СВ-Принт

Просроченная дебиторская задолженность — что это и сколько месяцев можно не платить

Существует такое понятие, как просроченность дебиторской задолженности. Но, несмотря на его популярность, далеко не все понимают, что именно обозначает это понятие, и в какие моменты его использование становится целесообразным. Как правило, просроченная дебиторка есть на счетах любых компаний, и обозначается как ПДЗ. Нередко компании, ведущие тесные партнерские взаимоотношения, готовы идти на уступки своим партнерам, предлагая им возможность получить услугу/товар в долг. Кроме того, дебиторский долг может быть взаимным, когда долг есть у обеих сторон. Но в какой момент задолженность считается просроченной? Если деб. задолженность была просрочена, а ее размер стал больше, это говорит о финансовой нестабильности компании и том, что нужно предпринимать какие-то меры во избежание более сильного ухудшения ситуации.

Какой дебиторский долг считается просроченным

Дебиторская задолженность – это сумма денег, что фирма должна получить от поставщиков/клиентов/ контрагентов в качестве оплаты уже переданных товаров или оказанных услуг. Это привычное явление при ведении активной хозяйственной деятельности, особенно, если у компании доверительные отношения с клиентами и она готова оказывать услуги/продавать товары, так сказать, в кредит. Отношения между сторонами могут быть следующими:

• должник получает возможность пользоваться дополнительными бесплатными оборотными средствами;
• кредитор может расширить свой рынок сбыта, предлагая более выгодные условия сотрудничества.

В общем, все получают выгоду от сотрудничества, пусть в долг. Но проблемы возникают, когда долги переходят в категорию просроченных. Для начала рассмотрим, что такое просроченная деб. задолженность, и какие у нее признаки.

Признаки просроченного дебиторского долга

Задолженность – это средства, что не были перечислены компании за услуги/товары, но которые числятся на балансе. Причем долгом могут считать как фин. активы, так и имущественные права. Но по-настоящему просроченной деб. задолженностью считают только те долги, которые отвечают признакам. О том, какие это признаки, догадаться несложно. Если долг не возвратили вовремя (до той даты, что описана в договоре), он будет числиться просроченным. Обычно доли нужно вносить ежемесячно, и если одна из долей не была внесена в обозначенное время, такой долг тоже могут называть просроченным.

При нарушении графика или сроков, виноватой стороне начисляются штрафы/пеня (штрафуют на фиксированные суммы, хотя просрочка может быть в процентном соотношении). С какой-то стороны просрочки могут принести компании дополнительные доходы. Но если уходит исковая давность, дебиторка переходит в раздел безнадежной. Для этого она должна отвечать следующим признакам:

• истекла исковая давность;
• сроки оплаты долга истекли;
• должник ликвидирован/признан банкротом.

Стандартно по долговым обязательствам возбуждают исполнительные производства. Но это не значит, что оно позволит вернуть деньги. Иногда случается, что приставы-исполнители прекращают производство, так как взыскать долг невозможно. Таким образом, деб.задолженность становится невозвратной. Обычно такое решение выносится, если не известно, где должник или у него нет денег/имущества, чтобы эти средства вернуть.

Через сколько месяцев задолженность считается просроченной

Обычно задолженность оплачивается ежемесячными платежами. Именно потому важно знать, сколько месяцев можно не платить, чтобы долг считался просроченным. В данном вопросе есть несколько нюансов. Задолженность, определяемая просроченной, становится такой сразу после просрочки платежа. Именно тогда отсчитывается срок исковой давности, составляющий три года. На протяжении этого времени можно подавать иск на возврат долга. Если иск не подадут в суд, получить средства обратно станет невозможным, и долг признают безнадежными.

Если долг появляется в ходе классического операционного цикла (оговаривается отдельно или стандартно составляет год) и гасится не позже 12 месяцев согласно дате баланса, он называется текущим или краткосрочным. Если период больше, тогда такой долг считается долгосрочным.

Спланировать график платежей по подобным долгам должен менеджер или экономист предприятия. Если должник нарушает поставленные сроки, кредитор использует разнообразные превентивные меры. Они позволят снизить риск превращения сомнительной деб. задолженности в безнадежную. Бухгалтер должен внести в документы срок просрочки и остаток по долгу.

Сроки и способы погашения дебиторки

Стабильность фин. положения компаний зависит от дисциплинированности их клиентов и контрагентов. Если появляется просроченная задолженность, которая постепенно перерастает в стадию безнадежной, для компании это очень плохо. Чтобы вернуть такие долги, кредитору дается срок, равный исковой давности. Если должники не погасили долг за три года, они будут списаны. Основаниями являются инвентаризация или приказ руководителя.

Но прежде чем задолженность будет списана, необходимо:

• подать в суд, чтобы получить решение-отказ присвоения кредитору суммы долга;
• выполнить все законные меры, чтобы должник вернул задолженность.

Последний пункт особенно важен, поскольку просроченная деб. задолженность наносит кредитору достаточно сильный ущерб. Эффективными вариантами решения вопроса списания кредитного долга считается:

1. Долговые обязательства исполняются. Должник начинает выполнять свою часть обязательств, описанных в соглашении.
2. Выплачиваются денежные средства. Это самый популярный вариант выполнения обязательств – компания выплачивает сумму денег, которую должна в том размере, что был оговорен в договоре. Правда, такой исход возможен, если у компании есть достаточно денег, что возможно не всегда.
3. Инновации. Данный способ подразумевает изменение условий подписанного раньше соглашения, чтобы выплата долга стала более возможной. Если этого не сделать, должник возможно никогда не сможет вернуть задолженность. Или вместо оплаты части долга может быть предложена альтернатива – выполнение какой-то работы, услуги и т.п. Для этого стороны должны заключить новый договор, в котором прописать условия обновленного соглашения.
4. Отступные. Данный вариант — идеальное решение для компаний, переживающих не лучшие времена и в связи с этим не имеющих свободных финансов. Обычно под отступными подразумевается передача какого-то имущества или недвижимости кредитору. Новые владельцы могут все это оставить себе или перепродать для получения финансовой компенсации. Обычно используется, если другие меры возврата долга не работают.
5. Списание. Самая последняя и наименее желанная мера, которая применяется, когда вернуть долговые обязательства невозможно. Тогда деньги просто списываются, как будто их никогда и не существовало. Списывают долги, если закончилась исковая давность, стороны не могут выполнить обязательства или компания ликвидирована.

Интересный момент, касаемо срока исковой давности. Стандартно он составляет три года, но если стороны контактировали (письменно), срок начинает отсчитываться заново.

Основные виды просроченной дебиторки

Кредиторской задолженностью называют долги компании. Фирма может быть должна поставщикам, подрядчикам, персоналу, арендаторам и другим. Если она есть на балансе, с ее помощью можно увеличить оборотные средства и избежать производственных простоев, например, если на какой-то момент не будет своих свободных денег для сделки. Кредитная и дебиторская задолженность связаны, ведь если кредитный долг это то, что должны вы, то в случае с дебиторской – это то, что задолжали уже вам. Это средства, которые компания планирует заработать от заказчика.

Условно эту единицу можно разделить на нормальную и просроченную:

• нормальной называют дебиторку, срок оплаты которой пока не наступил, но аванс получен (если это было предусмотрено);
• просроченной называют дебиторку, срок оплаты которой уже наступил, но оговоренная сумма не была переведена на счет.

Но и в последнем случае не все так грустно, ведь просроченная задолженность условно разделена на подвиды:

1. Сомнительная. Так называют долг, что не вернули вовремя и который не обеспечивается залогом, банковской гарантией или поручительством. Его еще могут вернуть.

2. Безнадежная. Подобную задолженность вернуть, скорее всего, не выйдет. У этого долга истек срок исковой давности. Тогда любые обязательства между сторонами прекращаются. Кроме того, долг невозможно взыскать, если предприятие ликвидировано.

Итак, просроченная задолженность может быть возвращена или не вернется никогда.

Отражение просроченного долга в бухучете

Просроченную деб. задолженность отражают в составе бухгалтерской документации. Отражается эта составляющая в разделе оборотных активов и строчке с кодом 1230. При этом бухгалтерия проводит несколько операций по учету долгов, которые были просрочены:

• инвентаризацию;
• реализация резерва для подобных задолженностей;
• списание.

В бухучете долги отражаются как сумма деб. остатков с разных счетов. Например:

• 60 – сумм предоплаты предстоящей поставки;
• 62 – оплата товаров/услуг/работы, которые были предоставлены, но пока не оплачены.

В этот перечень можно включить множество других счетов (68, 69, 70, 71, 73, 75, 76).

Учет предполагает включение деб. долга в оборотный капитал бух. баланса, где, помимо него, должны быть включены запланированные на будущее расходы, материально-производственные запасы и множество нюансов. Например, когда дебиторку должны погасить (обычно этот момент четко прописывается в договоре).

Как посчитать и списать долги

В бухучете деб. задолженность должна быть не только отображена, но правильно посчитана, и если в этом возникнет необходимость — списана. Списание происходит, если мероприятия по их взысканию результата не дали. К сожалению, такие случаи бывают гораздо чаще, чем хотелось бы, потому нужно подробнее изучить процедуру.

Об основаниях для списания мы уже говорили. Это могут быть:

• инвентаризационные данные;
• письменно обоснованные факты невозможности взыскания долга;
• письменные указания руководителя компании.

Получив одно из этих оснований, начинается процедура формирования пакета документов для списания. Этот процесс регламентируется Положением о ведении бухучета:

1. Сначала считают сумму долга. Чтобы это сделать максимально точно, проводят тщательную инвентаризацию.
2. Составляется документ – Акт инвентаризации (форма NoИНВ-17).
3. Подтверждается факт наличия долгов. Описывается, кому и сколько должны, сроки погашения и сроки просрочки.
4. Составляется бух. справка, где указываются реквизиты должников, суммы обязательств, первичные документы, основания, дата формирования долга и документы, подтверждающие, что к должнику принимались меры для возвращения долга.
5. Выдается приказ о списании. Сделать это должен руководитель предприятия. В приказе описываются разные факторы – какую сумму списывают, кто за эту сделку ответственен и т.п.

Если нужно поработать с сомнительной задолженностью, нужно учитывать особенности этого процесса. Эти долги списываются как внереализационные расходы. В случае ликвидации компании нужно взять справку из Единого реестра о выбывании компании. Тогда налоговая не сможет оспорить.

Эффективные способы взыскания

К сожалению, далеко не всегда доверительные отношения между сторонами сделки, где услуга оказана, а деньги должны быть заплачены позднее, себя оправдывают. Бывают случаи, когда свои средства нужно возвращать практически с боем. Именно потому рассмотрим несколько эффективных мер для возврата задолженности:

1. Договорной. В данном случае можно пообщаться с контрагентом. О серьезности намерений будут свидетельствовать штрафные санкции, проценты, неустойки и другие взыскания за каждый просроченный день. Как правило, риск существенного увеличения долга заставляет контрагентов поспешить с внесением платежа.
2. Досудебные переговоры. Цель данного метода – поиск конструктивного решения для решения ситуации. Например, если финансовое состояние должника не в лучшем виде, могут быть предложены меры рассрочки/отсрочки платежей или изменения условий их выплат. Но идти на уступки должнику обычно выгодно, только если это постоянный клиент и ему можно доверять.
3. Судебное разбирательство. Это самый популярный и эффективный метод возвращения денег. Его недостаток – время, которое нужно потратить для достижения нужного результата. К тому же оплата судебных издержек часто недешевое удовольствие. Зато, если решение будет в пользу истца, долг практически гарантировано взыщут.
4. Уголовно-процессуальный. Неплохой пример, когда можно использовать данный метод, если поставщик отказывается отправить товар, за который уже заплатили. Обратиться в уголовные органы можно, даже если начинается процедура банкротства. Такое поведение явно подозрительно и свидетельствует о мошенничестве.

В любом случае, если есть возможность долг взыскать, нужно это делать. Не важно, крупная это сумма или нет.

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Существует всего два вида задолженности. Должны могут быть вам (вашей компании), либо у вас существует задолженность перед третьим лицом (организацией).

В первом случае, для обозначения задолженности используется понятие дебиторская, во втором, кредиторская. Соответственно лица, которые должны вам, это дебиторы. А те, которым должны вы, кредиторы.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Задолженность, относящаяся к дебиторской, фиксируется в бухучёте в тех случаях, когда ваша организация вносит на счета поставщика авансовый платёж. Либо в ситуациях, когда товар в адрес покупателя отгружен, а средства за него ещё предстоит получить.

Отношения с персоналом также могут привести к возникновению дебиторки. Например, сотруднику выдана сумма, превышающая начисленную ему заработную плату. Излишки требуется вернуть в кассу, либо отработать.

Иными словами, дебиторская задолженность (далее по тексту, ДЗ) – это сумма, которая должна быть выплачена вашей компании. Чаще всего в число дебиторов попадают компании, берущие займы, либо покупатели. Аналогичный статус получает и заёмщик, являющийся физическим лицом. Например, владелец определённой доли в уставном капитале или сотрудник.

ДЗ в обязательном порядке включается в бухгалтерские отчётные документы, и подлежит учёту на двух счетах:

• 62, где фиксируются все расчёты с заказчиками и покупателями;
• 76, по которому отслеживаются расчёты с имеющимися у компании кредиторами и дебиторами.

Этот вид задолженности является весьма динамичным показателем, прямо зависящим от текущего взаимодействия организации с деловыми партнёрами и клиентами.

Фактически именно данная задолженность является основным фактором. Формирующим прибыль организации. Кроме того, ДЗ это основной источник, формирующий собственный капитал компании.

Причины появления кредиторской задолженности

Задолженность, именуемая кредиторской, возникает в бухгалтерском учёте в момент приобретения компанией у третьего лица каких-либо товаров (услуг, работ). При этом данные организации приобретают статус поставщиков.

Ещё одной причиной возникновения кредиторки является перечисление аванса будущим покупателем.

Внутренние взаимоотношения также формируют кредиторскую задолженность организации. Это, например, невыплаченная персоналу зарплата.

Резюмируем. Кредиторская задолженность (далее по тексту, КЗ), определённый вид задолженности, возникающей на договорных основаниях. Пример. Ваша организация приобретает комплектующие у третьей стороны для выпуска собственных товаров. Их стоимость будет формировать кредиторскую задолженность.

Важно. При учёте данной задолженности не будут учитываться расходы на упаковку закупленной продукции и её доставку.

Законодательно определены следующие виды подобной задолженности:

• долги за полученную продукцию, подлежащие погашению в сроки, указанные в соответствующих договорах;
• за предоставленные услуги (поставленные товары, выполненную работу), сроки погашения которых уже истекли;
• сотрудникам компании по зарплате;
• по внесению платежей в различные внебюджетные фонды.

Имеющаяся КЗ учитывается согласно действующим положениям, на конкретных счетах, каждый из которых предназначен для определённых видов подобной задолженности для последующего отражения в бух. отчётности.

Следовательно, определение «КЗ» включает не только те платежи, сроки выполнения которых уже прошли, но и текущие обязательства компании перед кредиторами.

Компаниям предоставлено право списания КЗ в двух случаях: после её фактического погашения, либо тогда, когда кредитор не посчитал необходимым взыскать её в установленные для этого сроки.

Согласно российскому законодательству сроки давности по кредитам составляют 3 года (для контрагентов, являющихся субъектами российского права).

Кредиторская задолженность, это имеющиеся обязательства организации, которые она обязана погасить в полном объёме в указанные сроки. Эта графа в отчётности задаёт (по сути) основные расходы компании на текущую деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Указанную задолженность принято подразделять на пару основных видов:

• обычная (стандартная, текущая);
• неоправданная (просроченная).

ДЗ, именуемая стандартной, включает предоставление третьему лицу займа, оформленного кредитным договором, в котором указывается предоставленная сумма и срок её возврата. Подобная задолженность является плановой и требует погашения в должные (согласованные) сроки. В противном случае, она автоматически переносится в категорию просроченной. Организация-дебитор, нарушившая договорные сроки, обязана будет дополнительно выплатить пени и штраф.

Чтобы минимизировать риски возникновения подобных задолженностей кредитор обязан:

• своевременно проводить анализ отчётности по долгам;
• стремиться находить наиболее эффективные и действенные пути организации взаимодействия со всеми дебиторами.

Для чего проводятся реструктуризации, выполняется автоматизация процессов, осуществляется сотрудничество исключительно с надёжными и рекомендованными контрагентами.

• Уступать третьим лицам право на требование имеющихся долгов (посредством заключения договоров цессии с возможностью переуступки прав).

Независимо от видов имеющейся ДЗ работу в этом направлении со всеми контрагентами необходимо проводить постоянно. Подобные виды задолженности, это потенциальный доход любой компании.

Варианты списания дебиторской задолженности

Действующее законодательство предусматривает право организации на списание просроченной ДЗ в ряде конкретных случаев:

• если прошло 3 года (т.е. истёк срок установленной законом исковой давности);
• существует решение о том, что взыскать имеющуюся ДЗ невозможно;
• когда организация-дебитор ликвидирована.

Согласно Налоговому Кодексу ДЗ можно списать по статье вне реализационных расходов, с обязательным созданием специального резерва по имеющимся сомнительным долгам. Но только в случаях признания её безнадёжной.

При списании долга в убыток, закон допускает анулирование подобной задолженности без уменьшения на данную сумму налогооблагаемой базы (раздел, налог на прибыль). Это прямые убытки для организации.

Чтобы списать ДЗ требуется предварительно составить акт о её инвентаризации, приложив к нему обоснование и приказ директора организации.

Можно списать ДЗ до момента ликвидации дебитора. Так как любой ликвидации предшествует длительная по времени процедура, именуемая банкротством.

В это время назначенные конкурсные управляющие собирают собрания всех кредиторов, в ходе которых озвучиваются финансовые требования к организации-дебитору.

По завершению конфискации имущества должника и его реализации вырученные средства передаются кредиторам в порядке очерёдности. Установленной действующими законами.

Российское законодательство предоставляет возможность компаниям-кредиторам в этот период полностью списать имеющуюся по данному заёмщику ДЗ.

Непросроченная задолженность списывается после погашения должником имеющихся по счетам задолженностей.

Выводы

Постоянная продуманная и целенаправленная работа организации с имеющимися у неё ДЗ и КЗ очень важна для финансового благополучия фирмы. В этих целях требуется организовать в компании постоянно ведущийся финансовый мониторинг и с особой тщательностью подходить к вопросу выбора возможных контрагентов для последующей совместной работы.

Добавлено в закладки: 0

Что такое просроченная задолженность? Описание и определение термина

Какие кредиторские долги считаются просроченными? Кредиторская задолженность оказывается просроченной уже в последующий день после того, как миновала дата оплаты, прописанная в договоре. С этого момента кредитор в целях защиты своих интересов и прав может обратиться в судебную инстанцию. Делается это с целью взыскания с должника необходимой денежной суммы.
В бухгалтерской дебиторской задолженности один из элементов активов предприятия. Наряду с такими объектами как оборотный капитал, оборудование, недвижимость.

Ежегодно предприятие должно выполнить инвентарь обязательств, с целью определить их существование, оценить текущее состояние и перспективы закрытия.

Посредством перечисленных документов возможно адвокату установить на какой основание, там был долг, срок появления, размер обязательства и возможность платежа штрафов.

Этот тип долговых обязательств проблем, согласно которым дата работы еще не закончена или продлена соглашением о сторонах.

Просроченная дебиторская задолженность: счет и налогообложение отдельных операций

Финансовое состояние организаций непосредственно связано с исполнением условий контрактов на оплате помещенного производства, товаров, выполненных работ, предоставленных услуг. У каждого юридического лица и бизнесмена есть ситуации, когда подрядчики не возмещают долг вовремя.

Сбор дебиторской задолженности

Просроченная дебиторская задолженность возникает в связи с нарушением при покупателе, покупателе условий вычислений для предоставленных активов.

Просроченная дебиторская задолженность – “дебиторская задолженность”, которая не погашена во время, установленное контрактом.

Любой вид долга с точки зрения бухгалтерского учета – сумма или объем средств, которые не прибыли в аккаунт компании от подрядчиков для предоставленных услуг или поставленных товаров, но кто доступный в итоге. Как долг не только можно рассмотреть финансовые активы, но также и права собственности. В контроле и управлении долгами, в категории запоздалых несут только те долги, которые соответствуют многим знакам. Главный знак – истечение условий платежа в соответствии с контрактом. Если контракт предоставлял введение суммы долга конкретными акциями ежемесячно, то допуск следующего введения средств также позволяет рассматривать долг как запоздалый. Во многих отношениях такое понимание вызвано тем, что контракт может предоставить штрафы за нарушение условий в фиксированной сумме или отношении процента, в этом случае это о пенях. Таким образом просроченная дебиторская задолженность может ввести к предприятию дополнительный доход. Те же самые возможности представлены также кредиторской задолженностью. Истечение условий периода ограничения – основание перевода запоздалый кредитор также дебиторская задолженность в категории безнадежных долгов. Главный признак задержки – истечение условий платежа в соответствии с контрактом.

Основания безнадежного долга: термин периода ограничения и устранение Основания для признания дебиторской задолженности безнадежной считается, что безнадежный долг более трудный в получении, и более просто скопировать его. С этой целью законодательство предоставляет следующие основания: Когда согласно долговому обязательству срок периода ограничения истекал. Согласно Гражданскому кодексу это равно трем годам. Когда организационный должник ликвидирован или объявлен банкротом. Когда по словам долгового руководителя обязательства производство уже возбуждено. Но после внедрения всех действий, обеспеченных законодательством, полицейский-исполнитель останавливает производство, потому что такой долг не может быть восстановлен. Категория невосполнимой дебиторской задолженности адаптирована ему. Помощник шерифа может передать такое решение о причине неуверенности местоположение должника, или у этого нет собственности и денег, которые в состоянии использоваться в качестве средств выплаты долгового обязательства.

Какие долги кредитора рассматривают как просроченные?

Кредиторская задолженность просрочена в следующий день после того, как дата оплаты, указанной в контракте, прошла. От этого пункта кредитор для защиты интересов и прав может адресовать к судебному случаю. Это становится в целях сбора от должника необходимой денежной суммы.

Для того, что суд принял требование в соображении, кредитор должен будет приложить все доступные доказательства как, который может действовать контракт, подписанный между сторонами. Сумма, которую покупатель, и также называет для оплаты, должна заплатить, должен быть, конечно, зарегистрирован в нем. Контракт с должником станет логическим подтверждением того того, что между кредитором и должником финансовые отношения имелись.

Отдельные нюансы нужно рассмотреть всем главам крупных организаций: Особенности работы от просроченной кредиторской задолженности, Если предприятие было должником из-за просроченной кредиторской задолженности, то это отрицательно затрагивает определение своей платежеспособности и финансового благополучия. Если управление такой организацией регулярно уклонится от оплаты долга в соответствии с контрактом, то речь уже будет об уголовной ответственности. Состоит ли там смысл в том, чтобы сказать, что с таким предприятием едва захочет иметь что-то генерал добросовестные организации? Для многих крупнейших компаний вопрос своевременной выплаты кредиторской задолженности основной. Вопрос – то, что в риске невыполнения долговых обязательств вовремя, определенный в контракте, организация рискует проходить в условие дефолта. Многие сотрудники департамента бухгалтерского учета просто забывают, что от нерешенного долга возможно получить прибыль также. Обычно глава и бухгалтер особенно наблюдают тесно, что в дебиторской задолженности момента имеется в фирме, но о кредиторской задолженности забывают. Чтобы показать его, это возможно посредством инвентаря деловых счетов. От нерешенного долга возможно получить прибыль также.

Как долго может быть просрочена дебиторская задолженность

Срок существования просроченного дебета если это не был обеспечен с точки зрения контракта, который будет обеспечено обязательство должника, например с гарантией или залогом или гарантией, после того, как переход этого обязательства перед государством задержался, сомнительный – такой, относительно которого нет никакой уверенности, что это будет погашено.

Если там провел промежуток времени, в течение которого было возможно адресовать к судебным властям с соответствующим требованием, была цель других причины, так или иначе: форс-мажор, устранение или смерть должника, сомнительный долг заходит безнадежный, такой, какой сбор уже невозможный. Таким образом, и сомнительный, и безнадежный типы просроченной дебиторской задолженности. Законодатель определил полный период периода ограничения степенью за три года. Поэтому не скучать по возможности взимания долга в судопроизводстве. предприятие должно принять все меры с этой целью в течение указанного срока, начав его вычисление с момента формирования. В некоторых контрактах их стороны не определяют условия даты бетона вычислений и связывают такой термин с некоторым событием (например, спустя 3 дня после подписания акта), или если контракт подписан упрощенным способом (обмен письмами, телеграммы, доставка на основе счета), не определяй его вообще. В этом случае. срок вычислений должен быть определен: или дата подхода соответствующего события; или дата истечения разумного термина (как правило, 7 дней) после получения должником требования кредитора, содержащего требование, чтобы погасить (Статья 200. Статья 314 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Как на практике происходит накопление долгов

Залог твоих хороших отношений с банком – своевременные платежи за кредиты. Если вследствие каких-либо обстоятельств невозможно сделать их в тебе, там приблизительно следует:

1. Банк начнет напоминать о задержанной оплате по телефону. И будет звонить не только тебе, но и (в случае, если ты не отвечаешь), и по всем телефонам, определенным в анкетном опросе кредит. С первых дней задержки необходимо быть готово, что представитель банка позвонит тебе домой для работы и гарантам.

2. После этого тебе письменные уведомления банка прибудут в почтовый адрес. Это происходит, как правило, 2 недели спустя после платежной задержки.

3. Через 2-3 месяца твой долг будет передан коллекционерам в соответствии с контрактом агентства. Это означает, что ты, которого все еще должны окружить валом деньги, но агентство по сбору платежей занято взысканием долга.

4. 10-12 месяцев спустя после задержки платежей банк может сделать следующее: продать твой долг коллекционерам в соответствии с соглашением о переуступке или подать иск против тебя. Как правило, банки выбирают право преимущественной покупки что касается их, это более благоприятно. В твоих интересах — чтобы добраться, чтобы ухаживать более быстрый.

Согласно логике банков, в течение каждого дня оплаты задерживаются, заемщик обязан заплатить, кроме того. Различные банки устанавливают различные штрафы, которые часто ограничиваются только их воображением. Как правило, штраф за несвоевременную выплату оплаты делает от 0,5 до 1% в день суммы надвигающихся обязательств. Но, в некоторых банках штрафы намного более серьезные.

Например, если твоя ежемесячная оплата делает 20 000, трутся, и штрафы – 1% в день, то в течение дня задержки ты платишь 200, трется, за 2 дня — 402, за неделю — 1442 трется. Месяц задержки будет стоить, кроме того, 6956, трутся.

И через месяц после там прибывает дата следующей оплаты, процент уже будет заряжен для 46 956, трутся (20 000 оплат в течение первого месяца + 6 596 руб штрафов в течение первого месяца + 20 000 оплат в течение второго месяца).

Дебиторская и кредиторская задолженность: различия

Как ты уже понял, дебиторская задолженность – полная антитеза кредиторской задолженности. Понятие кредиторской задолженности означает, что это – собственная задолженность компании, которую она обязана погасить в определенное время. Эти два понятия не могут быть посчитаны как отрицательное явление, связанное с долгами. В большинстве случай эти оба долга означают обязательства, которые компания принимала или имеет в адресе, но они еще не выполнены. Чтобы была дебиторская задолженность, не обязательно предоставить кому-то на кредитных деньгах. Также к кредиторской задолженности – это возникло, это дополнительное, чтобы одолжить кредит или деньги. Достаточно подписать, например, контракт на доставку, на основе которой вычисления будут преобразованы в более позднее время после того, как компания получила пункт. Если такой контракт был сделан в течение месяца, то в течение всего срока 30 дней у компании есть кредиторская задолженность. Другими словами, у компании будут обязательства окупиться в соответствии с этим контрактом с поставщиком.

Давайте рассмотрим положение поставщика в этой ситуации. В нем, в свою очередь, после отгрузки товаров, есть дебиторская задолженность. Это для поставленных товаров, которые он в течение 30-дневного срока будет ожидать, пока компания для поставленных товаров не передаст денежную сумму, определенную в контракте, другими словами – окупится. Этот пример ясно демонстрирует появление двух типов долгов относительно одного обязательства в двух участниках сделки. До там прибывает, дата исполнения договорных обязательств, компании и поставщика товаров расценит дебиторскую задолженность и документы к оплате как работа нормальных отношений.

Сбор просроченной дебиторской задолженности — работает с долгом

Только, когда там передал дату исполнения обязательств, установленных контрактом, и обещанные платежи не прибыли в аккаунты компании, возможно говорить, что кредитор отказывается выполнять обязательства и начинать собирать просроченную дебиторскую задолженность.

От этого пункта нормальная дебиторская задолженность преобразована к запоздалому. Компания имеет право относиться к должнику законные методы мотивации к выплате просроченной дебиторской задолженности до подачи заявления в суде и признаниях нарушителя банкротом. Перед кредитором там несколько решений проблемы дебиторской задолженности, которая не была погашена вовремя. Давайте рассмотрим их:

Переговоры с нарушителем. Однако есть ситуации, когда должник в любом не идет для переговоров и отказывается отвечать на наложенные требования для контракта. Или, например, должник использует различные уловки в целях отказа следовать за процессом обязательств и саботажей выплаты дебиторской задолженности. В этом случае он может быть осужден за факт злонамеренного уклонения от внедрения договорных обязательств и затем, вопрос выплаты дебетового долга уже может быть решен через суд в соответствии с 177-й статьей Уголовного кодекса Российской Федерации.

Действия требований. Ситуации, когда прежде, чем подать прошение в судебные случаи, необходимо выполнить бесперебойно процедуры наносящего ущерб урегулирования, не редкие. Например, условия контракта на доставку товаров не были удовлетворены. Сначала необходимо написать требование и после этого ждать получение ответа. Затем, чтобы ждать, когда термин, выделенный на ответе, заканчивается, и только после этого, возможно сделать исковое заявление в суде в целях получения денег в счет дебиторской задолженности.

Арбитражный суд на торговых спорах. Если ни переговоры, ни наносящие ущерб действия требований с нарушителем, которому помогают, то необходимо пойти в арбитражный суд и представить требование к сбору дебиторской задолженности в арбитраже.

Инициирование процессуальных действий. Основание – злонамеренное уклонение от выплаты кредиторской задолженности. Здесь необходимо знать, что повод для должника то, что суд, помимо взыскания долга, может вынести приговор согласно Статье 177 Уголовного кодекса Российской Федерации в форме штрафа двумстам тысячам рублей, должен будет погасить просроченную дебиторскую задолженность.

Большинство компании должников, знающих о возможной ответственности преступного характера, пытается оплатить счета.

Давайте подведем итог результатов: если у одной стороны контракта есть дебиторская задолженность, то у его подрядчика любой ценой есть кредиторская задолженность. После того, как оба участника сделки выполнили договорные обязательства, указанные типы долгов рассмотрят, как погашено.

Мы коротко рассмотрели просроченная задолженность: сбор дебиторской задолженности, какие долги кредитора рассматривают как просроченные, как долго может быть просрочена дебиторская задолженность, как на практике происходит накопление долгов, дебиторская и кредиторская задолженность: различия. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу

Сколько месяцев составляет просроченная кредиторская задолженность

У многих компаний сегодня имеются проблемы с просроченной кредиторской задолженностью, которая может возникнуть по разным обстоятельствам.

Что это такое

Под термином понимается задолженность, которая не была погашена в оговоренные кредитным договором сроки. К примеру, один субъект финансовых отношений реализует продукцию либо предоставляет услуги второму субъекту. Такие взаимоотношения сопровождаются особым соглашением, в котором в обязательном порядке должны быть предусмотрены варианты оплаты и период, за который требуется ее внести.

Клиент, после подписания данного соглашения, берет в полной мере на себя ответственность за внесения оплаты в указанный период. В ситуации, когда платежка не была оплачена в срок, можно говорить о наличии просрочки.

Важно помнить, что такая практика отношений считается общепринятой.

Кредиторская задолженность будет считаться просроченной уже на следующие сутки после того, как период оплаты, оговоренный соглашением, истек. С этого периода кредиторы, с целью обеспечения защиты своих интересов, имеют полное право обратиться с исковым заявлением в судебный орган. Главной причиной обращения в судебный орган является попытка вернуть свои финансовые средства.

Для принятия судом искового заявления, кредиторы должны приложить максимум усилий для подтверждения факта наличия просрочки. В качестве основного доказательства в такой ситуации может выступить соглашение сторон, в котором должны быть прописаны такие сведения:

• инициалы сторон;
• размер оплаты;
• период оплаты.

Когда долг может считаться просроченным

Любая разновидность кредиторской задолженности по периодам может разделяться на несколько видов, а именно:

• текущая;
• просроченная.

Текущей считается та задолженность, по которой период исполнения долговых обязательств еще не завершился. В свою очередь просроченной задолженностью считается та, где максимальный период совершения выплат уже истек.

Особенности образования

Кредиторская задолженность может возникнуть по таким причинам, как:

• за какой-либо товар либо услугу, предусмотренную по подписанному соглашению, был произведен авансовый платеж, однако до реализации дело не дошло;
• обратная ситуация, при которой клиент получил товар либо услугу, предусмотренную договором, однако оплата еще не производилась;
• в финансовом учреждении был оформлен заем физическим либо юридическим лицом и составлен график совершения ежемесячных платежей, однако по каким-либо причинам они не производились;
• физическое лицо предоставило под расписку другому лицу заем, однако он в оговоренные сроки не был полностью погашен;
• в случае подписания между организациями (юридическими лицами) соглашения о кредитовании на условиях, которые практически идентичны расписке между физическими лицами, где предусмотрен вариант оплаты и период погашения, включая процентные ставки;
• долговые обязательства по вопросу совершения необходимых платежей в налоговую инспекцию, Пенсионный Фонд и другие фонды (вне зависимости от того, государственные либо коммерческие), не выполненные в полном либо частичном объеме;
• просрочен период, предусмотренный законодательством РФ для погашения административных штрафов за различные правонарушения.

Стоит отметить, что нередко юридические лица не могут подозревать о наличии кредиторской задолженности. Это может возникнуть из-за многих факторов. В частности речь идет о таких, как:

1. Возникла срочная необходимость в замене руководства, включая главного бухгалтера и других лиц, которые несут прямую ответственность за осуществлением контроля над различными задолженностями. В такой ситуации банально может не хватить времени на передачу всех сведений новых сотрудникам.
2. Наличие у компании огромного количества контрагентов. При такой ситуации осуществлять нормальный учет в бухгалтерии просто невозможно.
3. Банальная нехватка кадров.

По этим причинам можно сделать вывод: каждая организация во избежание возникновения факта просрочки должна проводить регулярные аудиторские проверки.

Проводки

В ситуации, когда кредиторская задолженность у компании не погашена в оговоренные сроки, но при этом она является невостребованной кредиторами, в бухгалтерском учете, согласно пункту 78 «Положения по осуществлению бухгалтерского учета и отчетности» она обязательно подлежит списанию по причине истечения периода исковой давности.

Не стоит забывать об исключении: задолженность не подлежит списанию, если она сформировалась перед налоговой инспекцией. Таким образом, период исковой давности не является причиной для списания такой задолженности.

Размер просроченной кредиторский задолженности, по которой завершился период исковой давности, должен обязательно быть включен в перечень прочей прибыли, именно в том месте, где данный долг отображался в бухгалтерском учете.

В бухгалтерском учете списание просроченной кредиторской задолженности отображается следующей проводкой: Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71 и 76-4) Кредит 91-1.

В обязательном порядке такая запись должен быть произведена только по завершению периода исковой давности.

Сроки и способы погашения

Эффективными способами решить вопрос с просроченной кредиторской задолженностью принято считать:

1. Исполнение долговых обязательств. Компания либо иное юридическое лицо выполняет все свои обязательства, предусмотренные законодательством РФ либо же подписанным соглашением. Это может заключаться в поставке необходимого товара, за который был произведен авансовый платеж либо же предоставление каких-либо услуг, предусмотренных договором.
2. Выплата денежных средств. Здесь важно помнить, что любая вещь в рыночных взаимоотношениях обладает своей стоимостью. По этой причине выплата просроченной задолженности в оговоренном договором размере является наиболее популярным способом погашения долговых обязательств. Однако не всегда имеется достаточно финансовых средств для решения вопроса таким способом.
3. Возможность инновации. Нередко встречаются ситуации, при которых контрагент идет на уступки и соглашается видоизменить условия подписанного ранее соглашения. Это необходимо для возможности должником погасит имеющуюся просроченную задолженность. К примеру, контрагент может предложить взамен выплаты необходимой суммы выполнить какую-либо работу. Инновация составляется в виде отдельного соглашения.
4. Отступные. Этот вариант наиболее подходит для тех компаний, которые переживают не самые лучшие времена в финансовом плане. Способ подразумевает передачу какой-либо недвижимости кредиторам. К примеру, это может быть отдельное помещение, которое не задействовано фирмой, либо же оборудование с целью дальнейшей перепродажи. К этому варианту прибегают только в том случае, когда другие способы погасит задолженность невозможно применить.
5. Списание. Под данным вариантом подразумевается списание долговых обязательств с баланса предприятия.

Последний способ можно применять в таких случаях, как:

1. Период исковой давности завершился. К примеру, за предоставление каких-либо услуг компания должна предоставит счет и соответствующий акт, который подписывается обеими сторонами. В процессе подписания данного соглашения между сторонами возникли противоречия. Их пытались всячески урегулировать переговорным способом. В конечном итоге это ни к чему не привело. Период исковой давности уже прошел, и кредитор не предъявлял каких-либо требований.
2. Исполнить свои долговые обязательства не представляется возможным. Под этим подразумевается, к примеру, результат стихийного бедствия либо же наложение запрета на совершение каких-либо операций.
3. Процесс ликвидации компании. Организация находится на пути завершения своей трудовой деятельности, возникла необходимость в подведении итогового баланса. Известно, что общее число активов не увеличено в объеме, поэтому компании необходимо либо погасить имеющуюся задолженность, либо же списать ее в бухгалтерском учете.

Период исковой давности в случае погашения просроченной кредиторской задолженности составляет три года. Однако, здесь необходимо учитывать один нюанс: если в течение трех лет должник контактировал с кредитором (причем не в устной форме, а в письменной), то период исковой давности будет считаться по-новому. К примеру, период исковой давности начался 1 февраля, 3 апреля должник направил письменное уведомление о скорой возможности погашения долга. Соответственно, период исковой давности начнет свой новый отсчет с 3 апреля.

Под письменным контактом с кредиторами подразумевается любой документальный контакт. К примеру, компания отсылала кредиторам письменное уведомление о скорой возможности погасить имеющуюся задолженность либо же оплатила часть долга. Главное помнить: не стоит преднамеренно пытаться избежать контактов с кредиторами.

Как видно, есть немало способов избавиться от просроченной кредиторской задолженности, достаточно подобрать для компании наиболее подходящий способ и действовать исключительно в рамках законодательства РФ.

Как провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности, узнайте из данного видео.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Сроки списания кредиторской задолженности

Порядок списания кредиторской задолженности

Приказ на списание кредиторской задолженности (образец)

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете

Итоги

Сроки списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Кредиторская задолженность (далее – КЗ) является неотъемлемой частью жизни любого предприятия, поскольку она помогает на некоторое время отсрочить исполнение обязательств и тем самым сгладить неравномерность финансовых потоков организации.

По правилам бухгалтерского учета такая задолженность учитывается на соответствующих счетах и отражается в бухгалтерской отчетности (в балансе) до момента погашения.

Однако КЗ, на которую кредитор так и не предъявил свои права, по истечении установленного законом срока признается «просроченной», т. е. такую КЗ следует списать и включить в состав доходов.

Списать КЗ можно только после того, как истечет срок исковой давности (3 года согласно ст. 195, 196 ГК РФ). При этом крайне важно корректно определить, когда именно он начинается, с какой даты вести отсчет.

В ст. 200 ГК РФ закреплен порядок определения даты, от которой следует отсчитывать срок давности по обязательствам. Если исполнитель по договору обязуется исполнить возложенное на него обязательство в течение конкретного периода времени (до наступления какой-либо даты), то отсчитывать срок давности следует с даты окончания такого периода.

В случае если договор не предоставляет исполнителю конкретный срок и не определяет дату, на которую обязательство должно быть исполнено, то исковая давность отсчитывается со дня, когда кредитор выставил исполнителю требование об исполнении обязательства.

Если же, согласно договору, с момента получения такого требования исполнителю предоставляется определенный период времени на выполнение требования, вести отсчет следует со дня окончания такого периода.

Важно помнить, что срок давности может быть прерван. Это случается, если за время его течения должник своими действиями фактически признает наличие у него определенного долга. К таким действиям, в частности, относятся: признание требования кредитора, частичное погашение существующей задолженности, уплата процентов по долгу, подписание отсрочки, рассрочки, акта сверки взаиморасчетов и др. (постановление Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

Прерывание означает, что отсчет прежнего срока давности завершается, а отсчет нового следует вести с момента прерывания.

Вместе с тем совокупный срок исковой давности ограничен пределом в 10 лет (п. 2 ст. 200 ГК РФ). Это значит, что с учетом всех прерываний он не может длиться более 10 лет со дня, когда обязательство возникло.

На нашем форуме можно узнать, как правильно отразить ту или иную бухгалтерскую операцию, если у вас возникли вопросы. Так, разбираемся, включается ли списанная кредиторская задолженность в доходы при УСН.

Порядок списания кредиторской задолженности прошлых лет

«Просроченная» КЗ списывается отдельно по каждому существующему обязательству. При этом основанием для проведения списания кредиторской задолженности является ее инвентаризация, а также внутренний документ, обосновывающий причины списания (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета).

По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности. Вместе с тем руководитель вправе установить дополнительные основания для ее проведения, а также указать, что именно будет подлежать проверке (какие активы и обязательства). Просроченная кредиторская задолженность (порядок ее списания будет представлен ниже) как раз является таким основанием.

Поэтому в качестве первоочередного мероприятия на пути к списанию КЗ необходимо провести инвентаризацию, причем лучше не по всем обязательствам, а только по некоторым из них (к примеру, по расчетам с отдельными кредиторами).

О том, как документально оформить проведение инвентаризации, см. материал «Приказ о проведении инвентаризации — образец заполнения».

По результатам формируется акт инвентаризации расчетов с кредиторами (форма № ИНВ-17), который содержит информацию о размерах совокупной, а не только «просроченной» КЗ. В акте по каждому кредитору указывается, в частности, его наименование, бухгалтерские счета, на которых учитывается та или иная КЗ в текущее время, информация о сверке (об отсутствии сверки, о наличии разночтений) взаиморасчетов с кредитором, а также объемы «просроченной» КЗ. Акт составляется инвентаризационной комиссией в 2 экземплярах и должен быть подписан членами комиссии.

Для списания кредиторской задолженности, срок давности для которой истек, кроме акта инвентаризации необходимо также письменное обоснование ее наличия. Таким обоснованием будет являться бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности (образец ее представлен ниже), составленная в разрезе синтетических счетов учета на основании данных бухгалтерских регистров, а также прочих подтверждающих задолженность документов (к примеру, акт сверки расчетов с кредитором). Из справки должно явно следовать, когда и по каким причинам образовалась конкретная КЗ, каков ее размер, а также в ней должны быть указаны реквизиты кредитора.

Скачать образец

На основании акта проведенной инвентаризации и бухгалтерской справки руководитель компании должен подписать приказ, который будет являться основанием для проведения списания просроченной кредиторской задолженности.

Приказ на списание кредиторской задолженности (образец)

Приказ оформляется на бланке организации с подписью руководителя и печатью организации (если она имеется). В нем должна быть ссылка на внутренние документы (акт инвентаризации и бухгалтерскую справку), которые подтверждают наличие и обосновывают правомерность списания кредиторской задолженности по конкретному основанию.

После оформления такого приказа КЗ можно списывать в бухгалтерском и налоговом учете.

Скачать приказ

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете «просроченная» КЗ подлежит учету по кредиту счета 91 (субсчет 1) в составе прочих доходов.

В зависимости от того, на каком именно счете учитывалась конкретная КЗ, списание кредитоской задолженности будет оформляться проводкой Д 60 (62, 66, 67, 70 и др.) К 91-1.

О том, как списать сумму начисленного НДС, которая образовалась при получении аванса (предоплаты), рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Там же вы можете найти ответ на вопрос – нужно ли учитывать списанную кредиторскую задолженность на забалансовом счете.

Подробнее о бухгалтерских проводках при списании той или иной КЗ см. материал «Списание кредиторской задолженности – проводки и сроки».

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете

Списание кредиторской задолженности в налоговом учете проводится по общему правилу: сумму «просроченной» КЗ организация должна включить в состав доходов (внереализационных), облагаемых налогом на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Однако важно помнить, что под это правило не попадает задолженность организации по уплате налогов перед бюджетом. Такую КЗ не следует включать в доходы, с которых будет взиматься налог на прибыль (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Иные случаи, когда списанная кредиторская задолженность не включается во внереализационные доходы, перечислены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Если компания применяет метод начисления, то традиционно сложности могут возникнуть с определением момента, когда «просроченную» КЗ нужно будет учесть в составе налогооблагаемых доходов. И вот почему.

Метод начисления подразумевает, что доходы и расходы признаются тогда, когда они были фактически понесены, вне зависимости от поступления/оттока денежных средств. Вместе с тем, как указано выше, основанием для списания кредиторской задолженности, исковая давность по которой истекла, является акт инвентаризации.

Поэтому возникает вопрос: если срок давности КЗ истек в одном отчетном периоде, а инвентаризацию организация провела в другом, то когда именно следует включить «просроченную» КЗ в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?

Солидарны с контролерами и суды (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 17462/09, ФАС Поволжского округа от 25.02.2014 по делу № А65-10935/2013).

Поэтому руководителю и бухгалтеру важно помнить, что включить «просроченную» КЗ в состав доходов нужно на дату окончания периода, в котором срок давности по КЗ истек.

Для бухгалтера важно также знать, что делать с НДС при списании КЗ. Об этом см. материал «НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации».

Итоги

Таким образом, списать КЗ прошлых лет можно только после того, как подойдет к концу срок ее давности. При этом важно учесть нюансы, связанные с корректным определением момента начала течения исковой давности. А также не забыть, что если течение срока было прервано, то отсчет нового следует начинать заново с момента прерывания. Для списания кредиторской задолженности необходимо соблюсти определенный порядок и оформить ряд документов (акт инвентаризации, бухгалтерскую справку, приказ руководителя). При этом даже если инвентаризацию «просроченной» КЗ организация не провела, ее все равно целесообразно включить в налогооблагаемые доходы, чтобы избежать споров с проверяющими. И сделать это надо на последнее число периода, в котором срок давности по КЗ истек.