СВ-Принт

Предельная база по взносам в 2020 году

Обновление: 18 ноября 2019 г.

Страховые взносы с выплат работникам начисляются нарастающим итогом с начала очередного календарного года. При этом взносы считаются отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Тариф страховых взносов зависит от предельной базы по взносам. Предельная база ежегодно утверждается Постановлением Правительства. Расскажем, какова будет предельная база по взносам в 2020 году.

Страховые взносы в ПФР 2020 год: предельная база

Предельная база по пенсионным взносам в 2020 году – 1 292 000 руб. Это предусмотрено Постановлением Правительства от 06.11.2019 № 1407.

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от того, превысит или нет база по взносам предельную базу (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• если выплаты, начисленные работнику с начала года, не превышают предельную базу в размере 1 292 000 руб., то применяется общий тариф 22%;
• если выплаты превысят указанную сумму, то с превышения нужно платить взносы по тарифу 10%.

Предельная база страховых взносов на ВНиМ 2020

Согласно указанному выше Постановлению Правительства предельная база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2020 г. составит 912 000 руб.

Если база по работнику не превышает указанную предельную базу, то тариф взносов будет равен 2,9% (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Если база с начала года превысит сумму 912 000 руб., то превышение взносами не облагается.

Предельная база для взносов на ОМС 2020

Для взносов на обязательное медицинское страхование предельная база не устанавливается. Таким образом, ко всем выплатам работнику применяется единый тариф взносов 5,1% (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Предельная база ФСС 2020

Для взносов на травматизм предельная база не устанавливается. То есть все выплаты работнику (кроме необлагаемых) облагаются взносами. Тариф взносов на травматизм зависит от основного вида деятельности организации или предпринимателя-работодателя.

Предельная база для взносов ИП за себя

Предприниматели платят фиксированные взносы за себя, которые не зависят от величины дохода, а также дополнительный взнос на ОПС с дохода за год, превышающего 300 000 руб. Никаких предельных баз для страховых взносов предпринимателя за себя также не установлено.

Наша организация относится к малому бизнесу. При расчете в 1С страховых пенсионных взносов за апрель 2020 по сотрудникам, имеющим превышение базы (доход свыше 1 292 000 руб.), получили странный результат. Просим на примере объяснить алгоритм расчета в программе 1С:Бухгалтерия страховых взносов в ПФР для нашего случая. Не допущена ли в алгоритме расчета ошибка?

Реализованный в программе алгоритм расчета взносов разработчики считают правильным. На поступающие вопросы они отвечают, что взяли «математическую» модель расчета страховых взносов, которая предполагает составление пропорции относительно сумм до предельной величины и суммы превышения предельной величины.

НК РФ не содержит конкретных указаний по порядку распределения базы между основным видом тарифа страховых взносов и тарифом для малого и среднего предпринимательства. В этом случае оправдано именно пропорциональное распределение начислений для расчета взносов.

В этой статье описан алгоритм, который используется в программе для расчета страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с суммы превышения предельной величины дохода, с которой уплачиваются взносы ПФР.

Изменения с 01.04.2020 по расчету страховых взносов ПФР для МСП

Организации и ИП, которые относятся к МСП, с выплат за апрель 2020 года вправе применять пониженные тарифы взносов к той части выплат в пользу физлиц, которая превышает федеральный МРОТ (ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ, далее — Закона N 102-ФЗ).

В ст. 5 Закона N 102-ФЗ прописаны правила расчета взносов на пенсионное страхование для субъектов МСП в период с 01.04.2020 по 31.12.2020. При этом взносы на ОПС с выплат в пределах МРОТ исчисляются по тарифам (ч. 1 ст. 5 Закона N 102-ФЗ):

• 22% — с выплат, не превышающих предельный размер базы;
• 10% — с выплат, превышающих предельный размер базы.

Пример расчета страховых взносов ПФР для МСП

Для организаций и ИП, которые относятся к МСП, расчет производится по двум тарифам:

• Основной тариф страховых взносов — сумма выплат равная МРОТ;
• Для малого бизнеса и предпринимательства — сумма выплат без МРОТ.

Организация является субъектом среднего предпринимательства. За апрель 2020 сотруднику Иванову И. И. с окладом 427 000 руб. начислен страховой взнос в ПФР в размере 42 737,50 руб.

Как сложилась указанная в отчете Налоги и взносы (кратко) сумма расчета?

Определение превышения предельной величины базы

Предельная величина базы в 2020 году, с которой уплачиваются страховые взносы ПФР, равна 1 292 000 руб. Данные по предельной величине в 1С хранятся в специальном регистре сведений Предельная величина базы страховых взносов: кнопка Главное меню — Все функции — Регистры сведений.

Иванов И. И. за 4 месяца 2020 года получил доход: 427 000 руб. * 4 = 1 708 000 руб.

Величина превышения предельной величины = 1 708 000 руб. – 1 292 000 руб. = 416 000 руб.

Полученную сумму превышения предельной величины 416 000 руб. программа распределяет пропорционально между двумя тарифами расчета:

• Основной тариф страховых взносов — 12 130 руб. (МРОТ);
• Для малого и среднего предпринимательства — 414 870 руб. (сумма дохода за апрель без МРОТ: 427 000 руб. – 12 130 руб.)

Формула пропорции для распределения величины превышения предельной величины по используемым тарифам:

Рассчитываемые коэффициенты пропорции для вычисления суммы превышения:

• Коэф. МСП — 97,15925058548% (414 870 руб. / 427 000 руб. * 100%);
• Коэф. Основного тарифа — 2,8407494145% (12 130 руб. / 427 000 руб. *100%).

Программа не округляет результат вычисленных значений коэффициентов. Округление приведет к искажению итогового результата расчета страхового взноса в ПФР.

Используя полученные коэффициенты, программа распределяет сумму превышения предельной величины, с которой уплачиваются страховые взносы в ПФР, следующим образом:

Расчет страхового взноса ПФР для МСП

Для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Основной тариф страховых взносов:

• 22% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 10% — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Тариф Для малого и среднего предпринимательства:

• 10% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• 0% — свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страхового взноса ПФР:

Основной тариф страховых взносов:

Для малого и среднего предпринимательства:

Итоговая сумма начисленного страхового взноса в ПФР:

• 42 737,50 руб. (1 068,75 руб. + 41 600 руб. + 68,75 руб.).

Проверить расчет страховых взносов можно в отчете Анализ взносов в фонды: раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате.

Проверить итоговый расчет можно в отчете Налоги и взносы (кратко): раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате.

По порядку исчисления страховых взносов в ПФР с суммы превышения предельной величины дохода фирма 1С отправила официальный запрос. Возможно, после получения ответа алгоритм расчета доработают.

См. также:

• «Ошибка» в программах 1С при расчете страховых взносов по льготному тарифу для малого и среднего бизнеса

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2019 — 2020 годах?

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Стандартный вычет на детей

Социальные вычеты, их размер и кто может получить

Пределы имущественных налоговых вычетов

Профессиональные налоговые вычеты

Итоги

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Разберемся, что именно является налоговым вычетом.

Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.

Пример

Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также отпускные, премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.

Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы. Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.

Виды вычетов:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Имущественные.
4. Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.

Как получить вычеты у работодателя, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Изучите Готовое решение, получив бесплатный пробный доступ к правовой системе.

Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте .

Стандартный вычет на детей

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2019-2020 годах равен 350 000 руб.

ВНИМАНИЕ! В 2020 году предел дохода, а также размер вычетов на детей может быть повышен.

Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Размер стандартных вычетов на детей составляет:

• 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
• 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2019-2020 годах составляет:

• 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
• 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@).

Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2019-2020 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.

Подробнее см. .

Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Какие суммы не учитывать при определении предельной суммы дохода для стандартного вычета? Узнайте ответ на этот вопрос в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе К+.

О том, как преобразования, происходящие с работодателем, сказываются на трудовых отношениях с работниками, читайте в статье «Ст. 75 ТК РФ: вопросы и ответы».

Социальные вычеты, их размер и кто может получить

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

• оплачивал учебу — свою или детей;
• оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
• вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
• оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.

При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.

Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.

То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

• договором с учебным заведением;
• квитанциями об оплате;
• копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

Пределы имущественных налоговых вычетов

Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

• Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
• Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
• Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.

Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте .

Итоги

Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.

Предоставление вычетов возможно как по месту работы, так и через ИФНС. В первом случае потребуется подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не нужен такой документ только в отношении стандартных вычетов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какая база для начисления страховых взносов будет в 2019 году: новые лимиты

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

Новые лимиты по страховым взносам на 2019 год

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

• 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Обратите внимание: предельная величина базы для начисления «медицинских» взносов не утверждается. Эти взносы независимо от суммы дохода физлица в 2019 году надо платить по ставке 5,1%. Также не бывает предельной базы по взносам «на травматизм».

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

См. «Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица».

Повышение лимитов: таблица

Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.

Год	Предельная база по пенсионным взносам	Предельная база по социальным взносам
2017	876 000 р.	755 000 р.
2018	1 021 000 р.	815 000 р.
2019	1 150 000 р.	865 000 р.

Как в 2019 года считать взносы с учетом новых лимитов

Далее поясним, как плательщикам страховых взносов в 2019 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2019 году.

Пенсионные взносы

В 2019 году с облагаемых выплат до 1 150 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:

• по тарифу 22% – если применяются общие тарифы взносов;
• по пониженному тарифу – если применяются пониженные тарифы.

С выплат свыше 1 150 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы. В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить.

Взносы на случай болезни и материнства

В 2019 году с выплат до 865 000 руб. включительно начисляйте взносы по таким тарифам:

• 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
• 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам (исключение – высококвалифицированные специалисты, если компания применяет общие тарифы;
• по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.

Если произошло превышение предельной базы для начисления страховых взносов, социальные взносы на случай временной нетрудоспособности не начисляйте.

Медицинские взносы с выплат в пользу работников платите по ставке 5,1%.

Тарифы и база для страховых взносов в 2018 году: таблица

Вид взносов	Тариф, %
	С выплат в пределах лимита	С выплат сверх лимита
Пенсионные	22%	10%
Социальные на случай болезни и материнства	2,9%	–
Медицинские	5,1%	5,1%

Какие выплаты включать в базу для страховых взносов в 2019 году

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные. Потом из результата исключите необлагаемые выплаты. Список таких выплат сожержится в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Пример начисления страховых взносов в 2019 года с учетом новых лимитов

Рассмотрим на примере, как работодателю применять новый лимит базы для начисления страховых взносов в 2019 году.

Пример:

Пример. Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Оклад сотрудника 100 000 руб. В таком случае лимит по пенсионным взносам (1 150 000 р.) будет исчерпан в ноябре 2019 года. А по социальным (865 000 р.) – в сентябре.

Расчет взносов представлен в таблице.

Месяц	База для начисления страховых взносов нарастающим итогом, руб.	Пенсионные взносы, руб.	Взносы на случай болезни и материнства, руб.	Медицинские взносы, руб.
Январь	100 000	22 000	2900	5100
Февраль	100 000	22 000	2900	5100
Март	100 000	22 000	2900	5100
Апрель	100 000	22 000	2900	5100
Май	100 000	22 000	2900	5100
Июнь	100 000	22 000	2900	5100
Июль	100 000	22 000	2900	5100
Август	100 000	22 000	2900	5100
Сентябрь	100 000	22 000	1885	5100
Октябрь	100 000	22 000		5100
Ноябрь	100 000	22 000		5100
Декабрь	100 000	11 000		5100

Выводы

В 2019 году учитывайте предельную базу для страховых взносов, когда применяете основные тарифы. Сумму считайте нарастающим итогом с начала 2019 года по каждому человеку.

Начисляйте взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22 процента с выплат, сумма которых не превышает 1 150 000 руб. Если сумма выплат больше, облагайте ее пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.

Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 865 000 руб. Не облагайте взносами выплаты больше этой суммы.

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагайте взносами по тарифу 5,1 процента.

Включайте в базу только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами

Прогрессивная и регрессивная шкала налогов.

Если взрослый человек не владеет элементарной математикой и не в состоянии осознать элементарные законы жизни, то это называется: слабоумием.

Когда народ выбирает слабоумных людей на руководящие посты в государстве, то это уже похоже на трагедию национального масштаба.

Что такое прогрессивная и регрессивная шкала налогов:

• Прогрессивная — с увеличением дохода, увеличивается и процент отчислений в виде налогов. К примеру если Вы зарабатываете 10 000 то должны заплатить 10% налогов, если 100 000 то скажем 15%, а если 1 000 000 то 20%. Такая шкала называется прогрессивной.
• Регрессивная — с увеличением дохода, процент снижается. Так с 10 000 надо заплатить 20%, с 100 000 — 15%, с 1 000 000 — 10%
• Плоская шкала налогов — это когда налоги для всех едины (Действует в нашей стране)

Думаю это понятно.

Законы:

• Как сказал великий человек: «Что поощряешь, то и имеешь».
• Государство заинтересованно собирать как можно больше налогов и элементарную математику не кто не отменял.

Давайте разберемся с «Что поощряешь то и имеешь»: налоговые послабления, снижение налогов или их отмена являются мерой поощрения к предпринимательской деятельности, то есть поощрение деятельности с целью извлечения прибыли. Так таможенные акцизы на разнообразные товары сильно разнятся, поощряя ввозить в страну то, что ей действительно нужно вывозить то, что имеется в избытке.

Что поощряет прогрессивная шкала налогов? Правильно, она поощряет низкие заработки, поскольку чем меньше ты зарабатываешь, тем меньше процентов ты платишь. Чем меньше ты достиг в жизни, чем ниже образование, способности, а следовательно и доходы, тем лучше. Благо в нашей стране плоская шкала налогов, то есть налоги одинаковы для всех.

А что если ввести регрессивную шкалу налогов? Скажем так:

• 10 000 — 40%,
• 30 000 — 30%,
• 50 000 — 25%,
• 100 000 — 20%,
• 1 000 000 — 15%.

Эта шкала жестко подталкивает к более высоким заработкам. Люди сами вытрясут из руководства все потроха, думаю что зарплаты в 10 000 просто перестанут существовать. А о каких «зарплатах в конверте» здесь вообще может идти речь, да самое время будет чуть-чуть завысить зарплату -)))

«Государство заинтересованно собирать как можно больше налогов», давайте просто посчитаем регрессивную шкалу налогов:

• 10 000 — 40% = 4 000
• 30 000 — 30% = 9 000
• 50 000 — 25% = 12 500
• 100 000 — 20% = 20 000
• 1 000 000 — 15% = 150 000

Вы понимаете, что в точном выражении (в итоговой цифре) человек зарабатывающий много вносит больший вклад (налогов) в государство, то есть более ценен для государства, приносит больше пользы? И все это «несмотря» на регрессивную шкалу налогов.

Жерар Депардье абсолютно верно сказал, что принес значительно большую пользу государству (заплатил больше налогов в абсолютном выражении) чем среднестатистический гражданин.

Великобритания в 2009 году подняла налог на богатых сразу на 25% и получила результат: до поднятия налога в Великобритании было 16 000 супер богатых людей, через год их осталось 9 000, а в пересчете на абсолютные цифры, Великобритания тем самым сократила объем собираемых налогов. Где логика?

Где логика в том, что бы поощрять низкие заработки? Где логика в том, что бы создавать ситуацию при которой налоговые поступления сокращаются? Где логика в том, что бы богатым было «стыдно» за большие заработки? Где логика в том, что способных, образованных людей надо «пинать» и «порицать»? Мы к чему вообще стремимся? Мы что хотим достигнуть?

А теперь логика:

• Руководителей государства выбирает народ и если они хотят и дальше править, они обязаны делать так, как хочет народ.
• Нам 75 лет вбивали в голову, что быть состоятельным это плохо. Лозунг: «Отобрать у богатых и отдать бедным» очень заразителен, ведь для этого ни чего не надо делать, не надо работать, думать, учиться, просто грабь богатых, как все просто.
• Мне не важно как благополучно живу я, лишь бы сосед жил хуже.
• Анекдот «Звонок в дверь. Здравствуйте вы выиграли автомобиль ВАЗ 2105, поздравляем. Вау, спасибо! Скажите а где Ваш сосед? А Вам зачем? Он выиграл Мерседес! Идите вы в … и на …. мне ВАЗ, а соседу мерс, вы вообще ……»
• И вот рассказ моего друга: «Иду на работу с утра, на лавочке сидят люди и пьют пиво. Прихожу с работы ночью, сидят пьют пиво. И так каждый день. Купил себе новый автомобиль, подъезжаю к дому и слышу с лавочки: «Вот козел, наворовал бабла и разъезжает здесь на авто». На утро автомобиль был исцарапан.»

К сожалению, таких людей много и государственные руководители обязаны к ним прислушиваться, хотя на мой взгляд, слушать деградирующих людей, мягко говоря неправильно.

Что да как?

• На мой взгляд, надо дать возможность людям зарабатывать, поощрять их к более благополучной жизни, а иногда и жестко подталкивать к лучшему.
• Способные, богатые, образованные люди не должны восприниматься негативно, наоборот, это должно быть «модно», что бы и другие люди стремились к повышению уровня жизни.
• Стоит законодательно ограничить глобализацию, когда к примеру сетевая забегаловка вида Макдональдс приводит к банкротству пары десятков кафе, то есть ограничить разрастание сетевых монстров.
• Ограничить вывоз капиталов за границу, здесь заработал — здесь и трать. Хочешь тратить за границей? Заплати дополнительный налог.
• Жестко контролировать объем доходов и расходов, капитал должен быть заработан честно.
• И пора уже понять, что богатый, состоятельный человек порождает вокруг себя благополучие, поскольку не только платит больше налогов, но и предоставляет работу другим людям, покупая дорогой автомобиль — опять платит налоги и дает работу людям на станциях тех обслуживания, мойках, заправках. Дача? Квартира?

Какая польза от человека зарабатывающего скажем 1 000 000 в месяц?

• Думаю что дает работу около 5-10-ти сотрудникам.
• Платит налог (возьмем хотя бы НДФЛ налог на доходы физ лиц 13%) что составляет 130 000 в месяц.
• Не стоит в очереди за всевозможными пособиями.
• Плевать хотел на «бесплатную» медицину, соц обеспечение, минимальную зарплату и прочие проблемы.

Какова польза от человека зарабатывающего 30 000 в месяц?

• Налог НДФЛ 13% в сумме 3 900 который в итоге весь уходит на соц-выплаты.

Удачи Вам и благополучия!