СВ-Принт

ПОГОВОРИМ О ПРОВЕРКАХ

Итак, Вы — начинающий предприниматель или планируете им стать, и обычно всех вышеуказанных интересует

Вопрос: КАКИЕ МОГУТ БЫТЬ ПРОВЕРКИ? КТО МОЖЕТ ПРОВЕРИТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ? КАК ЧАСТО? ЧТО МОГУТ ПРОВЕРИТЬ? КАКИЕ МОГУТ ВЫПИСАТЬ ШТРАФЫ?

Для того, чтобы ответить на данные вопросы, нужно сначала рассмотреть, какие бывают виды проверок:

ИТАК, проверки делятся на :

• ПЛАНОВЫЕ проверки,
• ВНЕПЛАНОВЫЕ проверки.

В свою очередь, каждый вид проверки делится на :

• ДОКУМЕНТАЛЬНЫЕ проверки,
• ВЫЕЗДНЫЕ проверки.

ИТАК, ВСЕ ПРОВЕРКИ МОЖНО РАЗДЕЛИТЬ НА 4 ГРУППЫ :

• ПЛАНОВЫЕ ДОКУМЕНТАЛЬНЫЕ проверки,
• ПЛАНОВЫЕ ВЫЕЗДНЫЕ проверки,
• ВНЕПЛАНОВЫЕ ДОКУМЕНТАЛЬНЫЕ проверки,
• ВНЕПЛАНОВЫЕ ВЫЕЗДНЫЕ проверки.

Рассмотрим отдельно ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ.

Плановые проверки не могут проводиться чаще, чем 1 раз в три года, однако в предприятиях и ИП, занятых в сферах здравоохранения, образования, теплоснабжения, электроэнергетики и повышения энергетической эффективности, а также в социальной сфере деятельности плановые проверки могут проводиться чаще, два или три раза в три года.

Основаниями для включения предприятия либо ИП в список плановых проверок являются следующие:

ИСТЕЧЕНИЕ ТРЕХ ЛЕТ СО ДНЯ:

1. Государственной регистрации ООО ИП;
2. Окончание последней плановой проверки ООО, ИП;
3. Начала осуществления деятельности ООО, ИП в соответствии с представленным в уполномоченный Правительством РФ орган исполнительной власти уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности ( это ТОЛЬКО в случае оказания услуг или выполнения работ, требующих представления указанного уведомления).

В ежегодных планах проведения плановых проверок юридических лиц и ИП указываются следующие сведения:

1. Наименование юридических лиц ( обособленных подразделений, филиалов, представительств), ИП( ФИО ИП), места нахождения юридических лиц ( обособленных подразделений, филиалов, представительств), места осуществления деятельности ИП;
2. Цель и основание проведения плановой проверки;
3. Дата начала и сроки проведения каждой плановой проверки;
4. Наименование органа гос. надзора или контроля, проводящего данную плановую проверку.

ПРОВЕРИТЬ, подлежит ли ваше ООО или ИП плановой проверке, можно на сайте Генеральной прокуратуры Российской Федерации

По ссылке:

Данные об ООО или ИП, в которых планируется проведение плановой проверки, можно проверить по вышеуказанной ссылке в срок с начала года, т.к. Генеральная прокуратура Российской Федерации формирует

данный перечень в срок до 31 декабря предшествующего года.

Рассмотрим отдельно ВНЕПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ.

Основаниями для проведения внеплановых проверок предприятия либо ИП являются следующие:

1. Истечение срока исполнения ООО, ИП ранее выданного предписания об устранении нарушений и требований, указанных в ранее выданном предписании;
2. Поступление в органы государственного контроля (надзора) обращений и заявлений от граждан, в том числе ИП, ООО, информации от органов гос. власти, органов местного самоуправления, из средств массовой информации о следующих фактах :

А) возникновение угрозы причинений вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия ( памятникам истории и культуры), а также памятникам истории и культуры народов Российской Федерации, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

Б) причинение вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия ( памятникам истории и культуры), а также памятникам истории и культуры народов Российской Федерации, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

В) нарушение прав потребителей ( в случае обращений граждан, права которых нарушены);

3) приказ (распоряжение) руководителя органа государственного контроля ( надзора), изданный в соответствии с поручением Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и на основании требования прокурора о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям.

Кроме того, внеплановые выездные проверки в отношении субъектов предпринимательства , проводимые по основаниям, указанным в ПП.А,В,П.2 настоящего перечня, могут проводиться только после согласования с органами прокуратуры по месту осуществления деятельности данных ООО и ИП.

АНОНИМНЫЕ ОБРАЩЕНИЯ не могут быть основанием для проведения внеплановой проверки.

О проведении внеплановой выездной проверки субъект предпринимательства предупреждается за 24 часа, за исключением случаев, перечисленных в П.2 настоящего перечня.

ОСНОВНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ органа государственного контроля ( надзора) при проведении проверки:

• соблюдать права и законные интересы юридического лица, ИП , проверка которых проводилась;
• проводить проверку на основании распоряжении или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля ( надзора) о ее проведении и в соответствии с ее назначением;
• проводить проверку только во время исполнения служебных обязанностей, выездную проверку только при предъявлении служебных удостоверений , копии распоряжения или приказа руководителя, , заместителя руководителя органа государственного контроля ( надзора) и копии документа о согласовании проведения проверки в предусмотренных законом случаях;
• не препятствовать проверяемому лицу присутствовать при проведении проверки и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки, предоставлять ему информацию и документы, относящиеся к предмету проверки, знакомить с результатами проверки;
• не требовать от ООО, ИП документы и иные сведения , предоставление которых не предусмотрено законодательством Российской Федерации;
• перед началом проведения выездной проверки по просьбе проверяемого лица ознакомить его с положениями административного регламента ( при его наличии), в соответствии с которым проводится проверка;
• осуществлять запись о проведенной проверке в журнале учета проверок.

СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК.

Сроки проведения проверок- не более 20 рабочих дней.

Общий срок плановых выездных проверок в отношении одного субъекта малого предпринимательства не может превышать 50 часов для малого предприятия и пятнадцать часов для микропредприятия в год.

АКТ ПРОВЕРКИ.

По результатам проверки составляется Акт в 2-х экземплярах.

Один экземпляр акта вручается субъекту предпринимательской деятельности или его представителю под расписку.

Акт составляется сразу по завершении проверки, а в случае, если для завершения проверки необходимо получить заключения проведенных исследований, испытаний, специальных расследований или экспертиз, акт составляется в срок, не превышающий 3 рабочих дня после завершения проверки.

ПРАВА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ.

Руководитель, иное должностное лицо или уполномоченный представитель юридического лица, ИП, его уполномоченный представитель при проведении проверки имеют право:

1. Непосредственно присутствовать при проведении проверки , давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
2. Получать от органа государственного контроля ( надзора), органа муниципального контроля, их должностных лиц информацию, которая относится к предмету проверки;
3. Знакомиться с документами и ( или) информацией, полученными органами государственного контроля ( надзора), органами муниципального контроля в рамках межведомственного информационного взаимодействия от иных государственных органов, органов местного самоуправления организаций, в распоряжении которых находятся эти документы или информация;
4. Представлять эти документы и (или) информацию , запрашиваемые в рамках межведомственного информационного взаимодействия, в орган государственного контроля по собственной инициативе;
5. Знакомиться с результатами проверки и указывать в акте проверки о своем ознакомлении с результатами проверки, согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями должностных лиц органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля ;
6. Обжаловать действия ( бездействие) должностных лиц органа государственного контроля ( надзора), органа муниципального контроля, повлекшие за собой нарушение прав юридического лица, ИП
7. Привлекать Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей либо уполномоченного по защите прав предпринимателей в субъекте Российской Федерации к участию в проверке.

НАДЗОРНЫЕ КАНИКУЛЫ.

С 2016 года (согласно ФЗ-246-ФЗ от 13.07.2015г.) для малого бизнеса действует трехлетний мораторий на плановые проверки.Однако данное освобождение не распространяется на проверки при осуществлении контроля за исполнением валютного, налогового, таможенного, банковского законодательства, а также страхового надзора.

От проверокосвобождаются юридические лица, индивидуальные предприниматели, отнесенные в соответствии с положениями статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого предпринимательства, за исключением юридических лиц, ИП, осуществляющих следующие виды деятельности:

• деятельность в социальной сфере,
• деятельность в сфере образования,
• деятельность в сфере здравоохранения,
• деятельность в сфере теплоснабжения,
• деятельность в сфере электроэнергетики,
• деятельность в сфере энергосбережения и повышения энергетической эффективности. В отношении данных видов деятельности проверки могут проводиться два и более раз в течение трех лет.

Также мораторий на плановые проверкине действует в отношении налоговых проверок, а также проверок ФСС РФ и ПФ РФ.

Помимо вышесказанного, плановые проверки проводятся в рамках государственного контроля за экономической концентрацией, а также за деятельностью организаторов распространения информации в сети ИНТЕРНЕТ.

Каждое юридическое лицо, индивидуальный предприниматель вправе подать в контролирующий орган заявление об исключении из ежегодного плана проведения плановых проверок проверки в отношении их, если полагают, что проверка включена а ежегодный план проведения плановых проверок с нарушениями требований законодательства.

УЧАСТИЕ УПОЛНОМОЧЕННОГО ПО ЗАЩИТЕ ПРАВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В ПРОВЕРКЕ

Каждый предприниматель ИМЕЕТ ПРАВО пригласить для участия в проверке уполномоченного по защите прав предпринимателей в соответствии спунктом 10-3 части 1статьи 7 Закона Тульской области от 01.04.2013 № 1890- ЗТО «Об уполномоченном по защите прав предпринимателей в Тульской области». Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Тульской области принимает с письменного согласия заявителя участие в выездной проверке.

Ваше согласие на участие уполномоченного по защите прав предпринимателей в Тульской области в проверке вы можете направить по адресу:

300041, г. Тула, ул. Менделеевская, д. 2, а также по адресу электронной почты: ombudsmanbiz@tularegion.ruможно направить заявление с соответствующей просьбой, а также с адресом, временем проведения проверки.

По данному вопросу ( участия уполномоченного в проверке) можно обращаться по телефону:

Ликвидировать ООО в Москве
Цена — 25 000 руб. / за 3 месяца.

Как бы этого не хотелось, но иногда предпринимателям приходится ликвидировать свою организацию. И стоит разу сказать, что сделать это без проверок довольно трудно и потребует это много усилий, но все же остается возможным.
Многие предприниматели обращаются за помощью в фирмы, например, как «ЮСТ ГРУПП», которые помогают успешно с этим справиться и ликвидировать ООО в Москве. Однако и самостоятельно это тоже можно сделать, главное точно соблюдать все рекомендации и выполнять все действия друг за другом.
В первую очередь не стоит забывать о том, что если вы сами пытаетесь закрыть свой бизнес, то к этому делу стоит относиться с особой внимательностью и ответственностью. Сначала предстоит разобраться со всеми официальными бумагами, убедиться, что они в полном порядке. ООО гораздо проще закрыть без долгов, как кредиторскими, так и дебиторскими способами, а поэтому по возможности постарайтесь закрыть этот вопрос. И еще один небольшой совет: уважительно относитесь к представителям налоговой инспекции, не стоит с ними «ссориться», так как они могут приостановить закрытие ООО даже из-за маленькой ошибки.

Способы ликвидации фирм
Ликвидация фирмы в добровольном порядке «под ключ» — официальная ликвидация	25 000
Ликвидация фирмы в добровольном порядке «с гарантией отсутствия выездной налоговой проверки»	250 000
Ликвидация фирмы через банкротство (ликвидация фирм с долгами)	250 000
Ликвидация фирмы через продажу (путем смены директора и учредителя)	45 000
Ликвидация фирмы путем реорганизации (ликвидация через слияние)	45 000

Способы ликвидации ООО без проверок: пошаговое руководство

В 2018 году порядок закрытие ООО без проверки немного изменился, неизменным остался лишь первый шаг, который заключается в том, что все учредители должны созвать собрание, на котором будет принято решение о ликвидации компании. В документе, подтверждающем это решение, должны быть в обязательном порядке такие пункты, как «О принятии решения закрытия», а также «О назначении ликвидатора», то есть ликвидационной комиссии.
Помимо этого, к данной официальной бумаге должны прилагаться следующий перечень заявлений:

• О решении ликвидации;
• О назначении ликвидаторов.

Ни для кого не станет новостью тот факт, что эти документы должны будут заверены у нотариуса. И к этому списку следует добавить еще одну бумагу, составленную по форме С-09-4 «Сообщение о начале ликвидации».

Какие документы понадобиться, чтобы закрыть ООО?

Перед тем, как начать основной процесс ликвидации, рекомендуем сразу собрать весь необходимый пакт официальных бумаг, а именно:

• Свидетельство, подтверждающее регистрацию;
• Устав ООО;
• Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;
• Договор учредителей о создании ООО;
• Печать ООО;
• Копии свидетельств ИНН, паспортов всех учредителей, а также главного бухгалтера и членов комиссии, которая занималась ликвидацией предприятия.

Как можно было заметить, следует подготовить немало документов, а поэтому стоит быть готовым к тому, что данная процедура займет достаточно много времени. Именно из-за этого рекомендуем заняться сбором все необходимых справок, как можно раньше. И, что самое важное, в этом случае стоит быть готовым к тому, что у вас будут проведены неоднократные налоговые проверки. И здесь главную роль сыграет тот факт, что у вас нет долгов, в противном случае проверки могут затянуться на очень долгое время, а по итогу могут и вовсе прекратить процесс непосредственно самой ликвидации.
Конечно же, ликвидировать предприятие можно и с долгами, но этот процесс гораздо сложнее и дольше. Провести его помогут исключительно настоящие профессионалы, которые имеют большой опыт работы в данной сфере и знают абсолютно все нюансы. Именно такой и является компания «ЮСТ ГРУПП». Здесь вам предложат такую услугу, как закрытие ООО без проверки в самые кратчайшие сроки.

Ликвидация ООО под ключ с компанией «ЮСТ ГРУПП»

Мы поможем быстро и без налоговой проверки ликвидировать ООО. Ведь в компании «ЮСТ ГРУПП» работают исключительно профессионалы, которые знают свое дело на «отлично».
Закрытие ООО без выездной проверки возможно исключительно в том случае, если оно проводится с привлечением посредника, а именно юриста или же с помощью компаний, которые специализируются на таких услугах. Помимо этого, ликвидация компании без проверки может быть в таких ситуациях:

• Фирма имеет нулевой баланс;
• Отсутствуют какие-либо задолженности;
• Нет обязательств перед бюджетными, а также внебюджетными фондами;
• Правильный бухгалтерский учет;
• По счетам компании не «движутся» денежные средства;
• Есть документы, которые подтверждают тот факт, что все отчеты сдавались в налоговую инспекцию своевременно.

Если вы желаете избежать всех проблем, связанных с закрытием ООО, рекомендуем обратиться именно к нам. Ведь стоимость на наши услуги является доступной и довольно низкой. Также мы предлагаем большое количество преимуществ своим клиентам и первое из них – это бесплатная консультация профессионалов. Вы сможете получить ответы на все интересующие вопросы от людей, которые имеют большой опыт работы в данной сфере, они действительно помогут разобраться со всеми тонкостями данной процедуры.

«Простота — это крайняя степень изощренности». Леонардо да Винчи

Этот материал — универсальный рецепт для руководителя, главного бухгалтера, собственника, с учетом последних поправок законодательства, в том числе вступающих в силу с 1 января 2016 года. О том, как закрыть фирму без уголовных и финансовых последствий, с минимальным бюджетом и своим участием — вам расскажут совершенно разные люди – бухгалтер, профессиональный юрист-ликвидатор и арбитражный управляющий. А для полноты картины мы включили в статью мнения представителей налоговых и силовых структур.

📌 Реклама Отключить

Кто из юристов лет 10-15 назад не включал в перечень своих услуг такую привлекательную с коммерческой точки зрения услугу, как «ликвидация ООО»? Действительно, реалии законодательства уже тогда были таковы, что открыть фирму получалось кратно проще, чем ее закрыть (ликвидировать). Спрос породил предложение.

За прошедшие годы, после нескольких ритмичных потрясений того, что мы называем экономикой Российской Федерации, мы примерно поняли, что потрясение (или, как его еще называют по телевизору, «кризис») – это нормальный, рабочий ритм жизни бизнеса в нашей стране.

Законы пиcались и принимались толстыми пачками, но, к сожалению, ни одна из этих пачек не направлена на развитие малого или среднего бизнеса. У законов вообще немного иная задача. Дать рубль, забрать пять – так примерно можно охарактеризовать правовую доктрину наших законодателей.

📌 Реклама Отключить

Чехарда с формами и порядком сдачи деклараций, увеличение налоговой нагрузки, расширение уголовной и административной ответственности, увеличение штрафов и поборов, взлет коррупционной составляющей во всех инстанциях, разворот судебного аппарата против налогоплательщиков, сжатие денежной массы, отзыв лицензий у банков и т.д.

Но…

Знаете, чем хороша российская безумная действительность, где предприниматель существует «вопреки» колоссальному, постоянно увеличивающемуся на него давлению? Она воспитывает среди них настоящих олимпийских чемпионов.

А что бизнес? Бизнес, как всегда, вынужден активно защищаться и идти вперед, несмотря ни на что – такова, видимо, его российская доля. И, как ни странно это звучит на первый взгляд, одним из элементов эффективности такого движения вперед является его (т.е. бизнеса) грамотное юридическое оформление. То, как и когда зарегистрировано юрлицо, как активы собственника разделены по фирмам, как часто ООО открываются, как часто они закрываются, каким способом ликвидируются, кто сопровождает процесс ликвидации, есть ли административный ресурс — «знакомые» налоговики, силовики и т.д.

📌 Реклама Отключить

Действительно, в условиях, когда любые мероприятия налогового контроля направлены прежде всего на то, чтобы «пощипать», «получить», «удушить» налогоплательщика, своевременная ликвидация ООО становится панацеей от претензий контролирующих органов. «Слился» или закрылся вовремя – уже не доначислят, «не поймают». А в условиях реализации текущей правововой доктрины не секрет, что все больше и больше наших предпринимателей выбиты за рамки правового поля.

Однако, если «слился» неграмотно, ликвидировался криво, то уже и сами процессы ликвидации или «сливания» приведут к тем самым начислениям и прочим санкциям, от которых бизнес старался уйти.

Получается, что первое правило эффективной ликвидации – профессионализм исполнителя.

Далее возникает вопрос – когда закрываться? Три года? Два года? Год? Тут ответ будет уклончивым – чем меньше активов у предприятия, тем короче должна быть его экономическая жизнь. Когда-то это были пресловутые три года «до первой выездной», а сегодня…. Сегодня одна неверная транзакция по расчетному счету – и «вот они, здравствуйте». Чем выше интерес к юридическому лицу, тем сложнее его ликвидировать, ведь каждый хочет получить свой кусок хлеба с маслом.

📌 Реклама Отключить

Откроем маленький секрет – знаете откуда «они» все знают? Из банков. Банки стучат как отъявленные сексоты в советское время. Пиcьма, обзорки, доносы, аналитика…И грамотная, своевременная ликвидация фирмы – наиболее важный аспект в безопасности бизнеса. Можно сказать по-другому: ликвидация ООО – панацея от взяток и поборов.

Но простая, казалась бы, на первый взгляд, процедура, несет в себе определенные риски.

Вход рубль, выход — два: рынок ликвидации фирм

Рынок ликвидации похож на огромный базар, где через рекламные объявления тысячи торговцев хвалят свой товар, предлагая зачастую нереально низкие цены, обман в качестве и подлог. По базару шуруют воры и мошенники, а за всем за эти следят грозные полицейские, готовые поймать за руку всех вышеперечисленных.

На рынке ликвидации ООО соприкасаются или иногда сталкиваются интересы различных структур.

📌 Реклама Отключить

Некоторые юридические компании занимаются оказанием услуг по банкротству фирм или управляемому банкротству ООО.

Другие активно рекламируют услуги по так называемой «альтернативной ликвидации» — то есть «реорганизации присоединением» или «замене директора и учредителей» на номинальных лиц и управляющие компании.

Третьи занимаются аферами, предлагая за смешной ценник зайти в ту или иную процедуру, а затем, получив предоплату, либо попросту не исполняют услугу, либо, получив учредительные документы, печать и полномочия единоличного исполнительного органа, разворачивают всю «подноготную» ликвидируемого юрлица против самих заказчиков ликвидации. И тогда последние уже попросту вынуждены откупаться от «исполнителей» за «подноготную» своей фирмы. При банкротстве, при наличии причинно-следственной связи между действиями контролирующих фирму лиц и возникшими долгами, исполнители могут перевести все долги фирмы на физических лиц (директора и учредителей), могут подвести под преднамеренное или фиктивное банкротство – схем много.

📌 Реклама Отключить

Также нельзя обойти интересы силовиков, т.к. их хлеб – это выявление экономических преступлений (кидки, обнал, транзит) и, соответственно, всех физических и юридических лиц, кто в этом завязан.

Многие до сих пор свято верят, что можно взять предоплату или кредит в банке, затем поменять директора или реорганизоваться, а еще лучше первое и второе вместе, а на десерт провести полноценную процедуру банкротства и долги можно будет не возвращать. Им радостно помогают вновь открывшиеся «юридические фирмы», которые за 25-40 тыс. рублей «сливают» помойку, которая набрала под себя банковских гарантий на 300-400 млн.

Причем сливают они эти помойки в одной связке с нормальными коммерческими структурами, нашедшими в интернете объявления «ликвидация ООО через реорганизацию за 25 000». Последствия у всего этого сами понимаете, какие. Правопреемник то один у всех этих ребят. И ООО, продававшее покрышки на миллион в год и ООО, кинувшая контрагентов на 300 миллионов – все становится единым целым. Сливается, так сказать, в новое «супер ООО».

📌 Реклама Отключить

Вот тебе и ликвидация, только не фирмы, а ближайших месяцев спокойствия и крепкого сна ее учредителей и руководства.

«Нормальные», обычные представители коммерческих структур (директора, собственники, главные бухгалтеры) хотят, естественно, одного – ликвидировать свои фирмы максимально быстро, чтобы не попасть под санкции налоговиков или силовиков, максимально дешево и, конечно, без последствий.

Рынок отвечает им немедленно – юридические фирмы, занимающиеся банкротством, ругают и пугают пользованием услуг консалтинговых организаций, занимающихся услугами по альтернативной ликвидации, последние пугают последствиями субсидиарной ответственности директора и учредителей при использовании процедур банкротства, а также уголовной ответственностью за вывод активов, «преднамеренное» и т.д.

📌 Реклама Отключить

«Банкротчики» со страниц интернет-порталов отвечают им теми же угрозами – уголовной ответственностью за использование услуг номинальных или подставных лиц.

Добавляет красок и скорости Госдума, ежеквартально штампующая поправки в механизмы и регламенты ликвидации ООО.

Так что делать? Как закрыть ООО быстро, без последствий, без проверок – раз и навсегда. Есть ли универсальный рецепт?

Пустить в расход: рецепт ликвидации ООО

Возьмем для примера обычную, стандартную коммерческую структуру, как правило, занимающуюся либо оптовой торговлей, либо оказанием услуг. Допустим, обороты у нашего ООО 50 млн рублей в год.

Учитывая, что, по мнению налоговых органов, ни одна из фирм в РФ в полной мере не уплачивает налоги, и у нашего ООО налоговая проверка также выявит существенные доначисления.

Значит, ликвидируем ООО* без проверки.

📌 Реклама Отключить

У фирмы нет активов, ей почти два года, можно сказать – пора топить.

*Под термином «ликвидация ООО» мы представляем здесь совокупность действий, направленных на реализацию задачи «клиент платит и забывает навсегда о своей фирме». Рассматриваем универсальный способ ликвидации нашей фирмы как с долгами, так и без долгов.

Ликвидация ООО — клиент платит и хочет навсегда забыть о своей фирме			Точки зрения специалистов
Наименование способа	Срок исполнения	Стоимость, рублей	Главный бухгалтер	Юристы-ликвидаторы	Арбитражный управляющий	Налоговые органы	МВД
Смена директора, учредителей* Ликвидация ООО через продажу фирмы	3 недели	От 30 000 (маргиналы) до 75000 (управляющая компания)	Больше не нужно сдавать отчетность. Но если есть заинтересованность в работе с текущими контрагентами, в дальнейшем нужно будет как-то отвечать на встречные проверки ФНС по «слитой» фирме.	Быстро, достаточно дешево. Важен момент закрытия р/счета ликвидируемой организации, чтобы она в дальнейшем получила возможность быть исключенной из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.	Как таковой ликвидацией не является. За все прошлые дела фирмы несет ответственность прошлый директор и прошлый собственник.	Если фирма находится или стоит в плане проверок, то осуществить регистрационные действия будет затруднительно. «Тянуть» все равно будут прошлого директора и собственника. К проверке может подключиться МВД. Если у фирмы «милицейский» след в виде взаимодействия с обнальными конторами, где оборотов хватает для уголовного дела, риск существенно возрастает.
Реорганизация присоединением* *Ликвидация фирмы через реорганизацию присоединением или через реорганизацию присоединением в регион	3,5-4 месяца	От 25 000 (связка 30 к 1) до 150 000-250 000 (1 к 1)	Исключение из ЕГРЮЛ, нет надобности сдавать отчетность, давать пояснения налоговикам, все претензии переходят к правопреемнику. Сохраняется таже необходимость отвечать на встречные проверки по компаниям-партнерам.	Исключение из ЕГРЮЛ, при этом правопреемник тоже заранее готовится на ликвидацию. Важна сама связка, чтобы в нее не попадали посторонние непроверенные фирмы	Как таковой ликвидацией не является, т.к. остается правопреемник. Реорганизация часто используется как способ уйти от погашения обязательств. Однако, если долг юридического лица свыше 500 тыс. рублей, его реорганизацию можно без труда отменить. Также возможна заморозка самого процесса на любой стадии через обеспечительные меры.	Если в связке участвует «горячая» фирма, по следам которой уже идут или собираются идти оперативники, то в любом случае будет заинтересованность в отношении правопреемника. Как правило, остальные участники не страдают, но, в случае некомпетентности юридической фирмы-исполнителя, пострадают все.
Смена директора, участников + реорганизация присоединением* *Многие почему-то думают, что сменив директора перед реорганизацией, они тем самым сделают нового директора ответственным за реорганизацию.	4 месяца	От 50 000 (маргиналы + 30 к 1) до 180 000 (юристы + 1 к 1)	Включает в себя все вышеперечисленное по способу N 1 и способу N 2. При высоком профессионализме исполнителя, комбинация различных способов позволяет решить ряд проблем ликвидируемой фирмы, но все это все равно остается на совести бывшего директора, главного бухгалтера и собственника бизнеса. Если добавить к этой услуге еще и банкротство правопреемника, получится настоящий «баттл» между кредиторами и должником.
Смена юридического адреса (дополнительно)	1-3 недели	От 10 000 до 45 000	Иногда позволяет избежать налоговой проверки, грядущих мероприятий налогового контроля	Смена юрадреса происходит в зависимости от «интереса» налоговиков к фирме. Если фирма в стадии проверки или уже включена в план, то без административного ресурса по данному действию всегда будут выноситься отказы. Отпускающая ФНС будет писать, что ее не приняла принимающая ФНС, а принимающая — что отказала отпускающая и т.д	Миграция – эффективный способ поменять регион местонахождения должника. Однако в случае заинтересованности со стороны кредиторов, возможно введение обеспечительных мир (запрет регистрационных действий) в отношении той или иной фирмы.	Миграция будет фактически невозможна с 01.01.2016г. В настоящее время проходимость тех или иных регионов составляет не более 15-20%. Все «прошлое» фирмы никуда не уходит, а сохраняется в единой базе, поэтому при заинтересованности со стороны МВД – результат нулевой.
Добровольная (официальная) ликвидация	4-6 месяцев	От 10 000 (нулевая фирма или цена-разводка) до 10млн и выше	Чистая, прозрачная процедура, однако в случае налоговой проверки возможен риск налоговых доначислений кратно оборотам фирмы.	Красивая процедура, однако достаточно дорогостоящая, зачастую требующая предварительной смены юрадреса. Возможность отсутствия налоговой проверки анализируется исходя из портфолио фирмы. Не подходит для фирм, имеющих текущие арбитражные споры и долги в бюджет.	Если фирма исключена из ЕГРЮЛ, то с ней достаточно сложно что-то сделать. Можно попробовать отменить решение ФНС, но должны быть веские основания и важно соблюсти сроки исковой давности.	Полностью освобождает от налоговых претензий, однако не освобождает от возможного уголовного преследования по таким статьям как «Мошенничество», «Незаконная банковская деятельность» и т.п.
Банкротство	10-12 месяцев	30 000/ месяц — стандарт	Риски оспаривания проведенных хозяйственных операций за месяц/6 месяцев/год и три года до момента принятия заявления на признание должника банкротом с применением института реституции – т.е. «отката» всех сделок, возврата денег, имущества, отмены государственной регистрации и т.п.	Риск привлечения директора, учредителей к субсидиарной (персональной) ответственности по долгам фирмы. Риск привлечения к уголовной ответственности за хозяйственную деятельность, предшествующую банкротству. Риск при заказе дешевой процедуры — после передачи всей документации и полномочий конкурсному управляющему нарваться на «увеличение бюджета» в 10-15 раз.	Абсолютно легитимный, универсальный способ списать долги и прочие накопившиеся обязательства по ликвидируемому юрлицу. Процедура вводится на основании Определения Арбитражного Суда, полностью фиксируется и документируется вплоть до исключения фирмы из ЕГРЮЛ и списания всех ее обязательств.	Банкротство не освобождает от ответственности за налоговые преступления. Если, например, по фирме возбуждалось уголовное дело по ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов», которое потом было прекращено, а затем фирма была обанкрочена, то даже после исключения из ЕГРЮЛ и смены контролирующих лиц (директор, собственник) убытки государства (т.е. неуплаченные налоги) будут взысканы в рамках ГК РФ.

В настоящее время в интернете активно рекламируется такая услуга, как «реорганизация присоединением в другой регион». Это, по сути, уловка для разводки коммерсантов, т.к. фирмы, которые стараются уйти в другой регион – московские или питерские. А обороты коммерческих структур Питера и Москвы и обороты средних региональных фирм – отличаются в тысячи, десятки тысяч раз. Соответственно и возможность доначислений и возможность «возбудиться» по такой фирме налоговикам и силовикам кратно выше, чем по фирмам-землякам. Поэтому уход в другой регион через реорганизацию – это не плюс, а минус в процессе ликвидации, т.к. привлекает к себе внимание всех без исключения контролирующих структур того региона, куда уходит юрлицо. 📌 Реклама Отключить

Шито-крыто, дело закрыто

Мы проанализировали все возможные способы ликвидации ООО в рамках правового поля для «средней» коммерческой структуры.

Для акционерных обществ все вышеперечисленное является практически идентичным, за исключением поправки на реестродержателя, еще некоторых нюансов и т.п.

Лучшим, но и самым дорогостоящим способом является добровольная (официальная) процедура ликвидации ООО по решению ее участников. Этот способ – универсальный способ ликвидации для компании без долгов. Самым важным аспектом здесь является полное доверие к юридической фирме, оказывающей такую услугу, т.к. в сознании любого предпринимателя укоренился стереотип об обязательности налоговой проверки в случае процедуры добровольной ликвидации.

Лучшим (универсальным) способом для ликвидации ООО со значительными долгами является банкротство. Однако и здесь крайне важен элемент доверия к арбитражному управляющему или юридической организации, которая оказывает услуги по ликвидации ООО с долгами.

📌 Реклама Отключить

Налоговики, введя систему автоматизированного учета АСК-НДС 2, четко обозначили свои интересы – стоимость «услуг по НДС» подскочила до 2%. Они же обозначают свои интересы и на рынке ликвидации ООО, поэтому каждый квартал ценник того или иного способа будет вырастать примерно на 10-15%.

И, соответственно, примерно один или два раза в год будут меняться технологии ликвидации ООО.

Вспомните институт банкротства на этапе его зарождения и ту практику, которая сложилась сейчас. Чувствуете разницу?

Или ту же самую реорганизацию, связки «30 к 1», придуманные более десяти лет назад, которые до сих пор умудряются запускать отдельные товарищи, но которым, судя по всему, в ближайшее время придет конец.

Ваша задача – не очутиться в этой «связке». А ключ к успеху – постоянная бдительность.

Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки?

Закрыть ООО без налоговой проверки — задача, которую легко осуществить при знании законодательства РФ, способов и особенностей ликвидации компании. Причины и тонкости прохождения процедуры могут быть разными, что требует осознанного подхода от исполнителя. По статье №89 НК РФ проверка ФНС является обязательным этапом закрытия ООО. Но при определенных обстоятельствах этого можно избежать.

Пути ликвидации компании

По законодательству общество можно закрыть несколькими способами:

1. Добровольное прекращение деятельности.
2. Реорганизация ООО.
3. Оформление банкротства.

Проверка налоговыми структурами напрямую зависит от выбранного пути. Опытные предприниматели знают, что во избежание контроля ФНС стоит выбирать второй вариант. Если речь идет о банкротстве, без ревизии не обойтись. Как только деятельность компании прекращена, арбитражный суд выдает решение о формировании комиссии, в задачу которой входит изучение работы общества.

Лучшее решение — реорганизация, которая считается более удобным и безопасным способом закрытия ООО. По сути, компания продолжает работу, но с измененной структурой. Теоретически налоговая проверка в этом случае возможна, но на практике такое происходит редко.

Последствия ревизии

В процессе проверки работники ФНС могут выявить долги компании и наложить штрафные санкции за невыполнение обязательств. Важно понимать, что во время проверки досконально изучается деятельность ООО за последние три года. Минимальная сумма, которую приходится платить после ревизии, составляет 80-100 тысяч рублей. Для крупных организаций с большим оборотом эти суммы могут исчисляться миллионами.

Предприниматели часто подключают юристов и профессиональных бухгалтеров для оспаривания результатов, но это не дает желаемого эффекта. Вот почему лучшим путем считается ликвидация ООО без налоговой проверки. Сделать эту работу самостоятельно не всегда удается, поэтому стоит привлечь грамотных юристов, которые изучают нюансы деятельности компании и правильно проводят закрытие общества.

Как избежать ревизии — частные ситуации

Проверка начинается с оформления и передачи в налоговую службу отчетной документации предприятия. По результатам изучения документов комиссия, контролирующая процесс ликвидации, принимает решение о необходимости выезда на место. Существует несколько причин, по которым проверка ООО не осуществляется:

• Организация вовремя и полностью отчитывалась по налогам. Передаваемые декларации заполнялись без нарушений, и имеют необходимую информацию. При этом у сотрудников ФНС не возникает подозрений в отношении подлинности данных, приведенных в документации.
• Компания не имеет кредиторов и дебиторов. Это относится как к обычным гражданам, так и к различным типам фондов, в том числе внебюджетным и бюджетным.
• Последние три года компания не вела деятельности. Это должно подтверждаться отсутствием движения денег на счетах, выплат зарплаты и других платежей.
• Баланс общества «нулевой», что свидетельствует об остановке деятельности.
• В компании работает единственный участник, что исключает разделение активов ООО на несколько долей.
• Для ликвидации привлечен профессиональный юрист или специальная компания.

Чтобы снизить вероятность ревизии ФНС, можно выполнить следующие мероприятия:

• Провести внутреннюю проверку (реализует бухгалтерия ООО).
• Организовать внешнюю проверку. Здесь к работе привлекаются сторонние аудиторские компании. Отчет таких организаций позволяет внести правки в документы и своевременно доплатить налоги.

Аудиторская проверка позволяет вовремя выявить и устранить имеющиеся нарушения законодательства и ошибки в бухгалтерии.

Способы альтернативного закрытия ООО

Многие бизнесмены применяют альтернативные пути ликвидации общества, подразумевающие формальное прекращение работы. При этом организация еще работает, но ее связь с администрацией и участниками теряется. Такие пути ликвидации не нарушают законодательство, но позволяют избежать проверки ФНС даже при наличии долгов.

Рассмотрим каждый из путей подробно:

1. Продажа ООО. В этом случае происходит передача частей общества новому хозяину после внесения последним определенной платы. Такой способ ликвидации не противоречит требованиям закона и формально считается закрытием компании. Общество исключается из одного госреестра юрлиц и продолжает существование. При этом управляющие лица и участники прекращают каким-либо образом влиять на работу ООО.

Но здесь имеются нюансы. После оформления соглашения на прошлых руководителей может распространяться субсидиарная ответственность при условии, что новый владелец не может рассчитаться с долгами. Кроме того с 2016 года введено обязательство проходить нотариальные процедуры утверждения операций, связанных с реализацией долей.

Такой путь больше подходит компаниям, которые имеют сертификаты, гранды и прочие бумаги, позволяющие осуществлять деятельность с определенными поблажками со стороны законодательства.

1. Замена руководителя или участников. Этот способ актуален при наличии разногласий между учредителями ООО. Недостаток подобной ликвидации в том, что юридически общество продолжает деятельность, что приводит к наличию информации о прошлых периодах работы, а управляющие субъекты даже со временем могут быть привлечены к ответственности.

К недостаткам стоит отнести еще ряд моментов — потребность в подготовке большого пакета бумаг с обязательным посещением нотариуса, а также необходимость выплаты государственных пошлин и сборов на крупную сумму.

1. Изменение юридического адреса или района деятельности. Возможна и другая ситуация, когда общество меняет юрадрес и информирует об этом налоговую службу. В таком случае организация снимается с учета в старой ФНС, а после регистрируется в налоговой инспекции нового региона. Получается, что прежняя инспекция теряет полномочия и уже не может произвести полноценную проверку с последующим начислением штрафных санкций. Этот путь подходит компаниям, которые имеют долги перед кредиторами и несвоевременно погасили задолженность по налоговым платежам.
2. Реорганизация. Как отмечалось выше, этот вариант считается одним из лучших для защиты от ревизии ФНС. Суть реорганизации заключается в ликвидации компании, а также выборе правопреемника, который должен выплатить задолженность, сборы и долги по налогам прошлого общества. Процесс организован в несколько этапов:

• Кредиторы ставятся в известность о проведении процедуры реорганизации.
• Информация публикуется в СМИ (два раза).
• Налоговая служба составляет и выдает свидетельства, подтверждающие завершение деятельности.
• ФНС готовит документ о регистрации преемника.

Недостаток реорганизации в том, что для ее проведения требуется потратить немало времени, ведь приходится проходить все процедуры — организовывать публикации в СМИ, информировать кредиторов и так далее.

1. Вывод ООО в оффшоры. В такой ситуации управление переходит в руки владельца, являющегося нерезидентом государства, а сама компания будет выступать в качестве представительства.

В какой период проходит закрытие ООО?

В среднем ликвидация общества проходит в течение 6-12 месяцев. Здесь многое зависит от выбранного пути. Если речь идет об альтернативных способах закрытия, на все процессы уходит меньше времени, ведь нет необходимости ставить в известность кредиторов, оповещать ПФР, документально оформлять заявления и решения учредителей. Если помощь нотариуса исключается из повестки, это ускоряет процедуру.

Что касается добровольной ликвидации, на реализацию такого пути уходит больше времени, ведь на протяжении 2-х месяцев кредиторы вправе выдвигать свои требования. Если компания проходит процедуру банкротства, большое значение имеет наличие долгов. Ниже рассмотрены приблизительные сроки ликвидации в зависимости от выбранного пути:

• Банкротство — от года до полутора лет.
• Вывод в оффшор — 14-21 день.
• Реорганизация — 4-5 месяцев.
• Замена гендиректора — 14 дней.
• Официальная ликвидация — 4-6 месяцев.
• Замена руководителя и учредителей — 15-30 дней.
• Продажа — 1-2 недели.

Когда вероятность проверки возрастает?

Важно понимать, что ФНС — представитель государства, представляющий его интересы при взаимодействии с кредиторами. Если компания ответственно подходила к выполнению обязательств и справлялась с выплатой налогов, сдавала отчетность в полном объеме и выполняла другие задачи, проверка может и не проводиться. Главное, чтобы у налоговой службы не было претензий к руководителям компании.

Если в ООО имеет место нулевой баланс, получить документы для закрытия ООО от ФНС и внебюджетных фондов не составит проблем. Это связано с тем, что у компании отсутствуют долги, а ее баланс равен нулю. Если решение о ликвидации принимается руководителем общества, проведение ревизии является неизбежным условием. Но этого не нужно бояться представителям компаний, имеющих небольшой финансовый оборот.

Особенность ревизии ФНС при банкротстве ООО

Банкротство — один из путей, позволяющий компании законным путем избавится от задолженности, и уйти от проверки со стороны ФНС. Закон не запрещает работникам налоговой службы проверять такие ООО. Но существуют обходные пути. Если руководство общества подает заявление в арбитражный суд, работники налоговой инспекции теряют возможность контролировать процесс. Это объясняется следующим образом:

• Решение ФНС о привлечении должника к ответственности начинает действовать с момента закрытия реестра кредиторов. Если общество расплатилось с кредиторами, денег на покрытие требований ФНС уже не будет.
• Если вероятность получения штрафов, дополнительных налогов и пени минимальна, интерес в ревизии несостоятельного ООО пропадает.
• По закону долги выплачиваются в порядке очередности, оговоренном в статье 142. Налоги выплачиваются в третью очередь, поэтому вероятность получить долги очень низка.

Банкротство бывает двух типов:

1. Добровольным. В этом случае в роли инициатора выступает сам должник. При этом схема ликвидации подразумевает упрощенный путь закрытия ООО, без проведения конкурса, а общее время на прохождение процедур составляет до полугода. Что касается арбитражного управляющего, он подбирается должником.
2. Принудительным. В этой ситуации роль инициаторов берут на себя кредиторы, налоговая служба и прочие лица, которые заинтересованы в прохождении ликвидации. Схема реализации процесса простая, с наблюдением и проведением конкурса. По этой причине ликвидация общества занимает больше шести месяцев. Выбор арбитражного управляющего производится инициатором — стороной, которая запустила процесс банкротства.

Актуальные вопросы и ответы

В завершение приведем несколько моментов, которые больше всего интересуют бизнесменов при ликвидации общества:

• Когда закрывать расчетный счет при прекращении деятельности компании? По закону ФНС вправе запретить закрытие ООО при наличии минимальных долгов. Если поспешить с закрытием счета, придется открывать его вновь. Вот почему эту процедуру лучше проводить «задним числом».
• Возможна ли продажа компании по цене, которая меньше ее активов на момент смены участника? По закону это реально, ведь нижний предел продажи ООО нигде не оговаривается. Важно, чтобы в будущем общество не выдвинуло требований об упущении выгоды.
• Реальна ли добровольная ликвидация, если по делу компании ведется административное производство, а судебного решения еще нет? В такой ситуации можно оформить и подать заявление на прекращение деятельности общества, но нужно быть готовым к длительной процедуре.

Как видно из статьи, ликвидация ООО может происходить многими способами и от выбранного пути зависит вероятность проверки ФНС. Если сделать правильный выбор, ревизии и, соответственно, дополнительных штрафных санкций можно избежать.