СВ-Принт

Сдается ли баланс ооо при енвд

Отчетность по ЕНВД

Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс при енвд

Чтобы сдать учет, нужно вести бухгалтерский баланс. Поэтому компании, которые работают ЕНВД ведут бухгалтерию и сдают баланс.

На ЕНВД могут перейти владельцы:

1. автосервисов, автомоек, парковок;
2. розничных магазинов;
3. торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
4. ветклиник.
5. таксисты и автоперевозчики грузов;
6. кафе, ресторанов, столовых;
7. агентств, которые размещают наружную рекламу;
8. мастерских по ремонту обуви, одежды;

Налоговой не важно какой доход у компании, сумма налога начисляется исходя из вида деятельности, которой занимается компания.

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

> > > Налог-налог 04 мая 2019 Бухгалтерский учет при ЕНВД одними категориями налогоплательщиков может вестись на общих основаниях, другими — по упрощенному варианту.

Подробнее о расчете ЕНВД см. в материале . Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате.

Все о бухгалтерской отчетности ООО на ЕНВД

Любое ООО обязано оплачивать налоги и сдавать бухгалтерские отчеты.

При этом особенности ведения бухучета зависят от применяемой системы налогообложения.

Чем отлична бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД? По действующему законодательству вести бухгалтерский учет обязаны все хозяйствующие субъекты.

Данная обязанность касается и ООО.

По сути, единый вмененный налог лишь несколько упрощает расчет налогового сбора. Это обусловлено тем, такой налог являет собой фиксированную сумму и не зависит от фактического дохода организации.

advocatus54.ru

Для субъектов малой предпринимательской деятельности основополагающими принципами упрощенного ведения бухучета являются:

1. минимальная численность счетов, касающихся учетного процесса;
2. сокращенная бухгалтерская отчетность, охватывающая всего две отчетных формы.
3. для ведения регистров допустимо применять упрощенную схему;
4. методика начисления может быть замещена на кассовый метод;
5. разрешается отказываться от отдельных ПБУ и методик оценки имущества и обязательств;

Упрощенная бухгалтерская отчетность малого предприятия заключает в себя баланс и отчет о финрезультатах. От обыкновенной отчетности формы упрощенного типа отличны тем, что в них наличествуют лишь статьи без дополнительной детализации. Заполняется упрощенная балансовая форма так же, как и обычная форма 1.

То есть указываются активы и пассивы.

Ооо на енвд сдает ли баланс в ифнс 2019

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

1. от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
2. от налога на прибыль организаций;
3. от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
4. от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД Возможность применения ЕНВД для ООО в 2019 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Основание – пункт 6 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности” (далее – Приказ № 66н).

А именно: – в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации по статьям); – в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финан­совых результатов ее деятельности. Напомним, что приказом Минфина России от 17.08.2012 № 113н внесены изменения в при­каз № 66н.

Согласно им, субъектам малого предпринимательства следует представлять в ИФНС бухгалтерский баланс и отчет о при­былях и убытках по специальным формам, ко­торые приведены в приложении 5 к приказу № 66н.

Инфо Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 23 На­логового кодекса РФ в редакции Федераль­ного закона

Какие отчеты должны сдавать организации на ЕНВД

Организации, находящиеся на специальном налоговом режиме ЕНВД, должны сдать определенный перечень отчетов по окончании отчетных и налогового периода. В этой статье разберемся с тем, какие отчеты должна сдавать организация на ЕНВД.Режим налогообложения ЕНВД предполагает освобождение от уплаты тех налогов, которые организация обязана платить на общей системе, а это налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Вместо этого необходимо платить один налог, называемый единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и, соответственно сдавать по нему заполненную декларацию.Раз налогов меньше, то и налоговой отчетности у организаций на ЕНВД будет тоже меньше.Однако, бухгалтерский учет такие организации ведут в полном объеме, значит бухгалтерская отчетность будет присутствовать также в полном объеме.ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2019 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2019 N

sovetnik36.ru

В случае, если деятельность не ведется некоторое время или отсутствует доход, все равно требуется ежеквартальная декларация и налог. Для подтверждения работы ИП на ЕНВД в 2015 году сдавать какие-либо подтверждения в налоговую инспекцию нет необходимости.

ООО также обязательно сдает отчетность, а следовательно, и ведется баланс, в которую входят сведения о количестве и самих сотрудниках, а также ежегодная бухгалтерская отчетность. Немало индивидуальных предпринимателей задается вопросом: нужно ли вести бухучет на ЕНВД?

Если речь идет о юридическом лице на ЕНВД, тогда ведение бухгалтерского учета обязательно. ИП на ЕНВД же освобожден от ведения бухучета и книги доходов и расходов, но с него требуют ведение кассовой дисциплины и ее документальное оформление.

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.Отчетность организаций на ОСНО можно посмотреть .(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгбухгалтерский баланс форма №1 до 1 апреля, образец заполнения смотрим;отчет о прибылях и убытках форма №2 до 1 апреля. ;отчет об изменениях капитала форма №3 до 1 апреля;отчет о движении денежных средств форма №4 до 1 апреля;пояснения к балансу до 1 апреля;декларация по ЕНВД до 21 января;если организация имеет на балансе транспорт, то заполняет декларацию по транспортному налогу и сдает до 1 февраля;если организация имеет земельные участки, то заполняет декларацию по земельному налогу до 1 февраля;ведомость в ФСС по форме 4-ФСС до 15 января (с 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности );ведомость

Вмененка работает на всей территории России, кроме Москвы. Чтобы перевести компанию на ЕНВД нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. Отнести заявление в налоговую по месту ведения деятельности в течение 5 дней после того, как компания начала свою деятельность.

Компании на ЕНВД обязаны сдавать в налоговую раз в год бухгалтерскую отчетность. Чтобы сдать бухгалтерскую отчетность, нужно соблюдать правила бухучета для ООО на ЕНВД:

1. вести учет в соответствии с учетной политикой;
2. сделать форму для учета доходов и расходов компании по рекомендации из п. 2 ст.
3. менять учетную политику с начала следующего отчетного года, если это нужно;
4. разработать учетную политику на основе 8 статьи 402 ФЗ и ПБУ 1/2008;

Какие отчеты должны сдавать организации на енвд

Исключение сде­лано для организации, которая в соответ­ствии с Законом № 402-ФЗ не обязана вести бухгалтерский учет.

Для ООО на ЕНВД бухгалтерская отчетность это совокупность:

1. пояснительной справки.
2. справок, касающихся доходов и расходов организации;
3. нормативных документов, подтверждающих достоверность изложенной информации;
4. бухгалтерского капитала и описания счетов;

Важным моментом для бухгалтерской отчетности ООО на ЕНВД является обоснованность приведенных затрат с экономической точки зрения и наличие документального подтверждения.

При этом особенности ведения бухучета зависят от применяемой системы налогообложения.

Инфо Чем отлична бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД?

По действующему законодательству вести бухгалтерский учет обязаны все хозяйствующие субъекты. Данная обязанность касается и ООО.

1. Бухгалтерская отчетность организации ООО на ЕНВД
2. Важные моменты
3. Нюансы для малых предприятий

При этом на объем отчетной документации влияет вид используемого режима налогообложения.

В чем для ООО на ЕНВД бухгалтерская отчетность является отличной? В соответствии с российским законодательством и разъяснительной документацией (например, письма Минфина РФ), ООО, применяющие ЕНВД, не освобождаются от обязательного ведения бухгалтерской и финансовой отчетности. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 23 На­логового кодекса РФ в редакции Федераль­ного закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ, которая

ООО на ЕНВД: отчеты, налоги, ведение кассы

Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

1. К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.
2. К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода: Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО.

Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи.

Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах.

Бухгалтерская отчетность для ООО на ЕНВД

Компании, зарегистрированные в виде хозяйственных обществ, имеют возможность уменьшить сумму единого налога к перечислению в бюджет на сумму величины страховых взносов, перечисленных за работников. Нанимая сотрудников в штат своей организации, компания берет на себя обязанности по перечислению страховых взносов за работников во внебюджетные фонды. Государством предусмотрено, что организация, осуществляющая свою деятельность в форме хозяйственного общества на ЕНВД, вправе снизить величину вмененного налога к перечислению в бюджет на 50 процентов.

Уплата вмененного налога на сегодняшний день является одной из самых распространенных налоговых систем в России.

ЕНВД был принят в 2003 году и до 2013 года являлся обязательным налоговым режимом для конкретных видов деятельности.

Квартальная отчетность организаций на ЕНВД:

Какие отчеты и формы должна сдавать организация за полугодие 2013 года можно посмотреть здесь.

Оцените качество статьи. Внимание В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД.

На основании статьи 346.27 НК РФ, ЕНВД не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

Оцените качество статьи.

Стоит отметить, какие именно системы налогообложения, кроме ЕНВД, применяются в данное время в РФ для организаций: ОСНО Общий режим, который считается традиционным, но сопровождается наиболее значительной нагрузкой на хозяйствующий субъект.

Но для применения УСН нужно соответствовать определенным законодательным требованиям.

Важно Любое ООО обязано оплачивать налоги и сдавать бухгалтерские отчеты.

Форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № января 2016 года в Минюсте РФ зарегистрирован Приказ ФНС № ММВ-7-3/ от 22.12.2015. Данным приказом ФНС России внесла поправки в форму декларации по ЕНВД.

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств (включая услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств);
• перевозка пассажиров и грузов;
• розничная торговля через объекты торговой сети;
• развозная (разносная) торговля;
• услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
• услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);
• распространение и размещение рекламы;
• гостиничные услуги;
• сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
• сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)).

1. Освобождение от ряда налогов — на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество (кроме тех случаев, когда установлено кадастровую стоимость).
2. Снижение налоговой нагрузки, так как платится только единый налог в размере 15%.
3. Допускается совмещение ЕНВД с другими режимами.
4. Перерасчет налоговой базы, используются корректирующие коэффициенты, с помощью которых возможно снижение налога.
5. Отчетность сдается в упрощенном варианте.

Налоговая служба по месту регистрации ООО

До 20 числа следующего месяца за отчетным периодом

Декларация по транспортному налогу (если у организации есть зарегистрированные транспортные средства)

До 1 февраля, за прошедший год

Декларация по земельному налогу (если у организации есть зарегистрированные земельные участки)

До 1 февраля, за прошедший год

До 20 января, за прошедший год

До 1 апреля, за прошедший год

Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом)

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (нарастающим итогом)

Бухгалтерская отчетность (Бухгалтерский баланс ф1, отчет о финансовых результатах ф2 и приложения к ним)

До 31 марта, за прошедший год

Пенсионный фонд России

До 15 числамесяца следующего за отчетным

Сведения по страхователю (ОДВ-1),

сведения о стаже(СЗВ-СТАЖ)

До 1 марта, за прошедший год

Фонд социального страхования

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом)

Федеральная служба государственной статистики

Бухгалтерская отчетность (Бухгалтерский баланс ф1, отчет о финансовых результатах ф2 и приложения к ним)

Предпринимателям, использующим ЕНВД, не позже декабря 2020 г. нужно определиться с системой налогообложения на следующий год. Продлять действие льготного режима на 2021 г. законодатели не планируют – с 01.01.2021г. глава 26.3 НК РФ утратит силу. О том, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД в 2020 г., расскажем в нашем материале.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников

Все предприниматели, применяющие «вмененку», должны подавать декларацию по единому налогу, а также, уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. Сдавать бухгалтерскую отчетность ИП не нужно.

Декларации по ЕНВД направляются в ИФНС ежеквартально. В 2020 году используется форма из приказа ФНС № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018. Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД следующие:

Налоговый период	Дата представления декларации по ЕНВД
1 квартал 2020
2 квартал 2020
3 квартал 2020
4 квартал 2020

Перечислять налог за прошедший период нужно до 25 числа первого месяца следующего квартала, но из-за выходных некоторые крайние сроки уплаты сдвигаются:

• за 1 квартал срок уплаты — 27.04.2020;
• за 2 квартал — 27.07.2020;
• за 3 квартал – 26.10.2020;
• за 4 квартал – 25.01.2020.

По фиксированным страховым взносам предприниматели, включая ИП на ЕНВД, отчетность за год или иные периоды не заполняют. За 2020 год им необходимо уплатить:

Отчетность при совмещении режимов

Предприниматели, у которых в ЕГРИП заявлены только те виды бизнеса, что облагаются «вмененным» налогом, дополнительную отчетность по упрощенному режиму или ОСНО не заполняют (письма Минфина от 01.06.2012 № 03-11-09/41, от 07.08.2015 № 03-11-06/3/45834). Однако налоговики на местах могут считать иначе. Существует точка зрения, что вмененный режим применяется только по определенному виду деятельности, а в целом предприниматель применяет либо общую, либо упрощенную систему, поэтому от сдачи отчетности ИП на ЕНВД не освобождается. Чтобы избежать споров с ИФНС, рекомендуется представлять даже нулевые отчеты.

«Вмененщики» освобождены от уплаты НДС, но в ряде случаев им необходимо отчитываться по этому налогу. Журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур в обязательном порядке подаются застройщиками, посредниками, экспедиторами, а декларацию по НДС сдают ИП на ЕНВД:

• являющиеся налоговыми агентами;
• при осуществлении импортных операций;
• при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

Если ИП совмещает «вмененку» с иными режимами, ему следует вести раздельный учет и сдавать отчетность по каждому из них. Сроки отчетности для ИП на ЕНВД по прочим системам налогообложения при совмещении, а также по НДС, следующие:

Сроки отчетности для ИП на ЕНВД по прочим системам налогообложения

Применяемая система	Декларация	Периодичность	Срок подачи	Дата представления
УСН	По УСН	Годовая	30 апреля следующего года за отчетным	За 2019 г. – 30.04.2020, за 2020 г. – 30.04.2021
ОСНО	3-НДФЛ	Годовая	30 апреля следующего года за отчетным	За 2019 г. – 30.04.2020, за 2020 г. – 30.04.2021
	НДС	Квартальная	Журналы учета полученных, выставленных счетов-фактур — 20 числа следующего квартала Декларация — 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	За 1 квартал 2020 — 20.04.2020, 2 квартал – 20.07.2020, 3 квартал – 20.10.2020, 4 квартал – 20.01.2021 За 1 квартал 2020 — 27.04.2020, 2 квартал – 27.07.2020, 3 квартал – 26.10.2020, 4 квартал – 25.01.2021

Имущественные и прочие налоги

Предприниматели не отчитываются ни по транспортному налогу, ни по земельному – сумму платежа рассчитывают налоговые органы по данным ГИБДД и Росреестра.

От налога на имущество «вмененщики» освобождаются в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ, однако по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, освобождение не предоставляется. Все расчеты отражаются в уведомлении, направляемому физлицу для оплаты, отчет подавать тоже не надо.

Иначе начисляется водный налог – налогоплательщик обязан подать декларацию, если в своей деятельности пользуется водными объектами. Отчет квартальный, направляется в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Статотчетность

В Росстат отчетность ИП на ЕНВД в 2020 г. представляется только теми лицами, которых ведомство включило в выборку. Отдел статистки должен сообщить предпринимателю о необходимости заполнения той или иной формы. Вид отчета, в основном, зависит от деятельности, например:

• Форма 1-ИП разработана для оптовой торговли, промышленного производства или оказания услуг, срок ее подачи — до 2 марта следующего года;
• Форму 1-ИП (торговля) заполняют продавцы, реализующие товары населению, и предприниматели, оказывающие услуги по ремонту бытовых изделий и предметов личного пользования, дата представления – до 17.10.2020.

Узнать, нужно ли заполнять какую-нибудь статистическую отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году, можно по ИНН или ОГРН на официальном ]]>сайте Росстата]]>.

У ИП-работодателей перечень отчетности намного больше — есть и ежемесячные, и квартальные, и годовые формы. Помимо всех вышеуказанных деклараций и отчетов, они составляют отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС по налогам и взносам, начисляемым на доходы наемных сотрудников.

Отчетность ИП-работодателей на ЕНВД в 2020 г. отразим в таблице:

Отчетность ИП-работодателей на ЕНВД в 2020 г.

Куда сдавать	Какой отчет	Периодичность	Срок подачи	Дата представления
ИФНС	Сведения о среднесписочной численности	Годовая	20 января	За 2019 г. – 20.01.2020, За 2020 г. – отменен (подается в составе РСВ)
ИФНС	Расчет по страховым взносам (РСВ)	Ежеквартальная	не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным/налоговым периодом	За 1квартал 2020 – 30.04.2020, 6 месяцев 2020 – 30.07.2020, 9 месяцев 2020 – 30.10.2020, за 2020 год – 01.02.2021
ИФНС	6-НДФЛ	Ежеквартальная	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом За прошедший год – не позже 1 марта следующего года	За 1 квартал — 30.04.2020, за 6 месяцев — 30.07.2020, за 9 месяцев – 30.10.2020 За 2020 год – 01.03.2021
ИФНС	Справки 2-НДФЛ	1 раз в год	За прошедший год – не позже 1 марта следующего года	За 2020 год — 01.03.2021
ПФР	СЗВ-М	Ежемесячная	15 число месяца, следующего за отчетным	За январь 17.02.2020, февраль – 16.03.2020, март – 15.04.2020, апрель – 15.05.2020, май – 15.06.2020, июнь – 15.07.2020, июль – 17.08.2020, август – 15.09.2020, сентябрь – 15.10.2020, октябрь – 16.11.2020, ноябрь -15.12.2020, декабрь – 15.01.2021.
ПФР	СЗВ-ТД	Ежемесячная	Только при наличии кадровых изменений — до 15 числа каждого месяца. Если по сотруднику не было кадровых событий в 2020 году – сведения о последнем кадровом событии на 01.01.2020 г. представляются по нему до 15.02.2021
ПФР	СЗВ-СТАЖ	1 раз в год	Не позже 1 марта следующего года за отчетным
ФСС	4-ФСС	Ежеквартальная	Бумажный формат — не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Электронная форма – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	1 квартал 2020 — 20.04.2020, полугодие – 20.07.2020, 9 месяцев – 20.10.2020, 2020 год – 20.01.2021 1 квартал 2020 — 27.04.2020, полугодие – 27.07.2020, 9 месяцев – 26.10.2020, 2020 год – 25.01.2021

Несмотря на то, что «вмененка» является льготным режимом, объем отчетности, особенно для ИП-работодателей, достаточно велик. За опоздание с декларациями и расчетами по страхвзносам ИФНС налагает штрафы на виновника – 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Отчетность при совмещении УСН и ЕНВД

Для многих организаций и предпринимателей удобно совмещение двух налоговых режимов: УСН и ЕНВД. Даже если налогоплательщик ведет бизнес только на ЕНВД ему удобно сочетание режимов, т.к. если числиться на ОСНО, по любой операции, которая не подпадает под ЕНВД, ему нужно будет начислять НДС, налог на прибыль и сдавать соответствующие отчеты. На УСН такие операции проводить будет проще.

Совмещать режимы можно, если:

• общая численность наемного персонала не превышает 100 человек;
• остаточная стоимость всех основных средств не больше 150 млн.руб.;
• доход по деятельности на УСН не больше 150 млн. руб. в год (доход от ЕНВД в расчет для соблюдения лимита не берется);
• будет организован раздельный учет, чтобы можно было безошибочно определить налоговую базу для расчета налога по каждому спецрежиму.

Доходы и расходы при совмещении УСН и ЕНВД

Порядок распределения доходов и расходов законодательно не прописан, поэтом нужно четко прописать порядок в учетной политике. В политике нужно раскрыть, по какому принципу будут распределяться доходы и расходы и на основании каких документов. Пользователи сервиса «Моё дело» могут воспользоваться образцами, размещенными в базе шаблонов документов.

Распределение доходов

С учетом денежных поступлений при одновременном использовании разных режимов проблем возникнуть не должно, т.к. предприниматель всегда знает, от какого вида деятельности к нему поступил доход.

Если можно четко определить, что доход от деятельности на ЕНВД, то его при расчете упрощенного налога не учитывают. А если нет возможности четко определить, к какому режиму относится доход, или он относится к обоим режимам, то его всей суммой учитывают на УСН. Распределять такой доход пропорционально между упрощенкой и ЕНВД по каким-либо методикам нельзя. Подтверждение в письмах Минфина России № 03-11-06/2/36949 от 9 сентября 2013 г., № 03-11-06/3/11 от 28 января 2010 г.

Иногда поступления на расчетный счет или в кассу могут косвенно относиться к предпринимательской деятельности. К примеру, перечисление сумм неустоек, судебных издержек и т.д. Но все равно их нужно учитывать на той системе, по которой изначально предполагался доход.

Распределение расходов

С расходами дело обстоит сложнее. Это связано с тем, что у фирмы есть издержки, изначально общие и для УСН, и для ЕНВД. Чаще всего это заработная плата административного персонала, который задействован в работе на обоих режимах, арендные и коммунальные платежи и т.д. В таких случаях траты распределяют пропорционально доходам, полученным от видов деятельности на разных спецрежимах.

Если наряду с ЕНВД применяется УСН «Доходы», то распределять нужно только страховые взносы за сотрудников и пособия за счет работодателя, потому что за их счет можно уменьшить и ЕНВД, и упрощенный налог. Все остальные расходы не участвуют в расчете налога ни на УСН, ни на ЕНВД, поэтому распределять их нет необходимости.

Как определить долю дохода на УСН?

Все доходы, полученные в рамках УСН нужно разделить на все доходы фирмы или ИП.

Как определить долю расхода на УСН?

Все общие расходы умножить на долю дохода.

По такому же принципу нужно считать долю доходов и расходов на ЕНВД.

Обратите внимание! В этом случае нужно брать не вмененный доход, как для расчета ЕНВД, а фактический. Это тот случай, когда фактический доход на ЕНВД имеет значение.

Можно поступить проще. Чтобы выделить часть расходов на страхование сотрудников, на которую можно уменьшить ЕНВД, нужно просто из общей суммы таких расходов вычесть долю, приходящуюся на УСН.

Как распределить фиксированные взносы ИП за себя?

По такому же алгоритму, что описан выше.

Чтобы посчитать дополнительный взнос ИП с выручки больше 300 тысяч рублей, нужно сложить фактическую выручку за год от бизнеса на УСН и вмененный доход (а не фактический) на ЕНВД. Из суммы вычесть 300 тысяч и с разницы высчитать 1%.

Бухгалтерский учет ООО при совмещении УСН и ЕНВД

Применение разных режимов для организаций усложняется тем, что они должны вести бухгалтерский учет. Нужно предусмотреть разные субсчета для детализации показателей по разным режимам налогообложения.

Если малые предприятия могут вести бухучет в упрощенной форме и укрупнять показатели, то совмещение режимов, напротив, требует детализации.

План счетов и принципы раздельного учета нужно расписать в учетной политике ООО.

Налоговая отчетность

Налоговую отчетность сдают в ИФНС по каждому налогу отдельно:

• декларация по ЕНВД – ежеквартально до 20 числа;
• декларация УСН – раз в год. Организации до 31 марта, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.

Если находясь на УСН налогоплательщик вел деятельность только по ЕНВД, в любом случае нужно подать нулевую декларацию по УСН.

Отчетность работодателей

Для обоих режимов «общие» отчеты – это передача в контролирующие органы сведений по сотрудникам.

• единый расчет по страховым взносам (сдают в ИФНС до 30 числа после окончания квартала);
• форма СЗВ-М (отправляют в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа);
• форма СЗВ-СТАЖ (отправляют в ПФР по итогам годам до 1 марта);
• 4-ФСС (представляется в Фонд социального страхования на бумаге – до 20 числа после окончания квартала, в электронном виде – до 25 числа);
• отчет об использовании сумм на страхование от несчастных случаев (форма представляется одновременно с расчетом 4-ФСС);
• 6-НДФЛ (сдают в ИФНС в течение месяца после окончания квартала);
• справки 2-НДФЛ (представляют в ИФНС раз в год до 1 апреля);
• отчет о среднесписочной численности сотрудников (отправляют до 20 января в ИФНС).

Работать на разных спецрежимах и не запутаться при расчете налогов и составлении отчетов вам поможет сервис «Моё дело». В настройках сервиса заложена возможность ведения раздельного учета. Вы просто отмечаете, к какому режиму налогообложения относится каждая операция, и система сама учитывает это при расчете налога и формировании отчетности. Если возникнут сложности – наши эксперты помогут.

Так же удобно в сервисе вести и бухгалтерский учет на разных режимах. Система разнесет операции по счетам, сформирует проводки и бухгалтерский баланс.

Подключитесь и сэкономьте время и нервы – они вам еще пригодятся.

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 1 нравится Поделиться:

Бухгалтерский учет в ООО на ЕНВД в 2018 году: как вести и как сдавать отчеты

В соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете», принятым Государственной Думой 22 ноября 2011 года, все юридические лица, включая ООО, обязаны вести бухгалтерский учет.

В этой статье мы разберем, как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД и какие отчеты нужно сдавать.

Суть учета

Для начала отметим, что Единый налог на вмененный доход или ЕНВД применяется вместе с общей системой налогообложения и допустим только при определенных видах деятельности. Такая система позволяет заменить уплату ряда налогов и сборов, максимально сокращает и дает возможность упростить общение с налоговыми службами.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ размер ставки по данному виду налога на сегодняшний день составляет 15%.

Если же говорить о том, как правильно вести учет общества, перешедшего на ЕНВД, то следует подчеркнуть, что в данном случае хозяйствующий субъект должен подробно фиксировать все проводимые хозяйственные операции, включая доходы и расходы, и подкреплять их соответствующими документами.

При этом, в соответствии с обозначенным выше нормативным документом, регламентирующим ведение финансового учета, бухгалтерское подразделение юридического лица, в случае наличия такового, либо руководитель предприятия обязаны придерживаться принятых законом правил. В качестве самых главных из них выделяют:

• разработку, утверждение и внедрение учетной политики, для чего должен быть издан соответствующий приказ руководителя;
• учет доходов и расходов должен осуществляться посредством первичных документов установленного образца. Разработать такие документы можно самостоятельно, наделив их обязательными реквизитами, полный перечень которых приводится в действующих нормативно – правовых актах;
• фиксировать операционную деятельность либо первичные документы следует в регистрах, делая двойную запись по счетам. Впоследствии данные таких регистров будут сведены в форму 1 финансовой отчетности, в которой будут отражены активы и пассивы предприятия на каждую отчетную дату. Вести такие регистры можно, как на бумаге, так и в электронной форме.

В результате, вся бухгалтерская документация хозяйствующего субъекта должна содержать всеобъемлющие сведения о финансовом состоянии общества на каждую дату ее составления.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД?

Общества с ограниченной ответственностью должны отчитываться, сдавая декларации по таким налогам, как:

• ЕНВД;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• налог на доходы физических лиц.

Таким образом, общества обязаны предоставлять в налоговые службы:

• ежеквартальную декларацию по ЕНВД до 20 числа месяца, следующего после окончания налогового периода;
• ежегодно до 20 января предоставлять сведения о среднесписочной численности сотрудников;
• ежегодно до 1 апреля отчитываться по форме 2 – НДФЛ;
• ежеквартально предоставлять сведения по форме 6 – НДФЛ.

Помимо того, ООО, выбравшие систему ЕНВД, обязаны согласно требованиям законодательства вести бухгалтерскую отчетность в полном объеме и ежегодно до 30 марта предоставлять ее в федеральную налоговую инспекцию.

Вместе с тем, в российский Пенсионный фонд должны предоставляться:

• до 15 числа каждого месяца сведения о лицах, участвующих в системе государственного пенсионного страхования;
• до 1 марта ежегодно данные о стаже сотрудников.

Что касается отчетности перед Фондом социального страхования, то тут следует выделить:

• ежеквартальный отчет по форме 4 ФСС;
• ежегодно обновляемые заявление и справка – подтверждение об основном виде экономической деятельности.

Бухгалтерский баланс

Составлять отчетность общества с ограниченной ответственностью следует также, как и у предприятий, имеющих другую организационно – правовую форму. Однако, у бухгалтерского баланса хозяйствующих субъектов в форме обществ есть некоторые особенности.

Так, вид баланса, который рекомендовано предоставлять в фискальные службы, утверждена приказом российского Министерства финансов за №66-Н от 2 июля 2010 года. Существуют полная и сокращенная формы указанного финансового документа. В случае с ООО на ЕНВД юридическое лицо, как было упомянуто выше, обязано вести полную форму данной финансовой отчетности.

Единственная особенность балансовый отчет ООО, обусловленная его организационно – правовой формой, заключается в том, что при полной форме баланса ООО не заполняются такие строки, как «Собственные акции, выкупленные у акционеров». Обусловлено это тем, что в случае с ООО такие понятия, как акционеры и акции отсутствуют.

Финансовая отчетность по форме 1 общества дает представление о том, в каком состоянии находятся активы и пассивы хозяйствующего субъекта.

Баланс состоит из двух разделов:

• актива, где отражается все имущество предприятия;
• пассива, где указываются источники такого имущества.

В активной части баланса существует два раздела, в том числе:

• внеоборотные активы, например, дебиторская задолженность;
• оборотные активы, например, основные средства компании.

Пассивная часть баланса разбита на 3 раздела:

• капитал и резервы, например, уставной капитал и резервные фонды;
• долгосрочные обязательства, например, отложенные платежи по налогам;
• краткосрочные обязательства, включая кредиторскую задолженность, заемные средства.

Предприятия, которые не могут отнести себя к числу малых, должны составлять более детализированный баланс. Данное замечание актуально и для ООО.

Таким образом, в рамках ведения бухгалтерского учета ООО, выбравшего систему ЕНВД, предъявляются требования, в соответствии с которыми отчетность должна быть полной и подкрепляться первичными документами. Не менее важное значение имеет своевременная сдача отчетности в государственные органы.

Нужен ли ИП на ЕНВД бухгалтерский учёт? Перевод ИП на ЕНВД может существенно упростить взаимоотношения с налоговыми органами. Предпринимателям свойственно искать пути облегчения налогообложения и связанных с ним формальностей, чтобы не просто сэкономить средства, но сделать процесс оформления отчётности быстрее и проще. Что такое ЕНВД, и кому он может понадобиться?

Преимущества и недостатки ЕНВД

Аббревиатурой ЕНВД сокращается термин «Единый налог на вменённый доход». Государством разработаны упрощённые системы налогообложения, включая и рассматриваемую. Это особый налоговый режим, на котором могут работать некоторые предприятия и ИП.

На эту систему могут перейти бизнесмены, ведущие деятельность в сфере:

• предприятий розничной торговли;
• точек общепита;
• авторемонта, мойки машин, техобслуживания;
• ветеринарных услуг;
• бытового сервиса;
• рекламы;
• коммерческой аренды;
• предоставления временного проживания, размещения;
• автотранспортных перевозок;
• стоянок, парковок.

Ключевые особенности рассматриваемой системы:

• ЕНВД добровольна, на неё вправе перейти ИП или юрлица;
• требуется встать на специальный учёт в ИФНС;
• можно работать только по строго определённым видам деятельности;
• число работников для ИП до 100 (или ни одного);
• показатель доходности, по которому исчисляется налог, устанавливается каждый год законодательно;
• регионы имеют право гибко переопределять положения о применении ЕНВД: в частности, местная администрация может запрещать переход на эту систему, устанавливать размеры ставок и коэффициентов;
• ЕНВД освобождает бизнесмена от выплаты нескольких форм налогов;
• юрлицам дана возможность снизить сумму до 50%, а ИП – полностью, если они внесли соответствующую сумму страховых взносов за период;
• период платежей – ежеквартально.

У ЕНВД есть ряд преимуществ по сравнению с другими системами, но имеются также и негативные стороны.

Рассмотрим плюсы системы.

Несколько налогов заменяются выплатой одного – вменённого. Это особенно актуально, если налоги платит индивидуальный предприниматель. Обычно ему приходится платить НДС, НДФЛ и налог на имущество, а по ЕНВД платёж всего один.

В рамках юридического лица типичный перечень налогов:

1. На прибыль.
2. На имущество.
3. На добавочную стоимость.

И все они также заменяются ЕНВД.

Для обеих форм хозяйствования даётся возможность предпринимателям упростить процесс уплаты налогов и снизить финансовую нагрузку на бизнес.

Корректирующие коэффициенты К1, К2 – эти параметры позволяют предприятиям уменьшить налоговую базу, из-за чего их ещё называют коэффициентами-дефляторами:

• К1 – принимает во внимание динамику цен на товары, услуги или выполненные работы;
• К2 – корректирует базовую доходность, учитывая сезонность работ, ассортимент товаров или спектр предлагаемых услуг, уровень дохода предпринимателя и другие факторы.

Учёт фактической продолжительности деятельности. Если таковая меньше, чем установленный законом налоговый период, К2 учтёт этот факт, скорректировав базу на понижение. Учитываются санитарные дни, остановка работы ИП/фирмы на ремонт, выходные и праздники.

Как видно, плюсы у ЕНВД для ИП существенные. Но сопровождают его и недостатки.

Налог взимается вне зависимости от того, в прибыли компания или в убытке. Убыток не станет основанием для налоговых льгот, ЕНВД платить все равно придётся.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Законом устанавливается не соответствующая реальному положению базовая доходность, цифры её во многом не обоснованы должным образом (хотя она ежегодно пересчитывается).

Неудобство для контрагентов. Работая в рамках системы ЕНВД, предприниматель не платит НДС и не выставляет партнёрам и покупателям счетов-фактур. Следствие этого – контрагенты сами не могут получить возмещение по НДС, и сотрудничество с таким ИП будет невыгодным для них.

Те налоги, от которых деятельность на ЕНВД не освобождает (НДФЛ, страховые взносы и т. д.), все равно должны уплачиваться, как и необходимо предоставлять по ним отчётность.

Юрлица обязаны вести бухучёт, хотя необходим он только для формирования бухгалтерской отчётности и на размер ЕНВД не влияет.

Если сотрудников у ИП больше 100 человек, ЕНВД невозможен.

Особенности бухучёта при ЕНВД

Закон о бухучёте приводит перечень тех, в чью обязанность входит исполнение положений документа, и индивидуальные предприниматели тоже есть в этом списке. Но там же содержится и положение о возможности отказа от бухучёта для тех ИП, что работают на базе налогового законодательства.

Таким образом, частные предприниматели и физические лица, практикующие индивидуально, не обязаны вести учёт. Но если ведётся деятельность без создания юридического лица, на гражданина, тем не менее, накладывается обязанность учитывать поступления и расходы, а также подлежащие налогообложению объекты. И если ИП подвергнется налоговой проверке, комиссия вправе потребовать документы, фиксирующие деятельность предпринимателя.

Эти документы, по НК РФ, налогоплательщик должен хранить не менее 4 лет.

В их списке:

1. Подтверждение доходов и расходов.
2. Бумаги, требуемые для исчисления налогов.
3. Свидетельства об уплате начисленной суммы налога.

Непредоставление этих сведений, а также другой информации по запросу инспекции, карается штрафом.

Как упоминалось, бухучёт у ИП на ЕНВД не обязателен. Но предприниматель должен фиксировать показатели, по которым рассчитывается налог. Именно поэтому при проверке требование предъявить документы законно. Для проверки бухгалтерии по ЕНВД в 2019 году могут попросить договоры аренды на помещения, планы таковых, при этом предъявлять документы о доходах и совершённых затратах не понадобится.

Но это не означает, что бухучёт ИП на ЕНВД не подразумевает фиксации движения средств и не нужен вообще. ИП должен хранить кассовые книги и где каждая операция отражается по приходу и расходу, хотя проверять их налоговая и не будет.

Кому необходимо вести бухгалтерский учёт при ЕНВД?

Действующее законодательство утверждает, что юрлица, перешедшие на ЕНВД, должны вести бухгалтерский учёт по установленным ИФНС правилам. Те же законы устанавливают для плательщиков единого налога на вменённый доход право ИП быть избавленными от обязанности по ведению.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Им не нужно даже иметь:

• контрольно-кассовую технику;
• бланки строгой отчётности.

Но работающие по ЕНВД ИП обязаны по требованию проверяющих предоставить бумаги, подтверждающие право вести предпринимательскую активность по «вменённой» системе. Это значит, что данный режим требует постоянно учитывать физические показатели, по которым исчисляется сумма, подлежащая уплате в государственный бюджет. Если ИП выступает и как налоговый агент, он обязан хранить документальные подтверждения исполнения своих обязательств.

Важно: в ФНС нередко предъявляют работающим по ЕНВД ИП требование показать Книгу учёта, при отсутствии таковой угрожая штрафами. Фактически, если при проверке у вменёнщиков требуют эту книгу, данное требование противозаконно.

К физическим показателям могут отнести:

• площадь торгового зала (предприятиям розничной торговли);
• число сотрудников (для сферы услуг, например).

Нормы порядка учёта не определены законом, и многие ИП делают это буквально в обычной ученической тетрадке, занося туда ручкой все показатели и их изменения. Основное требование при этом – сохранность документов, необходимых для исчисления, в том числе расчётов среднего количества работников за месяц и т. п.

Важно также понимать, что, хотя вести учёт ИП и не обязан, фиксировать выплачиваемую зарплату нужно по-прежнему. ИП обязан подавать сведения во внебюджетные госфонды, данные о зарплате сотрудников в налоговую, переводить страховые взносы.

Налоги и отчётность

Ведение бухгалтерского учёта по ЕНВД для ИП в 2019 году учитывает правила:

• добровольный переход на вменёнку, при этом перейти можно с начала года, на срок не менее 12 месяцев;
• документы в ФНС подаются до 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца;
• работающие по ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС, страховых и имущественных налогов.

Налоговый период равен кварталу, то есть документы придётся подавать раз в три месяца, в форме декларации. После её подачи у ИП есть пять дней на оплату, если этого не сделать вовремя, со стороны надзорных органов последуют штрафные санкции к ИП.

Расчёт платежа делается в самой декларации.

Для этого нужно знать:

• базовую доходность;
• значение коэффициента-дефлятора.

ЕНВД рассчитывается отдельно по местам выполнения деятельности и видам таковой, и вписывается в соответствующие статьи декларации ЕНВД. Налоговая база вычисляется помесячно, при этом учитываются все дни, на протяжении которых ИП зарегистрирован в ИФНС как работающий по ЕНВД. ИП вправе снизить начисления до 100% от суммы, вычтя из неё размер уплаченных во внебюджетные фонды взносов за рассматриваемый период. Вычисленная для страховых взносов уплата также указывается в декларации.

ИП остаётся обязан вести учёт страховых взносов и выплат сотрудникам, фиксировать движения кадров. При найме работника с ним заключается договор – допустим гражданско-правовой или трудовой. Заводятся соответствующие кадровые документы, работника регистрируют в налоговой, ФСС и Пенсионном фонде, чтобы туда шли отчисления с зарплаты. Отчёты об этих начислениях предоставляются в фонды ежеквартально.

Итак, законодательство не обязывает ИП вести учёт всех хозяйственных операций, но он вправе делать это самостоятельно, для облегчения работы предприятия. Индивидуальный предприниматель, работающий в одиночку, сдаёт декларацию по ЕНВД 4 раза в год.

Если он нанимал сотрудников, то список документов и форм ведомостей увеличивается:

• форма отчётности ИП 6-ндфл четырежды в год, и 2 НДФЛ раз в год – сдаётся в ИФНС;
• расчёт по страховым взносам – туда же;
• отчёт по взносам в ФСС – четырежды в год;
• в Пенсионный фонд – СЗВ-М раз в месяц. И СЗВ-Стаж раз в год. Также, при необходимости, подаются бумаги по факту достижения работником пенсионного возраста и выхода на пенсию.

Даже если принят один сотрудник, на него придётся сдавать своей налоговой полный комплект документов.