Содержание
Возможна ли реорганизация ООО в ИП?
×
Гарантия от отказов
Дорогие Клиенты!
Наша компания на рынке юридических услуг работает с 2009 года. За 8 лет работы юристы имеют колоссальный опыт в сфере регистрации/ликвидации юр. лиц и индивидуальных предпринимателей. Каждый комплект документов готовится строго по действующему законодательству РФ и перед подачей в ИФНС на регистрацию проходит очень качественную проверку юриста. Гарантия от отказов Наши Услуги
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Готовые ООО
- Фирмы с расчетным счетом
- Фирмы без расчетного счета
- Фирмы с клиент-банком
- Фирмы с историей
- Фирмы с директором
- Фирмы с СРО
- Фирмы с нулевым балансом
- Фирмы по дате регистрации
- Внесение изменений
- Внесение изменений вносимые в учредительные документы
- Увеличение или уменьшение уставного капитала
- Смена юридического адреса
- Смена вида деятельности с внесением изменений в устав
- Смена наименования организации
- Смена состава участников ООО
- Внесение изменений в устав Общества
- Перерегистрация ООО
- Купля продажа доли ООО
- Внесение изменений в ЕГРЮЛ (не вносимые в учредительные документы)
- Выход участника из ООО
- Смена вида деятельности без внесения изменений в устав
- Смена генерального директора
- Смена паспортных данных директора
- Внесение изменений в ИП
- Внесение изменений вносимые в учредительные документы
- Ликвидация фирм
- По типу
- В форме присоединения
- В форме слияния
- Смена ген. директора и участников
- Ликвидация ООО через оффшор
- По виду компании
- Ликвидация ООО
- Ликвидация ЗАО
- Ликвидация ИП
- Инфоматериалы
- Официальная ликвидация
- Ликвидация ООО с долгами
- Ликвидация ООО с нулевым балансом
- Ликвидация юридического лица: ООО, ЗАО, ОАО, ИП
- Цены и сроки ликвидации
- По типу
- Юридические адреса
- Исправление ошибок в ЕГРЮЛ
- Бухгалтерское сопровождение
- Стоимость услуг
- Кадровый учет
- Постановка бухгалтерского и налогового учета
- Восстановление бухгалтерского и налогового учета
- Расчет заработной платы
- Бухгалтерская отчетность
- Отчетность в пенсионный фонд
- Отчетность в фонд социального страхования
- Налоговая отчетность в ИФНС
- Отчетность в Мосгорстат
- Нулевая отчетность в ПФР, Росстат
- Профессиональные бухгалтерские консультации
- Прочие услуги
- Разработка учетной политики предприятия
- Открытие и закрытие подразделений
- Составление и изменение договоров
- Бухгалтерский аутсорсинг
- Преимущества и особенности бухгалтерского аутсорсинга
- Банкротство
- По виду компании
- Банкротство ООО
- Банкротство ОАО
- Банкротство ЗАО
- Банкротство ИП
- Инфоматериалы
- Банкротство фирм
- Банкротство ликвидацией
- Банкротство ООО с долгами
- Сопровождение банкротства
- Юрист по банкротству
- Причины банкротства
- Пошаговое банкротство ООО
- Упрощенная процедура банкротства
- Процедура банкротства
- Процедура банкротства ООО
- Процедура банкротства ИП
- По виду компании
- Изготовление печати
- Открытие расчетного счета
- Открытие счета в Альфа-Банке
- Открытие расчетного счета в банке ВТБ 24
- Открытие счета в Промсвязьбанке
- Открытие счета в Райффайзенбанке
- Открытие расчетного счета в Сбербанке
- Дополнительные виды услуг
- Получение выписки из ЕГРЮЛ
- Получение кодов статистики
- Консультация юриста
- Регистрация ККМ
- Строительные СРО
Реорганизация индивидуального предпринимателя возможна или нет
Под реорганизацией принято понимать некое преобразование, изменение существующей ранее формы деятельности или устройства. Реорганизация может произойти в форме слияния, отчуждения, присоединения одного субъекта хозяйствования к третьему лицу с передачей прав. Например, реорганизацией предприятия принято считать слияние его с другим юридическим лицом и прекращение его деятельности в прежнем статусе. Реорганизацией, по сути, является ликвидация предприятия, но при ликвидации субъект прекращает деятельность, а при реорганизации права хозяйствования передаются третьим лицам. Основным отличием от ликвидации выступает наличие правопреемства, когда все права и обязанности одного юридического лица переходят иному.
Реорганизация индивидуального предпринимателя не предусматривает в той форме, как для юридических лиц (ООО, ЗАО и прочих), поскольку индивидуальный предприниматель находится в статусе физического лица при ведении своего хозяйствования. Реорганизации же или слиянию подлежат только компании, зарегистрированные как юридические лица. Под реорганизацией ИП часто ошибочно понимают закрытие ИП и открытие физическим лицом ООО или ЗАО или вступление предпринимателя в юридическое лицо в качестве учредителя без утраты статуса ИП. Но это две совершенно разные процедуры, не вытекающие друг из друга.
Реорганизация индивидуального предпринимателя хоть и не предусмотрена действующим законодательством, но рассматривается таковой самим предпринимателем при возникновении у него желания закрыть ИП и после открыть ООО. В этой ситуации сначала необходимо пройти процедуру закрытия. Это может быть инициировано самим субъектом хозяйствования, а в случае банкротства, при котором также наступает ликвидация – кредиторами ИП. Процедура закрытия ИП может быть как добровольной, так и принудительной. Заявление о добровольном закрытии предприниматель подаёт самостоятельно в налоговый орган по месту произошедшей регистрации. Принудительное закрытие происходит по решению суда, после рассмотрения дела о банкротстве ИП. Объявить ИП банкротом может он самостоятельно или его кредиторы. Кредиторами могут выступать как физические, так и юридические лица, так и налоговые органы – в случае нарушения регулярности налоговых отчислений в крупных суммах.
Реорганизация индивидуального предпринимателя в ООО понимается им как регистрация учредителем юридического лица, но в качестве предпринимателя. Таким образом, учредители пытаются сэкономить на уплате налогов. Индивидуальный предприниматель на УСН уплачивает всего 6% от полученного дохода, а если он утратит свой особый статус, то НДФЛ с дивидендов для него будет составлять уже 9%. Но государством рассмотрен такой способ оптимизации налогообложения, как возможность ведения так называемого «двойного бизнеса», и вопрос решён не в пользу ИП. Законодательно запрещено рассчитывать полученные доходы юридических лиц по ставкам налогообложения предпринимателя. Доходы от ИП и от участия в ООО, ЗАО не объединяются и подлежат налогообложению по разным ставкам.
Понятие «реорганизация» будет уместно в случае, если предпринимателем после закрытия или отдельно от своего бизнеса будет организовано ООО или ЗАО. Он может даже единолично являться учредителем, но его особый статус никоим образом не будет браться во внимание. Таким же образом, учредитель юридического лица может в целях получения дополнительной прибыли зарегистрироваться в лице ИП. Но при этом доходы от этих двух видов хозяйственной деятельности будут разграничены, соответственно, и налогообложение с них. Также важно помнить, что статус индивидуального предпринимателя принадлежит исключительно физическому лицу, его получившему. Статус не может быть унаследован, отчуждён, передан в пользование третьим лицам. Статус прекращает своё существование при закрытии ИП. Статус же юридического лица не имеет привязки к конкретному человеку, может быть отчуждён,0 унаследован как физическим, так и юридическим лицам. Соответственно, и понятие реорганизации, включающее передачу прав, уместно лишь при изменении формы осуществления деятельности юридического лица.
Возможно ли слияние ИП и ООО?
Согласно ст. 57 ГК РФ реорганизованы, в том числе в форме слияния, могут быть только юридические лица. Кроме того, в ст. 52 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) также указано, что слиянием обществ с ограниченной ответственностью (далее – общество) признается создание нового общества с передачей ему всех прав и обязанностей двух или нескольких обществ и прекращением последних.
Соответственно, слияние общества с ограниченной ответственностью и гражданина, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ), невозможно.
Собственник, в силу п. 2 ст. 209 ГК РФ, вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, если они не противоречат закону и иным правовым актам и не нарушают права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам.
В частности, между обществом и индивидуальным предпринимателем может быть заключен договор, в соответствии с условиями которого право собственности на имущество перейдет к обществу. Общество вправе приобрести у индивидуального предпринимателя имущество по договору купли-продажи (параграф 1 гл. 30 ГК РФ) и мены (гл. 31 ГК РФ).
При этом договор дарения (гл. 32 ГК РФ) имущества на сумму, превышающую три тысячи рублей, между обществом и индивидуальным предпринимателем является в соответствии со ст. 168 ГК РФ ничтожной сделкой на основании следующего.
В силу подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ в отношениях между коммерческими организациями не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей. А согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Соответственно, подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ распространяется и на договоры дарения, где стороной является индивидуальный предприниматель, если такое дарение связано с его предпринимательской деятельностью.
В силу п. 1 ст. 15 Закона № 14-ФЗ оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться в том числе имуществом (вещами).
Таким образом, имущество индивидуального предпринимателя, который является участником общества, может быть передано обществу при увеличении уставного капитала последнего (п. 2 ст. 17 Закона № 14-ФЗ). В этом случае увеличение уставного капитала производится в порядке, предусмотренном ст. 19 Закона № 14-ФЗ.
Кроме того, участник общества вправе, если это предусмотрено уставом общества, принять решение о внесении вклада в имущество общества в порядке, установленном ст. 27 Закона № 14-ФЗ. Отметим, что в решении участника о внесении такого вклада должно быть предусмотрено, что вклад вносится конкретным имуществом, поскольку при отсутствии такого указания вклад должен быть внесен деньгами (п. 3 ст. 27 Закона № 14-ФЗ).
Согласно п. 3 ст. 213 ГК РФ хозяйственные общества, в том числе и общества с ограниченной ответственностью, являются собственниками имущества, переданного им в качестве вкладов их учредителями (участниками), а также иного имущества, приобретенного по иным основаниям.
Таким образом, имущество, внесенное участником в качестве оплаты своей доли в уставном капитале общества либо в качестве вклада в имущество общества, становится собственностью общества.
Бывают случаи, когда перед ИП, начинает вставать вопрос, связанный с расширением своего бизнеса. Обычно такие вопросы появляются, когда бизнес начинает давать хорошую прибыль, и необходимо привлекать инвесторов, либо выходить на новый уровень. Одним из действенных способов является трансформация ИП в ООО. Но для того, чтобы это правильно сделать, необходимо владеть полезной информацией, которая в этом поможет. Поэтому как перевести ИП в будущее ООО будет подробно рассказано в данной публикации.
В чем различие ИП и ООО
Для того, чтобы правильно понять, как можно сделать преобразование ИП в ООО, нужно разобраться в механизме их функционирования.
Начнем с ИП. Индивидуальные предприниматели, согласно закону, имеют право начинать свою деятельность с момента их регистрации в установленном законом порядке. Каждый предприниматель может выбрать оптимальную для себя систему налогообложения, которая может включать множество льгот, и начинать работать. Всю полученную прибыль, бизнесмен делит исключительно по своему усмотрению. Главное не забывать платить обязательные налоги и другие сборы.
Для того чтобы быстро закрыть бизнес, нужно вовремя и в полном объеме выполнять налоговые обязательства, сдавать отчеты и платить в пенсионный и иные государственные фонды. Кроме этого не забывать про своих кредиторов и, в полном объеме, платить по своим обязательствам, чтобы в установленном порядке не быть признанным банкротом. Если все делать правильно, то ИП закрывается в течение 5 дней, с момента подачи соответствующего заявления, и других необходимых документов. Говоря об ответственности, то она полностью возложена на индивидуального предпринимателя, и только он будет отвечать за неуплату налогов, либо не вовремя поданные декларации.
Теперь можно перейти к ООО. Это уже юридическое лицо, на которое распространяются законы, регулирующие порядок действия ООО, его образования, и правила финансово хозяйственной деятельности. Такое юридическое лицо может быть открыто одним человеком, либо несколькими, которые будут нести солидарную ответственность за свое ООО, и делить его прибыль. Перед ними открывается больше финансово-хозяйственных возможностей, вплоть до занятия теми видами деятельности, которые запрещены индивидуальным предпринимателям.
Но налоговая нагрузка возрастает, и появляется требование, связанное с тем, что в обязательном порядке на ООО должен быть директор (управляющий) и главный бухгалтер, которые будут нести ответственность за все финансовые и бухгалтерские нарушения, поэтому они являются материально-ответственными лицами. Чтобы ликвидировать такое юридическое лицо, понадобится ликвидационная комиссия и некая юридическая процедура.
Как видно, в каждом случае есть свои плюсы и минусы, но вопрос о трансформации может возникнуть в любое время, поэтому необходимо быть готовым.
Общие правила трансформации ИП в ООО
С точки зрения закона, перерегистрации ИП в ООО не существует, поскольку такой механизм не заложен. Но данный вопрос интересует многих. Поэтому, можно смело сказать, что схемы перевода действующего ИП в ООО не существует, но с помощью некоторых юридических действий, любой индивидуальный предприниматель может создать общество с ограниченной ответственностью, и стать его полным владельцем или соучредителем. Исходя из этого, можно выделить два законных способа по трансформации индивидуального предпринимателя во владельца или соучредителя ООО:
- закрытие ИП на основании закона, создание ООО в качестве единоличного собственника (учредителя);
- создание индивидуальным предпринимателем ООО, либо вхождение в его состав в качестве учредителя, без закрытия ИП.
Как видно не один из них не предусматривает прямой юридический переход индивидуального предпринимателя в юридическое лицо, но с помощью определенных манипуляций это сделать можно.
Теперь можно рассмотреть каждый способ по отдельности.
Создание ООО через закрытие ИП
Этот способ не предусматривает законную перерегистрацию индивидуального предпринимателя в юридическое лицо, именуемое ООО. Для того чтобы им воспользоваться необходимо придерживаться следующего алгоритма:
- ИП на основании требований закона обращается с соответствующим заявлением в налоговый орган, по месту своей регистрации, в котором просит закрыть индивидуальное предпринимательство;
- к этому заявлению подкладываются документы, которые подтверждают отсутствие каких либо долгов по налогам и другим обязательным государственным платежам, снятие с регистрации в пенсионном фонде, и других государственных фондах нашей страны, в которые должны осуществляться обязательные платежи;
- если предприниматель находится на льготной, патентной системе налогообложения, то по закону, он просто подает отчет, и пишет заявление на аннулирование патента;
- если существуют какие-либо проблемы с обязательными государственными платежами, а также кредиторами, например банками, то можно сделать банкротство, получить годичное ограничение на занятие каким-либо бизнесом, и через год создавать ООО.
Важно запомнить, что решение о ликвидации индивидуального предпринимателя, налоговая инспекция должна принять на протяжении 5 дней с момента получения заявления и всех необходимых документов.
После того как ИП ликвидировано, можно приступать к регистрации юридического лица. Для того чтобы это правильно сделать, необходимо придерживаться следующего алгоритма:
- придумать название и будущий юридический адрес;
- установить круг участников, то есть бывший предприниматель будет единственным учредителем, либо учредителей будет несколько;
- если учредитель один, то по закону он единогласно принимает решение о создании юридического лица, принимает на работу директора (управляющего) главного бухгалтера;
- если участников несколько, то они пишут протокол общего собрания, и решают, кто будет директор (управляющий), главный бухгалтер.
Важно понимать, что если у юридического лица несколько учредителей, то прибыль будет распределяться в зависимости от взносов таких участников.
Как видно при первом способе трансформации ИП в ООО ничего сложного нет.
Создание ООО без закрытия ИП
С точки зрения закона, данная юридическая операция не противозаконна, поэтому некоторые индивидуальные предприниматели, прибегают к этому способу образования юридического лица. В этом ничего сложного нет, поскольку сам статус индивидуального предпринимателя позволяет человеку на основании закона выполнять все функции физического и юридического лица. Поэтому регистрировать предприятие он будет как физическое лицо.
Алгоритм действий следующий:
- предприниматель решает, как будет называться будущее предприятие, а также по какому юридическому адресу оно будет находиться;
- если участников будет несколько, то такие решения принимаются коллегиально, после чего пишется протокол общего собрания;
- придется выбрать директора и главного бухгалтера, а также виды будущей деятельности.
В этом случае необходимо быть внимательным с налоговой инспекцией. Если деятельность ООО будет вплотную пересекаться с хозяйственной деятельностью индивидуального предпринимателя, то налоговая может обратиться в суд о взыскании дополнительных налогов. Поэтому необходимо подавать нулевые отчеты по ИП, и в случае чего обосновать их перед контролирующими органами.
Если все делать по закону, то никаких претензий со стороны налоговой и государственных фондов, куда необходимо платить налоги и обязательные сборы не будет.
Для того чтобы перевести ИП в будущее ООО нужно понимать, что с точки зрения закона такая трансформация не возможна. Поэтому придется идти двумя способами. Либо через ликвидацию индивидуального предпринимателя, или через приостановление деятельности ИП, без ликвидации, и одновременного открытия ООО. К этому необходимо подходить осторожно, чтобы не привлечь к себе излишнее внимание контролирующих органов. Главное действовать правильно.