Содержание
Назначение и функции Главной кассы
ТЕМА 1.2 КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В РАЙОННЫХ УЗЛАХ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ
1. Перечислите нормативные документы, которые регулируют учет кассовых операций в РБ.
2. Поясните сущность и значение кассовых операций.
3. Раскройте порядок документального оформления кассовых операций.
4. Поясните назначение приходного кассового ордере формы № КО –
5. Поясните назначение расходного кассового ордере формы № КО – 2
6. Поясните назначение кассовой книги формы № КО — 4.
7. Дайте определение: Лимит остатка кассы – это …
8. Какие обязанности выполняет кассир?
9. Охарактеризуйте операции, осуществляемые на счете 50 «Касса».
Для обеспечения быстрого и четкого обслуживания клиентуры на эксплуатационных предприятиях связи организуются операционные и Главная кассы.
Согласно правил ведения кассовых операций Главная касса — это касса, расположенная в здании предприятия связи и РУПС. Главная касса выполняет следующие функции:
— прием подкреплений из кассы обслуживающего банка;
— сдача выручки в кассу обслуживающего банка;
— отправка подкреплений наличными деньгами в отделения связи;
— приём сверхлимитных остатков касс отделений связи;
— ведение кассовой книги;
— хранение наличных денег и других ценностей.
Операционная касса – это касса отделения связи; она выполняет следующие функции:
— производит расчеты с клиентами за услуги;
— осуществляет расчеты с Главной кассой по высылке сверхлимитных остатков и поступлению из неё подкреплений денежной наличности;
— производит расчеты с работниками отделений связи по выплате заработной платы, аванса, пособий и других видов выплат.
Предприятия связи имеют право хранить в Главных кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного согласно Правилам организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.
Для установления лимита остатка Главной кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег, предприятия связи представляют в обслуживающий банк заявку, на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу.
Лимит остатка Главной кассы может быть пересмотрен в течение года на основании представленной заявки, но при этом предприятие должно предоставить обоснованные причины для изменения размера лимита.
Для хранения денежных сумм в Главных кассах предприятий оборудуются кладовые с противопожарными средствами. Помещение Главной кассы должно быть изолированным, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ посторонним в помещение Главной кассы строго запрещен. Категорически запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и других хранилищах во время производства операций. В кладовой Главной кассы для хранения денежной наличности и денежных документов, хранения брезентовых сумок с деньгами, полученными или подготовленными к отправке, устанавливаются в необходимом количестве сейфы, а для хранения прочих ценностей – железные шкафы.
Главные кассы должны быть оборудованы специальной сигнализацией с выводом на пункт централизованного наблюдения органов милиции. По окончании рабочего дня, производится проверка остатков денежной наличности и материальных ценностей. Далее все хранилища закрываются на ключ и опечатываются сургучной печатью.
Сейфы, железные шкафы, находящиеся в кладовых Главной кассы, опечатываются контрольной печатью, а кладовые двумя печатями страховой и контрольной.
Страховая печать и ключ от внутреннего замка кладовой хранятся у ответственного дежурного, а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от наружного замка кладовой – у работника, закрывающего помещение Главной кассы.
Помещения Главной кассы, кладовые, сейфы открываются теми же лицами, которые их закрывали и опечатывали.
Перед открытием помещения Главной кассы, кладовых, сейфов начальник Главной кассы обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. После открытия и осмотра кладовой и других хранилищ, при отсутствии повреждений, снятые печати уничтожаются. Запасные экземпляры ключей от Главной кассы, кладовых, сейфов, денежных хранилищ хранятся в специальном опечатанном пакете у начальника предприятия почтовой связи.
Операционная касса
Операционная касса – специальное подразделения Банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание на территории предприятия.
Операционная касса осуществляет следующие операции:
— прием и выдача вкладов;
— прием от физических лиц наличных денежных средств в любой валюте за товары и услуги с последующим зачислением их на счет юридического лица;
— прием коммунальных и иных платежей;
— продажа и покупка ценных бумаг;
— переводы денежных средств в рублях и валюте с открытием и без открытия счета;
— выплата наличных рублей и иностранной валюты по пластиковым картам и дорожным чекам;
— валютные операции
Для открытия и начала работы операционной кассы крайне нужно иметь кассовое помещение, соответствующее всем требованиям банков РФ. Рабочее место самого кассира ограждено от внешнего помещения и клиентов пулезащитной перегородкой из бронестекла, имеет специальное устройство для переговоров и кассовый лоток, а также снабжается кнопкой (иначе говоря, педалью) для срабатывания сигнализации в случае тревоги. Сигналы тревоги выводятся на пункт централизованной охраны или в дежурную часть отделения милиции. Помещение кассы оборудуется необходимой оргтехникой: компьютером, модемом, принтером.
Таким образом, мы рассмотрели, что операционная касса – это совокупное количество всех наличных денег, которыми располагает банк и это такое особое подразделение банка, которое осуществляет операции по кассовой работе с клиентами. Лицами, несущими материальную ответственность за работу кассы, являются следующие работники: руководители банка, главный бухгалтер, а также главный кассир.
КАССА БАНКА, ОПЕРАЦИОННАЯ
ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА
совокупность всех наличных денег, находящихся в банке; подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный кассир. В состав кассы входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки и пр. Приходные кассы осуществляют прием наличных денег от клиентов банка, а расходные — выдачу. Для удобства обслуживания клиентуры банки могут открывать также вечерние кассы, осуществляющие прием наличности по завершении операционного дня. Кассир вечерней кассы не осуществляет пересчета денег, его задачей является только прием инкассаторских сумок с соблюдением действующих требований и сдача их под охрану в запираемом и опечатываемом хранилище кассы. Утром следующего дня сумка с проинкассированной денежной выручкой сдается в кассу пересчета. В зависимости от специфики деятельности и объемов работы с денежной наличностью в банках могут создаваться единые кассы, осуществляющие всю работу по приему, пересчету, размену и выдаче денег. Не реже раза в квартал, а также при смене материально ответственных лиц проводится ревизия денежной наличности банка, предполагающая сплошной ее пересчет.
Оцените определение: Отличное определение — Неполное определение ↓
Источник: Капитал. Энциклопедический словарь
Как открыть свой пункт обмена валют
* В расчетах используются средние данные по России
Обмен валюты достаточно легко совершить в любом отделении банка, однако не всегда бывает удобно ехать на другой конец города ради этой простой операции. В связи с этим многие банки открывают небольшие пункты обмена валют, которые располагаются в проходных местах. Собой они представляют маленькое помещение (иногда меньше 20 квадратных метров), в котором трудится только один сотрудник. Однако нужно отметить, что сегодня открытие пункта только обмена валют не предусмотрено, подобные помещения должны представлять собой операционную кассу, в которой клиент может совершить все простые банковские операции. Поэтому начинающий предприниматель, который хочет открыть маленький пункт обмена валют, должен также рассчитывать на то, что ему придётся заниматься некоторыми другими банковскими операциями, к которым в первую очередь относят перевод денежных средств. При этом рентабельность такого начинания только возрастает, хоть и потребуются несколько бо́льшие финансовые вложения.
В таком виде бизнеса предстоит работать под началом уже существующего банка, потому что иначе не получить разрешение на ведение своей деятельности. Крупные кредитные организации вряд ли заинтересуются предложением новичка, поэтому следует обращаться в первую очередь в небольшие банки со своим предложением. У каждого из них свои условия сотрудничества, но зато банк поможет предпринимателю в решении многих вопросов, поможет провести регистрацию и получить лицензию. По своей сути пункт обмена валют открывается под лицензией самого головного банка. Уровень конкуренции на данном рынке достаточно большой, но конкурировать придётся со всеми имеющимися кредитными организациями, потому что обмен валют производится не только в специализированных пунктах, но и в малых офисах обслуживания и в любом банке вообще. Однако пункт обмена валют обычно предлагает своим клиентам покупку и продажу разнообразной валюты, а не только долларов и евро. Сюда относятся такие важные в мировой экономике валюты как швейцарские франки, английские фунты стерлингов, японские иены; в России могут быть актуальны валюты стран ближнего зарубежья и стран, куда выезжает много туристов. В этом вопросе любой пункт обмена валют имеет несомненное преимущество, но нужно учитывать, что большинство валютных операций проходит всё же именно с американскими долларами и евро. В связи с этим наличие поблизости крупного банка может существенно снизить поток клиентов, хотя и в этом случае можно выигрывать на предоставлении более выгодного курса. Учитывая сегодняшнюю сложную ситуацию, можно говорить о высоких рисках при открытии такого бизнеса, поэтому игра на курсе может оказаться причиной банкротства.
Для начала работы может потребоваться регистрация субъекта предпринимательской деятельности, исключение составляет вариант, когда пункт обмена валют открывается де-юре самим банком, а предприниматель выступает в качестве директора этой структурной единицы. Из форм юридического лица предпочтение следует отдать обществу с ограниченной ответственностью, потому что в этом случае будет доступна упрощённая система налогообложения, что даст возможность перечислять в пользу государства не более 6% от доходов или 15% от операционной прибыли. Важно правильно подобрать код ОКВЭД, и здесь деятельность подпадает под определение (ОКПД 2) 64.99 Услуги финансовые прочие, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, не включённые в другие группировки.
Как уже было отмечено, лицензия на свою деятельность получается через работающий банк, он должен указать, что открываемый пункт обмена валют (вернее, «операционная касса») является структурным его подразделением; сам банк должен иметь лицензию, разрешающую ему проводить операции, которыми планирует заниматься пункт обмена валют. Данный этап может стать достаточно сложным, потому что не каждому банку интересны подобные предложения, хотя это и может стать взаимовыгодным сотрудничеством. Ведь банк может не только получать процент от прибыли операционной кассы, но и разместить в ней свои банкоматы и вообще увеличить свою представленность на рынке. В целом, в крупном городе должно найтись хотя бы несколько кредитных организаций, которым станет интересно такое предложение, наиболее часто соглашаются недавно начавшие свою работу банки, которые испытывают проблемы с открытием своих офисов или работающие только в рамках одного региона. Иногда банк выдвигает встречное предложение и вместе с предпринимателем открывает полноценный офис обслуживания, только бизнесмен зарабатывает только на валютно-обменных операциях, а головной банк – на всём остальном.
Открытие своего пункта обмена валют может быть актуально даже в спальных кварталах – главное, чтобы поблизости проживало большое количество населения. Все наиболее выгодные места (центр города, территория возле гостиниц, крупных торговых комплексов, бизнес-центров) почти наверняка заняты уже работающими кредитными организациями, а располагаться в непосредственной близости от конкурентов почти наверняка будет невыгодно. Поэтому нужно искать место, где нет рядом кредитных организаций – тогда люди будут идти в ближайшую точку, однако для многих клиентов определяющим фактором становится курс. Если он установлен более выгодным для потребителя, чем в других кредитных организациях, то можно рассчитывать даже на то, что определённый процент клиентов будет ехать из другого конца города ради обмена. Но касается это только тех людей, которые вынуждены менять большие суммы денег или которые сами стараются выигрывать на разнице курса. Обычно человека мало интересует разница в несколько копеек, поэтому проходимое место и удачное расположение являются определяющими факторами.
Также стоит отметить, что курс в самом пункте хоть и устанавливается самим владельцем, но всё же зависит от ситуации на мировом рынке и от указаний Центрального банка. В связи с этим вести свою совершенно не связанную с общей ситуацией политику не получится, иногда предприниматель ограничен в своих возможностях, и это хорошо видно в условиях нестабильной экономики. Нельзя не упомянуть также, что всю отчётность по деятельности пункта обмена валют ведёт сам его владелец, головной банк, от имени которого ведётся работа, не вмешивается в эти отношения, только если сам не заинтересован в успехе начинания. Однако при серьёзных проблемах зачастую партнёру проще отозвать лицензию и бросить предпринимателя, с которым было заключено соглашение, на произвол судьбы. Правда, сделать это можно только в случае выявления серьёзных нарушений со стороны последнего.
Для работы может потребоваться даже некапитальное сооружение, которое может быть в случае необходимости перемещено на новое место. Однако бывает проще снять или выкупить помещение на первом этаже какого-либо здания и провести ремонт уже непосредственно там. Как можно понять, наибольшие затраты будут при обустройстве кассы, потому что она должна быть оснащена пуленепробиваемым стеклом, вход в неё возможен только через бронированную дверь, при этом укрепляются даже стены специальными панелями. В дополнение приобретается крупный полностью защищённый сейф, где и будут храниться деньги. Постоянно в пункте обмена валют будет находиться весьма внушительная сумма наличных средств, поэтому следует уделить много внимания безопасности. Помимо этого нужно заключить соглашение с частной охранной организацией, которая установит сигнализацию (с «тревожной кнопкой») и будет производить охранное обслуживание помещения. А вот инкассация должна проводиться в согласии с головным банком, поэтому этот вопрос всецело обсуждается ещё на этапе переговоров.
Далее следует закупить простое оборудование для работы в пункте – компьютеры и периферийные устройства, мебель, заказать отделку помещения и его декорирование. В зависимости от размеров пункта и числа касс только на обеспечение безопасности может уйти порядка 100 тысяч рублей (включая покупку сейфа, стоимость которого начинается от 20 тысяч рублей), ещё столько же может уйти на обустройство остального помещения – и это только минимально возможные расходы с учётом маленького пункта обмена валют.
Для работы в операционной кассе потребуется несколько человек, хотя в совсем небольшом помещении достаточно одного человека – непосредственно кассира, который и проводит все финансовые операции. Также в пункте обмена валют постоянно должен дежурить охранник, но он выделяется для работы из штата частной охранной организации. При этом все остальные сотрудники также могут числиться в штате головного банка в зависимости от выбранной схемы работы. Затраты на персонал будут относительно несущественными, потому что обслуживать пункт обмена валют достаточно просто, а работает он обычно по стандартному рабочему графику. Впрочем, бывают и круглосуточные точки, работающие ежедневно, и в этом случае придётся искать дополнительных людей для работы в разных сменах. Сам предприниматель может взять на себя администраторскую и организационную работу, то есть станет руководителем этого подразделения. Впоследствии, правда, если будет принято решение открывать новые пункты обмена валют, придётся нанимать дополнительных людей в том числе и на руководящие должности.
Такой бизнес хоть и относится по большей части к малому, требует вложения серьёзных средств (от нескольких сотен тысяч рублей до миллиона), причём значительная сумма в дополнение должна быть изъята, переведена в валюты и постоянно находиться в операционной кассе (это средства примерно ещё на полмиллиона рублей). У предпринимателя могут быть сложности с некоторыми проверяющими организациями, которые тщательно следят за деятельностью бизнесменов в такой сфере. Также нельзя забывать и про риски, которые ни в коей мере не зависят от предпринимателя – нестабильная экономическая обстановка может стать как и источником хорошего заработка, так и критическим событием, ведущим к огромным расходам. Впрочем, от этого страдают все предприниматели в той или иной мере. Однако для человека, желающего работать в финансово-кредитной сфере, такое начинание может стать хорошим стартом в более крупный бизнес.
Матиас Лауданум
(c) www.openbusiness.ru — портал бизнес-планов и руководств по открытию малого бизнеса
В бухгалтерии есть два понятия слова касса, и иногда с ними возникает некоторая путаница. Под кассой организации или ИП в широком смысле понимается совокупность денежной наличности и операций, проводимых с нею. Поэтому ее еще называют операционной кассой. Кроме того, касса — это аппарат ККМ для выбивания чеков при реализации товара. Как соотносятся эти понятия?
Касса и ККТ — в чем различия?
Что такое касса, как аппарат, то есть ККМ, понятно всем. Что же касается операционной кассы, то ее можно представить как виртуальный кошелек организации (ИП), в котором лежат наличные средства. В отличие от ККМ, в таком кошелке отражаются изменения денежных средств не только за счет реализации, но и от прочих операций. Например:
- операция 1 — денежные средства сняты с банковского счета на хозяйственные нужды — это приход по операционной кассе;
- операция 2 — выданы суммы сотрудникам под отчет — это расход по операционной кассе.
При этом ни первая, ни вторая операции не имеют никакого отношения к ККТ. Деньги получаются бухгалтером в банке и попадают в сейф. Оттуда же они выдаются работникам под отчет.
Назначение ККТ — фиксировать изменения выручки, то есть приход от реализации товаров и расход при их возврате, а также выбивать кассовый чек. Современные ККТ также обязаны передавать данные в ФНС через интернет.
В отличие от этого, операционная касса как совокупность денежной наличности отражает изменение средств в результате не только реализации, но и иных операций. Таким образом, операционная касса является более широким понятием, чем ККТ, а применение кассового аппарата является одним из элементов ведения кассового учета. Такой учет ведут и те торговые точки, которые не применяют кассовые аппараты.
Кассовый учет
Существует два вида кассового учета — базовый и упрощенный. Базовый учет подразумевает составление таких документов:
- Приходный кассовый ордер — оформляется при поступлении денежных средств в кассу.
- Расходный кассовый ордер — при выдаче наличных.
- Кассовая книга — в ней отражаются все операции, при которых выписываются ПКО и РКО.
- Авансовые отчеты — составляются работниками, чтобы отчитаться о суммах, которые были выданы им под отчет.
- Документы, по которым производятся выплаты работникам наличных средств:
- расчетно-платежная форма Т-49;
- платежная ведомость Т-53.
Также существует понятие кассового лимита, то есть максимальная сумма наличности, которая может быть в кассе. Лимит рассчитывается в соответствии с порядком, установленным Центральным банком РФ и закрепляется внутренним документом, например, приказом. Нарушать его можно лишь тогда, когда средства в кассе предназначены для выдачи физлицам.
Особенности упрощенного учета
С 1 июня 2014 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный кассовый учет. Он подразумевает отказ от приходного и расходного кассовых ордеров, кассовой книги. Также нет необходимости устанавливать лимит наличности. Таким образом, субъекты, принимающие упрощенный кассовый учет, обязаны составлять только платежно-расчетную форму № Т-49 и ведомость № Т-53.
Учет операций, которые проводятся через ККТ
Кассовые операции, то есть расчеты с покупателями, также оформляются документально. И это не только фискальный документ — кассовый чек, но и ПКО, РКО и некоторые виды отчетов. Раньше их было гораздо больше, но с внедрением онлайн-касс это количество существенно сократилось. В общей сложности отменены 9 отчетов, в том числе журнал и справка-отчет кассира-операциониста, акт о проверке наличных денежных средств, а также некоторые другие акты и журналы. Информация, которая передавалась в этих отчетах, теперь поступает с онлайн-касс в автоматическом режиме.
Приходный кассовый ордер можно сформировать в электронном виде. Делается это автоматически по данным о продажах, которые сохраняются в онлайн-кассе на фискальном накопителе (ФН). Эти данные формируются в виде кассового чека, а также отчетах о регистрации аппарата в ФНС (или изменении информация о кассе), открытии и закрытии смены, текущих расчетах и закрытии ФН. Для этого ККТ должна быть интегрирована с бухгалтерской учетной системой или сервисом.
Расходный кассовый ордер также можно составлять в электронном виде.
Расходные операции бывают двух типов:
- Выдача денег из кассы сотруднику организации.
- Возврат денег покупателю.
В первом случае кассовый чек не пробивается и никаких данных в ФНС не передается. Но необходимо указать причину выдачи денежных средств, например, зарплата или оплата наличными средствами поставщику за товары/услуги.
Случай возврата денег покупателю более сложный. Тут возможно несколько вариантов действий.
- Покупатель купил товар за наличные денежные средства и вернул его в тот же день. В этом случае деньги покупателю возвращаются из кассы, кассир пробивает чек с признаком расчета «возврат прихода», а данные об операции сразу направляются в ФНС.
- Покупатель купил товар за наличные и возвращает его в другой день. Кассир должен отыскать в памяти ККТ нужную смену за последние 14 дней, найти чек, выбитый при реализации этого товара и произвести возврат чека. Средства возвращаются покупателю из кассы, а в ФНС направляется чек с признаком «возврат прихода».
- Покупка оплачивалась банковской картой, и на нее же будет произведен возврат. Эта ситуация несколько сложнее, поскольку автоматически сделать возврат могут не все терминалы. В этом случае все делается в несколько этапов:
- оформляется заявление о возврате, а на его основании — расходный кассовый ордер;
- по данным РКО составляется платежное поручение;
- по платежному поручению деньги возвращаются на счет покупателя с расчетного счета продавца или из его наличных средств (в данном случае под наличными средствами понимается не денежный ящик ККТ, а операционная касса, например, наличность в сейфе).
Штрафные санкции
Если организация неправильно учитывает операции по операционной кассе, это считается грубым нарушением правил бухгалтерского учета и карается по статье 15.11 КоАП. Должностное лицо может быть оштрафовано на 5000-10000 рублей, а если повторить нарушение — на 10000-20000 рублей. В качестве альтернативной меры может быть применена дисквалификация на срок до двух лет.
Штрафы за нарушение порядка применения ККТ более разнообразны. Они приведены в статье 14.5 КоАП РФ.
Если ККТ не применяется при проведении операций, которые должны быть проведены через нее, то предпринимателя или должностное лицо штрафуют на 25-50% суммы, которая проведена без применения аппарата. При этом минимальный штраф составит 10000 рублей. Штраф для организации за подобные правонарушения составит 75-100% не отраженных в кассовых чеках сумма, но не менее 30000 рублей. Если то же самое правонарушение повторится, должностное лицо может быть дисквалифицировано на 1-2 года. Организация и предприниматель и вовсе рискуют своей дальнейшей деятельностью — она может быть приостановлена на срок до 90 суток.
Если продавец не выдал чек, на первый раз его могут просто предупредить. В худшем случае штраф должностному лицу составит 2000 рублей, а юридическому — 10000 рублей.
Если организация нарушит правила применения или порядок регистрации кассовой техники, то будет оштрафована на 5000-10000 рублей. Должностному лицу за то же правонарушение грозит штраф 1500—3000 рублей.
Если вы допустили правонарушение неумышленно, целесообразно сразу же проинформировать об этом ИФНС. Тогда штрафа можно избежать в соответствии с пунктом 15 статьи 14.5 КоАП. Однако это верно в том случае, если ИФНС еще не знает о вашем правонарушений.