СВ-Принт

Единый социальный взнос (ЕСВ)

Единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (сокр. ЕСВ) — консолидированный страховой взнос в Украине, сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного страхования в обязательном порядке и на регулярной основе.

Основные положения, определяющие порядок сбора ЕСВ, установлены Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI от 08.07.2010 (вступил в силу с 01.01.2011).

Единый социальный взнос заменил собой четыре ранее существовавших обязательных государственных социальных сбора: пенсионный, «безработицу», соцстрах (больничные), «несчастный случай». Ставки ЕСВ дифференцировались в зависимости от вида плательщика, а также в зависимости от классов профессионального риска вида деятельности.

Следует отметить, что с 1 января 2015 работодатели обязаны уплачивать размер ЕСВ не меньше минимального (размер которого рассчитывается исходя из минимальной заработной платы), независимо от суммы начисленной заработной платы. При этом следует учесть, что в соответствии с пп.4 п.2 ст.41 Бюджетного кодекса до вступления в силу Закона о Государственном бюджете Украины на текущий бюджетный период минимальная заработная плата применяется в размерах и на условиях, действовавших в декабре предыдущего бюджетного периода.

Для физических лиц – предпринимателей минимальный ЕСВ до 2016 года составлял 34,7% от размера минимальной зарплаты.
С 01.01.2016 года ставка ЕСВ понижена до 22% (для всех категорий плательщиков).

Обращаем внимание, что с 01.01.2017 года для ФЛП (физических лиц – предпринимателей) — плательщиков единого налога 1-й группы — минимальный ЕСВ составил 352 грн. (в отличие от остальных категорий плательщиков). Однако, их счастье было недолгим: уже с 01.01.2018 минимальный ЕСВ для всех лиц, включая всех ФЛП, составил те же 22% от МЗП.

Напоследок приводим таблицу, показывающую динамику изменения минимального ЕСВ (в абсолютном и процентном выражении) с 2011 г.

• См. также:
  • Средняя заработная плата в Украине
  • Минимальная заработная плата в Украине
  • Индекс реальной заработной платы
  • Единый социальный взнос (ЕСВ)
  • Прожиточный минимум в Украине
  • Индекс инфляции

1. Что такое ЕССС (единый социальный страховой сбор)

2. Скачать форму расчета по страховым взносам 2017 года

3. Новости по теме: страховые взносы с 2017 года

С января 2017-го налогоплательщиков ожидает традиционное изменение налогового законодательства. Жизнь кардинальным образом не поменяется, но для налоговой сферы готовящаяся реформа является довольно масштабной. Власти решили упростить для предпринимателей процесс сдачи отчетности, касающейся уплаты страховых взносов. Речь идет о внедрении ЕССС, которая заменит страховые взносы. Курировать этот вопрос поручено налоговикам. Сдача единой отчетности по взносам в Федеральную налоговую службу станет обязательным пунктом для выполнения плательщиками взносов и страхователями.

Соответствующие законопроекты (243 и 250) были утверждены во время думских чтений. Представители ГД назначили ответственными за внесение страховых взносов сотрудников налоговых инспекций. Соответствующие поправки отражены в Налоговом кодексе РФ – в созданном разделе XI под названием «Страховые взносы в РФ».

На кого будут распространяться страховые взносы с нового года?

Итак, плательщиками будут организации, которые платят эти взносы сегодня. Главной целью, преследуемой властями, является повышение собираемости сбора. Фонды, которые сейчас занимаются этим вопросом, не могут справиться с поставленной задачей. Кризис усугубляет ситуацию. Власти полагают, что с нововведением и за счет ФНС удастся собрать со страхователей необходимую сумму. Речь идет о сотнях миллиардов рублей. В 2017-ом проверками взносов станут заниматься представители налоговых инспекций, а не сотрудники фондов.

Как отчитываться по ЕССС с 2017 года?

Новую отчетность определят к 1-му октября 2016-го. Представители Министерства финансов и ФНС утвердят отчетность к этому сроку и согласуют ее с Пенсионным фондом и Фондом соцстрахования. Сдавать отчетность тоже необходимо ежеквартально. Правда, существующие формы (4-ФСС и РСВ-1) подлежат замене на единую, согласно ст. 430 Налогового кодекса. Сдача отчетности предусмотрена до 30-го числа (следующего за отчетным) месяца. Ранее существовали границы, разделяющие дни сдачи бумажного отчета или предоставляемой в электронном виде отчетности. Теперь эти рамки сотрутся. Сдачу обоих вариантов необходимо осуществлять в один день. Причем, сдача бумажного отчета разрешена лишь тем организациям, штат которых насчитывает не более 25 сотрудников. В случае выпадения крайнего дня сдачи отчета на нерабочий день срок автоматически переносится. Подавать отчет необходимо в первый рабочий день, идущий после праздника (выходного).

Как и когда платить ЕССС?

Никаких новшеств касательно сроков уплаты ЕССС со следующего года не предвидится. Внесение платы будет происходить каждое 15-е число месяца. Необходимая сумма будет указываться в рублях с учетом копеек (производить округления недопустимо). Бухгалтеру необходимо исчислять взносы, опираясь на итоги месяца. За основу берется база с начала расчетного периода до срока завершения данного календарного месяца (без учета уплаченных в текущем году пособий, которые подлежат зачету, и взносов).

Код бюджетной классификации и подача уточненного расчета по ЕССС

Разработку кода бюджетной классификации по ЕССС обещают выполнить к концу 2016-го. В настоящее время перечисление всех платежей происходит по различным КБК. В рамках единого платежа министрами финансов при содействии сотрудников Федерального казначейства будет утвержден КБК в 2017-ом.

Что касается ставок единого сбора, с нового года изменений не произойдет. Это касается также дополнительных тарифов, предусмотренных для «вредных» производств. Более того, уплата 10 процентов в ПФР в случае превышения предельной базы будет производиться лишь до 2019-го.

Прием уточненных расчетов по ЕССС за временные интервалы до 2017-го станут осуществлять инспектора. Соответственно, сдачу отчетов по:

• РСВ-1;

• РСВ-2;

• РВ-3;

• 4 ФСС;

• 4а-ФСС

с января 2017-го необходимо производить в налоговую инспекцию, а не предоставлять в фонды.

О порядке проверок страхователей по ЕССС с 2017 года

Организация камеральных проверок по страховым платежам, имеющим отношение к старым периодам, будет основываться налоговиками лишь на уточненных расчетах, поданных организациями с 2017-го. Что касается первичных расчетов, сданных организациями после указанной даты, они также подлежат проверке налоговыми инспекторами. Стоит также сказать несколько слов о выездных документальных проверках. Они будут проводиться представителями налоговых служб и фондами по расчетам за временные интервалы до 2017-го. Под налоговую проверку попадает временной интервал, не превышающий 3 календарных года.

Как будут сверять расчеты по ЕССС?

В 2017-ом фондами будет определен размер пеней, недоимки, штрафов, образованных к январю 2017-го. Безнадежная к взысканию сумма задолженности при этом подлежит списанию. Переданные фондами инспекторам долги уже будут взыскиваться налоговыми инспекторами. Зачитываться или подлежать возврату излишне уплаченные суммы траховых взносов на 1-е января 2017-го будут по результатам сверки, организуемой фондами.

Правила оформления платежного поручения по ЕССС

Чтобы оформить платежку на ЕССС, организациям необходимо руководствоваться теми же правилами, которые соблюдаются при оформлении платежных поручений для перечисления стандартных налогов. К концу 2016-го власти обещают указать реквизиты счета Федерального казначейства, чтобы налогоплательщики могли перечислять сборы, пени и прочие денежные взыскания, которые возникли на 1-е января 2017-й.

Стоит лишь добавить, что, по мнению экспертов, нововведение чревато множеством определенных рисков. ЕССС отличается от страховых взносов безадресным принципом действия. Это, безусловно, отразится на всей системе. Предложенный механизм будет не таким уж эффективным. Напомним, ЕССС был отменен в 2010-ом. Государство перешло на систему страховых взносов, которая используется сейчас. В 2017-ом ЕССС вновь вернут. По мнению же чиновников, этот шаг необходим для упрощения налогового администрирования, стимулирования развития российской экономики и повышения собираемости сборов. Действующие ставки предлагают снизить, что пойдет в плюс представителям бизнеса.

Скачать новую форму Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111)

Бесплатно скачать все версии формы Расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) можно на этой странице.

Страховые взносы новости

ФНС разработала новый расчет по страховым взносам 2017 года

27.07.2016 года

В ФНС появились первые документы, в которых изложен замысел построения системы контроля над страховыми взносами контроль за которыми с 2017 года возложен на налоговые органы.

Единый страховой взнос 2017 года новые правила

10.07.2016 года

Отчетность по страховым взносам с 2017 года придется сдавать по новым правилам. С 2017 года действующие сегодня страховые взносы заменит один ЕССС.

Замена страховых взносов единым страховым сбором

31.05.2016 года

О введении с 2017 года новой отчетности – ждем единый социальный страховой сбор. Готовьтесь к повторным проверкам со стороны ФНС за 2014, 2015 и 2016 год.

Наши рекомендации

Подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку новостей — и вы не пропустите наши полезные статьи по теме ЕССС, вовремя получите информацию об утверждении и изменении формы, наши примеры для заполнения с учетом вопросов наших подписчиков, а также важные налоговые новости.

С 01.01.2017 г. произошла передача начисления и оплаты страховых взносов в ФНС. Теперь страхователи обязаны будут не только предоставлять в налоговую инспекцию все необходимые виды отчетности, но и перечислять общую сумму страховых взносов – единый социальный страховой налог, ЕССС.

Данные нововведения будут осуществлены в рамках налоговой реформы и, разумеется, коснутся всех страхователей, без исключения. Уже сегодня действуют новые поправки и положения. Рассмотрим вопрос подробнее и постараемся выяснить, что из себя представляет ЕССС, каков порядок его начислении и уплаты.

ЕССС: нововведения с 1 января 2017 года

Все поправки и нововведения, предусмотренные новым законопроектом, были одобрены указом Президента РФ от 15.01.2016 №13. Согласно его положениям, страховые взносы не отменяются, а заменяются на единый сбор или ЕССС. Поправок, связанных с новым порядком предоставления около пятидесяти, поэтому необходимо очень внимательно заполнять новый бланк и следовать рекомендациям, данным налоговым органом в соответствующих положениях указа Президента РФ.

Если раньше страхователям приходилось выплачивать следующие виды сборов, то сегодня работодатель должен рассчитать и перечислить единый взнос в распоряжение ФНС:

• на социальное страхование;
• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Следует отметить, что КБК для оплаты ЕССС будет единым. Минфин утвердил код в декабре прошлого года.

Как считают специалисты, замена общего числа страховых взносов на единый сбор позволит увеличить собираемость денежных средств на страхование. Как оказалось, социальные фонды не могут самостоятельно справиться с этим вопросом.

На самом деле, ЕССС – это современный налог ЕСН. Исходя из этого проводить проверку страхователей теперь будет налоговая инспекция, включая прием отчетности, проведение выездных проверок, осуществление контроля за поступившими средствами.

ЕССС в 2017 году: ставки, сроки, КБК

Никаких особых изменений, связанных с размерами ставок по ЕССС, не произошло. Все показатели остались прежними, включая налоговую базу для исчисления страховых взносов, лимиты и сами ставки. Как и раньше, базой остается весь объем начисленных выплат в пользу работников:

Поменялись сроки перечисления взносов, однако при этом дата для оплаты средств осталась прежней — до 15-го числа каждого месяца:

Новый КБК в 2017г по ЕССС:

Образец отчета для ФНС по ЕССС

За 2016 год отчетную документацию компании подавали в социальные фонды по месту регистрации. С 01.01.2017г. работодатели обязаны предоставлять только обновленный пакет документов по ЕССС в органы федеральной налоговой службы.

Несмотря на то, что предоставление документации в Фонды было отменено, они будут продолжать вести свой учет, но в новом виде.

Теперь от работодателя потребуется вносить данные в один отчет, заполняя разные блоки:

• титульный лист;
• раздел 1, содержит основные данные о страховых взносах в бюджет;
• подраздел 1.1 приложения 1 – взносы в ПФР;
• подраздел 1.2 приложения 1 – взносы по ОМС;
• приложение 2 раздела 1 – взносы по временной нетрудоспособности и по материнству;
• раздел 3 – персонифицированные сведения застрахованных лиц.

Остальные подразделы и приложения заполняю и предоставляют, если есть данные по ним.

Образец заполнения ЕССС в 2017 году представлен здесь.

Несмотря на то, что многие бухгалтеры уже привыкли к регулярным изменениям в налоговом законодательстве, уследить за всеми тонкостями и нюансами просто невозможно. В связи с этим возникают периодические ошибки и проблемы, связанные с заполнением новой формы и чтобы исключить вероятность получения штрафов, следует очень внимательно изучить законопроект, касающихся начисления ЕССС и его уплаты.

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) – реформа в области страховых взносов

Страховые взносы передали в ФНС

С 1 января 2017 г. страховые взносы передали в Федеральную налоговую службу (ФЗ N 243-ФЗ). Сами взносы получают новое название — ЕССС — «единый социальный страховой сбор». Данная реформа влечет за собой изменения более 50 законов и подзаконных актов о взносах и что самое главное – добавляет в НК РФ новую главу – Глава 34. Страховые взносы. Порядок передачи четко прописан в Дорожной карте «Создание единого механизма администрирования страховых взносов…»

Цель – повышение собираемости взносов. Налоговая будет проверять начисления, собирать взносы, проверять отчетность, проводить выездные проверки по этой отчетности, ПФР будет отслеживать сведения для стажа, на ФСС остается проверка травматизма.

До конца 2016 года будет происходить синхронизация информационных баз данных фондов и ФНС и сопоставление сведений о страхователях (ИНН, КПП, регистрационный номер) и застрахованных физических лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН).

Что изменяется в связи с вводом ЕССС, коротко

2.1 Новый раздел в НК

Создан раздел 34 в НК «Страховые взносы». Администрировать его будет ФНС. Принципиальных изменений нет: ставки, сроки, льготы те же.

2.2. ФНС контролирует деньги, Фонды — людей, отчетность разделили

Отчетность по страховым взносам передается в ФНС. Судя по тому, что до 1 марта 2017 планируется передать реестры налогоплательщиков и сальдо расчетов, то уточненную отчетность за предыдущий период нужно сдать в фонды.

Вместо РСВ и 4-ФСС в налоговую инспекцию работодатели будут сдавать единый расчет по всем взносам. Отчетность в ПФР И ФСС остается:

• ПФР — ежемесячная форма о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
• ПФР — новая ежегодная форма о стаже, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета;
• ФСС — сведения о травматизме;
• ПФР- форма СЗВ-ТД (с 01.01.20), содержащую сведения о трудовой деятельности сотрудников. Появление нового отчета связано с переходом на электронные трудовые книжки.

Чтобы было понятно, что произошло. Законодатели разделили полномочия. ФНС контролируют денежные показатели (поступления), Фонды — натуральные показатели (люди).

2.3 Отчетность по ЕССС

Способ сдачи отчетности в фонды по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже зависит от численности персонала.

Расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо отправлять через интернет, если среднесписочная численность работодателя за предшествующий период превышает 10 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 10 человек. Все остальные плательщики взносов могут представить РСВ как через интернет, так и «на бумаге» (п.10 ст. 431 НК РФ).

2.4 Единый КБК, единая платежка

Сейчас компании платят взносы в два фонда – пенсионный и соцстрах. По каждому платежу действует свой КБК. Так что каждый раз приходится заполнять четыре разные платежки. С нового года единый социальный страховой сбор компании будут перечислять в ФНС – на единый КБК одной платежкой. Распределять поступления по корзинам поручат налоговикам.

2.5 Единый срок уплаты

Что касается сроков перечисления ЕССС, здесь важно уложиться до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. К примеру, осуществить уплату взноса за февраль следует до 15-го марта включительно. Выходной принято переносить на ближайший рабочий день. Уплата сбора производится в российских рублях. Копейки также учитываются.

2.6 Выездные и камеральные проверки будет осуществлять ФНС вместе с фондами

Камеральные и выездные проверки по взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС будут проводить налоговые инспекторы вместе с сотрудниками фондов.

Что делать до введения ЕСС

В связи с такими нововведениями рекомендуем бухгалтерам провести сверку расчетов с фондами до ноября, вернуть переплаты, погасить недоимки, чтобы не оставалось спорных сумм. Налоговая первым делом будет сопоставлять базы по НДФЛ и взносам, выявляя неплательщиков и назначая выездные проверки с целью показать, что ей не напрасно были возвращены полномочия по контролю за соцплатежами, и пытаться существенно повысить показатели фондов.