Содержание
- Проверки, которые ждут ИП после закрытия
- Виды проверок после закрытия ИП
- Выездная и камеральная проверки ИП после закрытия
- Для чего проводится проверка ИП после закрытия
- Выездная проверка
- Камеральная проверка
- Основание для проведения проверок
- Ответственность за непредоставление документов
- Правила завершения деятельности ИП
- Камеральная проверка
- Выездная проверка
- Как избежать налоговой проверки при закрытии ИП
- Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения
- К чему проверки для ИП после закрытия
- Советы закрывшемуся ИП
- Решение налоговой
Проверки, которые ждут ИП после закрытия
Виды проверок после закрытия ИП
Каждый предприниматель должен хранить документацию в течение 4 лет с того момента, когда произошла ликвидация ИП (п. 1 ст. 23 НК РФ).
Постановление о ревизии принимается налоговой инспекцией по месту регистрации (п. 2 ст. 89 НК РФ). В случае если для данного мероприятия бывший предприниматель по каким-либо причинам не может предоставить территорию, оно может осуществляться в здании налоговой.
Проверки при закрытии ИП имеют такие направления:
- Камеральная (п. 1 ст. 88 НК РФ, п. 1 ст. 34 закона №212-ФЗ) – проводится ревизия налоговой документации и налоговых взносов во все внебюджетные фонды.
- Выездная (п. 11 ст. 89 НК РФ, п. 20 ст. 35 закона №212-ФЗ) – проверка пройдет в течение 3 лет после закрытия ИП.
Каждый предприниматель должен хранить документацию в течение 4 лет с того момента, когда произошла ликвидация ИП.
Каждый предприниматель может поднять документацию по налоговым платежам после закрытия ИП и вернуть свои деньги в случае переплаты. Для этого и существует камеральная проверка.
Основанием для ее проведения являются:
- документы, подтверждающие деятельность предпринимателя;
- расчетная документация;
- декларации по налогам.
Процедура проводится исключительно по месту проживания физического лица и в отделении налоговой, где был зарегистрирован ИП. Этот вид проверки осуществляется в течение 3 месяцев после предоставления бумаг в налоговую службу. В данном случае самым важным документом является декларация по расчетам, которая считается основанием для полной ревизии налогового состояния.
В процессе проверки налоговая служба производит такие действия:
- Выполняет проверку правильного оформления и регулярной уплаты налогов, которые вносил бывший предприниматель во внебюджетные фонды.
- Сравнивает показатели сводок и отчетов по документации обеих сторон налоговых отношений с целью выявления недочетов и ошибок.
Камеральная проверка может быть проведена только в отношении физического лица, которое было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. При ликвидации деятельности юридического лица данная проверка не проводится.
Для того чтобы процедура ревизии выплат по налогам прошла быстрее, необходимо собрать все документы, связанные с работой ИП, и предоставить их оригиналы.
Данный вид ревизии проводится не всегда и не является обязательной процедурой. Однако налоговая инспекция имеет право провести проверку выездного типа по отношению к предпринимателю, который находится в стадии ликвидации. Ревизия может производиться в течение 3 лет после закрытия его деятельности. Сроки и виды проверок, которые проводились ранее, не учитываются.
Время проверки выездного типа может занять период до 2 месяцев. Этот срок может быть продлен до 6 месяцев, если:
- В налоговых органах имеются данные о грубых нарушениях во время деятельности ИП.
- Помещение, где должна проводиться проверка, недоступно для ревизии (из-за пожара, наводнений или других ЧП).
- Предприниматель не предоставил соответствующие документы в срок, указанный налоговой инспекцией.
Проверяющие не имеют права приехать к вам домой без вашего согласия.
Однако налоговая служба может предпринять такие действия:
- Потребовать пакет документов, касающихся деятельности ИП (ст. 93 НК РФ).
- Вызвать в качестве свидетеля любое лицо, которое может предоставить информацию о деятельности ИП (ст. 90 НК РФ).
- Провести осмотр любых помещений, на территории которых предприниматель производил деятельность и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
- Привлекать экспертов для проведения необходимых обследований (ст. 95 НК РФ).
- Осуществлять выемку документов или предметов, которые свидетельствуют о нарушениях (ст. 94 НК РФ).
- Проводить инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ).
- Производить выемку бумаг, касающихся деятельности ИП, у других лиц.
Налоговая инспекция имеет право произвести проверку выездного типа в течение 3 лет после закрытия ИП.
Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.
Выездная и камеральная проверки ИП после закрытия
Не все бизнес-идеи после воплощения в жизнь приносят прибыль, и владельцы малых предприятий иногда вынуждены свернуть дело. Важный момент — даже после закрытия бизнеса и ликвидации юридического лица индивидуальные предприниматели иногда подвергаются налоговым проверкам. Из этой статьи вы узнаете, в каких случаях это происходит, как правильно закрыть ИП, избежав такой ситуации.
Для чего проводится проверка ИП после закрытия
В законодательстве РФ нет официального термина «ликвидация ИП», так как индивидуальный предприниматель — это физическое лицо по умолчанию. Поэтому инспекторам разрешается провести проверку ИП после закрытия в следующие три года после вынесения такого решения — на такой период закрепляется имущественная ответственность предпринимателя. Срок давности правонарушений во время работы ИП тоже составляет три года.
Налоговую проверку ИП после закрытия проводят для выявления правонарушений при функционировании бизнеса. Она делится на две категории:
- камеральная;
- выездная.
Далее рассмотрим этот вопрос подробнее.
Отчетность при закрытии ИП в 2020 году
Выездная проверка
С таким контролем со стороны ИФНС бывшие предприниматели сталкиваются первые три года с момента закрытия бизнеса. Срок выездной проверки стандартно не превышает 2 месяца, но встречаются исключения. К ним относятся следующие ситуации:
- в налоговой присутствуют сведения о грубых нарушениях в работе индивидуального предпринимателя;
- владелец закрытого бизнеса вовремя не предоставил полный пакет бумаг для их изучения.
В таких ситуациях процедура затягивается на срок до полугода.
Проверяющие обязаны уведомить бывшего предпринимателя о своем визите.
В ходе изучения документов представители ИФНС имеют право:
- потребовать предоставить бумаги за последние три года, связанные с функционированием бизнеса;
- связаться с контрагентами для уточнения достоверности сведений, предоставленных ИП;
- провести инвентаризацию;
- изучить документы деловых партнеров предпринимателя, с которыми заключались договора во время работы предприятия;
- детально проверить место ведения бизнеса и прилегающие к нему территории.
Во время выездной проверки не учитываются результаты предыдущих. Не стоит переживать — такому тщательному контролю подвергается далеко не каждый предприниматель.
Как закрыть ИП с долгом: по налогам, в пенсионный фонд
Камеральная проверка
Основная ее цель — контроль над соблюдением предпринимателем налогового законодательства. Во время этого мероприятия проверяются сроки уплаты налогов, расчетных документов и наличие задолженностей.
Камеральная проверка проходит в несколько этапов:
- Изучение налоговой отчетности налогоплательщиком — своевременность ее предоставления, полнота.
- Анализ расчетов суммы налогов, указанных в предоставленной отчетности и своевременность их подачи.
- Корректность заполнения документов — четкость, реквизиты и т. д.
- Изучение принципов формирования налоговых расчетов во время существования бизнеса — подсчет размера налогов вручную, анализ обоснованности использования льгот и уменьшающих коэффициентов и т. д.
- Проверка достоверности показателей, которые использовались при подаче налоговых деклараций и указывались при ведении бухгалтерии предприятия.
Данное мероприятие осуществляется по месту жительства предпринимателя. Если провести процедуру на территории физического лица невозможно, документы доставляются в здание налоговой службы. Срок проведения — 3 месяца с даты, следующей за днем подачи декларации. По завершению камеральной проверки составляется акт.
: Перечень документов для закрытия ИП в 2020 году
Основание для проведения проверок
Проверки ИП после закрытия никогда не проводятся без причины — у налоговой должны быть веские основания для проведения данных мероприятий. К ним относятся следующие моменты:
- Строгие нарушения в формировании отчетности при закрытии ИП и после прекращения деятельности организации.
- Несвоевременность подачи отчетных документов о налоговых отчислениях.
- Поступление информации о ведении бывшим предпринимателем нелегальной деятельности после того, как ИП было официально закрыто.
- Форс-мажорные обстоятельства, по причине которых произошла порча документов (пожар, наводнение и т. д.).
Налоговые органы могут проверить ИП после закрытия на протяжении первых трех лет. В законности такой проверки сомневаться не стоит: этот момент утвержден Налоговым Кодексом РФ.
Подобные мероприятия проводят с одной целью — подтвердить законность деятельности, осуществляемой предпринимателем. Если во время налогового контроля обнаружатся несоответствия, бывший бизнесмен не отделается простым предупреждением — его ждут штрафы и пени, подлежащие обязательной уплате.
Ответственность за непредоставление документов
Для проведения проверки закрывшийся предприниматель обязан предоставить пакет бумаг в полном объеме в налоговые органы в течение 10 дней с момента предъявления такого требования.
За нарушение этих сроков организация получает штраф в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ. Если данная ситуация повторяется второй раз за год, размер штрафа возрастает вдвое.
Дополнительно проверяющие имеют право оштрафовать ответственное лицо на сумму в размере от 300 до 500 рублей. Такие вопросы решаются через суд по заявлению налоговой инспекции. Если ИП функционирует после того, как организация официально прекратила деятельность, бизнесмену грозит уголовная ответственность.
Ведение бизнеса не всегда проходит гладко. Если индивидуальный предприниматель по тем или иным причинам решил прекратить свой бизнес, ему надо подготовиться к тому, что одним лишь получением документов на закрытие ИП дело, скорее всего, не ограничится, а налоговики еще долго не оставят предпринимателя в покое. Но обо всем по порядку.
Правила завершения деятельности ИП
Чтобы прекратить предпринимательскую деятельность, необходимо выполнить ряд шагов, установленных законом:
- Подать в ФНС специальное заявление по форме Р26001.
- Заплатить госпошлину (это можно сделать в банке, а также на официальном ).
- Иметь документ, подтверждающий представление в ПФР сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии. Причем представлять его в ФНС необязательно – налоговики сами запросят нужные им сведения у ПФР.
Важно!
Если предприниматель не сдал «пенсионную» отчетность, в прекращении деятельности налоговики обязательно откажут.
Но и это еще не все. Завершая деятельность в качестве ИП, необходимо сдать декларации по тому налоговому режиму, который применял предприниматель:
Важно!
Декларации можно сдать уже после закрытия ИП. Отказать в прекращении деятельности только лишь на том основании, что декларация не сдана, контролеры не могут.
После того как декларации сданы начинается их камеральная проверка.
Камеральная проверка
Порядок проведения этих проверок установлен статьей 88 Налогового кодекса. Проводится проверка на территории ФНС, однако это не означает того, что, если возникнет обоснованная необходимость, фискалы не смогут осмотреть территорию предпринимателя.
«Камеральная проверка – что это?»
Общий срок проведения камеральных контрольных мероприятий – 3 месяца со дня получения инспекторами документов. Для декларации по НДС этот срок сокращен и составляет 2 месяца, но при необходимости может быть продлен до общего срока в три месяца (п. 2 ст. 78 НК РФ).
Во время камеральной проверки инспекторы ИФНС проверяют:
- правильно ли оформлены отчетные документы;
- уплачены ли налоги;
- сопоставимы ли показатели в разных документах и отчетах, имеющихся в распоряжении налогового органа.
Если у налоговиков возникнут вопросы, они имеют право запросить дополнительные документы и разъяснения, а также потребовать внести корректировки в представленную отчетность.
Какие документы могут затребовать инспекторы на «камералке»
Если никаких вопросов нет, проверка благополучно завершается, при этом никаких документов – актов, решений и др. – ИФНС не составляет.
Если же фискалам удалось выявить расхождения и ошибки, экс-предпринимателю доначислят налоги (о чем составят акт), а также предъявят штрафы и пени – и все эти суммы необходимо погасить. Даже несмотря на то, что фактически ИП как бизнес-единицы уже не существует.
Важно!
Погашать безоговорочно долг нужно только в том случае, если претензии фискалов обоснованы, и оспаривать вы их не собираетесь.
Может случиться и так, что в ходе проверки выяснится обратная ситуация – должником является не бизнесмен, а бюджет. Тогда, написав заявление на возврат переплаты, эту сумму можно получить обратно. Срок для обращения за возвратом налогов – 3 года со дня их уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Таким образом, камеральная проверка – это «стандартное» и обязательное мероприятие, цель которого – проверить правильность составления отчетности и убедиться в том, что сумма заявленных в ней налоговых обязательств соответствует действительности.
Есть и другой вид проверок, которые обязательными при закрытии ИП не являются, но вполне могут быть, и к ним нужно быть готовым. Это выездные проверки.
Выездная проверка
Выездная проверка – не только более масштабное контрольное мероприятие, но и более опасное. Причем проводиться она может даже через несколько лет после закрытия бизнеса: ведь налогоплательщики должны хранить все первичные документы, регистры и отчеты в течение 4 лет (п. 1 ст. 23 НК РФ). Однако проверять налоговики смогут только три года деятельности, предшествующие тому году, в котором вынесено решение о начале проверки.
«Как проходит выездная налоговая проверка и чем заканчивается»
Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ИФНС, особенно, если у предпринимателя нет своего помещения. Такая проверка длится не более 2-х месяцев, однако Налоговый кодекс предусматривает массу оснований для ее продления вплоть до 6 месяцев.
По каким основаниям налоговики могут продлить проверку
При выездной проверке инспекторы:
- запрашивают документы, относящиеся к деятельности ИП;
- изучают правомерность применения льгот и спецрежимов;
- проводят перекрестные проверки с вашими контрагентами, чтобы удостовериться в отсутствии каких-либо расхождений;
- осматривают помещения, где велась деятельность;
- пользуются другими обширными полномочиями, предоставленными им Налоговым кодексом.
7 советов при выемке документов в офисе во время налоговой проверки
По окончании выездной проверки обязательно составляется акт – вне зависимости от того, найдены ли нарушения. Акт оформляют в 2-х экземплярах: один передается бывшему ИП в течение 5 дней со дня составления, второй – остается в инспекции (п. 5 ст. 100 НК РФ).
Если в результате проверки налоговики насчитали налоги и санкции, а бизнесмен с ними не согласен, необходимо подать письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Они подаются в ту же инспекцию, которая проводила проверку.
Как грамотно составить возражения на акт налоговой проверки (и образец!)
Инспекторы обязаны рассмотреть доводы предпринимателя и в течение 10 дней оформить решение: либо они привлекают его к налоговой ответственности, либо нет (п. 7 ст. 101 НК РФ). Если отменить доначисления и санкции до вынесения решения по проверке не удалось, придется заплатить недоимку, пени и штрафы или пройти многоступенчатый порядок оспаривания этих сумм.
Как обжаловать выводы ИФНС по итогам проверки, с которыми вы не согласны
Важно!
Если будут выявлены существенные налоговые нарушения, и инспектор установит платежеспособность контролирующих ИП юридических лиц, проверку у предпринимателя назначат с высокой долей вероятности.
Как избежать налоговой проверки при закрытии ИП
Для тех, кто хочет закрыться без нежелательного общения с проверяющими, мы подготовили несколько советов. Они помогут избежать ненужной выездной проверки.
Итак, что надо сделать при принятии решения прекратить свой бизнес?
- Последовательно уменьшать обороты, в итоге свести их к нулю.
- Закрыть дебиторскую/кредиторскую задолженности.
- Уволить сотрудников, провести все окончательные взаиморасчеты с ними, убедиться, что все кадровые документы в наличии и правильно оформлены.
- Провести сверку со всеми госорганами и убедиться, что у ИП нет долгов по налогам, пеням и штрафам, а также сдана вся необходимая отчетность.
- При наличии кассового аппарата снять его с учета.
- Закрыть банковский расчетный счет.
- Привести всю бухгалтерскую документацию в порядок.
#Советы 1С-WiseAdvice
-
ИФНС имеет право произвести выездную проверку в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому нельзя уничтожать сразу все документы.
-
Не только ИФНС имеет право провести проверку и взыскать налоги с уже закрывшегося ИП, но и у бывшего индивидуального предпринимателя есть право вернуть себе переплаченные налоги и взносы на протяжении трех лет с момента закрытия бизнеса, если срок давности по переплаченным налогам не прошел. Обязательно пользуйтесь этим правом!
-
Российское законодательство позволяет закрыться со всеми долгами в бюджетные и внебюджетные фонды, но обязанность по их уплате перейдет на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. На сумму долга будут накручиваться пени. Не тяните – погасите долги!
Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.
Клиенты, которые находятся на обслуживании в 1С-WiseAdvice, могут быть уверены в том, что процесс ликвидации пройдет без проблем с ИФНС. Мы сопровождаем нашего клиента до самого конца: проводим ревизию всех долгов, исключаем наличие задолженностей перед бюджетом. Т.е. остаемся с клиентом до самого закрытия ИП и оказываем всестороннюю поддержку.
Закрытие бизнеса при сопровождении 1С-WiseAdvice практически всегда обходится без выездной проверки. Но даже если выездная придет – мы отстоим интересы клиента!
Связаться с экспертом
Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможные проверки, которые могут коснуться ИП после закрытия.
Сегодня вы узнаете:
- Особенности проведения проверок;
- Как лучше подготовиться к приходу представителей налоговой службы;
- Какие решения может вынести налоговый орган.
К чему проверки для ИП после закрытия
ИП может свернуть свою деятельность в любое удобное время.
Для этих целей необходимо пройти несколько шагов:
- обратиться в налоговую (составить заявление, уплатить пошлину, сдать отчётность);
- отчитаться перед внебюджетными фондами;
- выплатить все полагающиеся суммы наёмным работникам;
- уволить весь персонал;
- снять с учёта кассовый аппарат (если он у вас был);
- рассчитаться со всеми кредиторами;
- закрыть расчётный счёт в банке.
Закрытие ИП может произойти по инициативе владельца предприятия или по воле налоговых органов.
Последние способствуют закрытию фирмы, если:
- суд признал ИП банкротом;
- принято решение об ограничении деятельности фирмы в конкретных областях;
- физическому лицу аннулировали документы, разрешающие нахождение в стране ведения бизнеса.
На ликвидации ИП не заканчиваются взаимоотношения с налоговой инспекцией. Она может произвести проверку бывшего предпринимателя в целях выявления не соответствующих законам действиях.
С этой целью проводятся два вида налоговых проверок:
- камеральная (в течение 2 — 6 месяцев после закрытия);
- выездная (может нагрянуть в трёхлетний период после ликвидации).
Данный вид контроля производится не в 100% случаев. Но при его осуществлении не берутся в счёт все предыдущие проверки.
Обычно налоговая служба сверяет данные не более двух месяцев.
Однако этот период может составить и полгода в связи с:
- нахождением в налоговом органе сведений о нарушениях грубого характера со стороны ИП;
- отсутствием возможности посетить помещение, в котором и будет проходить сверка данных (причиной может стать возгорание объекта);
- невозможностью изучить документы, так как бывший ИП их не предоставил вовремя.
Налоговый орган обязан уведомить вас о своём посещении. Только после согласия с вашей стороны они имеют право прийти к вам домой.
В ходе проверки представители налоговой службы могут:
- запросить все документы, которые так или иначе связаны с бывшей деятельностью ИП;
- уточнить достоверность ваших сведений путём опроса любого из контрагентов, с которыми ранее вы сотрудничали;
- осмотреть все здания, на территории которых вы вели свою деятельность;
- привлечь экспертов для решения сложных вопросов;
- изъять документы, которые нарушают принятые законы;
- провести инвентаризацию;
- взять на рассмотрение документы ваших деловых партнёров, с которыми вы заключали сделки во время функционирования ИП.
Данный вид проверки осуществляется в целях контроля документов:
- подтверждающих направление деятельности ИП;
- налоговых деклараций;
- расчётных.
Налоговая осуществляет свои действия по месту жительства бывшего предпринимателя, а если это невозможно, то в здании налоговой службы по месту регистрации ИП. В этом случае физическому лицу нужно доставить все необходимые документы в филиал государственного органа.
Самому пристальному вниманию подлежит налоговая декларация. Ведь именно она отражает все доходы, которые указал предприниматель лично.
Представитель налоговой проверяет:
- оформление документов (оно должно соответствовать общепринятым нормам);
- периодичность уплаты обязательных взносов;
- отчётность, находящуюся у ИП и в архиве налоговой службы, на предмет несовпадений.
Советы закрывшемуся ИП
Чтобы проверка прошла гладко и без печальных последствий, следуйте рекомендациям:
- Храните всю документацию, связанную с деятельностью фирмы, в течение как минимум 4-х лет (тогда вы сможете беспрепятственно достать необходимые бумаги и по первому требованию показать их налоговому представителю. Важно сберечь именно оригиналы всех документов).
- Так как проверке подлежат только последние три года вашей деятельности, то знайте, если налоговая затребует документы с более ранних периодов, её действия будут незаконными. Обжаловать их можно в судебном порядке.
- Вы имеете полное право ознакомиться с решением проверки и проанализировать её цель, указанную в документе. Не позволяйте представителям налоговой службы заходить за рамки этой цели.
- Во время действия ИП обязательно уплачивайте взносы во внебюджетные фонды. Это необходимо осуществлять даже тогда, когда ваша фирма работает без прибыли или в убыток. Не важно, есть у вас доход или нет, все платежи должны переводиться по назначению. Если будет выявлено, что вы не оплачивали суммы в пенсионный фонд, то заплатите крупный штраф. Перестать производить взносы вы можете только поле официальной ликвидации ИП. Закон разрешает окончить деятельность ИП в качестве банкрота вследствие неуплаты средств во внебюджетные фонды. Но это проблемы не решит, так как такие долги ИП по закону переходят на физическое лицо;
- Сдавайте в налоговую даже нулевую обязанность, тогда к вам будет меньше вопросов.
Решение налоговой
По результатам проведённой проверки представители налоговой службы могут вынести следующие решения:
- начислить уплату недостающих налогов;
- рассчитать сумму штрафов и пени;
- привлечь к административной и даже уголовной ответственности, если физическое лицо после закрытия ИП продолжает заниматься коммерческой деятельностью неофициально.
Если закрытие ИП произошло по причине банкротства, то восстановить статус ИП вы сможете не ранее, чем через год. При ограничении вас судом в занятии конкретной деятельностью, приступить к ней вы сможете через тот период, что будет указан в решении суда.