СВ-Принт

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.

Основные требования к заполнению

Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.

Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.

Общие правила заполнения формы:

• титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
• каждая ячейка соответствует только одному знаку — цифре или букве;
• при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
• разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
• разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
• первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 – «Доходы минус затраты»;
• нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.

Оформление титульного листа

Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.

Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.

Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».

Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.

В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.

На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.

Обратимся к таблице:

Все остальные ячейки прочеркиваются.

Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.

В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база»Доходы, минус расходы»

Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».

Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» — 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.

Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим – 2.

В поле 010 – код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.

В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим – 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.

Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.

Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления – редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.

Способы подачи деклараций в ИФНС

Подать форму в ИФНС можно:

• на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах. Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;
• почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
• с помощью электронных сервисов или сайта ФНС.

Нулевая отчётность ООО

Организации на УСН, которые не осуществляют деятельность, должны представлять нулевую отчётность.

Состав нулевой отчётности

Независимо от наличия сотрудников, все ООО представляют следующую нулевую отчётность:

• нулевую декларацию по УСН — ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчётным;
• нулевую Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) – только по запросу налогового органа;
• сведения о среднесписочной численности – ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчётным;
• нулевой расчет по страховым взносам – ежеквартально в течение 30 дней по окончании отчетного квартала;
• нулевой отчёт в Фонд социального страхования (ФСС) по форме 4-ФСС – ежеквартально: в бумажном варианте – не позднее 20 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом; в электронной форме – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
• Отчеты в Пенсионный фонд по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж также сдаются всегда независимо от того, вела организация деятельность или нет.

Отчет СЗВ-М сдают ежемесячно до 15 числа, СЗВ-стаж ежегодно до 1 марта.

Отчётность в сервисе «Моё дело»

Формирование нулевой отчётности, создание полноценных отчётных документов при ведении хозяйственной деятельности, расчёт налогов и страховых взносов – все это вы делаете легко и просто, если работаете в интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

При формировании документов вы не тратите время в поисках актуальных бланков, не ищете образцы заполнения, не создаёте отчётность в ручном режиме, ошибаясь и корректируя данные. Почему? Потому что в сервисе «Моё дело» все гораздо удобнее.

Система «Моё дело» обеспечивает возможность создания любой отчётности на общей системе налогообложения, а также специальных налоговых режимах: УСН и ЕНВД. Заполнение документов происходит с использованием только актуальных форм, формирование отчётных форм осуществляется в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Не преувеличение ли это? Всё именно так! Интернет-бухгалтерия «Моё дело» включает в себя полную базу актуальных бланков, нормативных и законодательных актов в таких сферах как налогообложение, бухгалтерский учёт, трудовые отношения. Вся информация в сервисе обновляется в круглосуточном режиме. Таким образом, у вас всегда под рукой только действующие формы документов, законы, положения, приказы, распоряжения.

Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты. При этом большинство отчётных форм создаются в автоматическом режиме, за основу берутся введённые вами данные. Вы получаете готовые документы, лишённые опечаток, неточностей и откровенных ошибок, которые часто допускаются в процессе ручного заполнения бланков.

Сформированная отчётность может быть тут же распечатана или сразу отправлена в электронном виде в ИФНС, ФСС, ПФР, Росстат. Перестаньте тратить время и нервы в очередях!

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» созданы все условия для того чтобы вести полноценный учёт на ОСНО, УСН, ЕНВД. Вам гарантирован быстрый и точный расчёт любых налогов и страховых взносов, а также зарплаты, пособий, больничных, отпускных. Кроме того, сервис обеспечивает возможность перечисления налоговых и других обязательных платежей за счёт интеграции с банками и платёжными системами.

Ваш Личный кабинет в системе «Моё дело» оснащён персональным налоговым календарём. Благодаря этому вам всегда заранее известны сроки представления отчётности и уплаты налогов. Вы никогда не пропустите ни одной важной даты, ведь уведомления можно дублировать на ваш телефон или электронную почту.

Мы часто сталкиваемся в работе с трудностями, которые не можем преодолеть с ходу. В таких ситуациях требуется профессиональная помощь. Теперь она будет оказана по первому требованию! На любые вопросы по налогообложению и бухучёту круглосуточно отвечают эксперты сервиса «Моё дело».

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» обладает огромными функциональными возможностями, однако при этом работать в ней совсем несложно. Это под силу как профессиональному бухгалтеру, так и новичку, который не обладает специальными знаниями.

Вы хотите убедиться в этом лично? Тогда прямо сейчас зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.

Сдайте отчет за меня

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:

Нулевая декларация по УСН – образец 2019 года

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

• Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.

• Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН.

• Инструкция по заполнению Титульного листа и др. на этой странице.

Какие и сколько страниц мне заполнять?

В связи с появлением новой формы декларации УСН у многих возникает замешательство, какие конкретно страницы должны быть заполнены. Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора:

2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.

3) Раздел 3 «Целевое использование имущества / денег» дополнительно к вышеописанным страницам заполняется только при необходимости.

На титульном листе указываете количество страниц в соответствии с тем, что пришлось заполнить.

УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нужно ли их указывать? Нет, в нулевой декларации УСН они не отражаются. Предназначенные для этого строки 140-143 сопровождаются формулировкой «Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога», а нам уменьшать нечего, т.к. нет никаких доходов.

Если вам не хочется разбираться в тонкостях заполнения деклараций, вам дорого ваше время, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

Образец заполнения нулевой декларации УСН

— Титульный лист —

Нулевая отчетность ИП как сдать в 2020 году

В Налоговом кодексе РФ не существует понятие «нулевой отчетности». Его определение является разговорным. Оно связано с указанием в налоговой декларации нулевых показателей по всем пунктам. Их присутствие говорит об отсутствии дебета и кредита в рассматриваемом периоде. Как заполняется нулевая отчетность ИП в 2020 году для каждого режима налогообложения рассмотрим более детально.

Особенности нулевой отчетности

Существуют различные способы отражения нулевой отчетности. Прежде всего они зависят от выбранного режима обложения налогом. Декларация может заполнятся двумя способами:

• нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю;
• отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

При неимении доходов и расходов следует понимать, что декларация все же подлежит сдаче. Предприниматель не освобождается от ее предоставления в указанные на законодательном уровне сроки. В документе указываются прочерки, доказывающие об отсутствии хозяйственной деятельности за отчетный период.

ИП на ОСНО в 2018 году: что и как сдавать

ИП, работающие по ОСН, должны отчитываться по двум разновидностям налогов:

1. НДС. Отчеты сдаются каждый квартал, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.
2. НДФЛ. Декларация заполняется ежегодно за предыдущий период. Документ сдается не позднее тридцатого апреля.

Бланки декларации по налогу на добавленную стоимость, при нулевых результатах деятельности, подлежат частичному заполнению. Предпринимателю необходимо внести записи лишь на титульный лист. В нем подлежат обязательному указанию следующие данные:

• Индивидуальный налоговый номер, выдаваемый при постановке на учет.
• Номер корректировки. Ставится «0—», поскольку заполняется первичный документ.
• Налоговый период, предоставления декларации.
• Отчетный период.
• Код налогового органа.
• Код по месту нахождения учета.
• Данные налогоплательщика.

Если декларацию заполняет предприниматель, в разделе подтверждения достоверности данных, необходимо указать единицу. В случае заполнения отчетности доверенным лицом, ставится двойка. При этом, также подлежат указанию личные данные представителя и реквизитов нотариально заверенной доверенности.
Заполнить декларацию можно при помощи бухгалтера, нанятого со стороны.

Также не исключено использование образцов, представленных на сайте налоговой или в отделениях ФНС.

На самом деле, предприниматель вполне может справится с этой задачей самостоятельно, тем более при наличии нулевых показателей деятельности.
В первом разделе предприниматель должен указать код ОКТМО и КБК. В оставшихся разделах документа проставляются прочерки.

Важно!!! Отчетность по НДС сдается в электронном виде через оператора ТКС. Бумажная форма не будет принята. Предоставление бумажного экземпляра будет приравнено к отсутствию декларации в целом. Это вызовет риск наложения штрафов сотрудниками налоговой службы.

В нулевой декларации по НДФЛ заполняется титульный лист, частично первый и второй разделы. На титульном листе указываются:

1. ИНН.
2. Код корректировки «0—».
3. Налоговый период – календарный год «34».
4. Отчетный период. Указывается год, за который сдается отчетность.
5. Код налогового органа.
6. Код категории налогоплательщика. ИП указывают «720».
7. Личные данные налогоплательщика.

В самом конце титульного листа проставляется «1» в случае личного заполнения декларации налогоплательщиком, «2» — его представителем. Также проставляется количество листов.
В первом разделе указываются код ОКТМО и КБК. В последующих разделах ставятся прочерки. Их проставление обязательно. Прочерки свидетельствуют в пользу отсутствия приходов и расходов за рассматриваемый период.
Декларацию по НДФЛ можно сдать в любой удобной форме: электронной или бумажной. На законодательном уровне не предусмотрена четкая форма ее предоставления, поэтому решение принимает только предприниматель.

Нулевая отчетность ИП без работников

ИП в котором не числятся работники не должны сдавать некоторые разновидности деклараций по НДФЛ. В случае, если на предприятии трудится хотя бы один человек, предприниматель должен вовремя заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Если за календарный период работнику не была выплачена заработная плата, ИП также не должен сдавать отчетность, причем это касается нулевых показателей.
В случае с формой 3-НДФЛ, она подлежит обязательной сдаче в любом случае, даже с нулевыми показателями.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год. Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.
Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

1. ИНН.
2. Номер корректировки — «0».
3. Налоговый период — «034».
4. Место нахождения — «120».
5. Данные налогоплательщика.
6. ОКВЭД.
7. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом. В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки. Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

Нулевую отчетность можно сдавать ежегодно, даже без ведения деятельности. То есть, предпринимателю не обязательно закрывать свое ИП. При отсутствии движения средств, он может годами предоставлять нулевую декларацию. Никакой ответственности за данной действие не предусмотрено.

ЕУД: сроки и как сдать

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

• Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
• Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

1. Отчетный период.
2. Вид документа.
3. ОКАТО.
4. ОКВЭД.
5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Чем грозит несвоевременная сдача нулевой отчетности

Вне зависимости от того были ли доходы и расходы в отчетном периоде, ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу даже при наличии нулевых показателей. За несвоевременное предоставление деклараций грозит:

• Наложение штрафа в размере одной тысячи рублей по каждой разновидности налога.
• Приостановка операций по счетам после истечения десяти дней с даты, подлежащей обязательной сдаче отчетности.

Штрафные санкции могут применяться не только в случае несоблюдения сроков сдачи отчетности, но также при сокрытии достоверных данных, предоставления их в неполном объеме или по старым формам отчетности. В связи с этим, предпринимателям и их бухгалтерам необходимо внимательно следить за введением изменений в сдаче налоговых деклараций. Пропуск введения новых правил или форм документа, приведет к необходимости оплаты штрафов. Подобное считается грубым нарушением со стороны ИП.

Таким образом, нельзя пренебрегать сроками сдачи налоговых деклараций. Предприниматель обязан соблюдать сроки, установленные на законодательном уровне. Размер штрафов небольшой, однако здесь нужно понимать, что первичное нарушение вызовет за собой недоверие к предпринимателю в будущем. Владелец ИП должен учитывать всю серьезность предоставления отчетности. Если самостоятельное заполнение деклараций невозможно, стоит привлечь к работе стороннего бухгалтера, который возьмет на себя его выполнение и своевременное предоставление в ФНС.

Прочтите также: Мое дело — как зарегистрироваться, войти в личный кабинет и подключить отправку отчетности