НДПИ ставки

  • полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых.
  • попутного газа;
  • подземных вод, содержащих полезные ископаемые;
  • полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых;
  • полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств;
  • минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях;
  • подземных вод, используемых в сельскохозяйственных целях.
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр, при определенных условиях.

  • сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа x с (в пластовых условиях), при использовании прямого метода учета количества добытой нефти на конкретных участках недр.
  • нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе РФ, до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн, при определенных условиях
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, до достижения накопленного объема добычи нефти 10 млн. тонн на участке недр, при определенных условиях
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участке недр, при определенных условиях
  • газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения.
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до достижения накопленного объема добычи нефти 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до достижения накопленного объема добычи нефти 30 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами
  • нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.
  • кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года включительно;
  • газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газa
  • газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа

Задача: определить налог на добычу полезных ископаемых

СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ. ТЕМА ОЧНЬ АКТУАЛЬНА ) УЧЛА ВАШИ ЗАМЕЧАНИЯ И ПРОШУ ПОСМОТРЕТЬ НА «КОНЕЧНЫЙ» К СЕГОДНЯШНЕМУ ДНЮ ВАРИАНТ МОЕГО РЕШЕНИЯ
ОГРОМНОЕ СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ, ПРОСТО НЕ ЗНАЮ КАК ВАС БЛАГОДАРИТЬ, ВЫ ЕДИНСТВЕННАЯ, КТО СОГЛАСИЛСЯ ПОМОЧЬ И ДАЛ СОВЕТ…ОЧЕНЬ ПРИЗНАТЕЛЬНА )) СПАСИБО!
Торфодобывающее предприятие за 1 квартал 2002 года фактически добыло 6000 тонн торфа. Фактические потери при добыче составили 150 тонн. Размер нормативных потерь составил 2% от объема добычи. Реализовано в этом периоде 4200 тонн торфа на сумму 1200000 рублей, в том числе НДС.
Определить налог на добычу полезных ископаемых.
Решение:
Для расчета налога на добычу полезных ископаемых (далее НДПИ), необходимо определить налоговую базу и ставку налога.
Согласно статье 338-340 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется плательщиком самостоятельно, как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.
Налоговая база по НДПИ — это стоимость добытых полезных ископаемых. Из сказанного выше можно сделать вывод, что для формирования налоговой базы по НДПИ нужны две составляющие: количество добытого полезного ископаемого и его стоимость.
Ставка налога НДПИ согласно статье 342 п.12 Налогового кодекса РФ (в нашем конкретном случае на добычу торфа) составляет 4% и 0% в случаях, перечисленных статьей 342 п.1 Налогового кодекса РФ.
1. Рассчитаем количество добытого торфа за 1 квартал 2002 года с учетом фактических потерь при добыче:
6 000+150=6 150 (т.)
2. Рассчитаем нормативные потери торфа (2%), которые можно учесть при налогообложении:
6 150*2/100=123 (т.)
3. Рассчитаем количество торфа, которое подлежит налогообложению по общепринятой процентной ставке:
6 000+150-123=6 027 (т.)
Следовательно, по итогам 1 квартала 2002 года обложению НДПИ подлежат:
• по налоговой ставке 0% — 123 тонны торфа;
• по налоговой ставке 4% — 6 027 тонны торфа.
4. Рассчитаем сумму НДС в выручке за реализации 4200 тонн торфа:
1 200 000*18/118= 183 050,85 (руб.)
5. Рассчитаем сумму выручки за реализацию 4200 тонн торфа без учета НДС:
1 200 000-183 050,85=1 016 949,15 (руб.)
6. Определим средневзвешенную цену за стоимости единицы добытого торфа:
1 016 949,15/4 200=242,13 (руб.)
7. Рассчитаем стоимостную оценку налогооблагаемой базы:
6027*242,13=1 459 317,51 (руб.)
8. Рассчитаем НДПИ (4%):
1 459 317,51*4/100=58 372,70 (руб.)
Ответ: Налог на добычу полезных ископаемых за 1 квартал 2002 года составил 58 372, 70 рублей. Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения каждого участка недр. По полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, налог уплачивается по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 344-345 Налогового кодекса РФ).

Агитка:Сколько идёт в бюджет налогов от нефти

Агитка распростаняется под видом демотиватора. Источником данных для демотиватора послужила статья сибирской сепаратистки Ирины Симоновой «Соединённые Штаты Сибири». Статья была опубликована в агитационной газете ЛДПР № 5 (252) за 2011 год.

В статье содержится следующее голословное утверждение:

Есть интересные сведения: сколько идёт в бюджет государства с каждых 100 долларов, вырученных от продажи нефти:

в ОАЭ — 88-91, в Нигерии — 82-90, в Анголе — 82-88, в Норвегии — 82, в США — 63-70, в Китае — 59-62, в Колумбии — 47-

58. В России — всего 34!

На самом деле, разумеется, эти данные не соответствуют действительности. В реальности в 2013 году с каждых 100 долларов в бюджет шло не менее 71 доллара налогов и пошлин. Вот что говорят сами нефтяники:

При текущих высоких ценах российские нефтяники получают всего $22-24 с барреля, сказал вице-президент «Лукойла» Андрей Гайдамака на конференции IHS CERAWeek. Это сопоставимо с уровнем производственных издержек крупнейших игроков. Так, согласно отчетности ExxonMobil, издержки по добыче нефти в Канаде и Южной Америке в прошлом году составляли $26,94 за баррель, в Азии — $3,74. При цене барреля нефти в $100 общие налоги составляют $71 за баррель, согласен главный исполнительный директор RusPetro Plc Дональд Уолкотт.

Слова нефтяников подтверждаются и другими расчётами. Например, одна только экспортная пошлина на нефть составляет около 50 % от её стоимости. А ведь есть ещё и другие налоги, начиная с НДПИ.

Куда идут нефтяные деньги

Если нефть будет стоит 50$ за баррель, а курс доллара составит 65 рублей (данные на февраль 2015 года), то 1 баррель проданной нефти будет стоить 3250 рублей. Что входит в эту стоимость:

Себестоимость. Себестоимость нефтедобычи в России (2015 год) — 6$ для старых месторождений и 16$ для новых, что хорошо согласуется с необлагаемой НДПИ частью цены на нефть (15$, участвующие в формировании коэффициента КЦ, о котором в п.2). Цифру в 15$=975 рублей и примем за себестоимость добычи и транспортировки нефти. По расписана (укрупненно) структура этой себестоимости (данные 2011-го года), но и так понятно, что основная часть этих денег остается в России, а какая-то часть достается и государству (налоги с зарплаты, отчисления во внебюджетные фонды и т. д.). Кстати, привычка указывать себестоимость в долларах играет с нами плохую шутку: при скачущем курсе валют сложно понять, какова же она на самом деле. Так, в прошлогоднем материале при курсе 1$=40 рублей она была принята 600 рублей.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Ставка НДПИ составляет 766 рублей за тонну нефти и имеет тенденцию к повышению (в следующем году 857 руб./тонна, в 2016 году 919 руб./тонна). После приведения к баррелю ставка НДПИ составляет 103,517 руб./баррель.

Для получения налога эта ставка должна быть умножена на несколько коэффициентов, расчёты которых я опускаю, предоставляя желающим самостоятельно продираться через тернии Налогового Кодекса Российской Федерации.

Единственный коэффициент, достойный упоминания, характеризует динамику мировых цен на нефть и вычисляется по формуле КЦ=(Цена на нефть-15)*курс доллара/261. Собственно, формула приведена для демонстрации той самой необлагаемой налогом части цены на нефть (см. п.1).

После выполнения всех расчетов НДПИ с одного барреля нефти составит 902,3 руб.

Экспортные пошлины Аналогично, любой желающий может вычислить её самостоятельно, пользуясь законом «О таможенном тарифе». При цене на нефть 50$ экспортная пошлина с одного барреля составит 14,59$=948,2 руб.

Налог на прибыль. После вычета из стоимости барреля нефти себестоимости, НДПИ и экспортной пошлины мы получим прибыль до налогообложения, равную 424,5 рублей. Из этой прибыли компания должна выплатить государству налог на прибыль по ставке 20 %, то есть 84,9 рублей.

Оставшаяся сумма — чистая прибыль компании (339,6 руб)

Выплаченные дивиденды. 25 % чистой прибыли (84,9 руб) Роснефть направляет на выплату дивидендов. Причем из крупных держателей акций государство владеет 69,5 % акций, британская BP 19,75 % акций, ЗАО «Национальный расчетный депозитарий» 10,32 % акций, остальные акции (0,43 %) принадлежат миноритарным акционерам (физическим, юридическим и неустановленным лицам).

С дивидендов также выплачивается налог на прибыль по ставке 9 % для резидентов России и 15 % для иностранцев (какой сюрприз, ВР!). Таким образом, с уплаты дивидендов государство получит 62,3 рубля; BP 14,3 рублей; национальный расчетный депозитарий 8 руб; миноритарные акционеры 0,3 руб.

Инвестиционная деятельность. Из оставшихся на балансе компании 254,7 рублей какая-то часть идет на инвестиционную деятельность (геологоразведка, бурение, модернизация НПЗ). По данным 2011 года это 6$ c барреля (кстати, там же по ссылке указана себестоимость 14,57$ за баррель), то есть по тому курсу (1$=28 рублей) расходы на инвестиционную деятельность составят 168 рублей с барреля.

Сухой остаток — 86,9 рублей. Эти деньги идут на спонсорские программы и благотворительность, а какая-то их часть наверняка остаётся на балансе компании на черный день. Что-бы не возникало подозрений, расскажу о наиболее значимых программах Роснефти.

Во-первых, Роснефть была генеральным партнёром олимпиады в Сочи.

Во-вторых, Роснефть является владельцем хоккейного клуба ЦСКА (один из главных претендентов на кубок Гагарина).

В-третьих, Роснефть является спонсором футбольного клуба «Томь» (один из главных претендентов на выход в РФПЛ).

В-четвертых, компания заключила спонсорское соглашение и является генеральным партнером коллектива Lada Sport, автомобили которого регулярно берут первые места в российском ралли и кольце (где, кстати, соревнуются с Лукойлом) и иногда появляются на подиуме в мировой туринговой серии (считающейся третьим по силе чемпионатом мира).

Ну и напоследок — сводная таблица получателей нефтяных денег и наглядная диаграмма. Обратите внимание, благодаря особенностям законодательства выстроена замечательная система изъятия «нефтедолларов» в бюджет:

— BP, владеющая почти 20 % акций Роснефти, получает всего 0,5 % нефтяных денег;

— даже если Роснефть будет полностью частной, то доля нефтяных денег, отходящая государству, уменьшится всего процента на полтора.

См. также

  • Либеральные мифы
  • Нефтяная игла

Мифы о России
Исторические мифы Миф о вековой отсталости России • Неоязыческие мифы • Мифы о русско-японской войне • Мифы о Великой Отечественной войне • Поддельные русофобские цитаты • Мифы о правителях России
Либеральные мифы Либеральная демагогия • Эмиграция из России • Сменяемость власти • Миф:»Ну, погоди!» хотят запретить
Украинские мифы Украинские мифы • Фальсификация истории на Украине • Мифы:Распятый мальчик • Агитка:Рашизм или российский фашизм • Агитка:Исповедь думающего русского • Агитка:»Путин. Война» (доклад Бориса Немцова) • Агитка:Инструкция МИД Германии по Украине • Агитка:17 доказательств того, что лучше жить в Украине
Мифы о Китае и РФ Мифы о китайской угрозе России • Миф о продаже электричества Китаю за копейки • Мифы о передаче территорий
Мифы об экономике Миф:В России ничего не строится • Нефтяная игла • Мифы об экономической неэффективности территории России • Миф об угрозе голода в России • Агитка:Хватит кормить Кавказ • Списание долгов Россией • Вложения России в облигации США • Миф о пользе сезонного перевода стрелок часов • Агитка:Доходы в бюджет от нефти • Агитка:Хватит врать! (выступление бывшего директора НИИ статистики) • Агитка:Россия — богатая страна? • Агитка:Экономика — полный провал авторитарных лидеров (статья Джозефа Стиглица) • Агитка:Поиски образа будущего идут тяжело (статья Алексея Навального) • Агитка:Реальные итоги правления Путина
Мифы об обществе и демографии Мифы о демографии России • Мифы о роддомах в России • Беспризорники в России • Социальное неравенство в России • Мифы об образовании в России • Агитка:»Куда мы катимся?» (статья Кончаловского) • Агитка:»Права человека в Конституции РФ» (статья Авенира Глаголева) • Агитка:10 фактов колониального статуса России (брошюра НОД)
Мифы об армии Мифы о российской армии • Агитка:Сто лучших вооружений за сто лет
Мифы о спорте Агитка:Избиение студентов на Универсиаде в Казани • Мифы об Олимпиаде в Сочи • Агитка:Россия — футбольный хулиган (статья Скотта Гилмора)
Мифы о Путине
и Медведеве
Миф:Путин ничего не сделал для России • Миф:Путин боится своего народа • Миф:80 долларов за баррель • Миф:Путин и рыбаки из ФСО • Агитка:90% населения живёт в домах, построенных до Путина • Агитка:Путин затопил станцию «Мир» • Агитка:Список уничтоженных при Путине предприятий • Агитка:Трибунал над Путиным • Агитка:Топ-10 антидостижений Путина • Доклад «Путин. Итоги. 10 лет» • Агитка:Он вам не Димон
Мифы о выборах Миф:Манифест Единой России 2002 года • Миф:146 % • Миф:Гауссиана на выборах