СВ-Принт

48. Правила учета, хранения и обращения ценных бумаг, приобретаемых коммерческой организацией.

Учет и хранение не прописан.

Совершение сделок, влекущих за собой переход прав собственности на эмиссионные ценные бумаги (обращение эмиссионных ценных бумаг), допускается после государственной регистрации их выпуска (дополнительного выпуска) или присвоения их выпуску (дополнительному выпуску) идентификационного номера, если иное не предусмотрено ФЗ «О рынке ценных бумаг». Переход прав собственности на эмиссионные ценные бумаги запрещается до их полной оплаты, а в случае, если процедура эмиссии ценных бумаг предусматривает государственную регистрацию отчета об итогах их выпуска (дополнительного выпуска), — также до государственной регистрации указанного отчета.

Публичное обращение эмиссионных ценных бумаг, в том числе их предложение неограниченному кругу лиц (включая использование рекламы), допускается, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, при одновременном соблюдении следующих условий:

1) регистрация проспекта ценных бумаг (проспекта эмиссии ценных бумаг, плана приватизации, зарегистрированного в качестве проспекта эмиссии ценных бумаг), допуск биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам с представлением бирже проспекта указанных ценных бумаг либо допуск эмиссионных ценных бумаг к организованным торгам без их включения в котировальные списки;

2) раскрытие эмитентом информации в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, а в случае допуска к организованным торгам эмиссионных ценных бумаг, в отношении которых не осуществлена регистрация проспекта ценных бумаг, — в соответствии с требованиями организатора торговли.

Приобретение и отчуждение ценных бумаг, предназначенных для квалифицированных инвесторов, а также предоставление (приятие) указанных ценных бумаг в качестве обеспечения исполнения обязательств могут осуществляться только через брокеров. Настоящее правило не распространяется на квалифицированных инвесторов в силу федерального закона при совершении ими указанных сделок, а также на случаи, когда лицо приобрело указанные ценные бумаги в результате универсального правопреемства, конвертации, в том числе при реорганизации, распределения имущества ликвидируемого юридического лица, и на иные случаи, установленные Банком России.

В случае, если владельцем ценных бумаг, предназначенных для квалифицированных инвесторов, становится лицо, не являющееся квалифицированным инвестором или утратившее статус квалифицированного инвестора, это лицо вправе произвести отчуждение таких ценных бумаг только через брокера.

Статья 28. Форма удостоверения права собственности на эмиссионные ценные бумаги

Права владельцев на эмиссионные ценные бумаги документарной формы выпуска удостоверяются сертификатами (если сертификаты находятся у владельцев) либо сертификатами и записями по счетам депо в депозитариях (если сертификаты переданы на хранение в депозитарии).

Права владельцев на эмиссионные ценные бумаги бездокументарной формы выпуска удостоверяются записями на лицевых счетах у держателя реестра или в случае учета прав на ценные бумаги в депозитарии — записями по счетам депо в депозитариях.

Держатель реестра владельцев ценных бумаг и депозитарий обязаны хранить документы, относящиеся к ведению реестра владельцев ценных бумаг или депозитарного учета, а также документы, связанные с учетом и переходом прав на ценные бумаги, не менее пяти лет с даты их поступления держателю реестра владельцев ценных бумаг или депозитарию и (или) совершения операции с ценными бумагами, если такие документы являлись основанием для ее совершения. Перечень указанных документов, а также порядок их хранения определяются нормативными актами Банка России.

Статья 29. Переход прав на ценные бумаги и реализации прав, закрепленных ценными бумагами

Право на предъявительскую документарную ценную бумагу переходит к приобретателю:

в случае нахождения ее сертификата у владельца — в момент передачи этого сертификата приобретателю;

в случае хранения сертификатов предъявительских документарных ценных бумаг и/или учета прав на такие ценные бумаги в депозитарии — в момент осуществления приходной записи по счету депо приобретателя.

Право на именную бездокументарную ценную бумагу переходит к приобретателю:

в случае учета прав на ценные бумаги у лица, осуществляющего депозитарную деятельность, — с момента внесения приходной записи по счету депо приобретателя;

в случае учета прав на ценные бумаги в реестре — с момента внесения приходной записи по лицевому счету приобретателя.

Права, закрепленные эмиссионной ценной бумагой, переходят к их приобретателю с момента перехода прав на эту ценную бумагу. Переход прав, закрепленных именной эмиссионной ценной бумагой, должен сопровождаться уведомлением держателя реестра, или депозитария, или номинального держателя ценных бумаг.

Осуществление прав по предъявительским эмиссионным ценным бумагам производится по предъявлении их владельцем либо его доверенным лицом.

В случае хранения сертификатов документарных эмиссионных ценных бумаг в депозитариях права, закрепленные ценными бумагами, осуществляются на основании предъявленных этими депозитариями сертификатов по поручению, предоставляемому депозитарными договорами владельцев, с приложением списка этих владельцев. Эмитент в этом случае обеспечивает реализацию прав по предъявительским ценным бумагам лица, указанного в этом списке.

Осуществление прав по именным бездокументарным эмиссионным ценным бумагам производится эмитентом в отношении лиц, указанных в реестре.

В случае, если данные о новом владельце такой ценной бумаги не были сообщены держателю реестра данного выпуска или номинальному держателю ценной бумаги к моменту закрытия реестра для исполнения обязательств эмитента, составляющих ценную бумагу (голосование, получение дохода и другие), исполнение обязательств по отношению к владельцу, зарегистрированному в реестре в момент его закрытия, признается надлежащим. Ответственность за своевременное уведомление лежит на приобретателе ценной бумаги.

Подлинность подписи физических лиц на документах о переходе прав на ценные бумаги и прав, закрепленных ценными бумагами (за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации), могут быть заверены нотариально или профессиональным участником рынка ценных бумаг.

Учет и хранение ценных бумаг

Напомним, что эмиссионные ценные бумаги делятся по способу правового закрепления прав владельцев на именные и предъявительские, по форме на документарные и бездокументарные. Согласно статье 16 Закона о рынке ценных бумаг, именные эмиссионные ценные бумаги могут выпускаться только в бездокументарной форме, за исключением случаев, прямо установленных законом. Таким исключением являются государственные и муниципальные ценные бумаги, в числе которых могут быть документарные именные ценные бумаги. Важно также знать, что различают права на ценную бумагу и права из ценной бумаги. Данные постулаты имеют решающее значение при определении порядка фиксации прав на эмиссионные ценные бумаги.

Рассмотрим порядок учета прав на документарные эмиссионные ценные бумаги. По общему правилу, на каждую документарную эмиссионную ценную бумагу ее владельцу выдается сертификат. Сертификат представляет собой документ, выпускаемый эмитентом и удостоверяющий совокупность прав на указанное в сертификате количество ценных бумаг. Соответственно возможны случаи, когда один сертификат выдается на две и более эмиссионные ценные бумаги одного выпуска (за исключением случаев централизованного хранения). Обязательные реквизиты сертификата определены статьей 18 Закона о рынке ценных бумаг. К ним относятся сведения об эмитенте; количество удостоверенных данным сертификатом ценных бумаг, а также их вид, категория (тип); характеристика прав владельца, закрепляемых эмиссионной ценной бумагой; некоторые другие сведения. Кроме сертификата, решение о выпуске ценных бумаг является документом, удостоверяющим права, закрепленные ценной бумагой.

Законодательством предусмотрены два способа хранения сертификатов эмиссионных ценных бумаг — хранение непосредственно владельцем и централизованное хранение. Конкретный способ хранения сертификатов указывается в решении о выпуске эмиссионных ценных бумаг. Централизованное хранение означает, что сертификаты ценных бумаг на руки владельцам не выдаются, а передаются на обязательное хранение в специализированную организацию — депозитарий, определенный эмитентом. Депозитарий — это профессиональный участник рынка ценных бумаг, имеющий лицензию на осуществление соответствующего вида деятельности. Каждому владельцу в депозитарии открывается отдельный счет, он называется «счет депо», на котором и учитываются все принадлежащие владельцу сертификаты. Порядок ведения счетов депо и осуществления депозитарной деятельности определяется Постановлением ФКЦБ РФ от 16 октября 1997 года №36 «Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области применения» Вестник ФКЦБ России, 1997, №8.. Владелец ценных бумаг также может самостоятельно передать сертификаты на хранение в депозитарий, заключив с ним соответствующий договор. Данный способ хранения более безопасный, так как защищает владельцев сертификатов от их подделки и утери, однако финансово затратный.

Таким образом, права на документарную эмиссионную ценную бумагу подтверждаются:

• — сертификатами (если сертификаты находятся у владельцев);
• — сертификатами и записями по счетам депо в депозитариях (если сертификаты переданы на хранение в депозитарий).

Права, закрепленные документарной эмиссионной ценной бумагой, удостоверяются:

— сертификатом и решением о выпуске эмиссионных ценных бумаг. В случае расхождений между текстами решения о выпуске ценных бумаг и сертификата эмиссионной ценной бумаги, владелец имеет право требовать осуществления прав в объеме, установленном сертификатом.

Фиксация прав на бездокументарные эмиссионные ценные бумаги осуществляется по-иному. Бездокументарной является ценная бумага, которая не имеет материального воплощения. Она существует только виртуально. Права на такие ценные бумаги учитываются в документарной или электронной форме посредством записей в специальных журналах по каждому владельцу. В совокупности все эти записи образуют мощнейшие базы данных об эмитенте, ценных бумагах и их владельцах, которые объединяются в понятие «Реестр». Согласно статье 8 Закона о рынке ценных бумаг, реестр владельцев ценных бумаг (далее — реестр) — это формируемая на определенный момент времени система записей о лицах, которым открыты лицевые счета, записей о ценных бумагах, учитываемых на указанных счетах, записей об обременении ценных бумаг и иных записей. Каждый эмитент при выпуске бездокументарных эмиссионных ценных бумаг обязан организовать систему учета прав на ценные бумаги. В статье 149 ГК РФ (в редакции от 2 июля 2013 года) предусмотрено, что вести записи по учету прав на бездокументарные ценные бумаги может только лицо с соответствующей лицензией. Закон о рынке ценных бумаг, нормы которого являются специальными, не столь категоричен. В статье 8 закона установлено, что держателем реестра может быть либо сам эмитент, либо уполномоченная эмитентом специализированная организация, т.н. «регистратор» за вознаграждение. Однако имеются случаи обязательной передачи функций по учету ценных бумаг регистратору и законодатель постепенно удлиняет этот перечень. Например, реестр владельцев акций (т.н. реестр акционеров) с 1 октября 2014 года при любых обстоятельствах должен вестись регистратором

См. п. 5 ст. 3 Федерального закона от 02 июля 2013 года №142-ФЗ «О внесении изменений в подраздел 3 раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации». // Российская газета, 2013, №145.. Особенности ведения реестра владельцев именных ценных бумаг установлены Постановлением ФКЦБ России от 02 октября 1997 года № 27 «Об утверждении Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг» Вестник ФКЦБ России, 1997, №7., а также Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России от 13 августа 2009 года №09-33/пз-н «Об особенностях порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитентами именных ценных бумаг» Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2009, №46.

Согласно названному положению, на имя каждого владельца, залогодержателя, доверительного управляющего, номинального держателя именных бездокументарных эмиссионных ценных открывается лицевой счет, на котором учитываются все права (собственности, залога и т.д.) названных лиц на ценные бумаги. В этом случае, права на эмиссионные ценные бумаги бездокументарной формы выпуска удостоверяются записями на лицевых счетах у держателя реестра. Владелец таких ценных бумаг вправе запросить выписку из системы ведения реестра, в которой в обязательном порядке указывается количество ценных бумаг, числящихся на лицевом счете владельца, факты их обременения обязательствами. Держатель реестра обязан по распоряжению зарегистрированного лица или его уполномоченного представителя предоставить выписку из реестра в течение пяти рабочих дней.

Кроме того, владелец именных бездокументарных эмиссионных ценных бумаг может передать полномочия по учету и (или) осуществлению своих прав депозитарию на основании соответствующего договора. Это целесообразно при больших объемах ценных бумаг, когда владелец нуждается в профессиональной помощи по осуществлению прав, вытекающих из ценных бумаг. Например, депозитарию может быть дополнительно поручено получение и аккумулирование доходов по ценным бумагам, передача депоненту всей информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг. В этом случае, депозитарий сам учитывает все права на ценные бумаги записями по счетам депо, которые открываются по правилам лицевых счетов. Владелец ценных бумаг в системе реестра не регистрируется. В свою очередь, депозитарий обязан зарегистрироваться в реестре владельцев именных ценных бумаг в качестве номинального держателя. Согласно статье 8 Закона о рынке ценных бумаг номинальный держатель ценных бумаг — лицо, зарегистрированное в системе ведения реестра, в том числе являющееся депонентом депозитария, и не являющееся владельцем в отношении этих ценных бумаг.

Таким образом, права на бездокументарную именную эмиссионную ценную бумагу удостоверяются:

• — записями на лицевых счетах у держателя реестра (в случае учета прав у держателя реестра);
• — записями по счетам депо (в случае учета прав на ценные бумаги в депозитарии).

Права, закрепленные бездокументарной эмиссионной ценной бумагой, удостоверяются решением о выпуске эмиссионных ценных бумаг.

На основании изложенного, выделим главные моменты.

• 1. Права на документарную эмиссионную ценную бумагу удостоверяются бумажными сертификатами (если сертификаты находятся у владельцев); сертификатами и записями по счетам депо в депозитариях (если сертификаты переданы на хранение в депозитарии).
• 2. Права, закрепленные документарной эмиссионной ценной бумагой, удостоверяются сертификатом и решением о выпуске эмиссионных ценных бумаг.
• 3. Права на бездокументарную эмиссионную ценную бумагу удостоверяются записями на лицевых счетах у держателя реестра (в случае учета прав у держателя реестра); записями по счетам депо (в случае учета прав на ценные бумаги в депозитарии).
• 4. Права, закрепленные бездокументарной эмиссионной ценной бумагой, удостоверяются решением о выпуске эмиссионных ценных бумаг.

СПОСОБЫ ХРАНЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ

4.38. Ценные бумаги в депозитарии могут находиться в открытом или в закрытом хранении. Порядок определения способа хранения ценных бумаг должен быть однозначно сформулирован в регламенте депозитария и в депозитарном договоре с депонентом. Все ценные бумаги, учитываемые на одном лицевом счете, хранятся одним и тем же способом.

4.39. При открытом способе хранения на лицевом счете депонента учитывается только суммарное количество ценных бумаг без указания их индивидуальных признаков (таких как номер, серия, разряд) и без указания индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов. Если ценные бумаги на данном лицевом счете находятся в открытом хранении, то депонент вправе отдавать депозитарию поручения только по отношению к определенному количеству ценных бумаг без указаний индивидуальных признаков.

4.40. Если способ хранения ценных бумаг для данного лицевого счета определен как закрытый, то помимо суммарного количества ценных бумаг депозитарий обязан хранить справочник номеров. Справочник номеров должен содержать информацию, позволяющую выяснить, кто является владельцем конкретной ценной бумаги (ценных бумаг, удостоверенных конкретным сертификатом) и в каком конкретном месте хранения она находится. Справочники номеров ведутся раздельно для всех выпусков ценных бумаг, находящихся в закрытом хранении. При закрытом способе хранения депозитарий обязуется исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо (ценных бумаг, учтенных на его счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом). Формат справочника номеров определяется депозитарием самостоятельно.

4.41. Для наличных выпусков ценных бумаг правила приема и выдачи сертификатов ценных бумаг, находящихся в открытом и в закрытом хранении, должны быть приведены в регламенте депозитария. Основой для подготовки внутренних инструкций депозитария, описывающих порядок работы с наличными ценными бумагами, сертификаты которых принимаются депозитарием в открытое хранение, являются инструкции, определяющие порядок эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банка. Основой инструкций по порядку работы с наличными ценными бумагами, принимаемыми депозитарием в закрытое хранение, являются инструкции по порядку приема на хранение ценностей.

Учет и хранение бланков выпущенных банком ценных бумаг.

Выпуск ценных бумаг оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет корреспондентского счета, расчетного (текущего) счета клиента или кассы

К 52001—52006 (Выпущенные облигации в соответствии со сроком погашения до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 180 дней до года, от года до трех лет и свыше трех лет) — на сумму номинальной стоимости облигации

? выпуск депозитных сертификатов:

Дебет корреспондентского счета, расчетного (текущего) счета клиента

К 52101—52106 (Выпущенные депозитные сертификаты в соответствии со сроком погашения до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 180 дней до года, от года до трех лет и свыше трех лет) — на сумму номинальной стоимости депозитного сертификата

? выпуск сберегательных сертификатов:

К 52101—52106 (Выпущенные сберегательные сертификаты в соответствии со сроком погашения до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 180 дней до года, от года до трех лет и свыше трех лет) — на сумму номинальной стоимости сберегательного сертификата

Заполненные в установленном порядке корешки сертификатов кредитных организаций, помещаемые в отдельные папки, хранятся в сейфах или металлических шкафах в уполномоченном подразделении кредитной организации с обязательным ведением описи по ним, с обеспечением сохранности до момента погашения;

? выпуск собственных векселей и банковских акцептов:

К52301—52107 (Выпущенные векселя в соответствии со сроком погашения до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 180 дней до года, от года до трех лет и свыше трех лет) — на сумму номинальной стоимости сберегательного сертификата

Хранение ценных бумаг – размещаем акции в банковском сейфе

Сохранить, прежде чем продать

Покупка многих ценных бумаг, например, акций или облигаций, подразумевает под собой длительное владение данным атрибутом инвестора. Именно период владения, или, как он еще называется холдинговый период, влечет за собой выплату держателю дивидендов. Также держать акцию на руках достаточно долго означает выжидать подходящий момент для ее продажи. Именно удержание акции с последующей перепродажей и считается основным способом получения прибыли с ценных бумаг.

Самая же акция, имея соответствующую бумажную физическую форму, должна весь этот период находиться в целости и сохранности. Конечно современные базы данных эмитентов имеют информацию о действующем владельце, но именно физическая передача документа будет считаться передачей и соответствующих ему полномочий и прав.

В этом плане сертификат можно приравнять в денежным банкнотам. Купюру, по сути своей, являются акциями другого крупного предприятия – государственной экономики. И хранение сертификата владения должно происходить также, как и хранятся купюры.

Храните деньги в сберегательной кассе

Место хранения ЦБ это личное дело держателя. Но для того, чтобы обезопасить бумагу от стороннего посягательства, в виде воровства, многие инвесторы держат свои бумаги в банках. Также это позволяет им сохранить документацию от потери и повреждений. Конечно, многие акционеры размещают свои физические активы в сейфе. Но банковское хранение в этом плане отличается большей надежностью.

Часто хранение сертификатов и документарных ценных бумаг регламентируется компанией-эмитентом, либо, как минимум, рекомендуется ей. Вариации позволяют подтверждать свои права на владение без применения бумаги, а лишь по паспортным данным, так как все записано в бухгалтерии фирмы. Но многие ценные бумаги не имеют документарного подтверждения, поэтому прибыль с них получается только по факту предъявления.

Такие сертификаты становятся мишенью для воров, по всем вышеупомянутым причинам, поэтому хранение в банке становится адекватным и самым рациональным вариантом. От компании-эмитента акция проходит длинный путь. Сначала изготовление, по всем стандартам – и использованием защитных технологий и водяных знаков. Затем перевозка и сбыт в руки акционеров.

Поэтому часто централизованное хранение ценных бумаг становится обязательным условием владения. Такие сертификаты так и называются ценные бумаги с обязательным централизованным хранением. Эти же принципы защищают эмитента от предъявления поддельных ценных бумаг.

Банковские услуги

Волей держателя документация отправляется на хранение в банк. Правила хранения денежных средств часто соответствуют и их регламенту обращения с облигациями и другими квитками. Порядок данных мероприятий чаще всего одинаков.

Для начала между инвестором и выбранным депозитарием заключается договор хранения. Он прописывает не только непосредственные условия, обязанности и права. Сюда же включается и банковское вознаграждение. Чаще всего оно платится согласно установленному тарифу, скажем, сумма за месяц хранения. Прием ценности и начало услуги по хранению ценных бумаг включают в себя и инкассацию – процесс перемещения объекта от места расположения до банковской ячейки.

Ячейка – ящик для хранения денег или других ценностей. Клиент выбирает необходимый ему размер ячейки. Часто от этого зависит уплачиваемый им тариф. Здесь и будут располагаться все установленные ценности.

Срок хранения также прописывается в договоре. Исходя из него строится план уплаты по тарифу. После чего клиент получает ключ от своей ячейки. Физический доступ к ней обеспечивается работниками банка. Часто здесь налаживаются дополнительные меры безопасности. Так что владение ключом не несет за собой доступа. Возможно придется пройти идентификацию личности.

Популярна практика, когда ячейка запирается на два замка. Ключ от первого находится только у клиента. Второй же ключ находится в распоряжении ответственного банковского работника. Только совместный доступ позволит отпереть ячейку и изъять ценности.

Нематериальные ценности

Деятельность по размещению на своих счетах чужих активов может иметь как вышеупомянутый материальный, так и нематериальный характер. Такая практика позволяет инвестору не централизировать собственные активы, а иметь к ним доступ из любой точки света, где имеется филиал данного банка.

Учет по акциям ведется в компании-эмитенте, а вот денежная масса, стоящая за акцией или облигацией, может находиться на личном банковском счете держателя. Этот метод позволяет держателю сдать в банк не акцию, как таковую, а денежную сумму, стоящую за ней на момент сдачи.

Затем деньги отправляются на банковский счет. Отличие здесь в том, что клиент не может потратить их напрямую, так как акция не обналичена. Соответственно происходит децентрализация ценности как таковой, и ее еще труднее похитить или подделать.

Клиент же может получить свою акцию по запросу от эмитента в той сумму, которая числилась на счету во время ее сдачи. Выдача происходит в офисе, либо при помощи курьерского или почтового отправления.

Хранение на счетах и изъятие

Банк же в подобной ситуации также получается свои комиссионные за проведенные депозитарные услуги. Хранимые банком ценные бумаги в безналичной форме отражаются на специальных счетах, которые называются “депо”. Управление ЦБ на этом счете не отличается от управления средствами на текущих счетах. Некоторые банки предоставляют клиентам систему удаленного обслуживания с достаточно удобным интерфейсом, чтобы они могли проводить операции со своими ЦБ. Отчасти эта система напоминает брокерскую деятельность и предоставляется всеми финансовым институтами, обладающими лицензией на данную занятость.

Прием на открытое хранение активов, предназначенных для квалифицированных участников рынка, депозитарий производит зачисление указанных активов на депо счет держателя в том случае, если последний – квалифицированный инвестор. Прием производится и в ситуации, если клиент не относится к квалифицированным инвесторам, но приобрел бумаги с учетом действующего законодательства.

Депозитарий может зачислить документацию имеющую биржевое значение, ограниченные в обороте на депо счета номинальных владельцев в том случае, если счета открыты другой стороной-депозитарием. Кроме этого, зачисление может производиться на депо держателя залога или доверительного управляющего. Чтобы снять ЦБ со счета, клиент должен составить распоряжение о снятии.

Свидетельством о выдаче клиенту принадлежащих ему сертификатов владения или долговых расписок со счета служит акт приема-передачи. Отчетом о выполнении распоряжения клиента о снятии со счета депо является выписка. Снятые безналичные сертификаты переводятся на счет клиента в другом депозитарии.

Законодательная основа

Способы хранения ценных бумаг, в том числе и банковская, утверждены приказом Центрального Банка Российской Федерации от 25-07-96 02-259 (ред от 07-04-2000) “Об утверждении правил ведения учета депозитарных операций кредитными организациями”, а также федеральным законом от 22.04.1996 “О рынке ценных бумаг”, где статья под номером 7 как раз таки и регламентирует проведение депозитарной деятельности. Именно на основании данных нормативно-правовых актов и заключаются все возможные договора о передаче активов на консервацию в сейфовых ячейках финансовых учреждений.

Открытый способ хранения ценных бумаг

Открытый способ хранения ценных бумаг — вариант учета прав на активы предприятий (ценные бумаги), переданные для хранения в депозитарий. Суть хранения в том, что депонент (предприятие-эмитент) может поручать депозитарию совершать действия в отношении определенного числа ценных бумаг на счете депо. Особенность поручения — отсутствие указаний в отношении индивидуальных признаков сертификатов и основных ценных бумаг (разряда, серии, номера).

Открытый способ хранения: сущность, место в классификации

Основной объект деятельности депозитария — ценные бумаги, которые выпускают компании РФ (резиденты страны). Депозитарий может обслуживать ценные бумаги, эмитенты которых нерезиденты в ситуации, когда данный факт не противоречит требованиям ряда нормативных актов и законодательных норм. Задача депозитария — обеспечить хранение и учет следующих активов:

— имеющих бездокументарную форму;
— документарного типа, отличающихся обязательным хранением в специальных учреждениях;
— документального типа без особых требований к централизованному хранению;
— эмиссионного и неэмиссионного типа;
— именного типа на предъявителя.

К основным способам учета активов, хранящихся в депозитарии, можно отнести:

1. Открытый способ подразумевает учет со стороны депозитария лишь общего числа активов эмитента. Индивидуальные признаки, такие как разряд, серия или номер не указываются. Также не предусмотрено указание индивидуальных признаков сертификатов. Особенность открытого способа еще и в том, что клиент депозитария может давать поручения лишь в отношении общего числа активов на счету депозитария. Индивидуальные признаки при этом в расчет не берутся.

2. Закрытый способ — особый вариант хранения ценных бумаг, который подразумевает не только учет числа активов, но и указание их персональных (индивидуальных) признаков. Закрытый способ — возможность для депонента передавать поручения в отношении конкретных ценных бумаг, хранящихся и учтенных на депо счете, а также имеющих ряд индивидуальных признаков. Работа ведется только с ценными бумагами документарного типа. Учет активов ведется посредством оформления счетчика номеров, содержащих идентифицирующие владельца данные, а также место хранения.

3. Маркированный вариант — хранение активов на лицевом счету клиента (предприятия-эмитента). При таком хранении все инструменты разбиваются на группы, в каждую из которых включены ценные бумаги со своими условиями выпуска. Клиент (депонент) вправе поручать совершать действия в отношении ценных бумаг с точным указанием особенностей или группы, в которой хранится актив. Маркированный вариант хранения подразумевает ведение депозитарием справочника с группой признаков, позволяющих определить особенности и группы.

Кроме описанных выше, можно выделить еще два варианта хранения:

— сейфовый. В данном случае депонент и депозитарий не поддерживают постоянной связи. Депозитарий выполняет только функции хранилища (сейфа) для ценностей эмитента;

— связанный. При таком типе хранения депозитарий выполняет целый ряд функций в отношении клиентов и его активов — учет, хранение, а также информационные услуги. Так, депозитарий может оповещать о времени собраний акционеров и выплате прибыли по активам. Кроме этого, депозитарий вправе совмещать функции трансфер-агента или платежного агента.

Ценные бумаги, хранящиеся на счетах депозитария, исчисляются штуками. Ценные бумаги, условия выпуска по которым подразумевают эмиссию активов разного номинала, считаются с учетом номинала. Депозитарий может лично определять используемые им схемы хранения в том случае, если конкретный метод хранения не прописан в условиях выпуска актива.

Открытый способ хранения: нюансы приема и учета

Важный момент в работе депозитария — организация приема на учет и хранения ценных бумаг. Основанием для проведения сделки является поручение клиента (инициатора) на совершение операции, а также уведомление регистратора в отношении сделки по зачислению ценных бумаг на счет «хранителя». Если сопоставить поручение и уведомление нет возможности, то депозитарий может требовать подтверждение данного соответствия.

При проведении сделки в ином депозитарии, где учтены бумаги клиента по условиям другого депозитария, то хранитель может требовать от компании предъявления дополнительного пакета бумаг в отношении требований другой стороны-депозитария.

Прием ценных бумаг документарного типа на открытое хранение (учет) имеет следующие аспекты:

— компания-депозитарий может хранить ценные бумаги документарного типа с учетом требований и норм РФ;

— депозитарий может передавать ценные бумаги документарного типа на учет и хранение другому депозитарию, с которым подписан междепозитарный договор. При этом учет или хранение ордерных или предъявительских активов производится путем перевода активов на специальный счет депо депозитария, с которым заключено депозитное соглашение. При этом активы находятся на хранении у другого депозитария с учетом условий его хранения;

— в качестве документов при оформлении сделки выступают мемориальный ордер, подразумевающий учет ценностей, а также акт приема-передачи активов.

Прием на открытое хранение активов, предназначенных для квалифицированных участников рынка, депозитарий производит зачисление указанных активов на депо счет держателя в том случае, если последний — квалифицированный инвестор. Прием производится и в ситуации, если клиент не относится к квалифицированным инвесторам, но приобрел бумаги с учетом действующего законодательства.

Депозитарий может зачислить ценные бумаги, ограниченные в обороте на депо счета номинальных владельцев в том случае, если счета открыты другой стороной-депозитарием. Кроме этого, зачисление может производиться на депо держателя залога или доверительного управляющего.

2.3. Правила хранения, приема и выдачи наличных денежных средств

Хранение денежных средств

Правила хранения денежных средств установлены в Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации.

При организации хранения свободных денежных средств в кассах организации необходимо соблюдать требования Порядка ведения кассовых операций в РФ, согласно которому:

– касса организации должна находиться в изолированном помещении, предназначенном для приема, выдачи и временного хранения наличных денег;

– должна быть обеспечена сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк;

– все наличные деньги и ценные бумаги хранятся в несгораемых металлических шкафах или в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира;

– нельзя хранить в кассе наличные деньги других фирм.

Перед началом работы кассир-операционист обязан проверить исправность ККТ, заправить чековую и контрольную ленты, установить текущую дату, перевести нумератор на нули. Контрольно-кассовая лента оформляется на начало и на конец дня. На ней проставляются дата, время начала работы, номер контрольно-кассовой машины, а в конце рабочего дня – клише и сумма выручки за день, которые заверяются подписями кассира-операциониста и главного (старшего) бухгалтера.

Если в процессе работы произошел обрыв контрольной ленты, то проставляются время обрыва, указанные выше реквизиты и подписи. Затем кассир-операционист может пробить несколько нулевых чеков для проверки четкости и правильности печати всех реквизитов на чековой и контрольной лентах. Нулевые чеки необходимо приложить в конце дня к кассовому отчету.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Читать книгу целиком
Поделитесь на страничке

Следующая глава >