СВ-Принт

Сдают ли ИП 6-НДФЛ

Нужно индивидуальным предпринимателям без работников подавать в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ? Не оштрафуют ли ИП, если он не представит отчетность сам за себя? Требуется ли писать в налоговую письмо о том, что наемные работники отсутствуют и подавать расчет не нужно? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Сдавать 6-НДФЛ должны ИП-налоговые агенты

Представлять в ИФНС расчеты 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты. Об этом сказано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. При этом основание, по которому компания или ИП признан налоговым агентом (ст. 226 или 226.1 НК РФ), значения не имеет (письмо Минфина России от 02.11.2015 № 03-04-06/63268). Поясним.

Чаще всего, налоговыми агентами являются работодатели. Они (работодателями) могут быть как организации, так и ИП, производящие выплаты и вознаграждения в пользу работников по трудовым договорам. Также организация или ИП могут являться заказчиками по гражданско-правовым договорам (например, по договорам подряда) и также производить выплаты в пользу физлиц. В таком случаи они также являются налоговыми агентами.

Соответственно, если ИП является работодателем или заказчиком по договору гражданско-правового характера и выплачивает в отчетном периоде выплаты физическим лицам, то индивидуальному предпринимателю нужно сдать 6-НДФЛ в инспекцию. Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, не освобождены от обязанности по представлению 6-НДФЛ.

Отчетные периоды для сдачи 6-НДФЛ такие:

• I квартал;
• полугодие;
• девять месяцев;
• год.

Соответственно, если, к примеру, ИП выплатил доход сотруднику в первом полугодии, то необходимо представить расчет за полугодие.

6-НДФЛ обязаны представлять все ИП, являющиеся налоговыми агентами. В частности, расчет обязаны сдавать ИП на УСН, «вмененке» или на общей системе налогообложения». Выбранная система налогообложения роли не играет.

Особенности за заполнения 6-НДФЛ предпринимателем

Если предпринимателю нужно сформировать и сдать в ИНФС расчет 6-НДФЛ, то следует учитывать некоторые особенности его заполнения. В частности, если расчет представляется по месту жительства ИП, то в графе «Представляется в налоговый орган (код)» проставьте код 120. Если же 6-НДФЛ подается по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения, то отмечается код 320.
В строке «Налоговый агент» предпринимателю следует указывать полное имя, без сокращений.

Если у ИП нет работников

Если в течение отчетного периода ИП не начислял и не выплачивал физлицам никаких доходов, не удерживал НДФЛ и не перечислял налог, то сдавать расчеты 6-НДФЛ не требуется. Ведь в такой ситуации ИП не считается налоговым агентом. А, как мы уже сказали, подавать 6-НДФЛ должны именно налоговые агенты.

Если у ИП вообще нет наемных работников, то подавать 6-НДФЛ не нужно.

Что же касается представления 6-НДФЛ на самого себя, то сдавать расчет предпринимателя только лишь на себя не нужно. Поскольку по отношению сам к себе ИП также не признается налоговым агентом.

Нужно ли ИП сдать нулевой 6-НДФЛ?

Итак, мы выяснили, что при отсутствии работников ИП не должен заполнять нулевой 6-НДФЛ. Но может нужно сдать пустой 6-НДФЛ? Нет, законодательство, в принципе, не предусматривает подачу нулевых 6-НДФЛ. Однако есть вероятность, что не дождавшись расчета 6-НДФЛ, ИФНС сможет заблокировать расчетный счет ИП (См. «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-ндфл в 2018 году»). Дело в том, инспекция попросту не будет точно знать, является ли ИП налоговым агентом или он просто забыли подать расчет. Вероятность такого развития событий, к сожалению, есть.

Как же ИП может себя обезопасить? В такой ситуации можно подавать в ИНФС письмо в свободной форме, в котором сообщить, что у ИП нет работников и подрядчиков и, соответственно, сдавать 6-НДФЛ предприниматель не должен.

Приведем пример письма об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛ.

Итак, главные выводы такие:

• ИП- налоговый агент обязан подавать 6-НДФЛ;
• ИП без работников не должен сдавать за себя расчет, в том числе, нулевой;
• в целях безопасности есть смысл в том, чтобы направить в свою ИФНС письмо о том, что у ИП нет обязанности по сдаче 6-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Должен ли ИП сдавать 6 НДФЛ

Если у ИП нет работников, нет начислений, то тогда справка в налоговую не нужна.

В какой форме ИП должен сдавать 6 НДФЛ и нужен ли отчет если нет наемных сотрудников

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать, и в каких случаях?! Предприниматели, ведущие свой бизнес на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать подоходный налог за себя, а сдавать отчётность не нужно, за исключением ряда факторов.

Кроме этого, отчёт по форме 6 НДФЛ ИП без работников сдают предприниматели, осуществляющие сделки с физическими лицами.Несвоевременная сдача заполненной формы или предоставление недостоверных данных грозит наложением штрафов и блокировкой расчётного счёта. Что делать, чтобы избежать неприятностей, связанных с отчётом по форме 6 НДФЛ, и при каких обстоятельствах можно рассчитывать на смягчающие обстоятельства?

Кто сдаёт 6 НДФЛ в 2019 году

Отчёт по форме 6 НДФЛ отображает расчётные суммы подоходного налога, которые были начислены и уплачены в бюджет со всех сотрудников фирмы.

Отчёт предоставляется в ФНС по месту нахождения предприятия каждый квартал. Отправляется отчёт в месяце, следующем за отчётным периодом.

Сдавать отчётность по форме 6 НДФЛ обязаны все категории налоговых агентов, а именно:

• предприниматели;
• организации;
• иностранные предприятия, работающие на территории РФ.

Обязанность по сдаче отчётности по налогу на доходы физических лиц применяется исключительно к бизнесменам, ведущим деятельность с наёмными работниками. Если доходы в отношении физических лиц не начислялись, то отчёт сдавать не нужно.

Если хотя бы за один месяц происходили расчёты с физическими лицами, то заполненную форму 6 НДФЛ придётся подавать за всё время отчётного периода, начиная с момента начисления налогового обязательства.

Соответственно, если у предпринимателя есть трудоустроенные работники, и им начисляется заработная плата, то возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13% с их вознаграждения. Что автоматически приводит к сдаче отчётности в налоговую инспекцию. Причём учитываются работники, трудящиеся по договору и по соглашению.

Если нет сотрудников, фирма в лице ИП освобождается от уплаты налога и сдачи отчётности по форме 6 НДФЛ.

Помните, что несвоевременная подача отчёта грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта по инициативе сотрудников ФНС. Причём они имеют право не предупреждать о своих действиях заранее. Поэтому вы рискуете узнать о таком решении уже по факту.

Образец заполнения 6 НДФЛ

ИП, который осуществляет выплаты физическому лицу в соответствии с условиями трудового договора, обязуется уплачивать подоходный налог. Важно понимать, как осуществляются удержания с собственного дохода. Несмотря на то, что предприниматель освобождён от НДФЛ, на общей системе налогообложения предусматривается оплата НДФЛ для ИП без работников за себя. Только в данном случае бизнесмен выступает в роли налогоплательщика, а не агента, соответственно, отчётность по форме 6 НДФЛ он не обязан сдавать.

Но важно помнить, что обязательство со стороны индивидуального предпринимателя в лице налогового агента может возникнуть не только при осуществлении выплаты заработной платы сотрудникам. Любые сделки, проводимые с физическим лицом также обязуют уплату налога. Исключением являются зарегистрированные бизнесмены, которые производят данные платежи сами за себя.

Существует правило не только для ИП, но и для юридических лиц, которое гласит о том, что субъект экономической деятельности причисляется к статусу налогового агента при оплате услуг физическому лицу (арендная плата) и обязан производить расчёт, удержание и уплату НДФЛ с данного вида.

Для того чтобы не возникало проблем с сотрудниками налоговой службы, заранее уведомьте их о своём статусе и об отсутствии обязанности предоставлять отчётность по форме 6 НДФЛ.

Форма отчёта по подоходному налогу состоит из нескольких разделов, включающих следующий порядок заполнения:

1. Титульную страницу.
2. Раздел пообобщённым показателям.
3. Суммывыплаченных доходов по факту и удержанный НДФЛ.

Данные в отчёте рассчитываются нарастающим итогом – за первый квартал, полугодие, 9 и 12 месяцев.

Образец и инструкцию по заполнению новой формы 6 НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС РФ, приказ № ММВ-7-11/18 от 17 января 2019 года. Коррективы внесены в главную страницу отчёта и связаны со сменой штрих-кода.

Заполнение по новым правилам титульной страницы очень простое, достаточно ввести информацию о предприятии на основании пакета документов, предоставленных вам при регистрации в лице индивидуального предпринимателя.

В первом разделе необходимо отразить числовые значения, отображающие сведения обо всех работниках, в точности начисленный доход, рассчитанный и удержанный подоходный налог нарастающим итогом по ставке 13%.

Второй раздел содержит информацию о:

1. Дате признания доходов.
2. Сроки удержания и уплаты налогового обязательства.
3. Общие суммы доходов, к которым применяется налог на доходы физических лиц сотрудникам предприятия.

Для простоты и безопасности проведения доходов, НДФЛ не уплачивают в день аванса. Вся суммы приходится к уплате в день выдачи заработной платы сотрудникам фирмы. Несмотря на то, что разрешается перечислять подоходный налог в день, следующий за выдачей материального вознаграждения, делать это лучше по факту.

Кроме всего перечисленного, НДФЛ необходимо выплачивать с премий, вознаграждений и прочих выплат подобного характера.

Исключениями из правила являются:

• травмы, полученные в ходе террористических действий;
• смерть близкого родственника;
• чрезвычайные ситуации, которые нанесли серьёзный урон;
• при рожденииребёнка, причём сумма ограничивается строго в рамках 50000 рублей, всё, что свыше облагается налогом.

Основные правила, применяющиеся к заполнению отчёта:

1. Сведения вносятся строго на основании регистрационных документов предпринимателя.
2. В незаполненных графах ставятся прочерки.
3. Отчёт заполняется ручкой тёмного цвета.
4. Не допускается исправление ошибок в документе.
5. Печать осуществляется с двух сторон на листе.
6. Поля заполняются по направлению слева направо.

Форма 6 НДФЛ сдаётся не только ИП с работниками, но и при осуществлении сделок с физическими лицами.

Перед непосредственной сдачей отчётности вы можете проверить её по простой формуле на правильность заполнения.

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году

В каких случаях ИП сдают отчётность по форме 6 НДФЛ, мы разобрались. В 2019 году, все предприниматели, находящиеся в статусе налогового агента обязаны уплачивать подоходный налог с заработка наёмных сотрудников и ряда сделок, подлежащих удержанию данного налогового обязательства. Кроме этого, бизнесмены, работающие на общей системе налогообложения должны уплачивать налог на доходы физических лиц и за себя.

Отчётность по форме 6 НДФЛ в 2019 году предоставляется ИП в свою ИФНС, в соответствии с фактическим местонахождением бизнеса.

Сроки сдачи, регулируемые Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Отчётный период	Сдача в 2019 году
За прошедший год	до 2019/04/02
1 квартал	до 2019/05/03
Полугодие	до 2019/07/31
9 месяцев	до 2019/10/31
2018 год	до 2019/04/01

Если крайний срок сдачи отчёта по форме6 НДФЛ выпадает на праздничный или нерабочий день в стране, то срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году отпадает обязанность сдачи нулевого отчёта по форме 6 НДФЛ, если в отчётном периоде вы не начисляли и не уплачивали доход, который подлежит удержанию подоходного налога.

Но, чтобы впоследствии не возникало вопросов со стороны сотрудников налогового органа, лучше уведомить ФНС о том, что данная форма не будет сдаваться вашим предприятием. В противном случае, ваши расчётные счета могут быть заблокированы до выяснения причины несданной формы 6НДФЛ.

Если вы предоставите нулевой отчёт, налоговая служба его примет, и никаких штрафов за этим не последует.

Налоговый агент несёт административную ответственность за несвоевременную сдачу или вовсе не предоставленный в ФНС отчёт.

Размер штрафа в текущем году составляет порядка 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Допустим, вы просрочки отчёт по форме 6 НДФЛ на 3 месяца, соответственно, заплатите 3000 рублей. Данный механизм начисления штрафных санкций регламентируется Налоговым Кодексом по статье 126, пункта 1.2.

Сотрудники ФНС назначают штраф в течение 10 рабочих дней, следующих за крайним сроком сдачи отчёта. Если в этот период вы не предоставляете заполненную форму, сотрудники налогового органа вправе заблокировать расчётные счета вашей фирмы.

Недостоверные данные или ошибки, допущенные в ходе заполнения отчёта, варьируются в размере 500 рублей за каждый неверный расчёт. Если вы заметили свою погрешность раньше налоговых сотрудников, то незамедлительно сдайте корректировку, тем самым вы обезопасите себя от лишних начислений.

Иногда органы ФНС идут на уступки. Чаще всего это связано со случаями, когда не было обнаружено занижения налоговой базы, ошибка не оказала негативного влияния на бюджет организации, и бизнесмен не нарушил права наёмного персонала.

Согласно статье 15.3. КоАП РФ ИП к уголовной ответственности не привлекаются.

Сдает ли ИП отчет 6-НДФЛ при отсутствии наемных сотрудников?

6-НДФЛ сдается налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ и приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Кого следует считать агентами по НДФЛ — написано в ст. 226, 226.1 НК РФ. То есть обязанность формировать и сдавать 6-НДФЛ и у ИП, и у предприятий появляется только в том случае, если они стали налоговыми агентами по нормам НК. Следовательно, если у ИП:

• нет наемных сотрудников (т. е. некому выплачивать доход);
• нет обязательств по выплате дивидендов (а их нет, потому что это ИП);
• нет иных договоров (например, ГПХ) по которым ИП уплачивает что-то физлицам,

то ИП не считается налоговым агентом и не выполняет обязанности агента. В т. ч. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ.

ВАЖНО! Под физлицами всегда следует понимать «просто» физлиц, не зарегистрированных как ИП. Потому что если один ИП платит другому, то у ИП-плательщика обязанностей по налоговому агентированию не возникает и обязанности сдавать 6-НДФЛ для такого ИП тоже нет.

Больше о том, кто должен сдавать отчет, узнайте здесь: «Если нет заработной платы — нужно ли сдавать отчет 6-НДФЛ».

Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ЕНВД и ПСН с работниками в разных регионах

На практике встречаются ситуации, когда ИП работает в нескольких регионах и в каждом есть нанятые сотрудники. В таких обстоятельствах в отношении ИП имеются нюансы действующего законодательства:

1. В силу положений ст. 55 ГК РФ ИП не являются теми юридическими субъектами, которые могут иметь обособленные подразделения. Таким образом, у ИП нет обязанности отправляться в налоговую для оформления подразделения, даже если он фактически работает в нескольких регионах и там есть рабочие места. Исключениями из этого правила являются только случаи:

• Когда ИП покупает в другом регионе коммерческую недвижимость — тогда нужно встать на учет как владельцу недвижимости. Причем только для уплаты налогов, связанных с недвижимостью.
• Когда ИП оформляет ЕНВД в другом регионе — он встает на учет в региональной ИФНС, т. к. этот спецрежим «привязан» к месту деятельности и налог уплачивается по месту постановки ИП на учет в юрисдикции относящегося к этому конкретному месту налогового органа. При этом расчеты с региональной ИФНС ИП ведет и по ЕНВД, и по НДФЛ сотрудников, занятых в деятельности на ЕНВД в данном месте (п.7 ст. 226 НК РФ).
• Когда ИП оформляет патент в другом регионе — необходимость встать на учет в налоговой — по тому же принципу, что и ЕНВД. Уплата НДФЛ по наемным физлицам осуществляется в том же порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ).

1. Следовательно, у ИП в любом случае нет и не может быть обособленных подразделений, как их трактует НК РФ. Поэтому на ИП не распространяются и требования, предъявляемые НК РФ к сдаче отдельного отчета 6-НДФЛ по каждому подразделению. То есть при наличии у ИП обязанностей налогового агента по НДФЛ ИП отчитывается и перечисляет налог только в налоговый орган по месту своей регистрации вне зависимости от того, где по факту трудятся его работники.

ВАЖНО! Из правила выше есть исключение — наличие выплат физлицам-работникам в регионе, где оформлен спецрежим ЕНВД или ПСН. В связи с тем, что НДФЛ на таких физлиц уплачивается по месту ведения деятельности, отчет предоставляется также по месту деятельности (п. 7 ст. 226 НК и письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Формирование отчета для ИП с патентом, на ЕНВД, на УСН

Если у ИП есть обязательства по выплатам доходов физлицам, то ИП рассматривается как налоговый агент со всеми вытекающими из этого последствиями, включая сдачу отчета 6-НДФЛ. При этом при формировании отчета на разных системах налогообложения ИП надо учитывать такие аспекты:

1. Несмотря на наличие сотрудников в других регионах, ИП исчисляет, удерживает и уплачивает налог по месту своей регистрации. Соответственно, и отчетность по 6-НДФЛ подает в свой же налоговый орган. Исключением является деятельность ИП на ЕНВД и патенте, по которой ИП платит и отчитывается по агентскому НДФЛ по месту осуществления деятельности.
2. В связи с особенностями для ИП, о которых сказано выше, при заполнении отчета на титульном листе проставляются индивидуальные коды для места учета:

• для ИП на ОСНО и УСН — 120;
• для ИП на ПС и/или ЕНВД — 320 (таким образом, код 320 означает, что ИП уплачивает НДФЛ и отчитывается по нему в месте ведения деятельности).

1. Дальнейший порядок заполнения отчета для ИП с сотрудниками должен происходить обычным порядком, с учетом алгоритма, утвержденного ФНС (приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) и дополнительных разъяснений компетентных органов.

Все необходимые разъяснения по заполнению отчета вы найдете в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками

Строго говоря, ИП не закрывается и не ликвидируется — просто прекращает официально заявленную предпринимательскую деятельность. Здесь тоже есть нюанс: сроки представления отчетов при ликвидации зафиксированы в ст. 55 НК РФ, но только для организаций. Разъяснения по сдаче последнего 6-НДФЛ выпущены ФНС тоже для организаций (см. письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Что же делать ИП?

По всей вероятности, до выхода соответствующих комментариев от ФНС при прекращении деятельности в 2016 и последующих годах ИП с работниками следует действовать по аналогии с организациями. В пользу этого говорит и тот факт, что, являясь налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам, ИП обязан выполнить свои агентские обязанности в полном объеме до того, как прекратит деятельность окончательно. То есть ИП следует удержать и уплатить НДФЛ с расчетов с увольняемыми сотрудниками, а также отчитаться об этом.

Тогда последний 6-НДФЛ ИП сформирует и подаст в налоговую за последний для него расчетный период по НДФЛ. Например, если ИП подал заявление на снятие с учета в июне 2020-го, последние выплаты работникам произвел в июле 2020-го, при этом в том же июле 2020-го удержал и уплатил в бюджет НДФЛ с этих выплат — последний отчет ему нужно подать за январь — июль 2020-го, за период по дату последнего налогового платежа включительно. Подача последнего отчета производится аналогично текущим — по месту уплаты НДФЛ с доходов сотрудников ИП. Что касается срока сдачи, то можно предположить, что ИП должен уложиться в общий отчетный срок по 6-НДФЛ.

О сроках сдачи отчета 6-НДФЛ читайте здесь.

Нужно ли ИП сдавать 6-НДФЛ

НК РФ относит к налоговым агентам по НДФЛ не только юрлиц, но и индивидуальных предпринимателей, которые выплачивают доходы физлицам-налогоплательщикам. Агент должен рассчитать сумму налога и удержать его из дохода физлица, а затем перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). То есть, обязанность сдачи Расчета 6-НДФЛ на ИП возлагается, если в отчетном периоде он оплачивал труд наемных работников по трудовым договорам или выплачивал обычным физлицам (не ИП) вознаграждение по договорам ГПХ, а также выдавал любой доход в натуральной форме.

Читайте также: 6-НДФЛ за 2 квартал 2019: пример заполнения

А сдают ли 6-НДФЛ ИП без работников? Сдавать Расчет за себя ИП не должен (он не является по отношению к самому себе налоговым агентом), но для ответа на данный вопрос нужно определить, работает ли ИП в одиночку в течение всего налогового периода, или нет, и не выплачивал ли он в течение года какие-либо доходы физлицам:

• Если в течение всего года у предпринимателя не было ни одного работника, которому начислялась и выплачивалась зарплата, или иной доход, а также не было никаких других выплат физлицам (например, по ГПХ-договорам), облагаемых подоходным налогом, то сдавать Расчет 6-НДФЛ ему не нужно, поскольку обязанностей налогового агента в этом случае не возникает;

• Если работники есть, но зарплата им не начислялась и не выплачивалась (например, при приостановке деятельности и отправке работников в отпуск без содержания), обязанности налогового агента тоже отсутствуют, и подавать 6-НДФЛ не требуется;

• Если же в течение отчетного года ИП хоть раз исполнял обязанности налогового агента по НДФЛ — начислял и выплачивал доход, исчислял и удерживал налог в отношении любых физлиц (не только своих работников), то Расчет 6-НДФЛ придется сдавать, начиная с того отчетного периода, в котором ИП был налоговым агентом.

Пример

ИП уволил единственного работника 10 января 2019 г., в тот же день произведя с ним окончательный расчет. НДФЛ был удержан при выплате дохода и перечислен в бюджет на следующий день. Больше выплат физлицам в 2019 году не было.

В данном случае предпринимателю придется отчитываться по форме 6-НДФЛ в течение всего 2019 года: в отчете за 1 квартал он отразит суммы дохода и налога по уволенному физлицу в Разделах 1 и 2, а в последующих отчетных периодах (полугодие, 9 месяцев, год) эти суммы будут отражаться только в Разделе 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года.

А если бы доход физлицу был начислен и выплачен, например, в третьем квартале, в таком случае сдает ли ИП 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды? Нет, в этом случае ИП подаст Расчет за 9 месяцев 2019г., в котором будут заполнены разделы 1 и 2, а по окончании года сдаст 6-НДФЛ за 2019 год, заполнив в нем лишь Раздел 1 (т.к. Раздел 2 содержит данные только за 3 последних месяца отчетного периода).

Куда сдает ИП 6-НДФЛ

Итак, Расчет 6-НДФЛ ИП подает, только если в налоговом периоде он исполнял обязанности налогового агента по подоходному налогу. При отсутствии таковых сдавать Расчет «за себя» или с нулевыми показателями предпринимателю не нужно.

Расчет подается ИП не позднее окончания месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в ИФНС, где он зарегистрирован по месту жительства. Если же предприниматель ведет «спецрежимную» деятельность на ЕНВД или патенте, то перечислять налог и сдавать 6-НДФЛ по доходам работников, занятых в такой деятельности, необходимо в инспекции по каждому месту учета в связи с ее осуществлением (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Читайте также: 6-НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году

При заполнении титульного листа формы 6-НДФЛ предприниматель указывает в поле «По месту нахождения (учета) (код)» один из шифров:

• «120», если Расчет подается по месту жительства ИП;

• «320», если ИП сдает 6-НДФЛ по месту ведения деятельности на ЕНВД или ПСН.

Форма 6 ндфл если нет работников

Каждый квартал, начиная с 2016 года налоговые агенты обязаны теперь сдавать 6 НДФЛ. Но как быть, если работник нет? Обязаны ли такие налогоплательщики готовить «пустые» бланки для отправки контролеру? Об этом будет подробнее рассказано в нашем материале

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Если у вас нет сотрудников, то как быть с новой формой 6 НДФЛ – нужно ли ее сдавать? Ведь если не предоставить отчет в налоговую, могут быть штрафы. Давайте разбираться, кто освобожден от подачи данного бланка, а кому отправлять его в налоговое ведомство обязательно.

Кто сдает 6 ндфл в обязательном порядке

Обязанность сдать отчет закреплена за:

• адвокатами и нотариусами
• российскими организациями
• подразделениями российских фирм
• иностранными представительствами в РФ

ВАЖНО: обязанность подать новую форму о доходах сотрудников возникает только:

• если у вас есть сотрудники
• работникам начислялись доходы

В противном случае заполнять и отправлять форму нет необходимости.

Подробнее о правилах сдачи отчета читайте в статье 230 налогового кодекса в пункте 2 абзац 3. Дополнительная информация есть в статье 226 пункте 2.

Проверка 3-НДФЛ

ИП без работников: сдавать ли отчет

Если у частного предпринимателя, действующего на территории России, есть физлица, которым он регулярно производит выплаты, необходимо подать 6 НДФЛ. Но, если доходы не начислялись, а именно так и будет у предпринимателя без наемных сотрудников, то никакой обязанности, как у налогового агента у данного конкретного ИП не возникает.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если в единственном месяце в году фирма или ИП признавались налоговым агентом на основании норм НК РФ, то требуется сдать форму по всем отчетным периодам года, начиная с даты признания.

Почему некоторые налоговые требуют всегда сдавать 6 НДФЛ

Некоторые налогоплательщики при обращении к инспекторам ИФНС за консультацией получают ответ, что нужна форма 6 ндфл если нет работников нулевая. Как быть в этом случае, если существуют такие разночтения, ведь платить штрафы совсем не хочется, но и оформлять ненужный бланк не всегда есть время. Мы советуем поступить одним из следующих проверенных на практике способов:

1. Сформировать, так называемое, информационное письмо в налоговую, сообщив тем самым проверяющим, что в организации (у предпринимателя) не было выплат заработной платы и других облагаемых доходов, из чего следует, что она не признается налоговым агентом и не обязана подавать сведения по указанному регламенту.
2. Все-таки не рисковать лишний раз и сдать «нулевой» отчет на бланке 6 ндфл, указав в разделе 2 данной формы в графе с названием Дата удержания возможную дату выплаты зарплаты в фирме в точном соответствии с Приказом по предприятию, а в графе о сроке перечислений – следующий за регламентированной датой начисления срок, сумма = 0.

Но, если следовать разъяснениям Письма БС 4 – 11/4958 ФНС, который ведомство выпустило 23 03 16 г., то получается, что все предосторожности излишни, так как:

• обязанность представлять отчет 6 ндфл возникает в случае, если предприятие/предприниматель – налоговые агенты на основании критериев ст. 226 и 226.1 НК РФ
• в случае выплат физлицам от лица фирмы дивидендов, к примеру, исключительно во 2 кв. года, сдать 6 ндфл необходимо за полугодие, 9 мес. и по году, так как она формируется нарастающим итогом

Нет сотрудников – нет 6 ндфл

В заключении хочется еще раз подчеркнуть, что не надо ломать голову и искать отчет нужна ли форма 6 ндфл если нет работников, так как уже даны официальные разъяснения на этот счет: если ни в одном месяце года ваша фирма или вы как предприниматель не признаны налоговым агентом, подавать пустой 6 ндфл не требуется.