СВ-Принт

Авансовые платежи ИП на упрощенке в 2019 году

Дата публикации: 29.02.2020

Главным преимуществом «упрощенки» является льготный налоговый режим, разрешающий подавать декларацию и уплачивать один объединенный налог один раз в год. Окончательная выплата всех платежей происходит до 30 апреля по итогам налогового периода, которым для ИП на упрощенной системе является один календарный год. Тем не менее, у индивидуальных предпринимателей есть еще одна налоговая обязанность: рассчитать и внести предоплату по налогу. Читайте дальше в нашей статье всё про авансовые платежи ИП по УСН в 2019 году, сроки их уплаты и порядок расчета.

1. Самое важное об авансовых платежах ИП по УСН
2. Сроки уплаты авансовых платежей ИП на УСН в 2019 году
3. Что делать, если ИП на УСН не произвел авансовые платежи, или в них ошибка?
4. Как уменьшить авансовый платеж
5. Авансовые платежи ИП в 2019 году: порядок расчета для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
6. Как рассчитать итоговый платеж за 2019 год?

Что представляет собой авансовый платеж на упрощенке?

Чтобы налоговые поступления в бюджет были равномерными в течение всего года, ИП на УСН обязан выплачивать часть налога по итогам каждого отчётного периода, то есть в конце каждого квартала. Таким образом, получается, что налог начинает выплачиваться посредством предоплаты или аванса еще до конца налогового периода. Вот эти ежеквартальные платежи и называются «авансовыми».

Что нужно знать об авансовых платежах ИП по УСН?

• выплачиваются только тогда, если ИП получил доход периоде, являющемся отчетным;
• отчетным периодом, по окончании которого должны производиться авансовые платежи, являются 3 календарных месяца (квартал);
• расчет и уплата авансов осуществляется в течение 25 дней по окончании периода, за который был получен доход;
• все предоплаты должны быть учтены в декларации, чтобы уменьшить итоговое значение налога;
• ИП на УСН «Доходы» не платит авансовый платеж, если в отчетном периоде им не был получен доход;
• если по итогам расчетного периода для ИП на УСН «Доходы минус расходы» налог получается минимальным, то аванс не платится.

Сроки уплаты авансовых платежей ИП на УСН в 2019 году

Точные даты, до которых должны быть выплачены авансовые платежи по УСН в 2019 году, установлены в ст. 346.21 НК РФ. Согласно этой статье, платеж должен быть внесен:

• за 3 месяца: до 25.04.2019 г.;
• за 6 месяцев: до 25.07.2019 г.;
• за 9 месяцев: до 25.10.2019 г..

Обратите внимание, что если 25-м числом становится выходной, то платеж можно совершить в ближайший будний день.

Что делать, если ИП на УСН не произвел авансовые платежи, или в них ошибка?

К сожалению, такое часто случается. Многие ИП не знают, что при наличии дохода в отчетном периоде, они обязаны внести предоплату по его завершении. Некоторые забывают сделать это вовремя. Часто предприниматели допускают и ошибки в расчетах, особенно, если у ИП на «упрощенке» нет собственного бухгалтера.

Ответственность за неуплату авансовых платежей

Главным наказанием за невыплату или просрочку уплаты этого типа платежей являются пени. Их размер зависит от срока просрочки: до 30 дней – 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, от 30 дней – 1/150 от ставки. Они начисляются за каждый день неуплаты до момента поступления денежных средств на счет налогового органа.

Таким образом, если ИП не будет вносить авансовые платежи при наличии дохода в отчетном периоде, а выплатит налог разово в конце года, ему могут быть начислены весьма внушительные пени.

Важно! ИП на УСН не следует забывать и то, что, если остаток налога не внести до конца налогового периода (то есть до 30 апреля 2020 года), ему будет назначен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (и пени, если необходимо).

Как уменьшить авансовый платеж

Законодательством разрешено снижение размера авансовых платежей на упрощенке.

в размере уплаченных ИП страховых взносов за себя и сотрудников.

• ИП на УCН 6% («Доходы») с работниками имеет право отнять от общей суммы аванса размер, выплаченных в данном отчетном периоде взносов на страхование, но не более, чем на 50%. ИП без работников может уменьшать размер предоплаты на всю сумму взносов, даже доводя его до ноля.

Обратите внимание, что для уменьшения авансового платежа разрешено использовать только те взносы, которые были уплачены в тот же отчетный период или ранее.

• ИП на УCН 15% («Доходы минус расходы») может включить сумму страховых взносов в число расходов. Таким образом, размер авансового платежа не изменяется, зато уменьшается налоговая база. ИП на упрощенке 15% с сотрудниками и без имеют право включить в расходы всю сумму уплаченных взносов без ограничения в 50%.

Обратите внимание, что ИП на УСН 15% может включить в расходы также убытки за отчетный или более ранний период, а также разницу между рассчитанным в этом периоде и фактически уплаченным в прошлом году налогом.

Авансовые платежи ИП по УСН в 2019 году: порядок расчета

Платежи для ИП на упрощенке «Доходы»

• Формула расчета налога: выручка х 6%.
• Формула расчета авансового платежа: (выручка х 6%) – страховые взносы – выплаченные ранее авансы

Обратите внимание, что ставка налога по УСН может быть снижена местными властями вплоть до 1%.

Платежи для ИП на упрощенке «Доходы минус расходы»

Страховые взносы на УСН 15% относятся к расходам и учитываются в их составе.

• Формула расчета налога: (прибыль – расходы) х 15%.
• Формула расчета авансового платежа: (прибыль – расходы) х 15% – страховые взносы – выплаченные ранее авансы

Так как регион сам устанавливает налоговую ставку, она может колебаться от 5 до 15%, поэтому обязательно уточните эти данные для вашего вида деятельности.

Как рассчитать итоговый платеж за 2019 год?

ИП на УСН должен сдать декларацию, рассчитать налог за 2019 год по итогам налогового периода и уплатить его до 30 апреля 2020 года. При расчете налога учитываются все сделанные авансовые платежи, и уплате подлежит только остаток. Таким образом, за последний, четвертый квартал платить следует уже не аванс, а сам налог.

• Формула расчета единого налога для УСН 6 %

Налог = (доходы + страховые взносы) х 6% – авансовые платежи, уплаченные в течение года.

• Формула расчета единого налога для УСН 15%

Налог = (доходы – расходы) х 15 % – авансовые платежи, уплаченные в течение года.

Обратите внимание, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» не может принять к вычету страховые взносы. Их следует включить в расходы, чтобы уменьшить всю налоговую базу.

Также не забывайте выяснить точную налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности.

Таким образом, за год ИП на упрощенке должен совершить 4 выплаты: авансовые в конце первых трех кварталов и итоговую по окончании налогового периода, в котором учитываются сделанные ранее авансы. При этом отсутствие доходов в отчетном периоде позволяет ИП не вносить авансовый платеж.

Надеемся, наша статья помогла вам разобраться в том, какие есть авансовые платежи для ИП по УСН в 2019 году, сроки их уплаты и порядок расчета. Поделитесь ею с друзьями и коллегами, чтобы они смогли грамотно выстроить свое дело. Если же вам сложно разобраться со всеми расчетами – обращение к профессиональному бухгалтеру значительно облегчит финансовое планирование вашего бизнеса.

УСН: оплата налога, сроки 2019

Обновление: 28 июня 2019 г.

Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, .

УСН: сроки сдачи и уплаты 2019

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

УСН: оплата налога – сроки 2019

Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты

Сроки уплаты УСН за 2019 год

Что такое УСН-налог и как его платят

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2019 год для работающих в период пандемии налогоплательщиков

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим в период пандемии коронавируса

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Итоги

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

• юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом и импортирует товары);
• ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

• срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2020-2019 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2020-2019 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2019 год для работающих в период пандемии налогоплательщиков

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2020 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2020 будут едиными для юрлица и ИП:

• 27.04.2020 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2020 года;
• 27.07.2020 — срок уплаты УСН за полугодие 2020 года;
• 26.10.2020 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2020 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2019 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

• 31.03.2020 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2019 год для юрлиц;
• 30.04.2020 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2019 для ИП.

Таким образом, сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2019 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

• «Бланк декларации по УСН за 2019 — 2020 годы»;
• «Как заполнить декларацию по УСН».

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим в период пандемии коронавируса

Тем, кто в период нерабочих дней (с 30.03.2020 по 11.05.2020) не работал, нужно заплатить УСН в первый рабочий день, а именно 12.05.2020. А вот срок сдачи декларации за 2019 год для таких налогоплательщиков перенесен на 3 месяца. То есть отчитаться можно до 30.06.2020 для юрлиц и до 30.07.2020 — для ИП.

Если в вашем регионе карантин продлен региональными властями и предприятию 12.05.2020 не разрешено работать, то узнайте в этом материале когда платить налоги.

Если же ваше предприятие подпадает в список наиболее пострадавших от коронавируса отраслей, то сроки уплаты УСН-налога за 2019 год перенесены на 6 месяцев, аванса за 1 квартал — на 6 месяцев и аванса за 2 вартал — на 4 месяца.

Суммы налога и авансовых платежей перечисляйте ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца. Начинайте с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления (Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Например, налог за 2019 год перечисляйте равными частями по 1/12 не позднее 02.11.2020 (т.к. 31.10.2020 — выходной), не позднее 30.11.2020 и так далее до полной уплаты. О мерах господдержки в период пандемии коронавирус разъяснили эксперты КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц.

См. также наш календарь бухгалтера при УСН на 2020 год.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Срок уплаты УСН

Актуально на: 12 сентября 2019 г.

В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)).

• не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
• не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.

Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.

Срок уплаты УСН-2019: авансовые платежи

Авансы за 2019 год организации и ИП на УСН должны уплатить в следующие сроки:

Срок уплаты УСН за 2019 год организациями

Уплатить налог по итогам 2019 года организации на УСН должны не позднее 31.03.2020.

Срок уплаты УСН за 2019 год: ИП

Предпринимателям, применяющим УСН, необходимо перечислить налог за 2019 год не позднее 30.04.2020.

Срок уплаты налога при утрате права на УСН

Если плательщик утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то уплатить налог он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Срок уплаты налога при прекращении УСН-деятельность

В случае, когда организация/ИП прекращает вести деятельность, в отношении которой применялась УСН, налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда плательщиком подано уведомлении о «сворачивании» УСН-деятельности (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Срок сдачи декларации по УСН за 2019 год

Крайним сроком представления декларации по налогу при УСН по итогам 2019 года является:

— 31.03.2020 — для организаций;