СВ-Принт

Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?

Вопрос

Как подтвердить, что налогоплательщик (продавец, исполнитель, подрядчик) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?

Ответ

Джаарбеков Станислав, налоговый консультант, юрист. Сайт: Taxd.ru

Подтвердить применение УСН можно:

1) предоставив Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа

2) предоставив Форму N 26.2-7 «Информационное письмо»

3) С 1 августа 2018 года информация о применяемом налогоплательщиком-организацией налоговом режиме указывается на сайте ФНС РФ nalog.ru.

Разъяснение

Подтверждение того, что исполнитель (подрядчик, продавец) применяет УСН скорее важно для него самого (от этого зависят уплачиваемые им налоги). Для заказчика (покупателя) вопрос о том, применяет его контрагент УСН или нет, влияет только на то, облагается цена договора НДС или нет. Обычно этот вопрос оговаривается на стадии заключения договора. Но иногда покупатели (заказчики) просят от контрагента подтверждение применяемого ими специального режима УСН.

Рассмотрим возможные варианты такого подтверждения.

1) Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа

В настоящее время переход на применение Упрощенной системы налогообложения (УСН) осуществляется путем представления в налоговый орган Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1). При этом порядок перехода на применение УСН уведомительный. Как результат, налоговая служба принимает Ваше заявление, учитывает, что вы перешли на применение УСН, но никакого подтверждающего документа не выдает (о том что Ваше заявление принято обычно узнают по телефону от соответствующего сотрудника инспекции).

В большинстве случаев контрагентам достаточно Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа.

2) Форма N 26.2-7 «Информационное письмо»

Другим документом, подтверждающим применение налогоплательщиком УСН является Форма N 26.2-7 «Информационное письмо», которая утверждена приложением N 7 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

Чтобы получить Форму N 26.2-7 «Информационное письмо» налогоплательщик, применяющий УСН, должен отправить в свою налоговую инспекцию запрос в произвольной форме о подтверждении применения упрощенной системы налогообложения. В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст (пришлёт) этот документ.

До апреля 2010 года выдавалось уведомление о возможности применения УСН. Сейчас выдается только информационное письмо по Форме N 26.2-7.

3) Сервис ФНС Прозрачный бизнес

С 1 августа 2018 года информация о применяемом налогоплательщиком-организацией налоговом режиме указывается на сайте ФНС РФ nalog.ru:

Но в этом сервисе сведения о специальном налоговом режиме указываются только для организаций. Для ИП такие сведения пока отсутствуют.

Подробнее: Сервис ФНС «Прозрачный бизнес».

Связаные темы

Как подтвердить, что договор заключен с индивидуальным предпринимателем (ИП)?

Как подтвердить, что налогоплательщик применяет налог на профессиональный доход (НПД)?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется НК РФ — Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения.

Сервис ФНС «Прозрачный бизнес» — открытый информационный ресурс в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», который ведет ФНС РФ и который содержит перечень сведений, которые не относятся к налоговой тайне.

Нужно ли подтверждение при применении УСН в 2019-2020 годах?

Нужно ли каждый год подтверждать право на УСН

Как удостоверить в налоговой право на применение УСН — образец запроса

Нужно ли каждый год подтверждать право на УСН?

Уведомление о желании применять УСН налогоплательщик направляет в ФНС только 1 раз. Он может это сделать (ст. 346.13 НК РФ):

• после регистрации фирмы — в течение 30 дней;
• в случае, если указанный 30-дневный срок пропущен или вы уже работаете не на УСН, в любой день текущего года, чтобы с 1 января следующего года начать работать по УСН.

Подробнее о переходе на УСН читайте в нашей статье «Переход с ОСНО на УСН».

А нужно ли подтверждать УСН каждый год далее? Как только работа по УСН начата, нет необходимости каким-либо образом подтверждать ведение деятельности по упрощенке у налоговиков.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Однако все же может потребоваться официальное подтверждение такой деятельности для лиц, с которыми налогоплательщик выстраивает различные правоотношения. Например, для инвесторов, партнеров.

Как удостоверить в налоговой право на применение УСН — образец запроса

Существует вполне официальный механизм получения из ФНС сведений, подтверждающих тот факт, что налогоплательщик применяет УСН.

Владельцу юрлица или ИП необходимо:

1. Сформировать в свободной форме запрос о подтверждении факта применения УСН и направить в ИФНС, в которой зарегистрирован хозяйствующий субъект (либо по месту жительства ИП).
   В документе можно сослаться на желательность получения ответа по официальной форме 26.2-7, утвержденной приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Это позволит налоговикам безошибочно идентифицировать суть запроса.
2. Дождаться, пока ФНС в течение 30 дней ответит на запрос по соответствующей форме.

Копию ответа можно будет направить любым заинтересованным лицам.

Подпишитесь на рассылку

Образец запроса в налоговую о подтверждении УСН вы можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец

***

Подтверждать факт применения УСН в ФНС в общем случае не нужно — закон этого не требует. Но при необходимости (например, по просьбе контрагента) можно запросить у налоговиков официальное подтверждение работы по упрощенке.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Надо ли подтверждать применение усн ежегодно

Налоговый период и сроки уплаты единого налога

Налоговым периодом для исчисления единого налога при применении упрощенной системы налогообложения является год. Отчетными периодами — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Сформировать полный её вариант имеет право самостоятельно любой владелец бизнеса, опираясь на установленные законодательством правила.

Меняются также и условия, определяющие возможность использования упрощенной системы различными компаниями, в зависимости от рода, характера их деятельности и размера доходов, формирующихся по итогам года.

• УСН основные средства

ИП УСН без работников

Виды отчётностиПеред тем, как перейти к тому, какую отчётность сдает ИП без работников, немного информации…

Расходы при УСН 15

Выбираем объект налогообложения на упрощенкеУпрощенной системе налогообложения посвящена гл. 26.2 НК РФ.

1 ст. 346.13 НК РФ.4. Упрощенцы не признаются налогоплательщиками НДС, поэтому при заключении договоров стоимость их указывалась без учета НДС.

х 1,329). Эта сумма складывается из выручки от реализации без НДС и внереализационных доходов.

; законе о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ (пп.

Однако законодательство не содержит подобного жесткого требования, поэтому организация вправе оформить одну УП, предусмотрев в ней отдельные разделы, посвященные учетным моментам для целей НУ и БУ.

Полное руководство по усн 6% — 2018

Подтверждение УСН — необязательная по закону процедура, но ее проведение закреплено на законодательном уровне.
Разберемся, как официально удостовериться в применении упрощенки.

Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 — Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Основные моменты

УСН для ИП означает, что фирма освобождается от большей части налоговых выплат, которые заменяются единым налогом.

Такая система удобна не только в плане снижения налоговой нагрузки – она предполагает сокращение времени на администрирование платежа и проведение учетной политики (гл.

Цитата:ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 4 июля 2011 г.

Никто вам такой ссылки и не даст, поскольку ее в природе не существует, а вы до сих пор все делали правильно.

Нужно ли каждый год подтверждать усн рб

Нет. Если вы удовлетворяете требованиям по применению УСН и не собираетесь изменять систему налогообложения,то никаких дополнительных заявлений в ИФНС подавать не надо.

Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.

1. Сформировать в свободной форме запрос о подтверждении факта применения УСН и направить в ИФНС, в которой зарегистрирован хозяйствующий субъект (либо по месту жительства ИП).

1. Дождаться, пока ФНС в течение 30 дней ответит на запрос по соответствующей форме.

Копию ответа можно будет направить любым заинтересованным лицам.

Образец запроса в налоговую о подтверждении УСН вы можете скачать на нашем сайте по ссылке.

Подтверждать факт применения УСН в ФНС в общем случае не нужно — закон этого не требует.

29 Архангельская область и Ненецкий ао

Дата публикации: 21.03.2013 10:03

ИФНС России по г.Архангельску обращает внимание, что положениями Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено направление налогоплательщику, подавшему уведомление о применении упрощенной системы налогообложения, сообщения о возможности применения данного спецрежима.

Информационное письмо направляется заявителю в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения.

В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст (пришлёт) этот документ.

Дополнительно

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог.
Регулируется НК РФ — Глава 26.2.

Например, для инвесторов, партнеров.

Надо ли подтверждать усн каждый год

Подтвердить факт применения УСН можно, подав заявление в налоговую инспекцию | ФНС

Дата публикации: 21.03.2013 10:03

ИФНС России по г.Архангельску обращает внимание, что положениями Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено направление налогоплательщику, подавшему уведомление о применении упрощенной системы налогообложения, сообщения о возможности применения данного спецрежима.

Вместе с тем, если в инспекцию поступает письменное обращение с просьбой подтвердить факт применения «упрощенки», то налоговый орган направляет в ответ информационное письмо, в котором указывается дата подачи заявления о переходе на УСН, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций за периоды, в которых применялась упрощенная система налогообложения.

Информационное письмо направляется заявителю в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения. Рекомендуемая форма заявления на выдачу информационного письма размещена на Интернет-сайте Управления ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в разделе «Инспекции – Инспекция ФНС России по г. Архангельску – Дополнительная информация — Рекомендуемые формы заявлений и документов».

Режим работы операционных залов инспекции: понедельник, среда – с 9.00 до 18.00, вторник, четверг – с 9.00 до 20.00, пятница – с 9.00 до 16.45, вторая и четвертая субботы каждого месяца – с 10.00 до 15.00.

Одновременно налоговая инспекция напоминает, что налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию: организации — не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

При этом авансовые платежи необходимо уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года). Налог по итогам налогового периода следует перечислить не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации.

подтверждать или нет? · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Зачастую контрагенты организации (или предпринимателя) при заключении договоров требуют документального подтверждения применения специального режима налогообложения — УСН.

При этом уведомления запрашиваются самые «свежие». Так какой же срок действия налогового уведомления? Александр Косолапов, начальник отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, на этот вопрос дает однозначный ответ: документ, подтверждающий право перехода и применения УСН, срока давности не имеет.

При постановке на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный режим, в ИФНС подается официальный документ по форме N 26.2-1 . Такое уведомление подтверждает статус «спецрежимника» в течение всего времени нахождения на упрощенной системе налогообложения и не требует систематического обновления. Т.е. в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН по форме N 26.2-1 необходимо подавать в 2-х экземплярах. Второй экземпляр с отметкой налогового органа и будет являться доказательством применения «упрощенки».

Что делать, если контрагенты требуют от работников бухгалтерии предоставление обязательного ежеквартального разрешения со стороны налогового органа на применение специального режима налогообложения? Причем дата на таком документе должна быть текущей.

В некоторых случаях без регулярного подтверждения применения УСН не обойтись. Помимо требований контрагентов частым случаем регулярных запросов в отдел специальных налоговых режимов является подтверждение «упрощенки» с целью использования льгот по исчислению налогов с ФОТ. В таких случаях ИФНС рекомендует воспользоваться письменным запросом в произвольной форме, в котором излагается просьба подтвердить факт нахождения на спецрежиме. Инспекция в ответ выдаст документ по форме 26.2.7, в котором будет указана дата начала применения УСН. Информационное письмо будет готово в течение 30 дней. При этом налогоплательщики вправе отправлять запрос в инспекцию неограниченное число раз.

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » УСН в 1С 8.3 » Блок-3-модуль-3-faq » Проконсультируйте, пожалуйста: организация должна в обязательном порядке ежегодно подтверждать упрощенку?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

rK 06.12.2012Проконсультируйте, пожалуйста: организация должна в обязательном порядке ежегодно подтверждать упрощенку? Или только в том случае, если переходит с общего режима? Или если в течение предыдущего «слетела» с упрощенки и хочет в новом году вернуться на упрощенный режим? И ещё: 3 квартала фирма применяла упрощенку, в ноябре месяце «слетела». Должна ли фирма в связи с этим переделать покупателям документы (акты выполненных работ и счета-фактуры) за октябрь, какими в таком случае будут счета-фактуры? Ведь ни корректировочными, ни исправленными они быть не могут, т. к. ранее не выписывались. И как правильно отразить такую операцию в программе?

Елена Бобкова 06.12.2012Добрый вечер, Наталья!1. Нет2. Да. В соответствии со ст.346.13 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года.3. В определенных случаях перейти с УСН на ОСНО необходимо в обязательном порядке. Эти случаи указаны в п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ.В этих ситуациях утрачивается право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено несоответствие установленным требованиям.При указанных обстоятельствах организации обязаны сообщить в налоговую инспекцию о переходе на ОСН в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).Вернуться на «упрощенку» будет можно не ранее чем через год после того, как утратили право на ее применение (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). Для перехода на УСН нужно будет заново подать уведомление в налоговую инспекцию в общем порядке по правилам п. 1 ст. 346.13 НК РФ.4. Упрощенцы не признаются налогоплательщиками НДС, поэтому при заключении договоров стоимость их указывалась без учета НДС. Соответственно, не указывалась сумма налога и в документах, которыми сопровождалась упомянутая отгрузка.При общем же режиме налогообложения операции по реализации товаров (работ, услуг) являются объектом обложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому при отгрузке товаров (работ, услуг) организация должна начислить НДС по всем отгрузкам данного квартала. Причем налог в этом случае исчисляется в обычном порядке: цена товара (без НДС) умножается на ставку налога (Определение ВАС РФ от 10.11.2009 N ВАС-14132/09, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.07.2009 по делу N А26-5448/2008).Необходимо также исчислить НДС по поступившим в рассматриваемом квартале предоплатам в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).Налоговики считают, что организация не может в рассматриваемой ситуации выставить покупателям счета-фактуры с указанием суммы НДС за первые месяцы квартала, поскольку указанный пятидневный срок уже прошел (Письмо ФНС России от 08.02.2007 N ММ-6-03/ ).Следовательно, в большинстве случаев источником для погашения начисленной суммы НДС станут собственные средства налогоплательщика. Подтверждают это и судьи (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.06.2009 по делу N А17-3381/2008).

rK 07.12.2012Спасибо, Елена! Все мои сомнения в миг развеяли. После просмотра урока 3 раздела первого модуля у меня сложилось неверное представление об ОБЯЗАТЕЛЬНОСТИ ежегодного уведомления ИФНС (с бухгалтером, ведущим упрощенку, даже поспорили :))). И сроки подачи заявления о переходе в видеоуроке Ольга называет другие: с 1 октября по 30 ноября.

Елена Бобкова 08.12.2012Наталья, добрый вечер!Ольга в видеоуроке говорит о сроках, которые были до 1 октября 2012 года. Так быстро менять материал очень сложно)))С 1 октября 2012 г. для перехода на УСН в налоговый орган нужно подавать не заявление, а уведомление (п. 2 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).Желающие перейти на УСН с 2013 г., должны подать такое уведомление не позднее 31 декабря 2012 г. (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка.

Дата публикации: Апр 19, 2013

Нужно ли подтверждать пониженные ставки налога при усн?

Полезный документдля бухгалтера

Нужно ли подтверждать пониженные ставки налога при УСН?

Субъекты РФ вправе вводить для компаний на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» дифференцированные налоговые ставки. Размеры ставок устанавливаются в пределах от 5 до 15 процентов.

Подробности в письме Минфина России от 21.10.2013 № 03-11-11/43791.

ИЗ ПИСЬМА ВЫ УЗНАЕТЕ

Дифференцированные налоговые ставки не признаются налоговой льготой.

В связи с этим при проведении камеральной проверки инспекторы не могут истребовать у компании документы, подтверждающие ее право на применение таких ставок.

КАК НАЙТИ ПИСЬМО В КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

В КонсультантПлюс рассмотрен порядок утверждения дифференцированных налоговых ставок, в том числе приведен полный перечень субъектов РФ, в которых установлены такие тарифы.

КАК НАЙТИ В КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

Надо ли в декларации по УСН делать ежегодную отметку о применении упрощенки?. Учет УСН. Налоги УСН. Аналитические материалы.

Я ИП с многолетним стажем. Сначала применял общий порядок налогообложения, а с 2012 года перешел на УСН, о чем в свое время уведомил ИМНС, в которой состоял на учете. Недавно переехал на новую квартиру в другом районе города, в связи с чем снялся с учета в ИМНС по старому месту жительства и зарегистрировался в той, на территории которой сейчас живу.

Проблем не было, пока на днях не отправил в ИМНС декларацию по УСН за III квартал. На следующий день мне позвонила налоговый инспектор. Она сообщила, что у нее в базе нет сведений о применении мною УСН и что я должен был в декларации за IV квартал 2016 года на титульном листе проставить признак перехода с общего порядка налогообложения на УСН. И вообще, по словам инспектора, я должен был ежегодно подтверждать применение УСН с 1 января. Но мой прежний инспектор ничего подобного ни разу не говорила.

В общем, новый инспектор требует подать уточненную декларацию за IV квартал 2016 го­да. А я, с одной стороны, не имею права не выполнить требование инспектора, а с другой — не понимаю, в какой графе титульного листа декларации по УСН такой признак указать. Инспектор мне не смогла дать ссылку на норму о необходимости ежегодно подтверждать применение УСН. Мои «коллеги» — ИП, к которым я обращался, тоже.

Никто вам такой ссылки и не даст, поскольку ее в природе не существует, а вы до сих пор все делали правильно. Доказательства этому кроются в самой форме титульного листа декларации по УСН (приложение 6 к постановлению МНС от 24.12.2014 № 42). Этой формой, действительно, предусмотрено помечать крестиком признак «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)» в следующих ситуациях: 1) если партнер занимается лжепредпринимательской деятельностью; 2) если при камеральной проверке в декларации обнаружена ошибка; 3) если вы сами обнаружили ошибку в декларации; 4) при переходе с УСН без НДС на УСН с НДС; 5) при переходе с УСН с НДС на УСН без НДС; 6) при переходе с УСН на общий порядок налогообложения.

Ваш случай ни под одну из этих разновидностей признака «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет)» не подпадает. И ни в каких иных нормативно­правовых актах требования ежегодно подтверждать применение УСН нет.

Скорее всего, вы и сами проделали такой же анализ титульного листа декларации и выяснили, что помечать то, что требует от вас инспектор, негде. Но от сомнений это вас не избавило. И мы понимаем почему. Ведь есть норма подпункта 1.4 статьи 22 «Обязанности плательщика» НК, согласно которой плательщик обязан представлять в налоговый орган по месту постановки на учет в порядке и случаях, установленных законодательством, налоговые декларации.

Но, как мы выяснили, никакой законодательный акт не требует подачи уточненной декларации в вашей ситуации. То есть инспектор предъявила к вам требование ошибочно. Вы можете обжаловать ее действия в соответствии с главой 11 «Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц» НК. Но, полагаем, можно обойтись и без этого, если вежливо изложить инспектору свои контраргументы и, если она с ними не согласится, попросить ее указать, где в декларации проставить то, что она требует. Думаем, после этого претензий к вам больше не будет.

УСН «Доходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить

Актуально на: 17 апреля 2019 г. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно? Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами. Приказом ФНС от 02. Однако приказом ФНС России от 02. Информация о сданных декларациях может отсутствовать, если срок их представления на момент подготовки информационного письма еще не наступил. Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН. Соответственно, данное информационное письмо, его заверенная копия или копия титульного листа налоговой декларации по УСН могут являться документами, подтверждающими статус упрощенца Письмо Минфина от 16. В отдельных случаях правда, не всегда в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки. Москва, ул. Москве от 03.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году

Подготовить декларацию УСН онлайн Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, то есть календарного года, есть еще и отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов.

Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах.

Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, то есть строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346. Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС кроме НДС при ввозе товаров в РФ , налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, то есть начислении, уплате и возврату из бюджета.

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета.

Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей. Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом.

Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги. Общие сведения об УСН 2019 Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, предлагаем ознакомиться с ней подробнее, для чего обратимся к первоисточнику, то есть главе 26.

Начнём мы знакомство с УСН с того, кто же всё-таки может применять данную систему налогообложения. Могут применять УСН в 2019 Налогоплательщиками на УСН могут быть организации юридические лица и ИП физические лица , если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн.

На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются. Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст. Не могут применять УСН в 2019 Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели: производящие подакцизные товары алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др. УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит.

Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества или о совместной деятельности , а также договора доверительного управления имуществом. В статьях с 346. Доходами на УСН признаются: доходы от реализации, то есть выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав; доходы внереализационные, указанные в ст.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, то есть при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы.

Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, то есть накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ; Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст.

Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю ст.

Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, то есть передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику. Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб. Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя.

В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов.

Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.

Сумма полученных за квартал доходов — 300 тыс. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 195 тыс. Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов 12 тыс. Итого: сумма авансового платежа к уплате составит только 9 тыс. Если был выбран вариант УСН Доходы минус расходы, то налоговая база составит 105 тыс.

Справедливости ради, надо сказать, что учет страховых взносов при расчете единого налога будет иметь серьезное значение только при небольших доходах. Налоговая база при расчете на УСН Доходы минус расходы составит 140 тыс. А вот при расчете авансового платежа на варианте УСН Доходы налог будет в полтора раза больше: 18 тыс.

Такое уведомление можно также подавать в налоговую инспекцию сразу вместе с документами на регистрацию ООО или регистрацию ИП. В большинстве инспекций запрашивают два экземпляра уведомления, но некоторые ИФНС требуют три.

Один экземпляр вам выдадут обратно с отметкой налоговой инспекции. Если по итогам отчетного налогового периода в 2019 году доходы налогоплательщика на УСН превысили 150 млн. В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН актуально на 2019 год :.

Нужно ли подавать заявление на УСН ежегодно

Подготовить декларацию УСН онлайн Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, то есть календарного года, есть еще и отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах. Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше.

Нужно ли ООО каждый год подтверждать право на применение УСН?

При этом порядок перехода на применение УСН уведомительный. Как результат, налоговая служба принимает Ваше заявление, учитывает, что вы перешли на применение УСН, но никакого подтверждающего документа не выдает о том что Ваше заявление принято обычно узнают по телефону от соответствующего сотрудника инспекции. В некоторых случаях контрагенты требуют подтвердить, что налогоплательщик применяет УСН. Таким документом является Форма N 26. Чтобы получить Форму N 26. В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст пришлёт этот документ. Упрощенка: подтверждать или нет? До апреля 2010 года выдавалось уведомление о возможности применения УСН.

Светлана 1 марта 2016, 10:27 Добрый день! Isheev Kirill 12 марта 2016, 22:44 Гульнара, добрый вечер. Полный перечень таких доходов перечислен в 224 статье НК РФ. В списке значатся и такой вид дохода как «процентные доходы по вкладам в банках».

Каким документом подтвердить применение УСН В общем случае сделать это нужно не позднее 31 декабря предшествующего года. УСН доходы и УСНО доходы минус расходы, различия и особенности. соответственно, если доходов нет вообще, то налог платить не нужно, налога, в связи с чем, их размер каждый год изменяется, хоть и не существенно. Подробное описание налогового режима в году. Налоговый период – календарный год, но каждый квартал необходимо Все, что от вас нужно – подтвердить правильность данных, и в один клик отправить.

Необходимость документального подтверждения произведенных расходов Не требуется Обязательно, в противном случае, расходы будут исключены из налогооблагаемой базы Минимальный налог Не уплачивается. Если организация или ИП не имеет в отчетном или налоговом периоде дохода, аванс налог платить не надо. При каких видах деятельности выгодно Hand made, оказание услуг, сдача в аренду помещений, транспорта и т.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подтвердить применение УСН

Как получить справку о применении УСН из ИФНС?

Цитата: 2. Правомерно ли требовать от контрагентов, которые находятся на упрощенной системе налогообложения и с которыми Компания заключает хозяйственные договоры, копии заявлений или уведомлений о применении такими контрагентами УСН?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в пределах своей компетенции рассмотрел письмо от 12 апреля 2011 г. N 23 и сообщает следующее.
Как следует из положений пункта 1 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации прежде чем перейти на применение упрощенной системы налогообложения организации и индивидуальные предприниматели обязаны подать в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) соответствующее заявление.
При этом необходимо иметь в виду, что глава 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривает принятия налоговым органом каких-либо решений по поданному налогоплательщиком заявлению. В этой связи у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомлений о возможности или невозможности применения указанного специального налогового режима.
В случае направления налогоплательщиком в налоговый орган запроса с просьбой подтвердить факт применения упрощенной системы налогообложения, налоговый орган в информационном письме сообщает о дате перехода налогоплательщика на указанную систему налогообложения, а также о фактах представления им соответствующих налоговых деклараций. Форма данного информационного письма утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@.
Указанное информационное письмо, его заверенная копия, копия титульного листа налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, могут являться документами, подтверждающими статус налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения.