СВ-Принт

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Время чтения: 4 минуты Дата обновления: 10 декабря 2019 г. Евгения Иванова, юрист Развернуть

Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности. Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно.

О порядке взыскания задолженностей по ТН и особенностях исчисления сроков давности расскажем ниже.

За сколько лет могут взыскивать транспортный налог?

Согласно Налоговому кодексу РФ автовладельцы выплачивают ТН не более чем за 3 года.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

п. 3 ст. 363 НК РФ

Так, даже если вы не платили автоналог много лет, в налоговом уведомлении, которое придет в 2020 году, вы увидите расчеты только за последние три года и заплатить вы сможете только за эти три года, не более.

Срок исковой давности по дорожному налогу

Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества. Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:

• по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга — для задолженностей более 3000 руб.

• со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.

• по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга — для задолженностей менее 3000 руб.

Важно!

Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет. Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ

Сроки давности взыскания транспортного налога с физических лиц по приказу суда

Если ФНС обратится в суд вовремя, она получит судебный приказ на взыскание долга. Приказ следует передать к исполнению судебным приставам в течение 3 лет.

Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи.

ч. 3 ст. 21 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

Это означает, если налоговая за три года не передаст приказ приставам исполнителям, то долг взыскать будет невозможно. Если же ФНС приказ предъявит к исполнению вовремя, то судебные приставы на его основании возбудят исполнительное производство (ИП) для принудительного взыскания задолженности.

Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается. Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю. В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново. И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.

После перерыва течение срока предъявления исполнительного документа к исполнению возобновляется. Время, истекшее до прерывания срока, в новый срок не засчитывается

ч. 2 ст. 22 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

Так как взыскатель вправе просить возобновлять ИП бесконечное количество раз, а срок действия документа при этом каждый раз начинает течь заново, то фактически это означает, что давности взыскания автоналога нет.

Итак, при каких условиях можно списать транспортный налог по истечении 3 лет:

• Если истек полугодовой срок исковой давности на получение судебного приказа для взыскания задолженности за счет имущества должника.

• Если налоговая не передала приказ приставам-исполнителям в течение 3 лет со дня его выдачи.

При этом следует помнить, что срок исковой давности может быть продлен судом, а трехлетний срок взыскания автоналога по судебному приказу может и вовсе не наступить за счет его прерывания. Таким образом, лучше оплачивать налоги вовремя и не уповать на то, что долг по ТН будет когда-либо списан.

Юридическая консультация Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди! Вам понравилась статья? x

Транспортный налог: срок давности

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Срок давности для нарушений в сфере налоговых правоотношений составляет три года (ч. 1 ст. 113 НК РФ).

Точкой отсчёта этого срока является:

• день совершения нарушения;
• или следующий день после завершения налогового периода.

Заканчивается срок в тот момент, когда суд вынес решение о привлечении к ответственности. Для транспортного налога срок давности имеет свои особенности.

Исчисление срока давности для ТН

Этот налог подлежит обязательной уплате не позднее 1 декабря года, следующего за закончившимся налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но собственник ТС не сам рассчитывает налог. За него это должен сделать налоговый орган, который также указывает сумму платежа в уведомлении. Документ должен быть подготовлен и отправлен не позднее 30 дней до наступления срока платежа. И только на основании него уплачивается транспортный налог.

Законодатель ограничил период, за который налоговый орган вправе направить уведомление об уплате налога. Этот срок составляет не более трех налоговых периодов, предыдущих календарному году отправления уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2017 году налоговая инспекция может направить уведомление об уплате налога за 2016, 2015 и 2014 г.г.

Срок, в течение которого налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность

Если налогоплательщик, получив уведомление, не уплатит налог до 1 декабря, у инспекции возникает право на принудительное взыскание.

Если собственник ТС не получил уведомление, во избежание спорных ситуаций ФНС рекомендует обратиться в налоговую лично. Ведь за каждый день просрочки начисляется пеня (статья 75 НК РФ).

При нарушении срока уплаты налоговая инспекция начинает процедуру взыскания — направляет физическому лицу требование об уплате. Такой документ должен содержать:

• сумму долга;
• размер начисленных пеней;
• срок исполнения требования;
• применяемые в случае неисполнения требования меры по взысканию долга и обеспечению исполнения требования;
• сроки уплаты налога.

Допускается направление извещения об уплате налога не позднее:

• трёх месяцев со дня, когда о неуплате стало известно, если сумма недоимки составит 500 руб. и более;
• одного года с того дня, когда недоимка была обнаружена, если она составляет менее 500 руб. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Погасить задолженность необходимо в течение 8 рабочих дней со дня получения требования, если в нём не указан иной срок (п. 4 ст. 69 НК РФ). При непогашении задолженности у налоговиков возникает право обращения в суд, где последние могут требовать взыскать налог за счёт имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

В суд сотрудники налоговой инспекции вправе обратиться:

• в течение 6 месяцев с момента истечения периода, установленного на исполнение требования, — для долга, составляющего более 3000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ);

— по истечении трёх лет — для недоимки менее 3000 руб. Но если в эти три года долг превысит указанную цифру, отсчёт 6-месячного срока начнётся с даты, когда сумма превысит 3000 руб.

По истечении всех этих сроков налоговые учреждения теряют право на взыскание долга. Восстановить пропущенный срок взыскания может только суд и только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Наверняка, многие были в ситуации, когда в почтовом ящике вдруг обнаруживаются требования, призывающие оплатить транспортный ежегодный налог за прошлые годы. И возникает вполне логичный вопрос: имеет ли эта выплата срок давности или каждый автовладелец может попасть в ситуацию, когда придется срочно оплачивать долги за прошедшие года.

Рассмотрим более подробно чего же стоит бояться законопослушным (и не очень) гражданам.

Определение срока давности в налогообложении

Законодательство до сих пор пытается урегулировать сроки давности по налогам на транспорт. Система все еще не безупречна, но Налоговый кодекс устанавливает срок равный 3-м годам.

п.1 ст.113 содержит ответ: никто не может привлекаться к ответственности, если между окончанием налогового периода и вынесением судебного решения прошел трехлетний период.

Если владелец автомобиля решает уклониться от платежа, фискальные органы могут настоять и взыскать денежные средства принудительно. Руководствоваться они будут в этом случае опять же Налоговым кодексом. То есть, все их действия продиктованы законом и взыскание правомерно.

Важно! Не стоит сразу отправляться оплачивать все счета, которые нашлись в почтовом ящике. Обязательно убедитесь в наличии задолженности.

Если налоговое требование обнаружено, особенно, если оно не одно, важно добиться пояснения и 100% подтверждения ситуации. Можно обратиться в органы налоговых служб для того, чтобы прояснить ситуацию. Запустить процесс требования выплат ФНС могут не раньше, чем через 3 месяца: сначала выслать неплательщику документ, сообщающий о долге, а через полгода после обнаружения – отправить данные в суд.

Правила начисления и уплаты транспортного налога

Налог на авто является региональным. Подробности расписаны в статье 14 налогового кодекса, но вкратце можно сказать о том, что регионы страны могут менять условия, сумму и период по своему усмотрению. Важно знать, что налогоплательщик должен вносить плату только в том регионе, где автомобиль был зарегистрирован.

В большинстве случаев, владельцы транспорта вносят плату раз в год, при условии, что налоговая не требует делать это чаще или реже.

Срок давности по транспортному налогу

Мы уже отметили, что регулируется срок давности Налоговым кодексом.

В частности, ст.113. В ней сказано, что, если за 3 года налогоплательщик не был привлечён к ответственности, это означает, что срок давности прошел.

То есть привлечь его могут только в случае, если состоится суд, который продлит срок давности для этого, конкретного случая.

В противном случае, если в установленное время должник был уведомлен, а в течение 3 лет состоялся суд, обязующий владельца ТС возместить задолженность государству, ограничений по срокам нет. То есть, пойти наперекор решению судьи уже не получится.

Взыскание транспортного налога в принудительном порядке

Надеяться, что инспекторы не заметят неоплаченный налог (даже налоги) за три года – пустая трата времени.

Все списки проверяются постоянно, причем, не только автоматически, но и вручную. Инспекторы любыми способами пытаются добиться более высокого процента погашенния долгов, именно поэтому, во избежание сбоя техники, результат перепроверяется вручную.

При условии, что уведомление было получено, но не оплачено, с начала декабря ФНС должна начать принудительное взыскание.

Для того чтобы избежать недопонимания с государственными органами, каждый владелец автомобиля каждый декабрь обращается в налоговую самостоятельно, если почта не доставила документ для оформлений платежа. Это не просто обязанность водителя, но и способ избежать начисления пеней.

В платежном требовании указывается:

• сумма, которая должна была быть начислена;
• пени, если они уже были надбавлены;
• промежуток времени, за который нужно внести деньги;
• оглашение мер, которые ждут должника, если тот решит проигнорировать требование;
• крайняя дата для внесения средств.

Для того, чтобы заплатить по счетам, у должника есть только 8 дней (считаются только рабочие) с того момента, как требование попало в его руки. Это правило «по умолчанию». В документе могут быть указаны иные даты. Ст. 69 п.4 Кодекса.

Если владелец автомобиля продолжает игнорировать требования, инспекторы передают дело в суд. Обычно судья назначает арест имущества виновного на сумму долга и пеней. Если дело каким-либо образом не доходит до суда, рано или поздно срок давности подойдет к концу и освободит водителя от ответственности.

Срок обращения инспектора ГИБДД в суд

1. В случае крупной задолженности (3 тыс. руб. и более), после истечения срока, предоставленного для оплаты в требовании, в суд могут обратиться в течение 6 месяцев.
2. В случае небольшой задолженности (до 3 тыс. руб.), после истечения срока, предоставленного для оплаты в требовании, в суд могут обратиться в течение 3 лет. Если за этот период сумма растет до 3000, то инспекторы отправят дело за 6 месяцев, максимум.

При условии, что срок исковой давности исчерпан, налоговые органы уже не могут взыскать долг принудительно. Плательщик может по собственному желанию погасить задолженность. Суд может продлить срок, если найдет для этого весомую причину. Подробнее о налоге и взыскании его можно узнать в видеозаписи

Владельцу авто следует внимательно контролировать платежи, чтобы избежать последствий. Если средства не позволяют платить по обязательствам, лучше попытаться договориться с инспекторами о рассрочке суммы, чем ждать, пока сумма возрастет из-за пеней и имущество арестуют.

Транспортный налог срок давности

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). С 2016 года транспортный налог должен быть уплачен гражданами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2016 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2015, 2014 и 2013 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан. То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.

Срок на принудительное взыскание транспортного налога

Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.

Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности. Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб., требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения «завязано» на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб. Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет.

Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделать он это может только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).