарплата за первую половину месяца) в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Доход, выплаченный частями в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Имущественный налоговый вычет в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Авансовые платежи по НДФЛ (патент) в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Договор ГПХ в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Дивиденды в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Натуральный доход в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Арендная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Расчет при увольнении в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Как сдать расчет по форме 6-НДФЛ при смене юридического адреса в течение года в расчете по форме 6-НДФЛ?
      • Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год
        • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
        • Титульный лист
        • Раздел 1
        • Раздел 2
        • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
        • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
          • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ
      • Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
        • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
        • Титульный лист
        • Раздел 1
        • Раздел 2
        • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
        • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
          • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
      • Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года
        • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
        • Титульный лист
        • Раздел 1
        • Раздел 2
        • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
        • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
          • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Аванс в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Доплата отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ
      • Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года
        • Составление расчета по форме 6-НДФЛ
        • Титульный лист
        • Раздел 1
        • Раздел 2
        • Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган
        • Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ
          • Заработная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Материальная помощь, частично облагаемая НДФЛ, в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Доход, выплаченный частями, в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Налоговые вычеты в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Авансовые платежи по НДФЛ (патент) в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Договор ГПХ в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Дивиденды в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Материальная выгода в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Доход в натуральной форме в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Арендная плата в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Расчет при увольнении в расчете по форме 6-НДФЛ
          • Как сдать расчет по форме 6-НДФЛ при смене юридического адреса в течение года?
    • 2-НДФЛ
      • Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год
        • Формирование справки 2-НДФЛ для передачи в ИФНС
        • Передача справки 2-НДФЛ в ИФНС
        • Примеры заполнения справки 2-НДФЛ
      • Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2018 год
        • Формирование справки 2-НДФЛ для передачи в ИФНС
        • Передача справки 2-НДФЛ в ИФНС
        • Примеры заполнения справки 2-НДФЛ
      • Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2017 год
        • Формирование справки 2-НДФЛ для передачи в ИФНС
        • Передача справки 2-НДФЛ в ИФНС
        • Примеры заполнения справки 2-НДФЛ
      • Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год
      • Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2018 год
      • Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год
  • Описание форм отчетности по налогу на доходы физических лиц
    • Сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ)
      • Справка о доходах физического лица с отчета за 2018 года
        • Общие положения
        • Общая часть
        • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»
        • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
        • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
        • Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода
      • Справка о доходах физического лица с отчета за 2017 года
        • Общие правила заполнения
        • Заголовок
        • Раздел 1. Данные о налоговом агенте
        • Раздел 2. Данные о физическом лице — получателе дохода
        • Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке _%
        • Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
        • Раздел 5. Общие суммы дохода и налога
        • Сведения о лице, представляющем Справку
    • Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
      • Расчет по форме 6-НДФЛ с отчета за 2017 год
    • Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
      • Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) с отчета за 2018 год
        • Кто должен представлять декларацию
        • Срок представления Декларации
        • Что указывается в декларации
        • Общие правила заполнения декларации
          • Исправления
          • Уточняющая декларация
          • Округление
          • Пересчет валюты в рубли
          • Приложение первичных документов или их копий
        • Титульный лист
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)___%
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет налоговой базы (строки 010-060)
            • 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (строки 070-160)
        • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемым по ставке (001)___%
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктамии 2, 3 статьи 221 НК РФ
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Вид деятельности (строки 010-020)
            • 3. Итого (строки 050-70)
            • 4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (строка 080)
            • 5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы (строки 090-100)
            • 6. Расчет профессиональных налоговых вычетов (строки 110-150)
        • Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, инвестиционых налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет стандартных налоговых вычетов (строки 010-080)
            • 2. Расчет социальных налоговых вычетов без ограничения (строки 090-120)
            • 3. Социальные налоговые вычеты с ограничением общей суммы до 120000 руб. (строки 130-190)
            • 4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемых в декларации (строка 200)
            • 5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (строки 210 и 220)
        • Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (строки 010-040)
            • 2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1 (строки 050-060)
            • 3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (строки 070-080)
            • 4. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (строка 090)
            • 5. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества (имущественных прав) при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав, приобретенных от контролируемой иностранной орган
            • 6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (строка 120)
            • 7. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (строка 130)
            • 8. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (строка 140)
            • 9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (строка 150)
            • 10. Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (строка 160)
        • Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимого имущества
          • Порядок заполнения
            • 1. Сведения об объекте и произведенных расходах (строки 010-090)
            • 2. Расчет имущественного вычета (строки 100-180)
        • Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 статьи 219 НК РФ
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет суммы взносов, принимаемой к вычету (строки 010-70)
            • 2. Общая сумма взносов, принимаемая к вычету (строка 80)
      • Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) с отчета за 2017 год
        • Кто должен представлять декларацию
        • Срок представления Декларации
        • Что указывается в декларации
        • Общие правила заполнения декларации
          • Исправления
          • Уточняющая декларация
          • Округление
          • Пересчет валюты в рубли
          • Приложение первичных документов или их копий
        • Титульный лист
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Раздел 1. Сведения о суммах налога, поджащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)___%
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет налоговой базы (строки 010-060)
            • 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (строки 070-140)
        • Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемым по ставке (001)___%
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
        • Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Вид деятельности (строки 010-020)
            • 3. Итого (строки 110-140)
            • 4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (строки 150-160)
            • 5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы (строки 170-180)
        • Лист Г. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Суммы единовременной материальной помощи (строки 010-020)
            • 2. Суммы материальной помощи (строки 030-040)
            • 3. Суммы материальной помощи инвалидам (строки 050-060)
            • 4. Стоимость подарков (строки 070-080)
            • 5. Стоимость призов (строки 090-100)
            • 6. Суммы возмещения стоимости медикаментов (строки 110-120)
            • 7. Суммы помощи и подарки отдельным категориям физических лиц (строки 130-140)
            • 8. Сумма дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (строки 150-160)
            • 9. Сумма дохода от сельскохозяйственных товаропроизводителей (строки 170-190)
            • 10. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 200)
            • 11. Стоимость выигрышей и призов (строки 210-220)
        • Лист Д1. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Сведения об объекте и произведенных расходах (строки 010-130)
            • 2. Расчет имущественного вычета (строки 140-240)
        • Лист Д2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (строки 010-140)
            • 2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (строки 150-160)
            • 3. Расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (строки 180-200)
            • 4. Расчет общей суммы вычетов (строка 210)
        • Лист Е1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет стандартных налоговых вычетов (строки 010-080)
            • 2. Расчет социальных налоговых вычетов (строки 080-110)
            • 3. Социальные налоговые вычеты с ограничением общей суммы до 120 000 руб. (строки 120-180)
            • 4. Сумма стандартных и социальных налоговых вычетов (строка 190)
        • Лист Е2. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет суммы взносов, принимаемой к вычету (строки 010-110)
            • 2. Общая сумма взносов, принимаемая к вычету (строка 100)
            • 3. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (строки 110 и 120)
        • Лист Ж. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ, а также налоговых вычетов, установленных абз. вторым подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Сумма расходов по договорам гражданско-правового характера (строки 010-020)
            • 2. Сумма расходов по авторским договорам, подтвержденных документально (строки 030-040)
            • 3. Сумма расходов по авторским договорам по нормативу (строки 050-060)
            • 4. Сумма расходов при продаже доли в уставном капитале, а также при выходе из состава участников общества (строки 070-080)
            • 5. Сумма расходов при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (строки 090-100)
            • 6. Сумма расходов при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (строки 110-100)
            • 7 Сумма расходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (строки 130-140)
            • 8. Расчет общей суммы расходов, принимаемой к вычету (строка 150)
        • Лист З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 101-114)
            • 2. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 201-2
            • 3. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 205-212)
            • 4. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы и иные фондовые индексы (строки 301-311)
            • 5. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ПФИ, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы и иные ПФИ (строки 312-320)
            • 6. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке (строки 321-323)
            • 7. Расчет налогооблагаемого дохода от операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (строки 401-406)
            • 8. Расчет налогооблагаемого дохода от операций займа ценными бумагами (строки 407-412)
            • 9. Расчет суммы убытков прошлых лет, уменьшающих налоговую базу отчетного налогового периода (строки 501-528)
            • 10. Расчет сумм убытков, переходящих на будущие налоговые периоды (строки 529-530)
            • 11. Итого по совокупности совершенных операций (строки 531-533)
        • Лист И. Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
            • 1. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 010-060)
            • 2. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 070-120)
            • 3. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строки 130-180)
            • 4. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с долями участия в уставном капитале организаций (строки 190-240)
            • 5. Расчет налогооблагаемого дохода от прочих операций (строки 250-300)
            • 6. Расчет налогооблагаемого дохода при выходе из инвестиционного товарищества (строки 310-340)
            • 7. Итого по совокупности совершенных операций (строки 350-370)
        • Приложение к форме налоговой декларации
          • Общие положения
          • Порядок заполнения
    • Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)
  • Исчисление и уплата налога