СВ-Принт

2-НДФЛ нулевая

Актуально на: 25 февраля 2016 г.

У бухгалтеров недавно зарегистрированных организаций, а также организаций, по каким-то причинам временно приостановивших свою деятельность, возникает вопрос: сдается ли нулевой 2-НДФЛ в налоговую инспекцию? Речь идет о ситуации, когда у организации совсем нет работников, либо работники числятся, но зарплата им целый год не выплачивалась. Например, все работники в связи с отсутствием работы отправлены в отпуск за свой счет на какой-то период времени.

Сдавать ли нулевые 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ представляют в инспекцию по итогам года организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ. Они отчитываются о суммах начисленного и фактически полученного физическими лицами дохода и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть подразумевается, что справки 2-НДФЛ подаются, если в пользу физических лиц начисляется доход (возникает объект налогообложения по НДФЛ). Если же доход не начисляется, то организация или предприниматель налоговым агентом не является. Соответственно, нет обязанности подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Аналогично не нужно подавать нулевую 2-НДФЛ с признаком 2.

О том, когда в справке 2-НДФЛ указывается признак 2, читайте в отдельном материале.

Сдается ли 2-НДФЛ при нулевой численности

По описанной выше причине не нужно также сдавать нулевые справки, если у организации нет работников. Более того, заполнить справку в такой ситуации просто невозможно.

Хотя нужно понимать, что если организация длительное время не ведет деятельность, не начисляет зарплату работникам либо вообще не имеет работников, то ею могут заинтересоваться налоговики и фонды и затребовать пояснения по сложившейся ситуации.

Справка в ИФНС о нулевом 2-НДФЛ

Некоторые бухгалтеры считают, что по итогам года вместо нулевых справок нужно подать в ИФНС заявление, в котором объяснить, что справки 2-НДФЛ не сдаются в связи с отсутствием выплат в пользу физлиц. Однако подача такого заявления НК не предусмотрена, поэтому это излишне.

Нулевая справка 2-НДФЛ в случае отсутствия доходов: образец и оформление документа

Если отсутствуют выплаты зарплат, получение прибыли, компания или частные лица не являются налоговыми агентами. При необходимости отразить нулевой доход справку составляют по той же форме, за исключением указаний о прибыли, отчислениях по зарплате и других финансовых операциях.

Вот образец заполнения справки 2-НДФЛ при отсутствии дохода:

Посмотреть пример

В документ вносят:

• название бланка или код;
• номер налоговой службы;
• признак плательщика налогов;
• информацию о налоговом агенте;
• дату составления и подпись руководителя.

Необходима ли нулевая справка о доходах

Как вытекает из положений Налогового кодекса РФ, отчетность по форме 2-НДФЛ необходима при каком-либо доходе у компании или частного предпринимателя. Если на предприятии длительное время зафиксирована нулевая доходность, необходимость подачи отчета в НФС опускается.

Предприниматель сохраняет право подать нулевой отчет в орган власти.

Для физических лиц отчетности подлежат доходы, полученные в результате:

• выполненной работы;
• продажи личного недвижимого имущества;
• сдачи его в аренду;
• получения дивидендов, процентов по сделкам и договорам.

Остальные подарки, помощь и прочие начисления в размере до 4 тыс. рублей в год не декларируются.

Нулевая справка на предприятии составляется по причинам:

• отсутствия зарегистрированных сотрудников;
• выплаты зарплат в течение отчетного срока;
• любых зарегистрированных доходов.

Отсутствие зарплаты зарегистрированным сотрудникам актуально при отпуске в связи с остановкой производственной деятельности.

Нулевая справка 2-НДФЛ в 2020 году

Справка 2-НДФЛ является документом, который ежегодно подается в налоговый орган компаниями и предпринимателями, имеющими в своем штатам сотрудников и выступающими в роли налоговых агентов. Роль налогового агента подразумевает, что работодатель с выплат работнику удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Все эти сведения указываются в справке и представляются в налоговый орган. Но что делать налоговому агенту, когда он в течение налогового периода не производил выплат своим работникам. Подается ли в таком случае нулевая справка 2-НДФЛ, рассмотрим в настоящей статье.

Справка 2-НДФЛ

Каждая организация и ИП, имеющие в своем штате работников, должны исполнять обязанности налогового агента и удерживать с выплачиваемого дохода работника налог, а затем перечислять его в бюджет. При этом следует помнить, что существует перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ. К ним относят различные пособия (кроме больничных) и компенсационные выплаты. То есть налогообложению не подлежат следующие виды выплат:

• в связи с увольнением, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
• связанные с командировочными расходами.

Но для определенных командировочных расходов устанавливаются ограничения на возможность принятия к учету полностью. К примеру, от налогообложения освобождены суточные в размере до 700 рублей для поездок по РФ и до 2500 рублей для поездок за границу.

В зависимости от того, какой статус у работника, для него предусматриваются следующие налоговые ставки:

• для резидентов РФ – 13% и 35%;
• для нерезидентов – 13%, 15% и 30%.

Порядок представления справки 2-НДФЛ в налоговую

Предоставление формы 2-НДФЛ налоговыми агентами происходит в следующих случаях:

1. Справка предоставляется в соответствии с п.5 ст. 226 НК РФ, когда нет возможности удержать налог.
2. Справка является подтверждением доходов физлица и предоставляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Представляя справку в налоговый орган, работодатели тем самым информируют о том, какой доход имеет каждый работник. Расчетный период, указываемый в справке равен одному году. Сведения за прошедший календарный год в справке 2-НДФЛ работодатель подает в ИФНС в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.При нарушении данного срока, работодатель будет привлечен к ответственности.

Читайте также статью ⇒ ВОЗВРАТ НДФЛ ЗА ДОРОГОСТОЯЩЕЕ ЛЕЧЕНИЕ

Нулевая справка 2-НДФЛ

В процессе хозяйственной деятельности компании могут возникать такие ситуации, когда по итогам налогового периода был получен убыток и выплаты работникам просто не производились. Это вынуждает работодателей направлять своих работников в отпуск без содержания. В этом случае у бухгалтера компании может возникнуть вопрос о необходимость представления за этот период нулевой справки 2-НДЛФ. Если обратиться к действующему законодательству и мнению налоговиков, то можно сделать вывод, что в случае отсутствия у работника дохода, работодатель уже не выступает в роли налогового агента, а значит и необходимости в представлении справки 2-НДФЛ нет. Однако, во избежание недоразумений, многие бухгалтеры стараются информировать об этом налоговый орган путем составления нулевой справки 2-НДФЛ и приложением к ней пояснительной записки. В пояснении они описывают сложившуюся ситуацию и объясняют причину отсутствия выплат сотрудникам.

Конечно, организации, которые достаточно длительное время не ведут деятельность и не выплачивают зарплату работникам, привлекают внимание налоговых органов. А это приводит к внеплановым камеральным и выездным налоговым проверкам. В таком случае налоговики затребуют от компании предоставить документы, подтверждающие убыток, полученный в ходе деятельности. Таким образом они смогут определить, насколько реальной является картина, описанная налогоплательщиком.

Читайте также статью ⇒ ПРЕДЕЛ ВЫЧЕТОВ НДФЛ В 2020 ГОДУ

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представлена пятью разделами, в которых содержится информация:

1. Организации, выступающей в роли налогового агента, удерживающей с дохода работника налог и перечисляющей его в бюджет.
2. О физлице, с дохода которого удерживается НДФЛ.
3. О доходах, выплаченных физлицу, с которых удержан налог по разным ставкам НДФЛ.
4. О вычетах, предоставляемых по различным основаниям физическому лицу.
5. Об общей сумме дохода физлица и общей сумме НДФЛ.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ следующий:

Справка 2-НДФЛ подписывается руководителем компании.Что касается печати на документе, то следует помнить, то согласно закона 82-ФЗ, компании в настоящее время вправе работать без печати. Бланк справки 2-НДФЛ также не содержит теперь данный реквизит («М.П.» место печати). Это поле теперь просто не предусматривается. Таким образом, если компания сохранила печать и применяет ее, то она ставит печать в справке и какой-либо штраф за это взиматься не будет. Однако, и без печати справка будет считаться действительной.

Важно! Согласно требованиям законодательства, при отсутствии функции налогового агента у работодателя (работникам не выплачивали зарплату, деятельность не велась), обязанности по формировании и представлению в ИФНС справки 2-НДФЛ у компании нет.

Ответственность налогового агента

Важно! Если у налогового агента нет возможности удержать с доходов работников НДФЛ, то они обязаны сообщить об этом в налоговый орган, а также поставить в известность самого работника. Непредставлении такой информации грозит для компании штрафов в сумме от 200 до 500 рублей.

За прошедший календарный год справки 2-НДФЛ в налоговый орган подает работодатель в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным. Например, справки за 2018 год в налоговую необходимо представить в срок до 1 апреля 2020 года. В случае нарушения данного срока, работодатель будет привлечен к ответственности. За каждый непредставленный документ ему будет грозить штраф в размере 200 рублей для организации. Таким образом, если справки не предоставлены в большом количестве, то сумма штрафа для компании может оказаться внушительной. Что касается должностных лиц, то штраф для них составляет от 300 до 500 рублей.

Таким образом, если выплаты работникам не начислялись и, соответственно, налог с них не удерживался, то у работодателя нет обязанности по представлению справок 2-НДФЛ. Однако, многие работодатели стараются сдать нулевые справки и приложить к ним объяснительную записку, поясняющую сложившуюся ситуацию в компании и отсутствие выплат физлицам.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
НДФЛ Метки: 2-ндфл, НДФЛ, Нулевая справка 2-НДФЛ, справка 2-НД