ИП на осн

Как осуществляется учет ИП на ОСНО?

Как осуществляется учет ИП на ОСНО? Индивидуальные предприниматели при регистрации выбирают по многим причинам общую систему оплаты налогов. Это происходит из-за ставки, которая существует по налогу на добавочную стоимость. Обычно ее размер составляет 18%, хотя для лекарств и социальных товаров она равна 10%.

Существует и нулевая ставка, что связано с экспортируемой продукцией.

Как осуществляется учет ИП на ОСНО

Выбор общей системы налогообложения обусловлен и тем, что предприниматели, государственные и бюджетные организации работают именно по ОСНО. Если бизнесмен решил сменить налоговый режим на упрощенный или единый сельскохозяйственный, тогда ИП, работающий на ОСНО, теряет возможность применять НДС. Возможен и обратный процесс, когда индивидуальный предприниматель захочет вернуть общую систему.

Вместе с ОСНО можно применять и другое налогообложение – единый налог на вмененный доход или патентный режим выплат сборов. Последний доступен именно для индивидуальных предпринимателей. При этом стоит учитывать несколько нюансов:

  1. Бухгалтерский учет ИП на ОСНО ведется отдельно по этой системе.
  2. Если применяются другие льготные режимы, то по ним отчетность сдавать необходимо раздельно.
  3. Смешивать общий, единый налог на вмененный доход или патентный налоги нельзя, поскольку инспектор имеет право оштрафовать ИП.

Наличие нескольких налоговых режимов облегчает покупку товаров или продажу продукции. Например, реализованные товары можно провести по безналичному расчету, за который потом надо будет заплатить сбор по общей системе. Отчитываться же придется по вмененному доходу. Таким образом, появляется отличный шанс совмещать несколько видов деятельности, занимаясь оптовой и розничной торговлей.

Каков учет при общей системе налогообложения ИП? ОСНО не надо специально оформлять, т.к. его присваивают автоматически, если ИП не выбрал налоговый режим. В том случае, когда были выбраны сборы, которые не совмещаются с общим режимом, придется выбирать. Оставить можно только патентный и вмененный. Упрощенный и сельскохозяйственный придется закрыть.

Чтобы узнать, как вести ИП на ОСНО и какие виды налогов выплачивать, стоит обратиться в налоговую инспекцию. В частности, предприниматель обязан каждый месяц платить такие виды налогов:

  • 13%-ный НДФЛ;
  • НДС, ставка которого зависит от вида деятельности компании;
  • имущественный, который составляет всего 2%, обязателен к уплате, если используется недвижимая собственность.

Налог на доход физических лиц необходимо платить только тогда, когда бизнесмен стал получать так называемую чистую прибыль. Полученная сумма умножается на 13%, и выходит количество денег, которые отдаются в различные фонды.

Бухгалтерский учет ИП при общей системе налогообложения

Ведение учета ИП на ОСНО должно быть прозрачным и понятным, поскольку сложность заключается в правильном расчете НДС. Он считается отдельно для начисления и вычета. Для первого случая все полученные средства от реализации товаров необходимо умножить на процентную ставку и разделить на 118 или 110. Итоговая сумма и будет составлять НДС-начисление.

Вычет оформляется, чтобы заплатить за приобретенный товар. Расчет производится по аналогичной формуле. Чтобы получить НДС, который должен платить индивидуальный предприниматель, нужно найти разницу между НДС-начислением и НДС-вычетом. Вычисления проводятся автоматически или в ручном режиме. При покупке товара у поставщиков в чеке обязательно указывается НДС. Для автоматического начисления существует бухгалтерская программа 1С, помогающая в том, чтобы бухгалтерия ИП на ОСНО велась правильно.

Как индивидуальным предпринимателем осуществляется учет и уплата при данной системе налогообложения? Ведение учета ИП на ОСНО предусматривает сдачу отчетов и деклараций раз в квартал.

Последние бумаги можно подавать в электронном виде, главное – не пропускать установленные даты заполнения и отправки.

Например, в первом квартале сделать это нужно до 25 апреля, во втором – до 25 июля, в третьем – до 25 октября, в четвертом – до 25 января.

К другим видам отчетности, которые являются обязательными, относятся:

  1. Ведение специальной книги для счетов-фактур, которые подтверждают покупку продукции или конкретной услуги. Так создается книга покупок, разработанная специально для НДС. Регулярные и аккуратные записи помогут в начислении налога.
  2. Отдельно ведется книга продаж, куда вписывается информация обо всех продажах.
  3. Обязательной для бухгалтерии и налоговой является и книга полученных и потраченных средств.

При подаче отчетов и деклараций предприниматель не должен забывать про налог на имущество. Его оплачивают на общих основаниях в размере 2%. Выплаты на доходы физлиц предусматривают заполнение специальной формы декларации по №3. Ее подают один раз в год, до 30 апреля.

Второй вид документа – это декларация, в которую вписывают данные о возможном доходе в будущем. Заполняется по форме №4 и предоставляется в налоговую службу, когда будет получена первая прибыль.

Делается это до 5 числа следующего месяца, когда произошло начисление доходов. Заполнять форму №4 индивидуальному предпринимателю, работающему по общей системе налогообложения, надо и при увеличении или уменьшении годового дохода на 50%.

Платежи по выплатам физлиц называются авансовыми и платятся раз в квартал. В частности, первый платеж – до 15 июля, второй – до 15 октября, третий – до 15 января, четвертый – до 15 июля, он является итоговым по результатам финансового года.

Введение

Индивидуальный предприниматель не всегда должен вести полноценный учет. Чаще всего ведение учета не требуется при выборе таких систем налогообложения, как патентная и УСН «доходы». При наличии патента и УСН придется вести Книгу учета доходов и расходов. Если же ИП находится на общей системе налогообложения, то, согласно законодательству, обязан вести полноценный учет. С развитием компьютерной индустрии автоматизация учета стала самым удобным и востребованным приложением. Программы компании 1С уже не одно десятилетие предлагают самые адаптированные продукты практически под любой вид бизнеса. В этой статье мы рассмотрим, какие преимущества имеет 1С при ведении автоматизированного учета для индивидуального предпринимателя.

Какие задачи решает программа 1С для ИП

Если индивидуальный предприниматель имеет сотрудников, то обойтись без 1С вряд ли удастся, поскольку нужно будет отслеживать много процессов.

Для ведения учета понадобятся следующие операции:

  • формирование учетной политики;
  • ведение кассы;
  • формирование платежных документов и выписок банка;
  • внесение документов по отгрузкам и покупкам;
  • складской учет;
  • формирование документов о приеме на работу, увольнении, отпусках и командировках;
  • расчет заработной платы, отпускных, больничных;
  • формирование и сдача отчетности в фонды, ИФНС, Росстат.

А помимо документооборота также нужно уследить за объемом выручки и численностью сотрудников. Ведь это главные критерии, позволяющие применять специальные налоговые режимы.

Преимущества 1С

Программа 1С имеет ряд преимуществ, которые значительно упрощают ведение бизнеса. Среди явных плюсов:

  • Актуальные формы отчетов, операционных документов, которые автоматически обновляются при внесении изменений в законодательстве.
  • Имеет справочники организаций, адресов.
  • Возможность ведения кадрового, складского, торгового учета.
  • Интегрируется практически с любым интернет-банкингом.
  • При внесении операционных данных – документов по отгрузке, покупке, выписок банка – книга учета доходов и расходов формируется автоматически.
  • Отчеты в налоговую, фонды формируются автоматически на основе внесенных данных.
  • Возможность сдачи отчетности в электронном виде с подтверждением с помощью электронно-цифровой подписи.
  • Формирование проводок в автоматическом режиме.

Для ИП и малого предпринимательства в целом компания 1С предлагает несколько прикладных решений:

  1. 1С: Бухгалтерия предприятия базовая
  2. 1С: Предприниматель
  3. 1С: Упрощенка
  4. 1С: Управление нашей фирмой

Каждая из перечисленных программ способна автоматизировать полноценный учет, в зависимости от деятельности индивидуального предпринимателя. Также для каждой программы существуют надстройки, и с ростом бизнеса, увеличением его оборотов, потока документации, количества сотрудников можно будет на льготных условиях совершить апгрейд – приобрести программу с более широким функционалом, подходящим для конкретного вида деятельности.

Решение о том, какую программу выбрать, остается за самим предпринимателем.

Сравнение 1С и других программ по ведению учета для ИП

Конечно, существует множество программ для ведения учета. Некоторые из них предоставляются бесплатно, некоторые за абонентскую плату.

Сравним наиболее популярные сервисы автоматизации учета с программой 1С:

Критерии

Мое дело

Контур Эльба

Контур Бухгалтерия

Формы собственности

ИП, ООО, АО

ИП, ООО

ИП, ООО

ООО

Налоговые режимы

УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕСХН, ПСН

УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕСХН, ПСН

УСН, ЕНВД

ОСНО, ЕНВД

Совмещение налоговых режимов

УСН+ЕНВД

ОСНО+ЕНВД

УСН+ЕНВД

УСН+ЕНВД

Сдача отчетности в налоговую онлайн

+ (при подключении 1С Отчетности)

+

+

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

Сдача отчетности в Пенсионный фонд

+ (при подключении 1С Отчетности)

+

+

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

Сдача отчетности в Федеральную службу статистики и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

+ (при подключении 1С Отчетности)

+

+

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

Интеграция с интернет-банкингом, импорт выписок из других банков

+

+

+

+

Шаблоны первичных документов

+

+

+

+

Складской учет

+

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

Справочник контрагентов, их проверка

+

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

+

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

Кадровый учет

+

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

Торговый учет

+

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

Расчет заработной платы

+

+

+

отдельный вид услуг

Совместный доступ сотрудников

+

+

+

+

Электронная подпись

+

+

+

+

Автоматическое формирование отчетов

+

+

+

+

Количество компаний для ведения учета

до 3 на базовом тарифе

Аналитика (ведение карточек счета, оборотных ведомостей, журналов учета счет-фактур, книг покупок и продаж)

+

+

+

+

Проведение финансового анализа деятельности предприятия

+

+

Напоминания об уплате налогов, сдаче отчетов, календарь бухгалтера

+

+

+

+

Сверка с ИФНС и другими госструктурами

+

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

+

+

Консультации экспертов и справочно-информационная база

+

+

+

+

Электронный документооборот

+ (при подключении 1С ЭДО)

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

– (предоставляется на более дорогих тарифах)

+ через Диадок (предоставляется на более дорогих тарифах)

Распознавание накладных

+

Стоимость

от 1044 рублей в месяц на тарифе ТЕХНО (без отправки отчетности)

(без сотрудников)

(без сотрудников)

(без отправки отчетности, без расчета заработной платы)

Мобильные приложения

+

Доступ через Интернет

на облачной версии

+

+

+

Резервная копия

+

+

+

+

Соответствие федеральному закону № 152-ФЗ

+

+

+

Соответствие федеральному закону № 242-ФЗ

+

+

+

Входит в Единый реестр российских программ

+

Персональные данные

+ (при использовании облачной версии)

+

+

+

Доступ по протоколу HTTPS

+ (при использовании облачной версии)

+

+

+

Многофакторная авторизация

+ (при использовании облачной версии)

+

+

+

Для начинающего предпринимателя выгоднее всего работать с программой 1С. Даже базовая версия программы дает огромное преимущество перед платными аналогами. В программе по умолчанию содержатся все необходимые функции, которые, если в них нет надобности на текущий момент, можно просто отключить, чтобы разгрузить интерфейс. При необходимости они активируются, и предприниматель может спокойно работать, не думая о расширении пакета предоставляемых услуг.

Бесплатные аналоги чаще всего не имеют функций сдачи электронной отчетности, имеют очень узкий функционал, не адаптированный для конкретных видов деятельности. Практика показывает, что всегда лучше довериться профессиональным решениям. Это поможет не только грамотно автоматизировать учет, но и сохранить свои данные. Их потеря – очень грустное событие, и полностью восстановить информацию практически невозможно.

Какую отчетность сдает и какие налоги платит ИП на ОСНО в 2020 году

Какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения

Основная отчетность у индивидуального предпринимателя на ОСНО – это годовая декларация по НДФЛ и квартальная по НДС. Рассмотрим их подробнее.

НДФЛ

Чтобы отчитаться в полученных доходах, ИП на ОСНО подают в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/569 от 03 октября 2018 г.). Это годовая отчетность. Срок сдачи – не позднее 30 апреля следующего года. За 2019 год ее надо сдать до 30.04.2020 включительно.

Доходы ИП от предпринимательской деятельности обычно облагаются НДФЛ по ставке 13%. За 2019 год налог нужно уплатить не позднее 15 июля 2020 года.

ИП на ОСНО вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом (ст. 221 НК РФ) и уплатить в бюджет 13% НДФЛ с разницы между доходами и расходами, связанными с получением прибыли. Для этого расходы должны быть подтверждены правильно оформленными документами – товарными чеками, накладными, актами и т. д.

Есть и другой вариант – уменьшить доходы на 20% без подтверждающих документов. В этом случае фактические затраты учесть нельзя.

Также индивидуальный предприниматель может применять стандартные налоговые, социальные и имущественные вычеты.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

В 2020 году предприниматели на ОСНО пока еще сдают отчет о предполагаемом доходе. Срок сдачи установлен для ИП, которые только что зарегистрировались. Они подают декларацию по форме 4-НДФЛ (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/768@ от 27 декабря 2010 г.) в течение пяти рабочих дней после того, как закончится месяц со дня получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ). Если ИП уже не новичок, но отчет подать нужно (например, сильно изменился доход по сравнению с прошлым годом), срок лучше уточнить в своей налоговой инспекции.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Налоговики на основании предполагаемых доходов из формы 4-НДФЛ рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи на текущий год и рассылают предпринимателям уведомления для уплаты. У ИП, которые работают на ОСНО не первый год, для расчета берут прошлогодний доход, указанный в декларации 3-НДФЛ.

За 2019 год авансы по НДФЛ платят по полученным из ИФНС уведомлениям не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января 2020 года.

Сдать отчетность ИП онлайн

Итоговый НДФЛ предприниматель на ОСНО рассчитает сам: из полученных доходов вычтет перечисленные в бюджет авансы. Остаток налога (если есть) нужно оплатить до 15 июля следующего года.

С 1 января 2020 года порядок изменился. Отчет 4-НДФЛ сдавать больше не понадобится, а ИП на ОСНО будут самостоятельно рассчитывать авансовые платежи по итогам трех, шести и девяти месяцев исходя из фактических доходов. По новым правилам перечислять авансы за 2020 год нужно до 25-го апреля, июля и октября.

НДС

Если у предпринимателя основная система налогообложения, он должен перечислять НДС в бюджет (ст. 143 НК РФ) и сдавать по нему отчетность.

Налоговый период по НДС – квартал. Ежеквартально ИП подают декларации по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/558 от 29 октября 2014 г. Срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Скачать бланк декларации по НДС

С 1 января 2019 года ставка НДС – 20%. В некоторых случаях налогоплательщики могут применять льготные ставки – 10% или 0%.

Уплачивают налог по правилам ст. 174 НК РФ. Сумму налога перечисляют равными долями (квартальную сумму разбивают на ежемесячные платежи) до 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за истекшим.

Например, срок уплаты НДС за четвертый квартал 2019 года – не позднее 25-го января, февраля и марта 2020 года.

НДС уплачивают в бюджет как разницу между предъявленными продавцами и выставленными покупателям суммами налога. Налогоплательщик может заявить налог к возмещению, если по итогам квартала входящий НДС превысит исходящий (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Отчетность ИП на ОСНО без работников за 2020 год

Перечислим, что сдает ИП на ОСНО без работников в 2019 году.

Вид отчетности Когда и как часто сдавать Способы сдачи
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В бумажном или электронном виде
Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) В начале деятельности в пятидневный срок по окончании месяца со дня получения первых доходов или если предполагаемый доход изменился более чем на 50 %. В бумажном или электронном виде
Декларация по НДС Это квартальная отчетность. Сдают не позднее 25 числа, следующего за истекшим кварталом. Строго по установленному формату в электронном виде через уполномоченных спецоператоров связи.

Отчеты ИП на ОСНО без работников

Кроме этого, иногда ИП на ОСНО без сотрудников нужно сдавать отчетность в Росстат. Это зависит от того, попал ли он под сплошное или выборочное наблюдение. Уточнить, нужно ли сдавать отчет за текущий год, можно на официальном сайте статистики.

Согласно ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 г. ИП на ОСНО не ведут бухучет. Следовательно, бухгалтерская отчетность у них отсутствует. Но только при условии, что они ведут книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13 августа 2002 г.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками в 2020 году

Налоги и отчетность увеличатся, если предприниматель нанимает работников. В список к перечисленным выше отчетам и платежам добавятся еще несколько.

Когда ИП нанимает сотрудников или оплачивает физлицам услуги по гражданско-правовому договору (ГПД), он становится налоговым агентом по НДФЛ. Этот статус означает, что предприниматель начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ не из своих средств, а за другого налогоплательщика (ст. 226 НК РФ).

Из начисленной заработной платы он вычитает 13%, платит эту сумму в бюджет и выдает работнику зарплату «на руки» уже без НДФЛ. То же самое касается выплат по договорам подряда.

Кроме этого, за штатных сотрудников нужно платить обязательные страховые взносы:

  1. пенсионные – 22 %;
  2. медицинские – 5,1 %;
  3. социальные (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
  4. от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска основной деятельности ИП (определяют по коду ОКВЭД).

Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому платить взносы и отчитываться нужно в налоговую инспекцию.

За четвертый отвечает Фонд социального страхования, поэтому перечисляют взносы на «травматизм» и сдают по ним отчетность в ФСС.

Страховые взносы уплачивают до 15-го числа месяца, следующего после месяца начисления. Их оплачивают за свой счет.

А вот по договорам подряда ИП заплатит такие взносы:

По налогам и взносам ИП сдает отчеты:

  • справки 2-НДФЛ – об удержанном и перечисленном в бюджет налоге;
  • расчет по форме 6-НДФЛ – сведения о начисленном доходе;
  • сведения о среднесписочной численности;

Скачать бланк 6-НДФЛ Скачать бланк 2-НДФЛ

  • СЗВ-М – сведения о застрахованных лицах;
  • СЗВ-СТАЖ – сведения о страховом стаже;

Скачать бланк СЗВ-М Скачать бланк СЗВ-СТАЖ

  • расчет по страховым взносам;
  • расчет по страховым взносам на травматизм 4-ФСС.

Скачать бланк РСВ Скачать бланк формы 4-ФСС

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО с работниками:

Вид отчетности Когда и как часто сдавать Куда сдавать
Справка 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным физлицам Раз в год. Новый срок с 2020 года – до 1 марта 2020 г. включительно. В налоговую инспекцию
Форма 6-НДФЛ Каждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
</brЗа>За год – с 2020 года до 1 марта.
В налоговую инспекцию
Сведения о среднесписочной численности Ежегодно до 20 января. В налоговую инспекцию
Расчет по страховым взносам Ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В налоговую инспекцию
СЗВ-М Ежемесячно до 15 числа следующего месяца. В Пенсионный фонд
СЗВ-стаж Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В Пенсионный фонд
4-ФСС Ежеквартально. Если сдают на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В электронном виде – не позднее 25-го числа.
В Фонд соцстрахования

Отчеты ИП с работниками

Прочие налоги и взносы для ИП на ОСНО

Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица. Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж.

Декларации по этим налогам ИП не сдает.

Рассчитать налоги и сдать отчетность на ОСНО онлайн

Все предприниматели должны уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. При этом не имеет значения, спецрежим у них или общая система налогообложения и есть ли работники. Взносы платят, даже если деятельность не ведется.

Величина взносов ежегодно повышается. В 2019 году нужно перечислить:

  • 29 354 руб. – на пенсионное страхование;
  • 6 884 руб. – на медицинское.

Фиксированный платеж не зависит от полученных доходов. Если же они превысят лимит 300 тыс. руб. в год, то с суммы превышения предприниматель обязан оплатить дополнительные пенсионные взносы по ставке 1%.

При этом, чтобы рассчитать допвзнос, ИП на ОСНО учитывает доходы от предпринимательской деятельности за минусом профвычетов (Письмо ФНС № БС-4-11/2494@ от 10 февраля 2017 г.).

Фиксированные платежи ИП может перечислить сразу или разбить на несколько платежей: помесячно, поквартально – как ему удобно. Главное, перечислить всю сумму до 31 декабря 2020 года.

Для дополнительных пенсионных взносов с превышения установлен другой срок уплаты – не позднее 1 июля следующего года.

Отчетность по фиксированным и допвзносам не сдают.

В некоторых случаях предпринимателю разрешено не платить эти взносы. Например, если он не вел деятельность в период прохождения службы в армии или во время ухода за ребенком до полутора лет и др. (п.7 ст. 430 НК РФ).

По собственному желанию предприниматель может перечислять в Фонд социального страхования взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Тогда ИП будет вправе получать оплачиваемые больничные листы во время болезни и пособия по беременности и родам. Если уплатить взносы в ФСС в этом году, то на выплаты можно претендовать только в следующем.

Особенности сдачи нулевой отчетности

Даже если деятельность не велась, предприниматели на общем режиме должны сдавать декларации по НДС и 3-НДФЛ. Нулевая отчетность подается в те же сроки и в том же порядке, что и обычная. За ее отсутствие тоже оштрафуют.

ИП на ОСНО без сотрудников сдает только отчеты НДС и 3-НДФЛ.

Если же у ИП числятся застрахованные лица, то при отсутствии деятельности, понадобится сдать нулевые 4-ФСС и РСВ, а также:

  • сведения о среднесписочной численности;
  • СЗВ-М;
  • СЗВ-стаж.

Пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавать не обязательно, но тогда лучше уведомить налоговую инспекцию о том, что ИП не вел деятельность и не делал выплат сотрудникам.

С сервисом «Моё дело» вам не придется волноваться о том, что пропустите сроки сдачи отчетности и уплаты налогов ИП на общей системе налогообложения. Подключайтесь, чтобы без проблем заполнять и сдавать отчеты, правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налоги при ОСНО.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 1 нравится Поделиться:

Определение дохода ИП на ОСНО

Цитата (Главбух от 24.02.2014):Добрый день, подскажите, при заполнении формы 3 — НДФЛ индивидуальному предпринимателю, работающему на ОСНО, нужно заполнять подпункт 2.1 Листа В — сумму полученного дохода от предпринимательской деятельности с учетом НДС или за минусом суммы НДС?
по строке 2.1 листа В необходимо показывать сумму дохода без НДС, поскольку НДС не включается в налоговую базу для расчета НДФЛ
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
1. Рекомендация: С каких доходов платить НДФЛ предпринимателю Доходы в денежной формеПри получении доходов в денежной форме из них следует исключать суммы НДС, предъявленные покупателям (заказчикам). Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ), поэтому суммы налога не увеличивают налоговую базу по НДФЛ.* Этот вывод подтверждается письмом Минфина России от 1 июля 2010 г. № 03-04-05/8-369.
Доходы , которые выражены в валюте, учитывайте в совокупности с доходами , стоимость которых выражена в рублях. При этом валютные доходы нужно пересчитывать в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на дату признания дохода (п. 5 ст. 210 НК РФ).
Датой получения дохода в денежной форме является день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя (п. 1 ст. 223 НК РФ).
При определении доходов , поступивших в денежной форме, не учитывайте денежные средства, полученные в порядке дарения от любого физического лица независимо от родственной принадлежности (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Однако если дарителем выступает предприниматель, необлагаемый доход ограничен суммой в 4000 руб. (абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ)
<…>
С.В. Разгулин
действительный государственный советник РФ 3-го класса
2. Приказ ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@: Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 — НДФЛ ), порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3 — НДФЛ ) (с изменениями на 14 ноября 2013 года)<..>
12.3. В пункте 2 «Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога*» Листа В указываются следующие показатели:
в подпункте 2.1 — сумма полученного дохода по каждому виду деятельности;*
в подпункте 2.2 — сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности. Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат:
в подпункте 2.2.1 — сумма материальных расходов;
в подпункте 2.2.2 — сумма амортизационных начислений;
в подпункте 2.2.3 — сумма расходов на оплату труда;
в подпункте 2.2.4 — прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.
При заполнении подпункта 2.2.3 в подпункте 2.2.3.1 указывается сумма выплат, произведенная физическим лицам на основании трудовых договоров, которые действовали в налоговом периоде.
Если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3.
В подпункте 2.3 указывается сумма расходов, учитываемая в составе профессионального налогового вычета, в пределах норматива, установленного в размере 20% от общей суммы доходов , полученных от предпринимательской деятельности (пп.2.1 x 0,20).