Карточка расчетов с бюджетом

Карточка расчетов с бюджетом налогоплательщика или налогового агента ведется налоговым органом на основании сведений из поступивших в ФНС налоговой отчетности. На основании данных сведений формируется этот внутриведомственный документ, который применяется для учета налоговых обязательств организаций и предпринимателей.

Что такое карточка расчетов с бюджетом

Важно! Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) – это понятие, которое напрямую связано с уплатой налогов. Карточка представляет собой некую базу данных по физическому или юридическому лицу, зарегистрированному в налоговом органе.

КРСБ это информационный ресурс, который содержит сведения по начисленным, а также уплаченным налогам. Ее формирование происходит на основании налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган налогоплательщиком. Если между налогоплательщиком или налоговым органом возникают спорные ситуации, то данный документ может помочь в определении расхождений, а также в контроле за уплатой налогов.

На основании требований Приказа ФНС РФ №ЯК-7-1/9@ от 18.01.2012, КРСБ ведется по каждому налогоплательщику и по каждому виду налога. Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК, а также код муниципального образования (ОКТМО).

Следует помнить, что для налогоплательщиков и налоговых агентов ведутся отдельные карточки. То есть если одно лицо одновременно является и налоговым агентом и налогоплательщиком, то него будут заведены две карточки (Читайте также статью ⇒ Взыскание налогов с директора и собственника компании).

Кем ведется карточка расчетов с бюджетом

База данных по рассматриваемым карточкам ведется непосредственно налоговым органом на основании данных, представленных отдельным налогоплательщиком или налоговым агентом. Данные налоговая заносит на основании форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляемых, соответственно, по окончании отчетного года и по окончании квартала. Процедура по использованию карточек находится в ведении налогового органа и осуществляется она или по инициативе самого налогоплательщика или по инициативе налогового органа.

Закрытие карточки происходит через налоговую, например, для того, чтобы налогоплательщик мог осуществить постановку на налоговый учет по новому месту. В этом случае налогоплательщик снимается с учета в одной налоговой, после чего происходит его перевод в определенном порядке в другую налоговую по новому месту. В другую налоговую не передаются вместе с КРСБ данные о просрочке налоговых выплат, а также по административным правонарушениям. База по ним открывается по месту нахождения того органа, который вынес решение о штрафах и пенях по налогоплательщику. Другими словами, вся та информация, которые не отражает деятельность предпринимателя или организации не передается в другой налоговый орган.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как формируется карточка в ИФНС

При регистрации предпринимателя или организации в налоговом органе происходит оформление карточки расчетов с бюджетом. Данная карточка оформляется на специальном бланке, в который вносят данные о произведенных налогоплательщиком платежей в бюджет. Если ранее в карточке указывались сведения только налоговым платежам, то на сегодняшний день в карточке также указываются данные по уплате страховых взносов.

Важно! КРСБ заводится не только по налогоплательщикам, но и по налоговым агентам, обязанным производить удержание средств с налогоплательщиков и уплату их в бюджет.

Когда организации или предприниматели уплачивают ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физлиц, то в налоговой открывается дополнительная карточка расчетов с бюджетом с данными значениями (Читайте также статью ⇒ Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС)).

Какая информация отражается в карточке

В КРСБ отражается информация по следующим видам данных:

по начисленным налогам, а также штрафам и пеням по ним;
по уплаченным налогам, а также штрафам и пеням по ним;
по сальдо между начисленными и уплаченными суммами налога (при этом если формируется отрицательное значение, то это говорит о долге налогоплательщика, а если положительное – то о переплате).

Данные сведения вносятся в карточку на основании представляемых налогоплательщиками и налоговыми агентами деклараций, решений о проведенных камеральных проверках, решений судебных органов, а также иных документов.

Таким образом, в КРСБ отражаются сведения по выплатам налоговых платежей в бюджет, поступающих от разных субъектов хозяйственной деятельности.

Важно! Иногда, информация, содержащаяся в КРСБ не соответствует действительности. Помимо всего прочего, в карточке отражаются безнадежные долги, которые не представляются возможными для взыскания. В некоторых случаях они отражаются в карточке по несколько лет, что значительно искажает конечное сальдо КРСБ.

Как заполняется КРСБ

Формирование КРСБ происходит по следующим критериям:

срок уплаты налога (КРСБ формируется по налогам, уплачиваемым в настоящий момент, а также поквартально);
КБК налогоплательщика;
ОКТМО;
Статус налогоплательщика или налогового агента.

Бланк карточки заполняется по следующим правилам:

в КРСБ вносятся сведения по НДФЛ, только после прохождения соответствующей проверки;
суммы НДФЛ, не удержанные налоговым агентом, не заносятся в карточку;
недоимка по налогам исчисляется не только на основании данных КРСБ, но и на основании иных документов, содержащих суммы выплат.

Для того, чтобы контролировать состояние своего лицевого счета налогоплательщик обращается в налоговую и запрашивает справку по КРСБ, выписку, а также акт сверки. Узнать информацию о том, если ли у налогоплательщика какие либо долги можно одним из способов:

на сайте налоговой ru, через личный кабинет налогоплательщика (начиная с 2015 года проверка стала доступной не только для организаций, но и для ИП);
через систему Контур экстерн посредством сервиса ИОН-offline, где также можно провести сверку.

Обративший к сервису информационного обслуживания налогоплательщика, могут быть сформированы следующие документы:

справка о состоянии личного счета;
акт сверки;
выписка о расчетах с бюджетом;
справка по исполнению налогоплательщиком своих обязательств по налогам;
отчет по представленной налоговой и бухгалтерской отчетности за отчетный год.

С целью автоматизации получения данных из ИОН может быть использовано ПО «Баланс-2», позволяющее импортировать данные в нужную электронную систему документооборота.

На сайте налоговой выдача сведений происходит в формате PDF, что для крупных компаний является неудобным. Для них удобным способом будет автоматическая сверка расчетов.

КРСБ представляет собой довольно важный и информативный документ. Однако, говорить о том, что в карточке представлена исчерпывающая информация – нельзя. Если налоговая при проведении проверки ссылается на данные карточки, то это по отношению к налогоплательщику считается неправомерным, а результаты могут быть оспорены в суде. То есть карточка не может считаться самостоятельным документом, на основании которого не может проводиться сверка по начисленным и выплаченным налогам.

Для чего нужна карточка расчетов с бюджетом

Довольно часто предприниматели и организации оказываются в такой ситуации, когда происходит несоответствие данных при проверке состояния налоговых выплат. В этом случае в качестве источника необходимой информации может служить база данных, отраженная в карточке, либо лицевой счет налогоплательщика. Налоговый орган использует данные инструмент для учета налоговых платежей, так как налоговое законодательство обязывает ИФНС проводить сверку уплаченных налогов, пеней, штрафов, а также формирования выписок и справок о состоянии лицевого счета налогоплательщика. Ранее налоговая при проведении камеральных проверок ссылалась на карточку РСБ. Но следует помнить, что с 2010 года документ признан утратившим силу и носит он только справочный характер. То есть для организаций и ИП карточка является дополнительным инструментом, позволяющим осуществлять контроль за состоянием своего лицевого счета.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Налоговым органом были выявлены расхождения между представленным компанией расчетом 6-НДФЛ и карточной расчетов с бюджетом. При этом на компанию сразу же был наложен штраф, без запроса пояснений к 6-НДФЛ. Правомерны ли действия налоговой?

Ответ: Если в представленном расчете 6-НДФЛ указанная сумма будет больше суммы, отраженной в карточке расчетов с бюджетом, то налоговая вправе не запрашивать пояснения к расчету и оштрафовать компанию. Пояснения запрашиваются только в том случае, если в расчете при проверке были обнаружены ошибки и противоречия. В противном случае требовать пояснения налоговая не обязана, а сразу вправе наложить штраф. То есть действия налоговой действительно правомерны.

Получен отказ: отсутствует открытая КРСБ у налогоплательщика — что это значит

КРСБ — это регистр, который необходим для учета налогов. Каждый плательщик имеет карточку расчетов. Можно иметь несколько карточек по числу уплачиваемых платежей.

КРСБ состоит из двух разделов, первый необходим для ввода информации, с помощью которой происходит идентификация плательщика, а во втором находится информация о начислениях и поступлениях. Но иногда бывает так, что информация устарела, так как не была вовремя изменена. Например, контролеры часто не спешат списывать долги, и они могут отражаться в течение нескольких лет.

Как регистр открывают, ведут и закрывают

Инспекция Федеральной налоговой службы открывает карточку после того, как налогоплательщик становится на учет. Это происходит после уплаты фискального платежа или тогда, когда необходимо произвести уплату взноса.

Если компания имеет обособленные подразделения, которые были зарегистрированы в разных ИФНС, то по одному налогу откроют карточки во всех инспекциях по месту учета. Ответственные сотрудники инспекции обязаны вносить данные в КРСБ при перечислении выплат или других операциях.

В конце налогового периода создается сальдо. Положительное сальдо означает переплату налогоплательщика, а отрицательная — задолженность. Если основание учета платежей отсутствуют, то происходит закрытие документа. Это может произойти из-за прекращения обязанности по уплате налога, перехода в другую ИФНС или ликвидации организации.

Получение данных

Налогоплательщик не может получить непосредственный доступ ко всей информации из-за того, что данные регистра являются тайной и невозможно предоставить к ним свободный доступ. Но можно направить запрос в ИФНС, чтобы получить выписку. Там будут находиться все необходимые данные:

Сумы фискальных платежей.
Начисленные суммы.
Сальдо.

Для получения выписки нужно сделать запрос в налоговую службу по месту учета плательщика при помощи ТКС. В течение 5 дней с момента направления запроса будет дана выписка.

Проблемы

Если налогоплательщик обнаружил ошибку в оформлении, он может подать заявление. Необходимо приложить документы, которые подтвердили бы уплату. Если при отправлении запроса был получен отказ, плательщику придется лично явиться в ИФНС.

При перечислении денег может прийти уведомление об ошибке в документах и отсутствии открытой КРСБ, а платеж зарегистрируют как невыясненный. Будут приложены реквизиты инспекции и действующие КБК. В этом случае необходимо написать заявление об уточнении — указать КБК и ОКТМО.

Что такое крсб

КРСБ налогоплательщика

Частый вопрос на форумах в Интернете – что такое КРСБ в налоговой инспекции? КРСБ расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом. Соответственно, КРСБ налогоплательщика – это информационный ресурс, который ведут налоговые органы по каждому налогоплательщику (п. 2 разд.I Единых требований к порядку формирования информационного ресурса, утв. Приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@, далее – Единые требования). Причем КРСБ открывают отдельно по каждому налогу, уплачиваемому налогоплательщиком: по каждому КБК, закрепленному за налоговиками, и коду ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (п. 2 разд. II Единых требований). А если по одному налогу организация (или ИП) выступает одновременно и налогоплательщиком, и налоговым агентом, то ей также заведут две самостоятельные КРСБ с разными статусами организации (п. 2 разд.I Единых требований).

Открываются КРСБ при регистрации организаций или физических лиц в ИФНС либо при передаче сведений о них из другого налогового органа, к примеру, в случае переезда (п. 1 разд. II Единых требований).

Что содержится в КРСБ

В карточке отражаются:

сведения о начисленных суммах налога, а также пеней и штрафов, начисленных по нему. Эти данные контролеры вносят в карточку на основании представленных налогоплательщиком деклараций, решений, вынесенных по результатам налоговых проверок, судебных решений и др.;
сведения о перечисленных налогоплательщиком суммах налога, пеней и штрафов;
сальдо между начисленными и перечисленными суммами. Отрицательное сальдо означает задолженность плательщика перед бюджетом, положительное сальдо – переплату.

То есть КРСБ должна отражать состояние расчетов с бюджетом организации или физического лица на сегодняшний день. Однако не всегда информация в карточке соответствует реальному положению дел. К примеру, списывать с налогоплательщиков безнадежные долги по налогам, подтвержденные судебными решениями, контролеры не спешат (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ). И они могут числиться в КРСБ годами.

КРСБ по страховым взносам

Поскольку с 2017 года администрированием страховых взносов занимается ФНС, то теперь налоговики открывают КРСБ и плательщикам страховых взносов. Опять же отдельно по каждому КБК (Письмо ФНС России от 30.12.2016 N ПА-4-1/25563 ).

Одним из часто возникающих вопросов у предпринимателей является – что такое КРСБ в налоговой инспекции? Эта аббревиатура расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом. Составляют их и отслеживают движение платежей налоговики, опираясь на информационную базу, объединяющую поток сведений о начислении и поступлении налоговых платежей. Все расчеты с бюджетом, как основная составляющая деятельности ФНС, аккумулируются в этом общем информационном ресурсе, а требования по его формированию утверждены Приказом ФНС от 18.01.2012 г. № ЯК-7-1/9@ и являются едиными при осуществлении налоговых операций.

КРСБ налогоплательщика – это сгруппированный ресурс, куда по каждому плательщику заносятся сведения о состоянии расчетов по налогам.

Карточка РСБ заводится в отдельности по каждому конкретному плательщику. При этом для удобства учета систематизируются сведения, т. е. ведется отдельная форма:

По каждому налогу, который уплачивается или должен уплачиваться плательщиком;
По каждому применяемому в компании КБК (коду бюджетной классификации);
По коду ОКТМО территории, на которой компания расположена и налоговые поступления мобилизуются;
По статусу плательщика. В тех случаях, когда предприятие или бизнесмен, являясь налогоплательщиком, выступает и налоговым агентом, карточки формируются на каждый имеющийся статус.

Заводят КРСБ обычно при регистрации компаний, предпринимателей или физлиц в ИФНС, а также при поступлении информации о них из другой инспекции, например, при смене расположения предприятия или места жительства бизнесмена.

В связи с изменениями с начала 2017 года (письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563) по передаче администрирования страховых отчислений в ведение ФНС, карточки РСБ по плательщикам страховых взносов также открывают налоговики, руководствуясь установленными правилами, т. е. с разделением по КБК.

Фиксируются в КРСБ сведения:

о начислении сумм налога, а также размере штрафов и пеней, начисленных по нему. Эту информацию заносят на основе задекларированных данных, представленных плательщиками, решений суда, вынесенных решений по рассмотрению результатов налоговых проверок и др.
о перечисленных предприятиями и ИП суммах налога/пеней/штрафов;

Исходя из этих сведений, определяется сальдо между начислением и уплатой налога. Если сальдо отрицательное, значит, на день подсчета налогоплательщик имеет задолженность перед бюджетом, положительное же говорит о переплате налога. Таким образом, в идеале КРСБ налогоплательщика – это документ, фиксирующий состояние налоговых расчетов в компании на определенный момент.

Следует отметить такой факт — информация в КРСБ не всегда отражает реальное состояние платежей. Например, безнадежные налоговые обязательства с подтверждением этого статуса судебными решениями, зачастую числятся в карточке на протяжении долгого времени, существенно искажая результат при подсчете конечного сальдо. Вопрос правомерности таких действий ФНС и сегодня стоит чрезвычайно остро, хотя ст. 59 НК РФ четко определены критерии безнадежности долгов и утраты возможности их взыскания.

Предоставление сведений КРСБ

Ст. 32 НК РФ обязывает ИФНС предоставлять плательщику или налоговому агенту справки о состоянии расчетов по соответствующему запросу (п.10). Законодатели отводят на это пять рабочих дней. Сведения же об исполнении обязанности по уплате налогов/пеней/штрафов/процентов должны быть предоставлены заявителю в десятидневный срок с момента поступления запроса.

Что такое карточка расчетов с бюджетом (КРСБ)

Налоговые органы обязаны вести каточку расчетов с бюджетом по каждому плательщику налога, сбора, страхового взноса. Правила ее открытия и ведения установлены Приказом ФНС от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@. В нем же утверждена форма самой КРСБ.

По каждому плательщику открывается несколько карточек. Их количество зависит от числа видов уплачиваемых платежей в бюджет. Она состоит из двух разделов:

раздел I: предназначен для ввода информации, идентифицирующей плательщика и вид налогового платежа;
раздел II: содержит информацию о состоянии расчетов с бюджетом. Он включает блоки: начислений, поступлений и сальдо расчетов.

Занесение информации осуществляется работниками ответственного за ввод и обработку информации подразделения ИФНС.

Порядок открытия, ведения и закрытия КРСБ

Карточка открывается ИФНС после постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе с момента:

возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату определенного налога, сбора, страхового взноса;
уплаты плательщиком фискального платежа.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения, зарегистрированные в разных ИФНС, по одному налогу будут открыты карточки РСБ по каждому КПП в каждой инспекции по месту учета.

По мере возникновения обязанности по уплате налога или сбора, перечислению платежей в бюджет, иных операций по налоговым платежам ответственные сотрудники инспекции должны оперативно вносить информацию в КРСБ. На конец каждого года в карточке формируется сальдо на конец налогового периода.

Закрывается документ при прекращении оснований учета платежей по налогу и сбору. Это может быть:

ликвидация организации;
переход плательщика в другую ИФНС (в этом случае сальдо расчетов передается в инспекцию по новому месту учета);
прекращение обязанности по уплате налога с одновременным отсутствием задолженности (например, переход с ОСНО на УСН приведет к закрытию КРСБ налогоплательщика по НДС).

Образец заполнения

Как получить данные КРСБ по компании

Непосредственного доступа к самой карточке расчетов с бюджетом у налогоплательщиков нет. Данные этого регистра являются служебной и налоговой тайной и открытый доступ к ним не предоставляется. Но можно запросить в ИФНС выписку по расчетам с бюджетом. Она будет содержать основные сведения из регистра ИФНС в разрезе видов налогов:

сальдо на начало и конец периода;
суммы к начислению;
платежи налогоплательщика;
суммы зачтенных и списанных фискальных платежей.

Чтобы получить выписку, необходимо направить запрос в ИФНС по месту учета плательщика посредством ТКС. Выписка будет предоставлена в течение пяти дней с момента направления запроса.

КРСБ налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Далеко не все налогоплательщики знают, что такое КРСБ, однако это понятие неразрывно связано с уплатой налогов. Это своеобразная база данных, которая принадлежит каждому физическому и юридическому лицу, зарегистрированному в ИФНС. В данной статье пойдет речь о том, что представляет собой эта аббревиатура и для чего используется в сфере налогообложения.

Как расшифровывается понятие

КРСБ расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом и является четко сгруппированным информационным ресурсом, в котором отражены сведения по начисленным и погашенным налоговым выплатам. Карточка налогоплательщика формируется из налоговых отчетностей, подаваемых лицом в ФНС. В спорных ситуациях, возможных между сторонами, этот документ позволяет выявить расхождения и проконтролировать уплату налогов.

В соответствии с едиными требованиями Приказа ФНС РФ от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@, карточки расчетов с бюджетом ведутся для каждого налогоплательщика и по каждому отдельному виду налогов. За каждым видом платежей закреплен свой код (КБК), а также учитывается код муниципального образования, куда поступают налоговые сборы (ОКТМО). Для налогоплательщика и налогового агента предусмотрены разные карточки, поэтому в случае если одно и тоже лицо выполняет сразу две налоговые функции, то на него заводят соответственно две КРСБ.

Зачем нужна карточка расчетов с бюджетом

Нередко у предпринимателей и ИФНС возникаю нестыковки при проверке состояния налоговых платежей. В таких ситуациях источником необходимой информации служит база данных КРСБ или так называемый лицевой счет налогоплательщика.

Мероприятия по учету средств, поступающих в бюджет, позволяют избежать переплат или накопления долгов со стороны субъекта налогообложения: юридического или физического лица.

Налоговые органы прибегают к использованию данного инструмента учета платежей, поскольку статья 32 НК РФ возлагает на ИФНС обязанности по сверке сумм уплаченных налогов, пеней, штрафов, формированию справок и выписок о состоянии лицевого счета налогоплательщика и так далее. Во время камеральных проверок налоговая служба будет ссылаться на КРСБ, однако начиная с 2010 года, этот документ утратил свою юридическую силу и с тех пор носит только справочный характер. Следовательно, карточка является дополнительным инструментом для организации или предпринимателя, позволяющим налогоплательщику контролировать состояние своего лицевого счета.

Кто ведет документ

Базу данных КРСБ ведет непосредственно ФНС на основании сведений, подаваемых налогоплательщиком. Для этого в налоговую подают налоговые декларации по формам 2-НДФЛ (в конце отчетного года) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Использование карточек РСБ — процедура, подведомственная налоговым органам, осуществляемая как по инициативе налогоплательщика, так и ИФНС.

Закрытие карточки также осуществляется через ИФНС, в частности для постановки на учет налогоплательщика на новом месте. Тогда лицо снимают с учета в одном налоговом органе и переводят в другой территориальный отдел ФНС в установленном порядке. Что касается штрафов за просрочку налоговых выплат и административные правонарушения, то КРСБ с этими данными не передают на новое место учета, а открывают по месту нахождения органов, вынесших решение о санкциях в отношении налогоплательщика. То есть, информация, не отражающая деятельность организации/ИП, не подлежит передаче в другую ИФНС.

Что такое КРСБ в налоговой

КРСБ налогоплательщика оформляется в момент регистрации предпринимателя или организации и представляет собой особый бланк, в который заносят сведения о произведенных денежных отчислениях в бюджет. В настоящее время помимо налогов в карточке учитывают операции по уплате страховых взносов.

КРСБ открывают не только для непосредственных налогоплательщиков, но и для так называемых налоговых агентов, которые в порядке своих обязанностей удерживают средства у налогоплательщиков и перечисляют их в налоговый бюджет организации, а затем и в казну. Если ИП или ООО платит ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физических лиц, то в ФНС открывают дополнительную КРСБ с соответствующим назначением.

Какие сведения содержатся в карточке

В карточке расчетов с бюджетом фиксируют три вида данных:

информацию о начисленных суммах: налогах, штрафах и пеням по ним;
информацию об уплаченных налогах, штрафах, пенях;
сальдо между начисленными и уплаченными суммами (отрицательное значение — долг; положительное — переплата).

Эти сведения вносят в КРСБ из предоставленных деклараций, решений по результатам камеральных проверок, судебных решений и других возможных документов.

Из этого следует, что карточка отражает состояние выплат средств в бюджет, поступающих от различных субъектов хозяйственной деятельности. Однако эта информация не всегда соответствуют действительному положению дел. Кроме того, в КРСБ могут числиться так называемые безнадежные долги, нереальные к взысканию. Они могут находиться в документе годами и сильно искажать значение сальдо.

Особенности заполнения

Сведения, вносимые в КРСБ, систематизированы, поэтому отдельные карточки формируют по таким критериям, как:

срок оплаты налога: существуют КРСБ для налогов, оплачиваемых в настоящий момент и поквартально;
КБК организации;
код ОКТМО;
статус налогооблагаемого субъекта.

Заполнение бланка КРСБ имеет свои особенности, среди которых отмечают следующие правила:

в карточку вносят только те сведения об НДФЛ, которые прошли соответствующую проверку (п.1, разд.10 Единых требований от 18.01.2012 г.);
не удержанные налоговым агентом суммы НДФЛ не заносят в карточку (письмо ФНС РФ от 04.08.2015);
недоимки по налогам начисляют не только на основании карточки, но и других документов, отражающих суммы выплат.

Выплаты контролирует ФНС, на них заводят отдельную КРСБ.

Порядок получения сведений

Для контроля состояния своего лицевого счета налогоплательщики могут обратиться в ИФНС и запросить справку по КРСБ, выписку, а также составить акт сверки.

Проверить наличие долгов по налогам можно двумя способами:

посредством сайта nalog.ru в ЛК налогоплательщика (с 2015 года доступна проверка не только для юридических лиц, но и для ИП);
запросить информацию через сервис ИОН-offline, для этого нужно зайти в систему Контур Экстрен, и осуществить сверку.

Через сервис информационного обслуживания налогоплательщика можно получить следующие документы:

справку о состоянии ЛС;
акт сверки;
выписку о расчетах с бюджетом;
справку об исполнении плательщиком своих налоговых обязанностей;
отчеты (бухгалтерские, налоговые), предоставленные в отчетном году.

Для автоматизации получения сведений из ИОН можно использовать ПО «Баланс-2», которое позволяет импортировать полученные документы в любую электронную систему документооборота.

Что касается сайта nalog.ru, то сведения выдаются только в формате PDF, что неудобно для крупных фирм, поэтому в данном случае предпочтительно пользоваться автоматической сверкой.

КРСБ является хоть и чрезвычайно важным и информативным документом, но отнюдь не исчерпывающим. В налоговой практике установлено, что иногда налоговики ссылаются на карточку во время проверок, однако это неправомерно по отношению к налогоплательщикам и результаты можно оспорить в судебном порядке. Таким образом, карту КРСБ нельзя считать самостоятельным, полноценным документом, по которому можно производить сверку налоговых начислений и выплат.

Подробнее о правилах заполнения КРСБ смотрите ниже на видео.

КРСБ налогоплательщика: что это, данные карточки расчета с бюджетом, расшифровка

КРСБ налогоплательщика – это карточка лицевого счета, отражающая бюджет налогового агента. Ее ведут сотрудники ФНС на основе отчетной документации юридического или физического лица. На практике бланк оформляется согласно рекомендациям Приказа ФНС № ММ-3-10/138@.

Условиями для открытия карты является наступление сроков выплат сборов или налогов, предоставления декларации или другой отчетности, получения лицензии или регистрирующего документа. Бланк также заводится в случае невыясненных платежей, обнаруженных при аудите. Расчетная карта не является основанием для достоверности информации по НДФЛ, поскольку она относится к внутренним формам контроля налоговой службы.

Что такое КРСБ в налоговой практике, поможет уточнить ее содержание. В документ включены:

данные о суммах пошлин, штрафных выплат и пеней. Эти сведения вносят сотрудники ФНС, исходя из предоставленных юрлицом или ИП деклараций, а также на основании аудита или решения суда;
информация о факте перечисления налога, пени или штрафа;
сальдо – разница между начислениями и переводами. Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

Обязательное условие карточки расчета – соответствие внесенных в нее сумм бюджету предприятия или физлица в настоящее время.

Особенности систематизации данных бланка

КРСБ налогоплательщика – это обязательный бланк, который оформляется в момент регистрации фирмы, ИП или физического лица. Документ также заполняется, если филиал налоговой инспекции предоставил сведения об изменении места расположения организации или места проживания предпринимателя.

Карточку открывают для конкретного налогового агента. Оптимизацию отчетов сотрудников ФНС обеспечивает системное ведение отдельных форм, предназначенных для:

налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;
кода КБК конкретного предприятия;
территориального кода ОКТМО;
подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году привели к некоторым изменениям в КРСБ. Согласно письму ФНС № ПА-4-1/25563 администрирование страховых взносов и выплат переносится на данную службу. В настоящий момент расчетные карточки для страховых операций открываются налоговиками.

Карточка расчетов с бюджетом в 2020 году

Карточка расчетов с бюджетом налогового агента или самого налогоплательщика ведется налоговой на основании данных, поступивших в виде налоговой отчетности. По этим данным происходит формирование внутриведомственного документа, применяемого для учета налоговых обязательств юридических лиц и предпринимателей.

Формирование карточки в ИФНС

Карточка расчетов с бюджетом оформляется при регистрации предпринимателя или организации в налоговом органе. Эта карточка оформляется на специальном бланке, в котором указываются данные о произведенных налогоплательщиком платежей в бюджет. Если до недавнего времени в карточке указывали сведения только по налоговым платежам, то в настоящее время в карточке также указываются данные и по страховым взносам.

Важно! Карточку расчетов с бюджетом заводят не только по налогоплательщикам, но и по налоговым агентам, обязанностью которых является удержание средств с налогоплательщиков и перечисление их в бюджет.

Если юрлица и ИП уплачивают ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физлиц, то ИФНС открывает дополнительную карточка расчетов с бюджетом с этими значениями.

Какая информация содержится в карточке

В карточке отражается следующая информация:

по начисленным налогам (штрафам и пеням по ним);
по уплаченным налогам (штрафам и пеням по ним);
о сальдо между начисленными и уплаченными налоговыми суммами (при отрицательном значении можно судить о долге налогоплательщика, а при положительном – о переплате).

Все сведения вносят в карточку на основании представляемых налогоплательщиками и налоговыми агентами деклараций, решений о проведенных проверках, судебных решений и иных документов. Таким образом, в карточке отражаются данные по выплаченным налоговым платежам в бюджет, поступающим от разных субъектов хозяйственной деятельности.

Важно! Могут возникать ситуации, когда сведения в карточке отличаются от действительности. Помимо всего перечислений, в карточке отражаются безнадежные долги, которые не представляются возможными для взыскания. В некоторых случаях они отражаются в карточке по нескольку лет, а это приводит к значительному искажению конечной информации.

Для чего требуется карточка расчетов с бюджетом

Довольно часто компании и предприниматели оказываются в такой ситуации, когда происходит несоответствие сведений при проверке состояний налоговых выплат. В данном случае источником необходимой информации является база данных, отраженная в карточке, либо лицевой счет налогоплательщика. Налоговые органы используют данный инструмент с целью учета налоговых платежей, так как налоговое законодательство обязывает их проводить сверку уплаченных налогов (пеней, штрафов), а также формирования выписок и справок о состоянии лицевого счета компаний и ИП. Прежде налоговый орган при проведении камеральных проверок ссылался на карточку расчетов. Однако, с 2010 года документ признан утратившим силу и он носит исключительно справочный характер. То есть для организаций и ИП карточка это дополнительный инструмент, позволяющий осуществить контроль за состоянием своего лицевого счета.

Крсб налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Как расшифровывается понятие

Карточка налогоплательщика формируется из налоговых отчетностей, подаваемых лицом в ФНС.

В спорных ситуациях, возможных между сторонами, этот документ позволяет выявить расхождения и проконтролировать уплату налогов.

За каждым видом платежей закреплен свой код (КБК), а также учитывается код муниципального образования, куда поступают налоговые сборы (ОКТМО).

Для налогоплательщика и налогового агента предусмотрены разные карточки, поэтому в случае если одно и тоже лицо выполняет сразу две налоговые функции, то на него заводят соответственно две КРСБ.

Зачем нужна карточка расчетов с бюджетом

Во время камеральных проверок налоговая служба будет ссылаться на КРСБ, однако начиная с 2010 года, этот документ утратил свою юридическую силу и с тех пор носит только справочный характер.

Следовательно, карточка является дополнительным инструментом для организации или предпринимателя, позволяющим налогоплательщику контролировать состояние своего лицевого счета.

Кто ведет документ

Что касается штрафов за просрочку налоговых выплат и административные правонарушения, то КРСБ с этими данными не передают на новое место учета, а открывают по месту нахождения органов, вынесших решение о санкциях в отношении налогоплательщика.

То есть, информация, не отражающая деятельность организации/ИП, не подлежит передаче в другую ИФНС.

Что такое КРСБ в налоговой

Какие сведения содержатся в карточке

В карточке расчетов с бюджетом фиксируют три вида данных:

информацию о начисленных суммах: налогах, штрафах и пеням по ним;
информацию об уплаченных налогах, штрафах, пенях;
сальдо между начисленными и уплаченными суммами (отрицательное значение — долг; положительное — переплата).

Из этого следует, что карточка отражает состояние выплат средств в бюджет, поступающих от различных субъектов хозяйственной деятельности.

Однако эта информация не всегда соответствуют действительному положению дел. Кроме того, в КРСБ могут числиться так называемые безнадежные долги, нереальные к взысканию.

Они могут находиться в документе годами и сильно искажать значение сальдо.

Особенности заполнения

Сведения, вносимые в КРСБ, систематизированы, поэтому отдельные карточки формируют по таким критериям, как:

срок оплаты налога: существуют КРСБ для налогов, оплачиваемых в настоящий момент и поквартально;
КБК организации;
код ОКТМО;
статус налогооблагаемого субъекта.

Заполнение бланка КРСБ имеет свои особенности, среди которых отмечают следующие правила:

в карточку вносят только те сведения об НДФЛ, которые прошли соответствующую проверку (п.1, разд.10 Единых требований от 18.01.2012 г.);
не удержанные налоговым агентом суммы НДФЛ не заносят в карточку (письмо ФНС РФ от 04.08.2015);
недоимки по налогам начисляют не только на основании карточки, но и других документов, отражающих суммы выплат.

Выплаты контролирует ФНС, на них заводят отдельную КРСБ.

Порядок получения сведений

Проверить наличие долгов по налогам можно двумя способами:

посредством сайта nalog.ru в ЛК налогоплательщика (с 2015 года доступна проверка не только для юридических лиц, но и для ИП);
запросить информацию через сервис ИОН-offline, для этого нужно зайти в систему Контур Экстрен, и осуществить сверку.

Через сервис информационного обслуживания налогоплательщика можно получить следующие документы:

справку о состоянии ЛС;
акт сверки;
выписку о расчетах с бюджетом;
справку об исполнении плательщиком своих налоговых обязанностей;
отчеты (бухгалтерские, налоговые), предоставленные в отчетном году.

КРСБ является хоть и чрезвычайно важным и информативным документом, но отнюдь не исчерпывающим.

В налоговой практике установлено, что иногда налоговики ссылаются на карточку во время проверок, однако это неправомерно по отношению к налогоплательщикам и результаты можно оспорить в судебном порядке.

Таким образом, карту КРСБ нельзя считать самостоятельным, полноценным документом, по которому можно производить сверку налоговых начислений и выплат.

Подробнее о правилах заполнения КРСБ смотрите ниже на видео.

Что такое КРСБ в налоговой?

Это отдельный лицевой счет, открываемый налоговым органом по каждому виду налога для всех субъектов без исключения с целью контроля поступления средств.

Важно: благодаря наличию такого счета налоговая может контролировать поступление средств от налогоплательщика и их зачисление.

Правила ведения и обслуживания подобных счетов обусловлены Рекомендацией о порядке ведения счетов по различным, сборам, пошлинам, налогам и прочим платежам.

Лицевой счет хранит информацию о субъекте, которую третьи лица не вправе запрашивать у налоговой с целью проверки информации о гражданах, этот регистр является внутренним и используется только ФНС.

Регулируется весь вопрос применения счета Приказом ФНС РФ № ЯК-7-1 / 9 @ от 2012 года.

Информация, отражающаяся на ЛСН

В нормативных документах ФНС данный счет указан как КРСБ – карточка расчета с бюджетом, предназначенная для:

ИП, фирм и граждан, которым вменяется перечисление платежей;
отражения информации по административным штрафам.

При этом в отношении штрафов происходит занесение данных отделением, начисливших их, при этом роли относительно места регистрации субъекта абсолютно нет.

Карточка несет сведения относительно:

обязательств лица;
сумм, перечисленных лицом;
указание недоимок по результатам налоговой проверки;
суммы начисленных пени.

Как карточка РСБ заводится

Карточка на налогоплательщика согласно нормам закона, должна заводиться после его постановки на учет в соответствующем статусе, а также с момента:

возникновения у него обязательств по выплате налоговых платежей на основании поданных в налоговое отделение документов;
получение фискальных проводок от граждан с различным статусом.

Важно: карточка должна открываться по каждому налоговому платежу отдельно с обязательным обозначением КБК.

Например, если у одного субъекта существует два статуса – налогоплательщика и налогового агента, тогда заводится сразу две карточки.

Носителем каких данных является карточка

Карточка по платежам имеет унифицированную форму и состоит из 2 частей, предназначенных для определенных целей и имеет соответствующую структуру:

ИНН и КПП налогоплательщика. Как восстановить ИНН при утрате – читайте в публикации по ссылке;
вид платежа и его КБК;
ОКТМО. ОКАТО и ОКТМО – это одно и тоже или нет вы узнаете ;
код деятельности предприятия или предпринимателя;
статус субъекта.

Кроме этого в данную часть могут включаться сведения относительно:

сведение о лице;
бюджетном обязательстве;
необходимые для корректного отображения информации.

в данной части имеется 3 таблицы в каждую из которых нужно внести такие данные:

дата и срок уплаты;
объем поступивших средств от налогоплательщика;
доначисление или уменьшение средств;
сальдо по уплате налогоплательщиком, какой оно имеет показатель – положительный или отрицательный;
сумма пени при ее существовании;
расчеты по процентам в счет штрафных санкций. вы узнаете, какой установлен штраф за несдачу декларации в срок.

Важно: данные таблицы являются основанием для дальнейших действий инспектора, так как из них можно увидеть недоимки по платежам или их полное отсутствие.

Выписка операций по расчету с бюджетом.

Получение информации относительно счета

Чтобы узнать собственный счет можно воспользоваться 2 вариантами:

Обратиться лично в налоговый орган с паспортом и получить необходимые данные исключительно о своем счете.
Использовать портал Госуслуг, если там есть учетная запись. При этом номер не будет где-либо отображаться для его получения следует, открыть вкладку «Услуги» долее «Выписка из лицевого счета» и «Получить» после чего через некоторое время придет файл с указанием сведений по операциям и соответствующим номеров.

Получение выписки

Чтобы сверить свои платежи и данные, зафиксированные в налоговой пользователь может заказать выписку в ФНС в удобный вариант:

На сайте nalog.ru можно заказать выписку как для предприятия, так и для предпринимателя. Для этого следует зайти в личный кабинет и получить следующую информацию:

справку о состоянии счета;
выписку;
получить акт сверки;
справку о качестве выполнения обязательств налогоплательщиком;
отчеты, предоставленные в отчетном периоде.

Использовать сервис ИОН-offline посредством системы Контур Экстрен.

Если в процессе получения данных применить ПО «Баланс-2» тогда можно импортировать сведения в требуемую электронную систему документооборота.

Лицевой счет налогоплательщика – это карточка в которой ФНС содержит основную информацию относительно платежей субъекта в бюджет. При этом его можно применить, чтобы свериться или получить выписку для личных целей.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика и где он используется вы можете посмотреть в этом видео:

Бланк также заводится в случае невыясненных платежей, обнаруженных при аудите.

Расчетная карта не является основанием для достоверности информации по НДФЛ, поскольку она относится к внутренним формам контроля налоговой службы.

Что такое КРСБ в налоговой практике, поможет уточнить ее содержание. В документ включены:

данные о суммах пошлин, штрафных выплат и пеней. Эти сведения вносят сотрудники ФНС, исходя из предоставленных юрлицом или ИП деклараций, а также на основании аудита или решения суда;
информация о факте перечисления налога, пени или штрафа;
сальдо – разница между начислениями и переводами. Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

Специфика заполнения карточки расчетов

Полученные от плательщиков и агентов сведения вносятся в специальную карту учета. Что такое КРСБ в налоговой практике, уже установлено. Это внутриведомственный бланк, который нужен для сбора данных от физических и юридических лиц. Внесение информации в документ предусматривает ряд нюансов:

Данные о НДФЛ организаций и ИП со статусом налогового агента вносятся только на основании аудита согласно п. 1 разд. 10 Приказа ФНС № ЯК-7-1/9@.
Суммы НДФЛ, которые начислялись, но не проплачивались, в КРСБ не указываются. Если удержание пошлины отсутствует, налоговиками на основании Постановления ВАС № 57 начисляется пеня.
Информация карты РСБ не является основанием для начисления недоимок. Их факт должен подтверждаться другими источниками.

Что такое крсб в налоговой 2020 – Центр Про

Карточка налогоплательщика формируется из налоговых отчетностей, подаваемых лицом в ФНС.

Получен отказ: отсутствует открытая КРСБ у налогоплательщика — что это значит

Например, контролеры часто не спешат списывать долги, и они могут отражаться в течение нескольких лет.

Как регистр открывают, ведут и закрывают

Получение данных

Сумы фискальных платежей.
Начисленные суммы.
Сальдо.

Проблемы

Что такое крсб в налоговой

страница

Форум Гарант

Макс, скорее всего речь вот об этом — в аналитике выискала, просто в гаранте сокращение КРСБ забила:

«Карточек лицевых счетов больше нет. Вместо них есть так называемые КРСБ — Карточки «Расчеты С Бюджетом». Карточки лицевых счетов переименованы недавно обнародованным приказом ФНС от 12 мая 2005 г.

N ШС-3-10/ Он устанавливает новые правила их ведения в инспекциях и порядок взаимодействия налоговиков с казначейством. Несмотря на смену названия, содержание карточки осталось прежним.

Удачненько. Даже реквизиты утвердившего дока есть :))

Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

Соответственно, запросить ее можно через сервис ) либо через вашу бухгалтерскую программу, если вы регулярно обмениваетесь электронными документами с налоговиками с ее помощью.

В выписке операций по расчету с бюджетом в первую очередь указывается, по состоянию на какую дату она сформирована и за какой период. Далее в ней отражаются сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, адрес и др.

), налоговом органе, а также КБК и наименование налога, по которому сформирована выписка.

Может быть отмечено: «уплачено», «начислено по расчету» (по отчетности), «программно доначислена

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2019 году

Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно.

В этом случае по налоговым периодом назначен календарный год.

Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года. На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

кода КБК конкретного предприятия;
территориального кода ОКТМО;
налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;
подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году привели к некоторым изменениям в КРСБ.

КРСБ налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.

Получить выписку по налогам можно электронно или лично обратиться в инспекцию с заявлением. В заявлении указываются реквизиты налогоплательщика, название налога, по которому нужны сведения и период времени.

Образец заявления в этом документе по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2018/02/Zayavlenie_na_vypisku_po_raschetam_s_budjetom.docx.

Для подключения личного кабинета нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Вам выдадут логин и пароль для входа в систему.

Правила уплаты НДФЛ налоговыми агентами

И связано это с новой обязанностью налогоплательщика по представлению в инспекцию ежеквартальной отчетности по НДФЛ (расчет по форме 6-НДФЛ).

До 2016 года в карточках «Расчеты с бюджетом» по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами с физических лиц (далее – КРСБ по НДФЛ налоговый агент) отражалась уплата и начисления только на основании решений налогового органа по результатам налоговых проверок.

Начиная с 1 квартала 2016 года в КРСБ по НДФЛ налоговый агент, дополнительно разносятся начисления, содержащиеся во II разделе расчета по форме 6-НДФЛ: это данные строки 120 «срок перечисления налога» и строки 140″сумма удержанного налога».

В целях правильного формирования данных в КРСБ налогового агента операции по начислению и уплате должны быть зачтены между собой. А для этого необходимо не только правильно заполнить расчет 6-НДФЛ, но и указать верные реквизиты в платежном

Крсб налогоплательщика: что это, данные карточки расчета с бюджетом, расшифровка

КРСБ

Бланк также заводится в случае невыясненных платежей, обнаруженных при аудите.

Что такое КРСБ в налоговой практике, поможет уточнить ее содержание. В документ включены:

данные о суммах пошлин, штрафных выплат и пеней. Эти сведения вносят сотрудники ФНС, исходя из предоставленных юрлицом или ИП деклараций, а также на основании аудита или решения суда;
информация о факте перечисления налога, пени или штрафа;
сальдо – разница между начислениями и переводами. Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

Особенности систематизации данных бланка

налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;
кода КБК конкретного предприятия;
территориального кода ОКТМО;
подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.

Порядок открытия, ведения и закрытия КРСБ

Карточка открывается ИФНС после постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе с момента:

возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату определенного налога, сбора, страхового взноса;
уплаты плательщиком фискального платежа.

Закрывается документ при прекращении оснований учета платежей по налогу и сбору. Это может быть:

ликвидация организации;
переход плательщика в другую ИФНС (в этом случае сальдо расчетов передается в инспекцию по новому месту учета);
прекращение обязанности по уплате налога с одновременным отсутствием задолженности (например, переход с ОСНО на УСН приведет к закрытию КРСБ налогоплательщика по НДС).

Как получить данные КРСБ по компании

сальдо на начало и конец периода;
суммы к начислению;
платежи налогоплательщика;
суммы зачтенных и списанных фискальных платежей.

СВ-Принт

Карточка расчетов с бюджетом

Что такое карточка расчетов с бюджетом

Кем ведется карточка расчетов с бюджетом

Как формируется карточка в ИФНС

Какая информация отражается в карточке

Как заполняется КРСБ

Для чего нужна карточка расчетов с бюджетом

Ответы на распространенные вопросы

Получен отказ: отсутствует открытая КРСБ у налогоплательщика — что это значит

Как регистр открывают, ведут и закрывают

Получение данных

Проблемы

Что такое крсб

КРСБ налогоплательщика

Что содержится в КРСБ

КРСБ по страховым взносам

Предоставление сведений КРСБ

Что такое карточка расчетов с бюджетом (КРСБ)

Порядок открытия, ведения и закрытия КРСБ

Образец заполнения

Как получить данные КРСБ по компании

КРСБ налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Как расшифровывается понятие

Зачем нужна карточка расчетов с бюджетом

Кто ведет документ

Что такое КРСБ в налоговой

Какие сведения содержатся в карточке

Особенности заполнения

Порядок получения сведений

КРСБ налогоплательщика: что это, данные карточки расчета с бюджетом, расшифровка

Особенности систематизации данных бланка

Карточка расчетов с бюджетом в 2020 году

Формирование карточки в ИФНС

Какая информация содержится в карточке

Для чего требуется карточка расчетов с бюджетом

Крсб налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Как расшифровывается понятие

Зачем нужна карточка расчетов с бюджетом

Кто ведет документ

Что такое КРСБ в налоговой

Какие сведения содержатся в карточке

Особенности заполнения

Порядок получения сведений

Что такое КРСБ в налоговой?

Информация, отражающаяся на ЛСН

Как карточка РСБ заводится

Носителем каких данных является карточка

Получение информации относительно счета

Получение выписки

Специфика заполнения карточки расчетов

Что такое крсб в налоговой 2020 – Центр Про

Получен отказ: отсутствует открытая КРСБ у налогоплательщика — что это значит

Как регистр открывают, ведут и закрывают

Получение данных

Проблемы

Что такое крсб в налоговой

Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2019 году

КРСБ налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Правила уплаты НДФЛ налоговыми агентами

Крсб налогоплательщика: что это, данные карточки расчета с бюджетом, расшифровка

КРСБ

Особенности систематизации данных бланка

Порядок открытия, ведения и закрытия КРСБ

Как получить данные КРСБ по компании

Карточка расчетов с бюджетом

Добавить комментарий Отменить ответ