СВ-Принт

Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

Актуально на: 25 апреля 2016 г.

Физлица, изъявившие желание получить вычет по НДФЛ при строительстве или покупке жилья и вернуть налог из бюджета, должны представить в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). В состав этой декларации обязательно должен войти Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Признак налогоплательщика в Листе Д1 декларации 3-НДФЛ

В числе прочей информации налогоплательщику нужно указать определенный код, указывающий на то, кто именно заявляет «покупной»/»строительный» имущественный вычет по НДФЛ.

Данный код может принимать одно из следующих значений:

Следовательно, если имущественный вычет по купленной квартире заявляет, например, сам ее владелец, то в строке 030 «Признак налогоплательщика» декларации 3-НДФЛ он должен указать код «01».

Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ (в т.ч. Листа Д1) при заявлении имущественного вычета по купленному жилью вы найдете в нашем отдельном материале.

Уведомление заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в котором зарегистрирована организация или ИП.

В поле «Признак налогоплательщика (код)» выбирается из перечня:

«1» — если уведомление подается одновременно с документами на государственную регистрацию;

«2» — вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, а также переходящие с ЕНВД на УСН;

«3» — организации и ИП, переходящие на УСН с иных режимов, за исключением ЕНВД.

При заполнении поля «В соответствии с положениями статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации» отражается название организации или фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе автоматически в соответствии с наименованием или ФИО, указанным в учетной карточке налогоплательщика.

Далее указывается дата перехода на УСН. Если переход осуществляется:

• с 1 января следующего года, то выбирается «1»;
• с даты постановки на налоговый учет (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП), то — «2»;
• с 1 числа месяца текущего календарного года (лица, переставшие быть плательщиками ЕНВД), то — «3».

При заполнении поля «В качестве объекта налогообложения выбраны» указывается:

«1» — если выбраны доходы;

«2» — если выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствующем поле указывается год, в котором подается уведомление.

Внимание!Поля «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» и «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления составляет» заполняют только организации с кодом признака налогоплательщика «3».

При заполнении показателя «На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на ___ листах» отражается количество листов документа или его копии, подтверждающей полномочия представителя организации или ИП (если уведомление подает представитель организации или ИП).

В отдельном разделе титульного листа указывается:

«1» — если уведомление представляет налогоплательщик,

«2» — если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

В поле «фамилия, имя, отчество руководителя организации / представителя налогоплательщика» указывается ФИО руководителя или иного представителя организации либо ИП.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» указывается номер телефона, по которому можно связаться с налогоплательщиком.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Что подразумевает под собой признак налогоплательщика в 3 НДФЛ?

Заполнение налоговой декларации рассматриваемой формы предлагается как услуга многими специализирующимися на юридических вопросах организациями. Столкнувшиеся впервые с необходимостью предоставления данного документа граждане достаточно часто обращаются в такие организации, так как, на первый взгляд, самостоятельное заполнение всей требуемой информации требует глубоких знаний в вопросах налогообложения. Это мнения складывается в силу нескольких факторов:

• из-за необходимости проводить определенные расчеты и отражать их результаты в подаваемой отчетности;
• в силу представления многих сведений в виде кода.

В частности, признак налогоплательщика в 3 НДФЛ также должен отображаться в виде той или иной цифры.

Однако при ближайшем рассмотрении и знакомстве с инструкцией по заполнению становится понятно, что с заполнением декларации 3 НДФЛ можно справиться самостоятельно, особенно если речь идет о какой-либо стандартной ситуации.

Если вести речь о том, как заполнить признак налогоплательщика в 3 НДФЛ, то здесь достаточно обратиться к справочной информации. Признак налогоплательщика (который значится в строке 030) в данной декларации призван отражать сведения о том, кто выступает в роли заявителя. Для правильного определения кода следует внимательно ознакомиться с соответствующей таблицей.

Обратите внимание, что законодательные нормы имеют свойство меняться. В прошлом году имело место только два признака налогоплательщика, в то время как сейчас их больше. В связи с этим для получения достоверной информации следует обращаться к первоисточнику: приложению к соответствующему приказу Министерства финансов РФ.

От кого требуется заполнение информации о признаке налогоплательщика в 3 НДФЛ?

Информация о признаке налогоплательщика требуется на листе Д1 в числе прочих полей. Его заполнение предусмотрено для тех, кто претендует на получение имущественного налогового вычета. Кроме непосредственно самих расчетов и сумм к выплате, требуется справочная информация различного характера, которая для удобства налоговых инспекторов представляется в виде определенного цифрового кода. Таким образом, если налогоплательщик осуществил покупку или строительство жилья и желает вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога в силу наличия больших расходов, необходимо заполнять, в том числе, и информацию о признаке налогоплательщика.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 7 133 просмотра 02 Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru

Актуально на: 25 мая 2017 г.

Налогоплательщиками признаются лица, на которые законодательством РФ возложена обязанность по уплате того или иного налога (ст. 19 НК РФ).

Налогоплательщиками могут быть признаны как юридические лица, так и физические лица. А в некоторых случаях налогоплательщиками могут быть признаны иностранные структуры без образования юрлица.

По общему правилу в функции налогоплательщика входит правильное исчисление и своевременная уплата налога в бюджет, а также представление отчетности по конкретному налогу.

Налогоплательщики-организации

Как правило, те или иные налоги уплачиваются организацией в зависимости от выбранного режима налогообложения. Например, организации на ОСН являются налогоплательщиками налога на прибыль и НДС, а организации на УСН, не являясь налогоплательщиками налога на прибыль НДС, уплачивают налог при УСН.

Если налогоплательщиками признаются физические лица

Физические лица могут выступать в роли налогоплательщиков как обычные граждане, а также как индивидуальные предприниматели.

Уплата конкретного налога налогоплательщиками-ИП так же, как и у организаций, зависит от применяемого режима налогообложения.

Физлица, уплачивающие налоги как простые граждане (не ИП), обычно являются (при наличии объектов обложения) налогоплательщиками:

• НДФЛ;
• налога на имущество физлиц;
• земельного налога;
• транспортного налога.

Признак налогоплательщика

При заполнении некоторой отчетности налогоплательщикам нужно указать свой признак. Например, признак налогоплательщика нужно отразить в декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@). Так, к примеру, на Листе 02 декларации налогоплательщик ставит:

• код 2, если он является сельскохозяйственным товаропроизводителем;
• код 3, если он – резидент/участник особой (свободной) экономической зоны;
• код 4, если он ведет деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;
• код 6, если он — резидент территории опережающего социально-экономического развития;
• код 1, если налогоплательщик не относится не к одной из вышеназванных категорий.

Налоговый агент

Кроме понятия налогоплательщика, в Налоговом кодексе есть такое понятие как «налоговый агент». Налоговым агентом признается лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога за самого налогоплательщика (ст. 24 НК РФ). Чаще всего встречаются налоговые агенты по НДФЛ. Функции агента по НДФЛ выполняют работодатели (ст. 226 НК РФ). Они исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ с выплат работникам.