СВ-Принт

Больничный по уходу за ребенком

Оформление данного вида больничного необходимо для оплаты дней, фактически посвященных уходу за ребенком. Листок нетрудоспособности является официальным документом, а его выдача строго регламентирована законом.

Его могут получить как родители, так и иные родственники, по факту ухаживающие за детьми во время их болезни. Возраст детей, до которого можно брать больничный лист в связи с их заболеванием, ограничивается совершеннолетием, а продолжительность освобождения от работы напрямую зависит от их возраста.

Оформить больничный могут педиатр, врач узкой специализации, а в стационаре — лечащий доктор. Листок нетрудоспособности по уходу за несовершеннолетним членом семьи невозможно выписать задним числом.

Оплату и расчет пособия производит работодатель в зависимости от трудового стажа застрахованного лица за счет средств Фонда социального страхования (ФСС). Период временной нетрудоспособности исчисляется в календарных днях.

В целях установления мер поддержки населения в связи с распространением в РФ коронавируса был принят Федеральный закон № 104-ФЗ от 01.04.2020. Согласно ст. 1 этого закона с 1 апреля по 31 декабря 2020 года действует особый принцип расчета больничных листов.

Кто может сидеть на больничном с ребенком

Оформить листок нетрудоспособности может родитель (мама, папа), опекун либо попечитель ребенка, фактически осуществляющий уход за ним. Правом на получение больничного обладают и иные родственники (например, бабушка). Главным условием является официальное трудоустройство ухаживающего лица, а в случае ведения предпринимательской деятельности — оплата им взносов в ФСС.

При желании листок нетрудоспособности может выдаваться поочередно разным членам семьи. При этом длительность больничного не должна превышать установленных сроков.

Совместное проживание родственника и несовершеннолетнего лица, за которым осуществляется уход во время болезни, не является требованием закона. Запрос врача подтвердить этот факт является необоснованным.

В больничном будет отказано, если родственник ребенка не нуждается в освобождении от работы и находится:

• в ежегодном оплачиваемом отпуске, либо отдыхает за свой счет;
• в отпуске по беременности и родам;
• в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет (только если гражданин при этом не выполняет профессиональных обязанностей в режиме неполного рабочего времени или на дому согласно п. 40 Приказа Минздравсоцразвития РФ № 624н от 29.06.2011).

Если ребенок заболевает под конец отпускного периода и не выздоравливает к его завершению, больничный выдается с даты, когда нужно было приступить к работе.

Пример

Елена находилась в отпуске по уходу за сыном Ваней до 17.07.2019 года (до исполнения ему 3 лет). Малыш заболел 14 июля и проболел до 20-го. Мать получит больничный лист с 18 по 20 июля.

Листок временной нетрудоспособности не может быть выдан нетрудоустроенным пенсионерам, учащимся и безработным.

До какого возраста ребенка дают больничный

Листок нетрудоспособности по уходу за детьми может выдаваться, пока им не исполнится 18 лет. Если в детском саду, куда ходит ребенок до 7 лет, вводится режим карантина, то мать или другой родственник имеет право на получение больничного на весь период ограничения работы учреждения.

В представленной ниже таблице обозначено, до какого возраста положен листок нетрудоспособности по уходу за ребенком в том или ином случае:

При лечении в условиях стационара листок нетрудоспособности выписывается ухаживающему родственнику только в том случае, если он пребывает в лечебном учреждении совместно с несовершеннолетним.

При нахождении ребенка от 15 до 18 лет в стационаре его родственники не имеют права на получение больничного. Считается, что в этом возрасте человек в состоянии позаботиться о себе, находясь в больнице, а значит не нуждается в дополнительном уходе.

Если хроническая болезнь ребенка протекает в состоянии ремиссии, больничный ухаживающему за ним родственнику не полагается.

Сколько можно сидеть на больничном с ребенком

Длительность пребывания родителя на больничном зависит от возраста детей. Чем младше ребенок, тем длиннее разрешенный период временной нетрудоспособности, который будет оплачен. Данная зависимость наглядно представлена в таблице:

Возраст ребенка (лет) и особенности заболевания	Срок освобождения от работы (на один случай болезни)	Максимальное количество оплачиваемых дней больничного за календарный год
До 7	Весь период лечения (карантина)	60 в стандартных случаях, 90 — при лечении заболеваний из Перечня
От 7 до 15	До 15 календарных дней, больше — по заключению врачебной комиссии (ВК)	45
От 15 до 18	До 3, по решению ВК — до 7	30
Особые условия выдачи больничного
До 18 (с ВИЧ-инфекцией, осложнениями после вакцины, злокачественными опухолями)	Весь период лечения	Без ограничений
До 18 (ребенок-инвалид)	Весь период лечения	120

При уходе за детьми до 15 лет, которые проживают в зонах, пострадавших от радиоактивного воздействия, были переселены или эвакуированы из них, а также родились после облучения одного из родителей, листок нетрудоспособности выдается на все время болезни.

При необходимости больничный может быть продлен по решению ВК. В случае ухода за ребенком-инвалидом, а также в иных особых ситуациях, указанных в таблице, листок нетрудоспособности выдается на весь срок заботы о больном вплоть до его выздоровления. При этом годовой лимит оплачиваемых дней либо существенно повышается, либо не ограничивается вовсе.

Если общий период нетрудоспособности превышает установленные годовые лимиты по оплате, пособие сверх нормы не выплачивается. Пример

К ноябрю 2019 года общий срок пребывания Елены на больничных по уходу за пятилетним Ваней составил 58 дней. Ребенок часто болел ОРЗ. В декабре мальчик заболел снова, в больнице мать получила листок временной нетрудоспособности на 5 дней. В бухгалтерии Елене оплатят всего 2 дня листка временной нетрудоспособности.

Учетом дней, проведенных родственником на больничном по уходу за детьми, занимается работодатель. Врач выдает листок временной нетрудоспособности даже в том случае, если лимит оплачиваемых дней превышен.

Оформление больничного по уходу за ребенком

При амбулаторном лечении листок временной нетрудоспособности выдается врачом (общей практики или узким специалистом) по месту прикрепления ребенка. Больничный будет открыт при первичном посещении, даже если прием осуществляется на дому. Личное присутствие родственника, осуществляющего уход, необходимо для выдачи бланка нетрудоспособности.

Согласно законодательству, выдача больничного по уходу за ребенком задним числом не допускается. Эта информация подтверждена на сайте ФСС России. Листки нетрудоспособности строго учитываются в медицинских организациях, поэтому важно своевременно обращаться к врачу, чтобы пособие было выплачено за весь период отсутствия на работе.

Доктор может отдать бланк ухаживающему лицу до выздоровления ребенка. В этом случае документ необходимо иметь при себе на каждом приеме. Также больничный может находиться в кабинете врача и будет выдан на руки только после его закрытия.

При лечении в стационаре (в том числе дневном) больничный оформляется лечащим врачом ребенка.

Для оформления больничного необходимы удостоверение личности (паспорт, свидетельство о рождении) и полис обязательного медицинского страхования (ОМС) ребенка, а также паспорт матери или иного родственника. Все больше медицинских учреждений ведут электронный учет документации и видят всю необходимую информацию в базах данных. Однако лучше иметь паспорт и свидетельство при себе.

Если одновременно заболевают двое детей, выдается один больничный по уходу за ними, если трое и более, полагается выдача двух бланков согласно п. 38 Приказа Минздравсоцразвития РФ № 624н от 29.06.2011.

Если второй ребенок заболевает до того, как поправится первый, то изначально выданный бланк будет продлен до момента выздоровления обоих детей.

Как оплачивают больничный по уходу за ребенком

Согласно законодательству, оплачиваются календарные дни пребывания на больничном (то есть зачтутся не только будни, но и выходные).

Если родственник ребенка работает по внешнему совместительству на момент заболевания, и в течение двух предшествующих календарных лет был устроен у тех же работодателей, больничный будет оплачен каждым из них. Врач выдаст отдельный бланк для каждой из организаций.

В ряде других ситуаций оплата пособия по болезни ребенка будет производиться одним работодателем на выбор застрахованного лица.

Для оплаты пособия необходимо предоставить работодателю оригинал документа. Многие медицинские организации выдают электронные листки нетрудоспособности. В этом случае желательно выяснить в бухгалтерии, сможет ли она принять данный вид бланка.

Если родитель (родственник) ребенка исполняет профессиональные обязанности в условиях неполного рабочего времени, ему также положен больничный согласно абз. 4 ст. 93 Трудового кодекса РФ. Это же касается лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком. В случае выполнения профессиональных обязанностей неполный день (неделю) они имеют право на оплату листка временной нетрудоспособности.

Как рассчитывают больничный по уходу за ребенком

Оплата листка нетрудоспособности рассчитывается на основе среднего заработка лица, осуществляющего уход за ребенком в период его болезни. Важны два календарных года, предшествующие году наступления страхового случая.

Пример

Если ребенок заболел в марте 2020 года, то для расчета пособия бухгалтерия будет использовать информацию о заработной плате сотрудника в 2018 и 2019 годах.

Величина выплачиваемого пособия зависит от страхового стажа лица, ухаживающего за ребенком, и составляет от 60% до 100% среднего заработка. Однако дополнительно учитывается продолжительность больничного и место оказания медицинской помощи.

Если в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 сумма получается меньше, чем при расчете от минимального размера оплаты труда (МРОТ), то пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается как 100% среднего дневного заработка от МРОТ в конкретном месяце за каждый день больничного. При этом правила, применяемые при работе на условиях неполного времени и при использовании районных коэффициентов, остаются прежними.

При лечении в амбулаторных условиях первые 10 дней больничного оплачиваются согласно страховому стажу, а последующие — в размере 50% от среднего дохода. Если ребенок получает медицинскую помощь в стационаре, то весь период нахождения в медицинском учреждении оплачивается его родственнику в зависимости от продолжительности стажа.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается в течение 10 календарных дней после передачи документов работодателю. Выплата должна поступить в ближайший день начисления зарплаты.

Как рассчитывается больничный по уходу за ребенком

Пособие по нетрудоспособности по уходу за ребенком до 7 лет

Кто и на какой срок вправе получить больничный по уходу за ребенком от 7 до 15 лет?

Если заболели несколько детей, как оформляется больничный на каждого ребенка 7–15 лет

Как оплатить больничный по уходу за ребенком от 7 до 15 лет

Итоги

Пособие по нетрудоспособности по уходу за ребенком до 7 лет

Пособие по нетрудоспособности по уходу за ребенком до 7 лет оплачивается любому из родственников, которые ухаживают за больным ребенком. При этом оплачиваются только:

• 60 календарных дней в год;
• 90 календарных дней в год при лечении тяжелых заболеваний из закрытого перечня Минздрава.

Внимание! 10.04.2018 Минздравсоцразвития приказом от 28.11.2017 № 953н внес изменения в порядок выдачи больничных, согласно которым бюллетень выдается на неограниченное количество дней. В связи с данными изменениями рекомендуем вести учет оплаченных работнику дней по «детским» больничным. Подробности см. .

Если работник, имеющий детей, устроился в компанию не с начала года, новый работодатель не может знать, сколько дней он пребывал на больничном по уходу за ребенком в течение года до трудоустройства. ФСС не обязывает работодателя выяснять эти данные. Но ответственность за правильность исчисления и расходования средств соцстрахования несет страхователь (п. 10 Положения о Фонде социального страхования Российской Федерации, утв. постановлением Правительства РФ от 12.02.1994 101). Следовательно, если соцстрах выявит, что работнику оплачено больше 60 (90) дней, то может отказать в зачете излишне выплаченных средств. В связи с этим рекомендуем запросить от работника справку с предыдущего места работы о количестве использованных дней, приходящихся на уход за больным ребенком (письмо ФСС от 24.06.2016 № 02-11-09/15-05-128ОП).

Кто и на какой срок вправе получить больничный по уходу за ребенком от 7 до 15 лет

Больничный по уходу за ребенком 7 лет до достижения им 15-летнего возраста также может получить любой из родителей, родственников или опекунов, ухаживающих за заболевшим. При этом срок, на который выдается бюллетень нетрудоспособности, может длиться:

1. 15 дней по каждому прецеденту заболевания при лечении ребенка в домашних условиях (амбулаторно) или в лечебном учреждении при совместном пребывании. Период лечения может быть увеличен по решению врачебной комиссии. Возмещаемый из средств ФСС больничный по уходу за 1 ребенком не может превышать 45 календарных суток в год по всем прецедентам болезней.
2. 120 суток в совокупности за 1 календарный год в ситуации ухода за ребенком-инвалидом до 15 лет.
3. Весь период пребывания в условиях больницы при лечении:

• осложнений после введения вакцин;
• заболеваний, полученных вследствие радиоактивного облучения матери или отца;
• ВИЧ-инфицировании ребенка.

Бюллетень не выдается, если ухаживающий находится в отпуске:

• ежегодном оплачиваемом (продление срока отдыха возможно только при заболевании самого работника);
• без оплаты;
• по беременности и родам;
• по уходу за ребенком.

Не получат его и студенты, неработающие родители.

Если заболели несколько детей, как оформляется больничный на каждого ребенка

При заболевании 2 детей одновременно оформляется 1 больничный по уходу за ребенком 15 лет и младше. Если заболели 3 и более детей, выдаются дополнительные бюллетени нетрудоспособности. При этом в каждом документе указываются:

• имя каждого ребенка;
• периоды прохождения лечения;
• возраст.

Период действия больничного, выданного на 1 ребенка при заболевании 2-го и последующих, продлевается до даты выздоровления всех детей.

Бюллетени могут быть выданы нескольким родственным лицам поочередно при соблюдении следующего условия: 1 больничный лист на 1 ухаживающего.

Как оплатить больничный по уходу ребенком

Величина пособия по уходу за заболевшим ребенком, который получал лечение в условиях стационара, зависит от стажа работы ухаживающего и рассчитывается как процент от среднего заработка (СЗ):

Стаж (лет)	% от СЗ
8 и больше
От 5 до 8
До 5

Как рассчитать стаж для больничного, читайте .

Если терапия ребенка осуществлялась в домашних условиях, то первые 10 дней оплачиваются ухаживающему в зависимости от стажа, последующие дни болезни — в размере ½ от СЗ.

ВАЖНО! Оплата больничного пособия осуществляется за счет средств ФСС начиная с 1 дня заболевания ребенка. Правило оплаты первых 3 дней больничного за счет работодателя в данном случае неприменимо.

Пример

Сотрудница Котова А. М. предоставила бюллетень по уходу за ребенком 8 лет в амбулаторных условиях с 02.05.2019 по 16.05.2019 (15 календарных дней). Стаж работницы — 6 лет. Заработок за последние 2 года — 948 000 руб. Больничных за этот период не было.

Чтобы рассчитать сумму пособия, необходимо:

1. Исчислить величину среднедневного заработка:

948 000 / 730 = 1 298,63 руб.

1. Рассчитать сумму пособия за первые 10 дней болезни ребенка с учетом процента от стажа работы:

1 298,63 × 10 × 80% = 10 398,04 руб.

1. Рассчитать оплату последних 5 дней больничного исходя из ½ среднего заработка:

1 298,63 / 2 × 5 = 3 246,57 руб.

Общая сумма пособия составит 13 644,61 руб.

Пример того, как оплатить больничный ребенку, если в детском саду второго ребенка установлен карантин, см. в материале «Как оплачивается больничный по уходу за ребенком».

Итоги

Больничный по уходу за ребенком оплачивается за счет средств ФСС. Сам расчет имеет особенности и зависит от вида осуществления лечения (амбулаторно или в стационаре) и стажа ухаживающего.

Больше информации о правилах расчета пособий см. в нашей рубрике «Пособия».

Хотите получить квалифицированный ответ на вопрос в кратчайшие сроки? Тогда загляните на наш форум или спросите у экспертов и коллег в группе «ВКонтакте».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения

Больничные и декретные пособия

Больше всего вопросов, как правило, вызывают три вида пособий: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам (БИР) и по уходу за ребенком до 1,5 лет. Общие правила расчета и выплаты этих пособий установлены Федеральным законом от 29.12.06 № 255-ФЗ. Особенности изложены в отдельном документе — в положении о расчете пособий, утвержденном постановлением Правительства РФ от 15.06.07 № 375.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2020 года Рассчитать бесплатно

Основание для начисления

Работодатель начисляет пособие по временной нетрудоспособности и пособие по БИР на основании листка нетрудоспособности, который сотрудник приносит в бухгалтерию. Ежемесячное пособие по уходу начисляется на основании нескольких документов. Во-первых, это заявления сотрудницы (в свободной форме) о предоставлении ей отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет и о назначении пособия. Во-вторых, — приказы руководителя о предоставлении такого отпуска и о назначении такого пособия. В-третьих, — копия свидетельства о рождении ребенка (и предыдущих детей). В-четвертых, — справка с места работы второго родителя о том, что его работодатель не предоставляет отпуск по уходу и не выплачивает пособие. Добавим, что отпуск по уходу начинается на следующий день после того, как заканчивается отпуск по БИР.

Бухгалтеру следует обратить особое внимание на даты указанных документов. Дело в том, что право на получение пособий у работодателя не является бессрочным. Так, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается, если работник предоставил больничный лист не позднее шести месяцев после восстановления трудоспособности, установления инвалидности, либо окончания периода освобождения от работы. Право на пособие по БИР сохраняется в течение шести месяцев со дня окончания декретного отпуска, а право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком — в течение шести месяцев со дня достижения ребенком возраста 1,5 лет.

Оформление больничного листа

Очень важно, чтобы больничный лист был оформлен правильно. В противном случае у работодателя могут возникнуть проблемы с Фондом социального страхования, который, скорее всего, откажется возмещать пособие.

Бланк листка нетрудоспособности утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.11 № 347н. Порядок выдачи и правила заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.11 № 624н (далее — Порядок № 624н).

Больничный лист состоит из двух разделов: первый заполняется медицинской организацией, второй — работодателем.

Ошибки, допущенные работодателем, можно исправить. Для этого неверную запись необходимо зачеркнуть. Затем на обороте следует сделать правильную запись и подтвердить ее словами «исправленному верить», а также подписью и печатью работодателя. Использовать корректирующие средства (например, штрих или ластик) не разрешается.

Ошибки, допущенные медицинской организацией, исправлять нельзя. Вместо этого медики должны выписать дубликат больничного листа (с галочкой в поле «Дубликат») и поставить в нем текущую дату, а не дату испорченного больничного листа.

Таблица 1

Основные правила заполнения листка нетрудоспособности

Способ заполнения	вручную или с применением печатающих устройств
Цвет чернил	черный
Буквы	заглавные, печатные
Язык	русский
Ручка (при ручном заполнении)	гелевая, капиллярная или перьевая
Размещение записей	не заходят за границы ячеек (соприкосновение с границами не возбраняется)
Начало каждой записи	с первой ячейки
ФИО врача	между фамилией и инициалами врача делается пробел в одну ячейку, между первыми буквами имени и отчества пробела нет; если болезнь длится более 15 дней, дополнительно указывается фамилия и инициалы председателя врачебной комиссии
Печать медучреждения	может выступать за границы отведенного поля, но не должна попадать на информационное поле; в общем случае должна соответствовать названию, указанному в уставе медучреждения
Строка «Итого начислено…»	работодатель указывает общую сумму начисленного пособия без вычета НДФЛ

Таблица 2

Какие ошибки в больничных листах препятствуют (не препятствуют) выплате пособия

Суть ошибки	Препятствует / не препятствует
Больничный лист заполнен шариковой рукой	Позиция ФСС: препятствует, т.к. больничные листы разрешено заполнять только гелевой, капиллярной или перьевой ручкой (п. 56 Порядка № 624н); Позиция судей: не препятствует (определение ВС РФ от 17.02.15 № 304-КГ14-6897)
Работодатель внес исправления при помощи корректирующего средства	Позиция ФСС: препятствует (п. 65 Порядка № 624н); Позиция судей: не препятствует (постановление АС Северо-Западного округа от 03.07.15 № А27-19518/2014)
Больничный лист заполнен частично вручную, частично на компьютере	не препятствует (письмо ФСС России от 23.10.14 № 17-03-09/06-3841П)
Врачи выдали больничный лист по БИР на сроке более 30 недель	Позиция ФСС: препятствует, т.к. больничные листы по БИР выдаются строго на сроке в 30 недель (п. 46 Порядка № 624н); Позиция судей: не препятствует (определение ВАС РФ от 12.05.14 № ВАС-4398/14)
Не указана специальность и фамилия врача	Позиция ФСС: препятствует; Позиция судей: не препятствует (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.14 № А70-4564/2013)
Работодатель исправил ошибки в больничном листе после того, как работник получил пособие	Позиция ФСС: препятствует; Позиция судей: не препятствует (постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.01.14 № Ф03-6124/2013)
Ошибка в наименовании работодателя	Не препятствует, т.к. страхователя можно определить по регистрационному номеру (письмо ФСС России от 26.03.13 № 10-09/10/7103)
Работодатель сделал лишнюю запись	Не препятствует, если лишняя запись зачеркнута, а на обороте указано, что данную строку «считать незаполненной» (письмо ФСС России от 18.10.12 № 15-03-14/05-12954)
Лечащий врач единолично продлил больничный после 15 дней болезни	Позиция ФСС: препятствует, ведь если болезнь длится более 15 дней, больничный выдается и продлевается врачебной комиссией (п. 11 Порядка № 624н); Позиция судей: не препятствует (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.14 № А70-4564/2013)

Также следует убедиться, что больничный лист является подлинным. Сделать это можно с помощью сайта ФСС, где регулярно обновляется перечень похищенных и утерянных бланков листков нетрудоспособности.

Также бюллетень может быть выписан в электронном виде. Такой листок нетрудоспособности медики создают в единой интегрированной информационной системе «Соцстрах» в режиме онлайн. Человеку выдают на руки не сам бюллетень, а талон с номером ЭЛН. Подписи врачей и печать не проставляются. Далее сотрудник сообщает работодателю этот номер, бухгалтер находит электронный бюллетень в системе и оплачивает его.

Работать с электронными больничными и сдавать отчетность через «Контур.Экстерн»

Расчет больничных и декретных пособий

Чтобы выяснить величину пособия, бухгалтеру нужно последовательно выполнить ряд действий. Расскажем о каждом из них.

Определение расчетного периода

Расчетным периодом в общем случае являются два календарных года, предшествующих году, в котором началась болезнь, декрет или отпуск по уходу за ребенком. Так, если первый день больничного либо отпуска приходится на 2018 год, расчетным периодом будет отрезок времени с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года включительно.

Из данного правила есть исключение для женщин, которые в расчетном периоде находились в декрете либо в отпуске по уходу, и из-за этого потеряли в зарплате. Для них допустимо перенести один год (или оба года) на более раннее время. Такой перенос делается на основании заявления, которое работница подает в бухгалтерию.

Поясним на примере. Допустим, сотрудница взяла больничный в 2018 году. Расчетным периодом для нее являются 2017 и 2016 годы. Но в 2016 году она находилась в отпуске по уходу за ребенком, а в 2015 году — в декретном отпуске. Сотрудница написала заявление с просьбой исключить из расчетного периода 2016 год и заменить его на 2014 год. В итоге расчетным периодом становятся 2017 и 2014 годы.

Вычисление среднего заработка

Алгоритм расчета среднего заработка одинаков для пособий по временной нетрудоспособности, по БИР и по уходу за ребенком до 1,5 лет. Во всех перечисленных случаях в средний заработок входят суммы, которые работник получил в расчетном периоде и с которых были уплачены взносы в ФСС.

Не исключено, что расчетный период или его часть придется на 2009 год и предшествующие годы. В то время работодатели платили не взносы в ФСС, а единый социальный налог. Тогда в средний заработок включаются суммы, которые облагались бы взносами в ФСС, если бы взносы уже были введены в действие.

Проиллюстрируем на примере. Предположим, что сотрудница написала заявление о переносе, в результате чего в расчетный период вошел 2009 год. В течение 2009 года компания выплатила ей материальную помощь в размере 10 000 руб. От взносов в ФСС освобождается матпомощь, не превышающая 4 000 руб. Значит, в средний заработок нужно включить 6 000 руб.(10 000 — 4 000).

Сравнение среднего заработка с максимально допустимым значением

Средний заработок можно учесть лишь в части, не превышающей предельного значения базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это правило применяется как при расчете пособий по временной нетрудоспособности, так и при расчете пособий по БИР и по уходу за ребенком.

Предельное значение базы утверждается Правительством РФ на каждый календарный год. Если в расчетный период вошел 2009 год или более ранние периоды, то за предельное значение базы принимается сумма 415 000 руб. за каждый год.

Бухгалтер должен сравнить средний заработок, полученный в расчетном периоде, и предельное значение базы, установленное на данный период. Причем, сравнивать нужно не суммарный показатель, а средний заработок за каждый из двух лет расчетного периода с соответствующим предельным значением базы на данный год.

Приведем пример. Допустим, расчетным периодом является отрезок времени с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года. Предельное значение базы на 2018 год составляло 815 000 руб., на 2019 год — 865 000 руб. Средний заработок работника в 2018 году равнялся 900 000 руб., а в 2019 году — 850 000 руб. Таким образом, средний заработок за 2018 год можно учесть в части, не превышающей 815 000 руб., а средний заработок за 2019 год — в полном объеме. В итоге при расчете пособия бухгалтер вправе учесть средний заработок в размере 1 665 000 руб.(815 000 + 850 000).

Сравнение среднего заработка с минимально допустимым значением

В ситуации, когда в расчетном периоде сотрудник либо зарабатывал мало, либо вовсе не имел заработка, необходимо сравнить фактический средний заработок за месяц с минимальным размером оплаты труда (МРОТ). При сравнении следует использовать значение МРОТ, установленное на дату начала болезни, декретного отпуска, либо отпуска по уходу за ребенком.

Если фактический средний заработок за месяц ниже или равен МРОТ, то для расчета пособия надо использовать минимальный размер оплаты труда. В противном случае для расчета пособия надо использовать фактический средний заработок за месяц.

ФСС России в письме от 01.03.11 № 14-03-18/05-2129 рекомендует следующий алгоритм сравнения: сначала вычислить средний дневной заработок исходя из фактически полученных доходов, а затем — исходя из МРОТ. Затем выбрать наибольшую величину и использовать ее при расчете пособия. Покажем на примере. Допустим, болезнь наступила в 2020 году, и расчетным периодом являются 2019 и 2018 годы. Средний заработок за эти годы составил 76 800 руб. Значит, фактический средний дневной заработок равен 105,2 руб. (76 800 руб.: 730 дн.). Минимальный размер оплаты труда, утвержденный на 2020 год, составляет 12 130 руб. Значит, средний дневной заработок исходя из МРОТ равен 398,79 руб.(12 130 руб. х 24 мес.: 730 дн.) Таким образом, при расчете пособия нужно использовать величину 398,79 руб.

Бесплатно формировать и сдавать реестры больничных с помощью сервиса «Пособия ФСС»

Расчет среднего дневного заработка

Для пособий по временной нетрудоспособности в общем случае средний дневной заработок — это средний заработок за расчетный период (с учетом предельного значения базы) деленный на 730. Полученная величина умножается на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%. Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%.

Для пособий по БИР и по уходу за ребенком в общем случае средний дневной заработок представляет собой дробь. В числителе стоит средний заработок за расчетный период (с учетом предельного значения базы). В знаменателе стоит количество календарных дней в расчетном периоде за минусом числа календарных дней, приходящихся на исключаемый период. К исключаемому периоду относятся больничные, декретные, отпуск по уходу за ребенком и дни, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты (при условии, что с нее не платили взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Вне зависимости от стажа молодой мамы средний дневной заработок всегда умножается на 100%.

Приведем пример. Допустим, средний заработок женщины в расчетном периоде равен 800 000 руб., и предельное значение базы не превышено. Количество календарных дней в каждом из двух лет расчетного периода составляет 365, в сумме — 730 (365 + 365). В течение расчетного периода сотрудница брала больничный продолжительностью 15 календарных дней. Значит, число дней исключаемого периода равно 15. Средний дневной заработок равен 1 118, 88 руб.(800 000 руб.: (730 дней — 15 дней) х 100%).

Обратите внимание: величина среднего дневного заработка для пособия по БИР и по уходу за ребенком не должна превышать максимально допустимый размер среднего дневного заработка для «обычного» больничного. О том, как сравнить эти две величины, читайте в материале «Как теперь начислять пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком».

Если сумма пособия рассчитывается исходя из МРОТ, то средний дневной заработок равен МРОТ (установленному на дату начала бюллетеня), умноженному на 24 месяца и деленному на 730 дней. Если работник трудится на условиях неполного рабочего времени, в формулу следует подставить коэффициент, отражающий продолжительность рабочего времени.

Если страховой стаж сотрудника менее 6 месяцев, то величина пособий по временной нетрудоспособности и по БИР за полный месяц не может превышать МРОТ, умноженного на районный коэффициент (если такой введен в данной местности). Кроме того, в законе перечислены ситуации, когда пособие по временной нетрудоспособности за полный месяц, независимо от величины заработка, не может превышать МРОТ с учетом районного коэффициента. Это нарушение больным дисциплины, неявка ко врачу и проч. (подробный алгоритм расчета смотрите в статье «Больничные листы и пособия: основные изменения и актуальные вопросы»).

Расчет величины пособия

по временной нетрудоспособности и по БИР

Размер пособия по временной нетрудоспособности и пособия по БИР равен произведению среднего дневного заработка на количество календарных дней бюллетеня или декретного отпуска, указанного в больничном листе.

С апреля по 31 декабря 2020 года включительно действует дополнительное ограничение. Оно распространяется на ситуацию, когда пособие по временной нетрудоспособности, посчитанное исходя из среднедневного заработка и стажа работы, в расчете за полный календарный месяц не достигает МРОТ (в 2020 году он равен 12 130 руб.). Тогда больничные следует выплачивать в размере МРОТ за полный календарный месяц. При этом размер дневного пособия равен МРОТ, деленному на число календарных дней месяца, на который приходится болезнь. Общий размер выплаты — это дневное пособие, умноженное на число календарных дней болезни в каждом календарном месяце. Если введен районный коэффициент, то МРОТ определяется с учетом такого коэффициента (подробнее см.: «С 1 апреля изменились правила расчета больничных»).

по уходу за ребенком

Пособие по уходу за ребенком выплачивается каждый месяц. Размер ежемесячного пособия в общем случае равен среднему дневному заработку, умноженному на 30,4 и умноженному на 40%. При расчете пособия за неполный календарный месяц итоговая сумма пропорциональна количеству календарных дней в этом месяце, в течение которых женщина находилась в отпуске по уходу.

Если средний заработок за месяц не превышает МРОТ, ежемесячное пособие по уходу за ребенком надо вычислять следующим образом. Нужно взять МРОТ и умножить на 40%. В случае, когда женщина трудится на условиях неполного рабочего времени, в формулу следует подставить коэффициент, отражающий продолжительность рабочего времени. Если в местности введен районный коэффициент, то его также необходимо подставить в формулу.

Добавим, что пособие по уходу за ребенком не может быть меньше значения, которое устанавливается на каждый календарный год. Так, с февраля 2020 года минимальное значение для пособия по уходу за первым ребенком составляет 3 375,77 руб. В местностях, где применяются районные коэффициенты, минимальные значения будут несколько выше, потому что их следует умножить на величину районного коэффициента.

Пособия для совместителей

Предусмотрено три варианта совместительства, и каждому соответствует свой порядок выплаты пособий.

Первый вариант

При первом варианте на момент наступления страхового случая работник трудится у тех же работодателей, что и в двух предыдущих годах. Тогда пособие по временной нетрудоспособности и БИР он должен получать у каждого работодателя. Для этого сотруднику нужно получить у врача несколько оригиналов больничных — по одному для каждого работодателя. Получив свой оригинал, каждый из работодателей рассчитает пособие исходя из среднего заработка, выданного им самим.

Пособие по уходу за ребенком при первом варианте можно получить только у одного работодателя по выбору женщины. Выбранный работодатель должен рассчитать пособие исходя из двух сумм. Первая сумма — это средний заработок, выплаченный им самим. Вторая сумма — средний заработок, выплаченный другими работодателями за период, когда сотрудница еще не работала на том месте, где теперь получает пособие. При этом женщине придется взять у других работодателей справку о заработке.

Второй вариант

При втором варианте на момент наступления страхового случая работник трудится в других работодателей, нежели в двух предшествующих годах. Тогда пособие по временной нетрудоспособности, по БИР и по уходу за ребенком он может получить только у одного работодателя по своему выбору. Для этого сотруднику надо получить у врача один больничный лист и предъявить его выбранному работодателю. Плюс к этому у остальных работодателей следует взять справки, где указана величина заработка за расчетный период. На основании этих документов выбранный работодатель рассчитает величину пособия.

Третий вариант

При третьем варианте на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих годах трудился как у этих, так и у других работодателей. Тогда у сотрудника есть право выбора — получать пособие по первому варианту (у каждого из последних работодателей с учетом заработка, полученного только у них), либо по второму варианту (у одного из последних работодателей с учетом заработка, полученного у всех работодателей). Количество оригиналов больничного листа зависит от выбранного варианта.

Добавим, что если кто-то из прежних работодателей не в состоянии выдать справку о полученном доходе (в частности, по причине ликвидации), данные о заработке можно получить в Пенсионном фонде. Для этого выбранный работодатель по просьбе сотрудника должен запросить в ПФР соответствующую информацию.

Выплата пособий, начисление НДФЛ и взносов

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается следующим образом. Пособие за первые три дня болезни работодатель платит за счет собственных средств, и впоследствии ФСС данную сумму не возмещает. Пособие за все последующие дни (начиная с четвертого) работодатель сначала платит за счет собственных средств, а затем ФСС возмещает эту сумму. Отметим, что в некотрых регоинах реализуется пилотный проект, в рамках которого работодатели выплачивают работникам пособие по нетрудоспособности только за первые три дня болезни, а оставшуюся часть пособия назначают и выплачивают подразделения ФСС. При выплате пособия по временной нетрудоспособности бухгалтер должен начислить и удержать налог на доходы физических лиц.

Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком работодатель сначала платит за счет собственных средств, а впоследствии ФСС возмещает данную сумму. При выплате этих пособий НДФЛ не начисляется и не удерживается.

Страховые взносы не начисляются ни на пособие по временной нетрудоспособности, ни на пособие по БИР, ни на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Другие виды «детских» пособий

Помимо больничных, декретных и пособий по уходу за ребенком, работодатель обязан выплатить сотруднице так называемые «детские» пособия. Они предусмотрены Федеральным законом от 19.05.95 № 81-ФЗ. Это пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности и единовременное пособие при рождении ребенка.

Пособие за постановку на учет в ранние сроки выплачивается на основании справки, выданной врачом. Такие справки выдают женщинам, которые встали на учет в срок до 12 недель беременности.

Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается на основании заявления работницы, справки из ЗАГСа о рождении ребенка и копии свидетельства о рождении. Помимо этого нужна справка с места работы второго родителя о том, что его работодатель данное пособие не выплачивал.

Обратите внимание: все перечисленные документы для обоих видов «детских» пособий должны быть предоставлены в течении шести месяцев после рождения ребенка. По окончании данного периода право на пособия теряется.

Размер каждого из «детских» пособий — это фиксированная величина, которая не зависит ни от стажа, ни от заработка сотрудницы. Данные величины ежегодно индексируются. Чтобы рассчитать пособие на текущий календарный год, нужно взять прошлогоднее значение и умножить на коэффициент, утвержденный Фондом соцстрахования на текущий год (подробнее об этом читайте в статье «Как начислять «детские пособия» в 2015 году: новые размеры и «переходные» ситуации»).

Начиная с 1 февраля 2020 года размер составляет:

— пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности — 675,15 руб.;

— единовременное пособие при рождении ребенка — 18 004,12 руб. (см. «»Детские» пособия повышены»).

Работодатель выплачивает «детские» пособия за счет своих средств, а затем ФСС возмещает эту сумму. Данные виды пособий не облагаются ни налогом на доходы, ни страховыми взносами.

Возмещение пособий

Работодатель вправе возместить суммы пособий (кроме первых трех дней по «обычному» бюллетеню) из бюджетных средств. Для этого бухгалтер должен отразить пособия в отчетности, представляемой в ИФНС. Если размер взносов на соцстрахование окажется больше величины выплаченных пособий, то работодатель перечисляет взносы за минусом пособий. Если сумма взносов меньше, чем величина пособий, то разницу можно зачесть в счет уплаты взносов в следующих периодах. Есть и другой вариант — подать заявление о выделении средств, необходимых для выплаты пособий.

Далее специалисты ФСС будут проверять, насколько обоснованно работодатель выплатил пособия. Инспекторы посмотрят все документы и пересчитают величину пособий. Если обнаружится какое-либо нарушение (неверная сумма, отсутствие документов, ошибки в больничных листах и проч.), в возмещении будет отказано.

В завершение заметим, что расчет пособий нередко вызывает затруднения у начинающих бухгалтеров. Ведь для правильного расчета необходимо учитывать множество факторов. Поэтому наиболее комфортно чувствуют себя те бухгалтеры, которые рассчитывают пособия в веб-сервисах. Ведь «умный» веб-сервис еще в ходе расчета суммы пособия обязательно указывает на ошибки, задает уточняющие вопросы и дает подсказки бухгалтеру, ссылаясь на актуальное законодательство.

Оплата больничного листа по уходу за ребенком

Актуально на: 25 сентября 2018 г.

Оплачивается ли больничный по уходу за ребенком? Да, этот страховой случай предусмотрен Законом 255-ФЗ. Поэтому на основании правильно оформленного больничного по уходу за ребенком работодатель должен выплатить своему работнику пособие (ст. 183 ТК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, п. 34 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 N 624н).

Кстати, оплата больничного листа по уходу за ребенком производится за счет средств ФСС начиная с 1-ого дня освобождения от работы сотрудника (ч. 3 ст. 3, п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Как должен быть оформлен больничный по уходу за ребенком

Понять из листка нетрудоспособности, что выдан он был именно в связи с уходом за ребенком, можно по указанному в нем коду. В определенных случаях по коду можно узнать возраст ребенка и тяжесть его заболевания, которые влияют на порядок расчета больничного по уходу за ребенком. В зависимости от возраста и болезни ребенка определяется количество дней нетрудоспособности, подлежащие оплате.

В больничном листе по уходу за ребенком в строке «Причина нетрудоспособности» может быть отмечен код (п. 58 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 N 624н):

• 09, обозначающий, что уход требовался больному ребенку или другому члену семьи;
• 12, обозначающий, что сотрудник ухаживал за тяжелобольным ребенком в возрасте до 7 лет, и значит, суммарно в течение года работнику должны быть оплачены не более 90 календарных дней нетрудоспособности (п. 1 ч. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ);
• 14 или 15, обозначающий, что сотрудник ухаживал за тяжелобольным ребенком (в любом возрасте до 18 лет) и количество оплачиваемых календарных дней для него не ограничено (п. 4, 5 ч. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Кстати, а до какого возраста выдается больничный лист по уходу за ребенком? Если подходить к вопросу формально, то до 15 лет, при определенных заболеваниях – до 18 лет. Но даже если заболеет «ребенок» в возрасте старше 18 лет, его родителю все равно может быть выдан больничный, но уже по уходу за взрослым членом семьи. В таком случае оплата больничного по уходу производится максимум за 7 календарных дней по каждому случаю заболевания, но не более 30 календарных дней в течение календарного года (п. 6 ч. 5 ст. 6 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Далее речь пойдет о том, как оплачивается детский больничный.

Как оплачивается больничный по уходу за ребенком в зависимости от стажа работника

На размер оплаты больничного по уходу за ребенком влияет стаж работника и то, в каких условиях лечился ребенок (ч. 3, 4 ст. 7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

• если в стационарных, то дни болезни оплачиваются в размере 60%, 80% или 100% от среднего заработка работника при стаже до 5 лет, от 5 до 8 лет и от 8 лет, соответственно. В этом случае в листке нетрудоспособности будет заполнена строка «Находился в стационаре», где указываются даты пребывания в стационаре;
• если в амбулаторных, то первые 10 календарных дней болезни оплачиваются по такому же правилу в размере 60%, 80% или 100% от среднего заработка в зависимости от стажа. А остальные дни – из расчета 50% среднего заработка.

С учетом приведенного порядка однозначно ответить на вопрос, какой больничный оплачивается в большем размере — детский или взрослый, нельзя. Если стаж работника более 8 лет и он был на больничном с ребенком менее 10 календарных дней, то оплата по больничному выйдет такая же, как если бы болел он сам. Но в другой ситуации результат может быть другим.

Как рассчитать больничный по уходу за ребенком

Расчет больничного листа по уходу за ребенком производится исходя из среднего заработка работника за 2 календарных года, предшествующих году заболевания ребенка (ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Среднедневной заработок считается так же, как и в случае болезни самого работника. Поэтому можно сказать, что больничный по уходу за ребенком оплачивают в целом по тем же правилам, что при болезни работника. Главное, когда будете рассчитывать больничный по уходу за ребенком, не ошибитесь с количеством дней нетрудоспособности, подлежащих оплате.

Больничный по уходу за ребенком в отпуске

Если работник, будучи в ежегодном оплачиваемом отпуске, оказался на больничном с ребенком, то выплачивать ему пособие за период нетрудоспособности не надо, как и продлевать отпуск (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, п. 40, 41 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 N 624н, Письмо Роструда от 01.06.2012 N ПГ/4629-6-1).

Почему с детьми невыгодно сидеть на больничном (особенности оплаты листка по уходу за ребёнком)

Оплата больничного по уходу за ребёнком имеет свои особенности. Чаще всего такой листок нетрудоспособности оплачивается не так выгодно, как при болезни самого сотрудника. Поэтому мамы, имеющие часто болеющих детей, не только получают косые взгляды на работе, но ещё и существенно теряют в заработке.

Общие правила расчёта пособия по временной нетрудоспособности

Для начала следует знать общие правила по расчёту больничных (статья 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ):

В 2020 году больничный рассчитывают из дохода в 2019 и 2018 годах. Однако существуют предельные базы для уплаты страховых взносов. В 2018 году – это 815000 рублей, в 2019 году – 865000 рублей. Если в год доход человека превышает данные суммы, то больничный оплатят исходя из указанных предельных значений.

Заработок за 2019 и 2018 годы делят на 730 дней. Затем умножают на процент, который зависит от стажа работы (пункт 1 статьи 7 Закона № 255-ФЗ):

0-5 лет – 60 %;
5-8 лет – 80 %;
Более 8 лет – 100 %.

Полученное значение умножается на количество дней, указанное в листке нетрудоспособности. Оплачиваются не только будние (рабочие) дни, но и выходные. Пособие по временной нетрудоспособности (больничный) ещё и облагается налогом в 13 %.

Таков порядок расчёта больничного, если заболел сам сотрудник.

Оплата больничного по уходу за ребёнком

Как оплачивается больничный по уходу за ребенком? Если же работник ухаживает за больным ребёнком амбулаторно, то, исходя из стажа, оплатят только первые 10 дней болезни. Все остальные дни – только в размере 50 %. А вот при стационарном лечении оплатят все дни пребывания в этом заведении, исходя из стажа родителя ребёнка (пункт 3 статьи 7 Закона № 255-ФЗ).

Однако, снижение процента для расчёта больничного — ещё не самое неприятное. Для оплаты больничного по уходу за ребёнком существует ограничение по дням (пункт 5 статьи 6 Закона № 255-ФЗ). Больничный на ребёнка до 7 лет оплатят только 60 дней в году (могут и больничный не дать, если ребёнок наблюдается в одном медицинском учреждении, и там ведут подсчёт дней). К сожалению, не все дети укладываются в эти дни. Поэтому в такой ситуации, родители вынуждены меняться и по очереди идти на больничный по уходу за ребенком. В год 60 дней предоставляется на каждого работающего члена семьи, включая бабушек и дедушек.

Ещё меньше дней отведено на детей постарше: от 7 до 15 лет. Только 45 дней в году. Причем единовременно не получится ухаживать более 15 дней подряд. По уходу за больными детьми старше 15 лет можно получить больничный только на 30 дней в году (не более 7 дней на каждое заболевание единовременно и то, по решению врачебной комиссии).

Вот такие ограничения установлены на больничный по уходу за ребенком. К сожалению, не всегда можно уложиться в установленные рамки, особенно при травмах. Поэтому родители вынуждены искать решение самостоятельно. Единственный разумный выход – на больничный с ребенком по очереди идут все члены семьи.