СВ-Принт

Добавлено в закладки: 0

В начале предпринимательской деятельности новичков интересует, может ли ИП работать с НДС и как обстоят дела с этим в году? Многие субъекты ведут деятельность по ОСН. При этом они не знают, как правильно делать закупку товаров у юридического лица, нужно ли выставлять и оплачивать НДС. Отношения между потенциальными партнерами могут сложиться по-разному в зависимости от того, работает ИП с НДС или без него. Рассматривая вопрос работы предпринимателя, можно найти законные способы не платить этот вид налога.

Схема учета налоговых выплат

После регистрации в качестве ИП, хозяйствующий субъект автоматически становится налогоплательщиком. Если выбирается специальный режим, например, УСН, то НДС с бизнесмена снимется пока он не перейдет на ОСНО. Когда ИП работает с НДС, он включает его во время производства и реализации продукции, при выполнении работ.

Налоговым кодексом определен круг предпринимателей, которые платят этот налог. ИП можно работать с НДС, особенно, если он планирует сотрудничать с предприятиями. Также этот налог уплачивается при ввозе импортного товара через территорию РФ, независимо от используемой системы налогообложения.

Может ли ИП работать без НДС? Существуют способы ведения бизнеса, при которых хозяйственная деятельность может осуществляться без уплаты налога на добавленную стоимость.

Чем отличаются ставки налога для ИП

Налог рассматривают в трех вариантах. Подавать декларацию необходимо до 20 числа каждого месяца. Платить его нужно каждый месяц. Если выручка за квартал превышает 1 млн руб., необходимо ежемесячно подавать отчеты.

Как узнать, какую ставку применяют при различных видах деятельности?

• ставку 0% применяют при экспортируемых товарах;
• в список 10% входят (продовольственные товары, детские товары, книжки и печатная продукция, медицинские изделия и лекарства);
• во всех остальных случаях применяется ставка 18%.

На видео: В.Туров об НДС

Почему ООО не хотят сотрудничать с ИП

Иногда предприниматели осознанно работают на ОСН. Поэтому важно знать, как работать ИП с ООО с НДС. Происходит взаимодействие контрагентов, работающих с НДС. Открывая бизнес, выбирают ОСН, а затем переходят на работу с НДС. Это удобно, если нужно сделать возврат средств с учетом налога при выставлении поставщиком счета-фактуры. Налоговая нагрузка станет больше, если ИП без ОСН сделает это самостоятельно.

Есть ситуации, при которых уменьшается налог путем вычетов.

К этой категории относится:

• организация, работающая с НДС;
• приобретение товаров или услуг;
• после покупки их поставили на приход;
• договор заключен и оформлен правильно.

При соблюдении всех пунктов можно произвести уменьшение налога. По закону уменьшение производится после уплаты налога в бюджет.

На видео: Платить ли НДС, если Вы на УСН при подписании госконтракта по 44-ФЗ?

Как работает ИП без НДС

Бизнесменов интересует, как работать ООО с ИП без НДС? Например, в Беларуси работают ООО только с НДС. Они стремятся заключать договор с равной по статусу компанией. Недоверие к ИП возникает из-за непрочной финансовой ответственности.

ООО работает на ОСН, поэтому уплата налога для них является обязанностью. Приобретая товар у поставщика, владелец бизнеса возвращает 18% за счет налоговых вычетов. Сотрудничество с ИП без НДС предполагает выплату налога со всего оборота. Следовательно, приобретение товара на продажу станет убыточным. Поэтому сотрудничество происходит по цепочке, в которой каждая организация уплачивает налог на добавленную стоимость.

Работает предприниматель на НДС или без него, сотрудничать с ООО на общем налоге можно, выбирая одну из возможных схем. Заключая договор с ИП на НДС или без, как узнать, на каких видах деятельности стоит остановиться для положительного сотрудничества? Можно придумать схему.

На видео: УСН или НДС что выгоднее в госзакупках

Например:

1. Сфера работы без налога. Есть сделки, которые можно заключить без выделения налога. Сюда относится (ремонт, услуги курьера, субподряд, аренда маленьких помещений, закупка канцтоваров).
2. Эксклюзивность предлагаемых товаров или услуг. Если ИП не имеет конкурентов предлагаемым товарам, то купить небольшой объем выгодно и без потерь в прибыли.
3. Выставление счета с НДС. Ведение дела на упрощенном налогообложении предполагает включение добавленного налога в счет, выставленный ООО. Единственный минус, у второй стороны могут возникнуть затруднения при возврате налога из бюджета. Часто делают это только через суд.
4. Бизнесмен уменьшит цену ровно на такую сумму, которая равна налогу на добавленную стоимость. Такой вариант подходит для приобретения товара не для продажи, так как это будет невыгодно юридическому лицу. Снижать цену придется больше, чем на 18%, которые ООО может вернуть в течение года.
5. Перейти на ОСН и открыть ООО. При совершении постоянных крупных сделок так и поступают многие ИП, не прекращая деятельности первоначально открытого бизнеса. Правовую форму можно использовать для совершения выгодных сделок.

Как работать ИП с НДС на ОСН

После того как станет понятно, можно ли ИП работать с НДС, стоит рассмотреть порядок и условия ведения бизнеса на ОСН. Такая система является актуальной при оптовых продажах. Счет-фактура с отдельно выделенным налогом выставляется клиенту. В конце отчетного квартала все данные вносят в книгу продаж и покупок. Здесь есть плюсы и минусы. Среди преимуществ выделяют долгое сотрудничество с крупными компаниями, что приносит хорошую прибыль.

Есть и недостатки:

• при ведении учета необходимо использовать НДФЛ к оплате, рассчитывая его кассовым методом;
• требуется вести бухгалтерию и хранить ее 5 лет;
• сдавать налоговую декларацию раз в квартал;
• на бизнесмена накладывается большая налоговая нагрузка.

На видео: НДС: изменения и перспективы 2017- гг.

Добавленный налог для ИП при УСН

Предприниматели, которые не знают, какая система налогообложения оптимальна для ведения деятельности, выбирают упрощенный вариант, чтобы не платить НДС. Здесь есть возможность работать по договору комиссии, выставлять счета клиенту. Важно не задерживать подачу декларации и внесение налога. Книгу продаж и покупок не ведут.

При УСН без НДС одновременно нужно платить:

• от 5 до 15%, если имеются доходы и расходы;
• 6% от прибыли, если расходов нет.

Если упрощенная система, то может ли ИП работать с НДС? Ответ отрицательный. Предприниматель может подобрать схему расчета налогов. Первый вариант выбирают, если в бизнесе предполагаются большие расходы. Если их нет, стоит остановиться на втором варианте.

Как работать предпринимателю на ЕНВД

Определенный вид деятельности подразумевает работу на конкретной системе налогообложения. При оптовой торговле работаю на ОСН. Можно выбрать специальный режим. Но ИП на ЕНВД может работать с НДС не со всеми видами деятельности. Однако с такой системой налогообложения можно уменьшить страховые взносы. При ЕНВД выплачивается фиксированный налог.

На сумму выплаты влияет:

• размер помещения;
• количество работников или транспортных средств.

При ЕНВД налог фиксированный. На едином налоге в розницу этот вариант достаточно выгодный. При получении высокой прибыли будет маленьким размер налога.

Есть ли способы не платить НДС

Считается, что законных оснований обойти уплату налога – нет. Однако предприниматели знают легальные способы избавиться от него. В первом случае можно уменьшить размер выручки на основании ст.145 НК РФ. Еще один способ – увеличить расходы. Для этого предприятие закупает оборудование, проводит ремонтные работы. Можно использовать лизинговые платежи. Освободиться от уплаты налога можно первого числа любого месяца. Следует подать документы в налоговую службу.

Понадобятся:

• данные из книги продаж;
• сведения о доходах и расходах из КУДиР;
• копия журнала учета счетов-фактур.

При удовлетворении обращения предприятие может находиться в таком режиме 1 год. Затем документы нужно собирать повторно. Выбирая систему налогообложения при регистрации ИП в году, важно помнить и о том, какие отчеты сдавать придется предпринимателю с соблюдением сроков.

ИП с НДС

Актуально на: 27 ноября 2018 г.

У предпринимателей порой возникают вопросы: может ли ИП работать с НДС и платит ли ИП НДС?

ИП с НДС — какая система налогообложения?

По общему правилу ИП является плательщиком НДС в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

• не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН);
• применял спецрежим, но утратил право на его применение;
• наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой ЕНВД или ПСН не применяются. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

Декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) представляется в ИФНС в следующие сроки.

Если последний день срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ). Указанное правило переноса применяется также к случаю, когда на выходной или нерабочий праздничный день приходится срок уплаты НДС.

Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.08.2015 N ПА-3-17/3169@).

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет

По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Например, по итогам III квартала 2018 г. ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

Наказание ИП за недолжное исполнение обязанностей плательщика НДС

Когда ИП на ОСН не платит НДС

Такое возможно, если предприниматель:

• освобожден от обязанностей плательщика НДС. В этом случае предприниматель не должен не только платить НДС в бюджет, но и сдавать декларацию по НДС в ИФНС;
• проводит не облагаемые НДС операции. Платить НДС в данной ситуации не придется, то отчитаться перед ИФНС все равно нужно, представив декларацию с заполненным разделом 7.

ИП на спецрежимах

• ИП выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
• ИП выступает в роли налогового агента по НДС;
• ИП импортирует товары.

Необходимо иметь в виду, что ИП на ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС с 01.01.2019 (ст.2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Разбираемся, платит ли ИП НДС и в каких случаях

Что такое налог на добавленную стоимость, в чем заключается его суть и платит ли ИП НДС? На эти вопросы пытаются найти ответ многие предприниматели. По Российскому законодательству плательщиками НДС могут быть, как юридические лица, т. е. фирмы, организации, предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Кто конкретно признается плательщиком НДС указано в ст. 143 Налогового Кодекса РФ.

НДС – что это

Каждый бизнесмен просто обязан иметь понятие о налоге на добавленную стоимость (НДС). Это один из косвенных налогов, который уплачивается в государственный бюджет налогоплательщиками, в т. ч. и индивидуальными предпринимателями, которые обязаны самостоятельно вести его учет. Так как НДС напрямую ложится тяжелым грузом на плечи и кошелек простых потребителей, поэтому он и является косвенным.

Главные понятия, раскрывающие суть НДС

Как любой другой налог НДС имеет сложную структуру. ИП с НДС должен знать все тонкости и нюансы его начисления, учета и уплаты в бюджет. Эти знания помогут ему сэкономить, по крайней мере, на штрафах.

Вот некоторые основополагающие понятия:

• Плательщиками НДС являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а так же физические лица, перевозящие через Государственную границу РФ различные товары.
• От уплаты НДС освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в рамках специальных режимов налогообложения.
• Облагаются НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также операции по ввозу товаров в Россию.
• Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров (работ, услуг), ввезенных товаров, полученных авансов.
• Под налоговым периодом начисления НДС подразумевают квартал.
• Налоговый Кодекс предусматривает возможность не уплачивать НДС в определенных случаях.
• Налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет по НДС, что приведет к уменьшению суммы уплаченного налога.
• Информирование индивидуальным предпринимателем налогового органа о сумме начисленного к оплате НДС осуществляется путем подачи декларации в эту инстанцию. Сделать это нужно до 20 числа месяца, следующего сразу за отчетным кварталом.

Налог на добавленную стоимость

Кто платит

В налоговом законодательстве обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возложена на всех предпринимателей ведущих бизнес – деятельность и получающих прибыль от подобной работы.

После прохождения процедуры регистрации в налоговой инспекции индивидуальный предприниматель может автоматический приобрести статус плательщика налога на добавленную стоимость. Исключение составляют те, кто выбрал специальный режим налогообложения. В случае, когда деятельность осуществляется на упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и едином налоге на вмененный доход, согласно НК РФ, НДС не уплачивается.

Некоторые предприниматели могут получить освобождение от НДС в тех случаях, когда его деятельность подпадает под определенные требования Налогового кодекса. Предприниматели – неплательщики НДС, ввозящие на территорию государства товары, являются налоговыми агентами и согласно ст. 161 НК обязаны уплачивать НДС.

Если у ИП сумма выручки, без учета НДС, за последние 3 месяца составляет менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК), то он перестает быть плательщиком НДС. Но для этого ему необходимо предоставить в налоговый орган письменное уведомление, выписки из книг продаж, учета доходов и расходов и журнала учета счетов – фактур (полученных и выставленных). Но, когда предприниматель реализовывал за этот промежуток времени подакцизные товары, то освободится от уплаты НДС у него не получиться.

За что платит

У предпринимателя объектом налогообложения НДС являются:

• Все операции по реализации товаров, работ или услуг
• Все операции включающие передачу имущественных прав
• Все операции по передаче товаров, услуг или работ для собственных нужд
• Все операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд
• Все операции по ввозу на государственную территорию России товаров импортного производства

Во всех этих случаях налоговой базой по НДС является стоимостная оценка каждого объекта налогообложения указанная в договоре и первичных документах, а при импорте товаров – их стоимость в таможенных документах.

Когда платит

Один квартал является отчетным налоговым периодом по НДС. Налог в размере одной третьей от общей суммы подлежащей уплате, должен быть перечислен в бюджет не позднее 20 числа каждого месяца данного квартала.

Индивидуальные предприниматели обязаны сведения из первичных документов, в т. ч. счетов-фактур, вносить в Книги продаж и покупок по НДС. На основании книг заполняется налоговая декларация по НДС и сдается в налоговый орган.

Сколько платит

На сегодняшний день действуют следующие ставки по налогу на добавленную стоимость (ст. 164 НК РФ):

• 18 % – общая ставка
• 10 % – для некоторых групп товаров, утвержденных Правительственным перечнем, например продовольствия и медикаментов, товаров для детей, книг и т. д.
• 0 % – для экспортных товаров, а также работ и услуг по погрузке, транспортированию, перевозке этой группы товаров и т.д.

Чтобы рассчитать сумму НДС, которую предприниматель обязан уплатить в бюджет необходимо сначала рассчитать сумму начисленного НДС, затем отнять налоговые вычеты и лишь то, что останется, следует отдать государству.

Стоит различать такие понятия, как исходящий и входящий НДС. Исходящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех реализованных предпринимателем товаров (работ, услуг) и оплаченная ему покупателями за определенный налоговый период. Входящий НДС – это общая сумма НДС, включенная в стоимость всех приобретенных товаров (работ, услуг) предпринимателем у поставщиков и уплаченная им за определенный налоговый период.

Таким образом, сколько уплатить в бюджет можно рассчитать так: Исходящий НДС – Входящий НДС = Сумма НДС к уплате в бюджет

Налоговые вычеты по НДС

Каждый плательщик НДС имеет право, согласно ст. 171, 172 НК РФ, на налоговые вычеты, которые позволяют уменьшать сумму начисленного и подлежащего уплате НДС. Сделать это можно если:

• приобретенные товары (работы, услуги) используются предпринимателем в облагаемых НДС операциях;
• приобретенные товары (работы, услуги) поставлены на приход;
• на приобретенные товары (работы, услуги) есть в наличии все положенные документы.

Иногда случается, что сумма налоговых вычетов даже превышает сумму начисленного НДС. В таком случае налог подлежит возмещению из бюджета. Об этом сказано в ст. 176 НК РФ. Чтобы получить возмещение НДС предпринимателю придется пройти камеральную проверку, по результатам которой налоговым органом и будет принято положительное или отрицательное решение по этому вопросу. Сам возврат НДС регулируется ст. 78 НК РФ. Это же касается возмещения и возврата НДС при экспорте.

Выгодно ли быть плательщиком НДС

Считается, что если предприниматель в основном осуществляет продажу товаров, оказывает услуги или выполняет какие-либо работы для предприятий и организаций, которые платят НДС, то ему также лучше быть плательщиком этого налога. Да, это действительно так. Юридическому лицу выгоднее работать с предпринимателем-плательщиком НДС, даже если конкурент, не плательщик НДС, предложит организации купить у него товар такого же качества и по такой же цене.

Ведь в цену товара у плательщика НДС уже заложен этот налог, и покупатель сможет сделать налоговый вычет. Так как главное правило расчета НДС гласит, что в бюджет уплачивается разница между НДС от реализации и приобретения товаров (работ, услуг).

Вот мы и выяснили что такое НДС, может ли ИП работать с НДС, как правильно рассчитать сумму налога к уплате. При всей его сложности и многогранности, налога на добавленную стоимость не следует бояться. Просто нужно быть внимательнее в учете и своевременно делать отчисления в Федеральный бюджет.