Трансфертные платежи

Содержание

Трансфертные платежи

Смотреть что такое «Трансфертные платежи» в других словарях:

  • ТРАНСФЕРТНЫЕ ПЛАТЕЖИ — (transfer payments) Выплаты доходов, которые не связаны с оплатой текущих услуг производственного фактора. Во многих странах государство производит крупномасштабные трансфертные платежи, особенно пенсионерам, инвалидам и безработным. Государства… … Экономический словарь

  • ТРАНСФЕРТНЫЕ ПЛАТЕЖИ — Безвозмездные выплаты государства населению по социальному страхованию, платежи процентов владельцам вкладов и государственных облигаций и другие выплаты, связанные с перераспределением части средств, мобилизованных в государственный бюджет. В… … Словарь бизнес-терминов

  • ТРАНСФЕРТНЫЕ ПЛАТЕЖИ — передаточные платежи, одна из форм перераспределения бюджетных средств. Подразделяются на выплаты процентов по государственному долгу, выплаты на социальные нужды (пенсии, пособия и другие виды финансовой помощи нетрудоспособным, безработным и… … Юридический словарь

  • трансфертные платежи — передаточные платежи Словарь русских синонимов … Словарь синонимов

  • Трансфертные платежи — передаточные платежи, одна из форм перераспределения государственных бюджетных средств. Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011 … Финансовый словарь

  • трансфертные платежи — — Тематики информационные технологии в целом EN transfer payment … Справочник технического переводчика

  • ТРАНСФЕРТНЫЕ ПЛАТЕЖИ — одна из схем перераспределения бюджетных средств: выплаты из государственного бюджета населению и частным предпринимателям, осуществляемые в порядке перераспределения средств в пользу более нуждающихся в них граждан через бюджет. Имеют три… … Юридическая энциклопедия

  • Трансфертные платежи — TRANSFER PAYMENTS Безвозмездные выплаты населению из государственного бюджета. Трансфертные платежи это способ перераспределения дохода одних слоев населения в пользу других в виде социальных пособий пенсий, пособий по безработице и т.д.… … Словарь-справочник по экономике

  • трансфертные платежи — Средства, передаваемые населению правительством. Многие льготные выплаты по правительственным программам считаются трансфертными платежами, в их число входят пособия, выплачиваемые по системе социального страхования, пособия по нетрудоспособности … Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • трансфертные платежи — ‘выплаты населению по программам социального страхования и платежи процентов владельцам государственных обязательств’ Syn: передаточные платежи … Тезаурус русской деловой лексики

Трансфертные платежи – это денежные средства, выделяемые из государственного бюджета для передачи их населению и частным предпринимателям в социальных целях.

Данное определение объединяет под собой всевозможные субсидии и дотации от государства, направленные на поддержание определенных бизнес-направлений, например поддержка малого бизнеса, развитие инновационных технологий, частичное государственное финансирование сельскохозяйственных предприятий.

Так же к ним можно отнести и социальные выплаты населению от государства: пенсии, стипендии, финансовая поддержка малочисленных народов.

Сущность трансфертных платежей и история их появления

Именно с помощью трансфертных платежей можно определить социальную направленность правительства страны. Так как это выплаты не за какие-либо товары или услуги, а для поддержания социально значимой сферы государства.

  • В 1944 году трансфертные платежи состояли из процентов, направленных на покрытие государственного долга и расходов на социальное страхование населения. Как и сейчас, данный вид выплат не относятся к оплате каких-либо работ и услуг, выполненных кем-то для получения прибыли, поэтому трансфертные платежи не принимаются в расчет при определении уровня ВВП.
  • В сороковые (послевоенные) годы применяемая формула была неактуальна, так как потребность в безвозмездных выплатах от государства стала расти и расширять сферу применения. Это привело к тому, что трансфертные платежи стали распространяться на незащищенные слои населения в виде выплаты им доходов из казны. Так же список расширился выплатами, поддерживающими значимые объекты промышленности.
  • Пиком социальной направленности внутренней политики страны, приходятся на 50-е года СССР. Тогда трансфертные платежи составляли более 30%. Однако тяжелое экономическое положение страны в 80-х годах приводит к резкому сокращению трансфертов. На сегодняшний день в России средняя доля трансфертных платежей составляет 15%.

Например, в США доля трансфертных платежей составляет около 12%, а в Швеции – почти 32%. Не сложно определить государство с политикой, направленной на поддержание населения.

Снижение темпов роста трансфертных платежей в США отмечается во время президентства Р.Рейгона в 90-х годах. Однако в отличии от причин СССР, заморозка развития социальной политики в США послужила неэффективность самой системы поддержания нуждающихся слоев населения.

В современной истории трансфертные платежи стали называть «отрицательным налогом». Связано это с тем, что данные вид выплат является противоположностью налога, как общего понятия. Трансфертные платежи выплачиваются правительством населению, в отличие от налогов. И суммы данных перечислений растут с упадком производительности населения и уменьшаются с её ростом. Когда как сумма налога растет прямопропорционально доходам от высокой производительности труда.

Виды трансфертных платежей

Выделяют два основных вида трансфертных платежей:

  • государственные, это платежи, выплачиваемые правительством страны на оплату пенсий, пособий по безработице, поддержку бизнеса и т.д.;
  • частные, образуются в результате передачи денежных средств от гражданского лица другому лицу или даже предприятию.

Однако данный вид платежей не ограничивается страной, гуманитарная и медицинская помощь, так же является разновидностью государственных трансфертных платежей.

Ещё к этой категории относится поддержка государственно значимых секторов экономики.

В последние годы в России – это малый бизнес, медицина, производство оборонной промышленности, сельское хозяйство и научные технологии.

Важным акцентом остается тот факт, что не только правительство государства способно на трансфертные платежи. Многие обеспеченные люди занимаются софинансированием социальных объектов (школы, детские дома, больницы). Помимо этого они могут вносить единоразовую материальную помощь, как целым организациям, так и материальную помощь какому-то конкретному человеку. В свою очередь государственные трансфертные платежи можно разделить на три основных направления:

  • Денежные средства для оплаты социальных нужд населения. Как уже говорилось – это пенсии по старости и инвалидности, стипендии, дотации многодетным семьям и т.д. В случае такого рода выплат правительство страны выделяет средства из тех, что поступили в бюджет в виде обязательных налоговых платежей, и выплачивает эти средства нуждающимся людям, как социальные выплаты.
  • Субсидии предпринимателям. Для осуществления этих выплат, правительство страны распределяет выделенные денежные средства между бюджетами субъектов федераций, которые и осуществляют выдачу дотаций предпринимателям, путем проведения конкурсов.
  • Выплаты процентом по государственному долгу. В эту категорию трансфертных платежей входит: перечисления из Федерального бюджета в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, банкам, на возмещение расходов по продаже государственных ценных бумаг.

Вследствие чего, можно сделать вывод, что трансфертные платежи – это способ равномерного распределения доходов, от держателя дохода (правительство государства или успешный предприниматель) к нуждающимся слоям населения. Это и является причиной, по которой данный вид выплат не учитывается при подсчете ВВП на душу населения.

Взаимосвязь политики и трансфертных платежей

Помимо прямой цели трансфертных платежей, они играют значимую роль в политическом имидже любой страны. Уровень распределения доходов между слоями населения – это основной показатель «заботы» правительства государства о своем народе.

Такие принципы известны каждому ещё из детских книг, когда Робин Гуд «забирал деньги у богатых и отдавал бедным». Так же подобные принципы преследовались при «построение» коммунизма. И хотя, большинство стран Мира раскритиковали данный государственный и экономический строй, доля трансфертных платежей по-прежнему остается показателем гордости на мировой арене.

Не зря трансферты – это один из трёх рычагов фискальной политики каждой страны. Фискальной политикой можно назвать комплекс мер, которые предпринимает правительство страны для улучшения финансового состояния страны в целом. И происходит это, в основном, за счет управления доходами и расходами самого правительства. Поэтому такого рода политику называют бюджетно-налоговой.

Однако у трансфертного платежа есть прямая противоположность в экономической политике страны – это налог. Когда как налог, по сути, является частью доходов населения, которую оно (население) добровольно отдает государству, то трансфертный платеж – это добровольная выплата государства нуждающихся категориям населения из доходов Федерального бюджета.

Стоит отметить, что и в первом и во втором случаях контрольной стороной остается государство, что и объясняет, что социально направленные выплаты не подлежат налогообложению.

И всё же первоначальной целью трансфертных платежей была идея уменьшения материального неравенства между разными категориями граждан одной станы. Нельзя сказать, что при текущем направлении развития политики страны, эта цель достигнута.

На сегодняшний день потребность в трансфертных платежах превышает поступления в бюджет РФ и многократно превышает суммы, выделяемую из этого бюджета.

Что представляют собой трансфертные платежи государства?

Наглядным показателем социальной политики государства становятся трансфертные платежи. Эти выплаты носят специфический характер и отличаются от привычных доходов, связанных с проведением работ и оказанием услуг. Определенные государственные обязательства предназначены предпринимателям и отдельным лицам, действительно нуждающимся в поддержке.

История появления и сущность трансфертных платежей

Основу госбюджета составляют доходная и расходная части. Финансовый кризис и неблагоприятное экономическое состояние нарушают баланс, и требуется предпринимать меры для его восстановления.

Удобней всего использовать передаточную форму перераспределения. Трансфертные платежи считаются наиболее приемлемым способом оказать поддержку пострадавшим слоям населения.

В итоге эти выплаты носят адресный характер. Реформирование системы налогообложения приводит к увеличению трансфертных платежей, используемых по целевому назначению.

Мнение эксперта Александр Иванович Финансовый эксперт Задать вопрос эксперту Платежи включают в себя поддержку предпринимателей в сфере малого бизнеса и инновационных технологий. Они предназначены домашним хозяйствам и малообеспеченным лицам, получающим стипендии и пособия разнообразного типа.

Социальная направленность трансферта не вызывает сомнения. Они начали формироваться в тридцатые годы. Однако развитие произошло в конце второй мировой. В этот момент к трансфертным платежам относятся суммы в виде процентов, выделенные на погашение госдолга и затрат на социальное страхование.

Начала осуществляться поддержка особо уязвимых слоев и промышленного производства, включающего важные стратегические объекты. Расцвет пришелся на пятидесятые, поскольку платежи достигли 30 процентов бюджета.

Сейчас можно говорить о цифре в 15 процентов. Шведское правительство увеличивает планку до 32 процентов. В Соединенных Штатах они уменьшились до 12 процентов с 30 за последние тридцать лет. Причиной послужила неэффективная система распределения.

Виды платежей

Рост производства и доходной части неизбежно приводят к снижению трансфертных расходов. Обратная картина говорит об их увеличении. По существу эти выплаты правительства подразделяются на три категории.

  1. К первому виду относятся пособия безработным, малоимущим и многодетным семьям. Они учитываются в составе отчислений пенсионерам, инвалидам и ветеранам.
  2. Вторая группа включает частные трансфертные платежи. Подарки и деньги переходят на добровольных началах от одного гражданского лица другому. Категория затрагивает субсидии начинающим бизнесменам и отраслям с перспективами развития — сельское хозяйство, инновационные технологии, оборонка и медицина.
  3. Типичным примером трансфертных платежей третьей разновидности становятся отчисления в пенсионные фонды и финансовые структуры, закупившие ценные бумаги. Происходит погашения процентов по государственному долгу.

Трансферт затрагивает главный и местные бюджеты регионов. Люди с достатком становятся участниками процесса, оказывая единоразовую или регулярную помощь организациям и нуждающемуся человеку.

Взаимосвязь политики с платежами

Трансфертный платеж является компромиссным вариантом восстановления баланса и справедливого распределения доходов. Важно не допускать резкого расслоения населения, и дать возможность проживать на достойном уровне, не ниже прожиточного минимума.

Критика такой формы передачи средств не мешает активно использовать платежи и поддерживать их долю на высоком уровне. Трансферты становятся действенным инструментом фискальной политики любого государства.

Происходит перемещение ресурсов от госорганов и членов общества без затрат и создания ценностей. Платежи входят в состав акцизных и таможенных сборов, тарифов и налогов, кредитных операций и уплаты процентов по задолженностям.

Политика государства преследует двоякую цель. Население в обязательном порядке вносит налоги в казну. Одновременно наблюдается обратное движение выплат значительному проценту населения.

Мнение эксперта Александр Иванович Финансовый эксперт Задать вопрос эксперту Трансфертные выплаты носят добровольный характер. Первоочередной задачей становится сглаживание социального неравенства и возможность значительно улучшить материальное положение.

Кризисные явления затрагивают все страны. Отказ от платежей просто невоможен. Выделяемых сумм пока явно недостаточно, в ближайших планах правительства поднять процент трансферта для сглаживания ситуации.

Влияние государственного регулирования

Реформировании экономики и финансового рынка не прекращается ни на минуту. Создаются новые механизмы функционирования и приходится решать возникшие вопросы без промедлений.

Межбюджетные отношения затрагивают центральные и местные власти. Приходится проводить разграничение прав и обязанностей, распределять доходы вместе с расходами по уровням с учетом трансфертных платежей.

Регионы с достатком и нуждающиеся в финансировании приводят к выравниванию бюджетной обеспеченности. Ряд расходов переходят на федеральный уровень. Некоторые виды передаются в местные субъекты.

На протяжении финансового года сложно вносить поправки в статьи, связанные с увеличением или уменьшением доходов и расходов. Принцип равенства должен предусматривать единые нормы отчисления и уплаты от собранных налогов и сборов.

Задача государства заключается в контроле и эффективном управлении. Создается единая методика, учитывающая географическое положение и климатические условия, экономическое состояние и социальную обстановку. Трансфертный платеж становится действенным инструментом нивелирования, непозволяющим дойти до критической точки.

Трансферт для населения

Передаточная форма действительно благоприятно воспринимается населением. Разновидности трансферта включают:

  1. Отчисления пенсионерам и безработным, поскольку они не могут трудоустроиться. Молодежь сможет учиться, получать стипендию и материальную поддержку от родственников и фондов. Люди с инвалидностью нуждаются в лечении и помощи.
  2. Задача улучшить демографическую ситуацию привела к компенсационным выплатам многодетным семьям. Предусмотрены многочисленные льготы от государственных и местных органов.
  3. Ветераны войны и труда заслуженно пользуются привилегиями. Они связаны с оплатой услуг, лечением, бесплатным жильем и дотациями.
  4. Регистрация бизнеса позволит поучаствовать в госпрограмме и оформить субсидию для развития. Внимание уделяется перспективным отраслям и технологиям. Проводятся конкурсы, обеспечивается покупка материалов и обучение сотрудников.

Частные выплаты привлекают немало меценатов. Школы и детские дома, клиники и научные институты, театры и фонды спонсируются богатыми людьми из личных средств, без надежды получить прибыль.

Частично этому способствует проводимая налоговая политика. Предусмотрены определенные льготы для благотворителей, учитывая явную форму передаточных платежей.

Источник платежей

Доходная часть бюджета формируется из многих компонентов. Увеличение трансфертных платежей ориентировано на рост налоговых отчислений. Именно они становятся главным источником пополнения вместе с акцизными и таможенными сборами. Денежная форма соседствует с натуральной, затрагивающей продукты или оборудование.

Причины отсутствия в ВВП

Отсутствие трансфертных выплат в ВВП вполне объяснимо. Не происходит отдача, связанная с прибылью от производства продукции и сферой услуг. Отчасти трансферт затрагивает частные и инвестиционные расходы.

Производится постоянный поток средств в двух направлениях, не всегда отражающий действительность. Реальная зарплата открыта и известна, теневая — скрыта от налогообложения.

Термин «трансфертные» служит для точного определения передаточных платежей, не влияющих на национальный доход. Внесенные сборы и налоги повлияют при перераспределении и помогут выровнять социальное неравенство. Компенсация коммуналки и стипендии, отчисления инвалидам и пенсионерам, помощь безработным и многодетным относятся к разновидностям трансферта и особенно востребованы. Субсидии предприятиям способствуют становлению бизнеса. Выплата процентов по госдолгу становится обязательной мерой поддержки финансового рынка. Безвозмездные выплаты обеспечат потребности нуждающихся и нетрудоспособных в кризисной ситуации. В ближайших планах увеличение адресных платежей лицам, действительно нуждающимся в материальной помощи.

Помогла ли вам статья? ДаНет Автор статьи Александр Иванович Эксперт по электронным платежам в интернете. Написано статей 1133

Что такое трансфертные платежи, их назначение и применительная практика

Под трансфертными платежами следует понимать одну из схем перераспределения госбюджетных средств, согласно которой из государственного бюджета осуществляются выплаты населению и частным предпринимателям как наиболее нуждающимся в них, т. е. в социальных целях.

Такие выплаты не имеют ничего общего с прохождением государственной службы. Речь идет о различных субсидиях и дотациях от государства, направленных на поддержку малого бизнеса и его перспективных направлений, развитие инновационных технологий, частичное финансирование сельхозпредприятий. Сюда же можно отнести и социальные выплаты населению: пенсионные пособия, стипендии, пособия по безработице, пособия инвалидам, финподдержку малочисленных народов, прочее.

Сущность и история появления платежей

Использование трансфертных платежей говорит о социальной направленности политики государства.

В 1944 году в состав трансфертных платежей были включены проценты, направленные на покрытие государственного долга и расходов, связанных с социальным страхованием населения. Этот вид выплат не относился к оплате услуг и работ, выполненных в целях достижения прибыли, поэтому при расчете уровня ВВП он не учитывался.

В послевоенные годы ввиду возникновения потребности в безвозмездных государственных выплатах применение трансфертных платежей стало распространяться на незащищенные слои населения, что проявлялось в качестве выплаты им доходов из казны. Перечень пополнился выплатами, направленные на поддержку значимых объектов промышленности.

Пик соцнаправленности внутренней политики страны пришелся на 50-е годы. В то время трансфертные платежи составили более 30%. К резкому сокращению трансфертов привело тяжелое положение страны, наблюдаемое в 80-е годы. На сегодняшний день их средняя доля составляет 15%. В США этот показатель равен 12%, в Швеции – порядка 32%. Из приведенных в примере сведений становится ясным, правительство какого государства больше всего поддерживает население. Связано это в большей степени с неэффективностью американской системы поддержки нуждающихся слоев населения.

Поскольку рассматриваемый вид выплат является противоположным налогу, в современной истории он получил название «отрицательного налога».

Это можно наблюдать по росту налогов прямо пропорционально доходам, полученным от высокой производительности труда, и росту (упадку) перечислений населению с упадком его производительности (уменьшением его роста).

Основные виды трансфертных платежей

Все трансфертные платежи делятся на два основных вида.

Это:

  • государственные – т. е. те, что задействуются при выплатах пособий по безработице, пенсий, поддержке бизнеса, прочее;
  • частные – возникновение которых связано с передачей денежных средств от физлица другому физлицу либо организации.

Рассматриваемые виды платежей не могут ограничиваться страной реализации. Часто к ним также относят гуманитарную и медицинскую помощь, поддержку значимых секторов экономики.

В последние годы в России они применяются в малом бизнесе, медицине, науке, сельском хозяйстве, производстве оборонной промышленности.
Применять трансфертные платежи способно не только само государство, но и частные обеспеченные лица, благотворительные организации. Последние могут заниматься софинансированием соцобъектов (больниц, школ, детских домов), выделять единоразовую материальную помощь в отношении целой организации, конкретного человека.

Государственные трансфертные платежи, в свою очередь, могут быть направлены:

  • на оплату социальных нужд населения – стипендии, пенсии (по старости, инвалидности), дотации многодетным семьям, прочее. Источником средств в данном случае являются поступившие в бюджет обязательные налоговые платежи;
  • на выплаты субсидий предпринимателям – средства распределяются на конкурсной основе субъектами Федераций;
  • на выплаты процентов по государственной задолженности – сюда относят перечисления из федерального бюджета в пользу Пенсионного фонда, такового соцстрахования, кредитных организаций, возмещения расходов, связанных с продажей государственных ценных бумаг.

Таким образом, трансфертные платежи являются способом равномерного распределения доходов от держателя (успешного предпринимателя, правительства государства) к категории населения, наиболее нуждающейся в них.

Трансфертные платежи и политика

Кроме выполнения своей прямой функции, трансфертные платежи играют важную роль в политическом имидже страны. То, как распределяются доходы между слоями населения, является основным показателем, учитываемым при оценке заботы государства о собственном народе. Подобные принципы распределения средств аналогичны тем, что описываются в книжке о Робин Гуде, который забирал деньги у богатых и отдавал их бедным людям.

Схожие принципы соблюдались и при построении коммунизма. И, несмотря на то, что большинство стран мира не поддержали такой экономический строй, доля рассматриваемых платежей все же смогла укорениться и стать основным показателем участия в жизни населения на мировой арене.

Неспроста трансферты относят к рычагам фискальной политики страны, в качестве которой следует понимать комплекс мер, предпринимаемый правительством страны в целях улучшения финансового положения страны, и реализуемый за счет управления доходами и расходами. Такого рода политика получила название бюджетно-налоговой.

Как уже упоминалось выше, прямой противоположностью трансфертам в экономической политике страны являются налоги. Последние, по сути, представляют собой часть доходов, которую население добровольно отдает государство. В то время как трансфертный платеж является добровольной выплатой государства нуждающемуся населению из доходов федерального бюджета.

И в первом, и во втором случаях, в качестве контролирующей стороны выступает государство. Оно-то и не может допустить, чтобы социально направленные выплаты подлежали налогообложению.

И все же, в качестве первоначальной цели трансфертов выдвигалась идея сгладить материальное неравенство, наличествующее между отдельными категориями граждан страны. Нельзя сказать, что такая цель при текущем положении дел достигнута в полном объеме. На сегодняшний день потребность в трансфертах является большей от реальных поступлений в бюджет, многократно превышая те суммы, что выделяются из него.

Что такое трансфертные платежи

Трансфертные платежи — это безвозмездная передача средств, осуществляемая с целью поддержки деятельности того или иного лица или организации. Понятие довольно-таки обширное и включает в себя как помощь нуждающимся, так и финансовую поддержку государством крупной корпорации.

Так, трансфертным платежом можно назвать выделяемые государством финансовые средства, предназначенные для поддержки малого бизнеса или сельского хозяйства. Выделили из бюджета деньги на развитие науки — тоже трансфертный платеж. Стипендии, пенсии, безвозмездная поддержка малочисленных народов, помощь погорельцам или пострадавшим из-за стихийных бедствий — все это трансфертные платежи. Помимо всего прочего, этот вид платежей выступает в роли равномерного распределения средств между их держателями и нуждающимися.

Исторические примеры

По сути трансфертные платежи возникли еще до появления денег. Во времена зарождения рыночных отношений обмен производился непосредственно товарами. Например, нередко случалось так, что община помогала своим членам, безвозмездно предоставляя еду или предметы первой необходимости. Такую помощь тоже можно отнести к трансфертной.

В 1944 в СССР основным направлением трансфертных платежей было погашение государственного долга, а также покрытие расходов, связанных с социальным страхованием населения. По аналогии с нынешним временем трансфертные платежи были безвозмездны, не подразумевали под собой плату за какую-либо услугу и не учитывались при расчете уровня ВВП.

Большая потребность в трансфертных платежах в послевоенные годы привела к тому, что пришлось сильно расширить сферу их применения. В результате этого данный вид стал распространятся между нуждающимися слоями населения в виде различных выплат из казны государства. Ко всему прочему трансфертные платежи стали применять для поддержания жизнедеятельности и развития промышленности.

Самый большой пик активности социальной помощи населению в СССР приходится на 50-е годы. Именно в это время трансфертные платежи составляли 30% от всех расходов государства. Однако уже в 80 годы положение дел кардинально изменилось. Ввиду тяжелого экономического положения государство уже было не в состоянии заботиться о населении, как следствие, сократились и трансфертные выплаты. В настоящее время в России доля трансфертных платежей составляет около 15%.

Трансфертные платежи и социальная направленность государства

Благодаря основополагающей характеристике трансфертных платежей, а конкретней тому, что они являются безвозмездными, можно проследить, как государство заботится о своих подданных и его социальную направленность.

В США этот показатель равен 12%, а в Швеции — варьируется от 30 до 32%. Однако не все так однозначно. Например, страна может ставить акцент на поддержку различных предприятий, а не на выплату пособий. Необходимо смотреть именно на то, какая доля трансфертных платежей идет на социальные нужды, пенсии и т.д.

В США пик снижения пришелся на время президентства Рональда Рейгана в 90-е годы. Происходило это отнюдь не в связи с тяжелым финансовым положением страны, как в СССР. Дело в том, что по мнению западных политиков, существующая форма трансфертных платежей стала неэффективна, а ее дальнейшее поддержание негативно сказывалась на росте экономики в целом.

Сейчас трансфертные платежи называют «отрицательным налогом», поскольку эти два понятия противоположны друг другу. То есть люди платят государству налог, а государство им выплачивает пенсии, пособия и т. д. Ко всему прочему рост налогов обычно связан с ростом производительности населения и улучшением их уровня жизни. Тогда как с трансфертными платежами все обстоит с точностью да наоборот.

Виды

Все трансфертные платежи можно поделить на две большие группы:

  1. Частные — безвозмездная передача средств от одного гражданского лица предприятию или другому гражданскому лицу (меценатство, частная инициатива по финансированию научных исследований и т.п.).
  2. Государственные трансферты — безвозмездная передача средств населению (пенсии, пособия, поддержка бизнеса). Стоит отметить, что государственные трансфертные платежи не ограничиваются рамками одной страны. Например, одно государство помогает союзному после наводнения или другого стихийного бедствия, проще говоря, оказывает гуманитарную помощь — это также будет считаться трансфертным платежом.

Финансовые ресурсы внутри государства постоянно перемещаются от одного уровня власти к другому. Основным инструментом для регулирования таких финансовых перемещений являются бюджетные трансферты. Если говорить простыми словами, то бюджетные трансферты — это средства, которые государственный бюджет переводит на местные бюджеты в форме различных дотаций, субвенций или субсидий.

В зависимости от того, для каких целей совершаются бюджетные трансферты, их можно поделить на две группы:

  1. Капитальные — осуществляются с целью использования их для конкретных целей и оказывают непосредственное влияние на саму структуру бюджетных расходов. Основные цели капитальных трансфертов связаны с поддержанием органами местного самоуправления стабильного уровня исполнения делегированных им государством полномочий. Капитальные трансферты также называют субвенциями.
  2. Текущие трансферты — это средства, которые направлены в бюджеты низшего уровня для их сбалансированности. Совершаются такие платежи в подавляющем большинстве случаев ввиду недостачи источников дохода в дотируемых бюджетах.

Для того чтобы бюджетные трансферты рационально использовались на местном уровне, органы исполнительной власти строго следят за тем, как расходуются выделенные государством средства. В том случае, если при рационализации возникают какие-либо нарушения, то выделенные средства изымаются, а трансфертные выплаты приостанавливаются.

В целом, межбюджетные трансферты призваны для решения следующих задач:

  • финансирование социально-экономических программ;
  • сбалансированность бюджетов и выравнивание образующихся в них диспропорций;
  • развитие местного хозяйства в соответствии с общенациональными приоритетами.

Межбюджетные трансферты в свою очередь делятся на:

  1. Субвенции — средства, которые предоставляются бюджету или юридическому лицу из бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной основе. Субвенции используются только строго по назначению и обязаны быть реализованы в указанные сроки.
  2. Дотации — стандартный вид межбюджетных трансфертов, которые предоставляются на безвозмездной основе и не имеют строгого целевого назначения. То есть могут быть потрачены на усмотрение местного бюджета.
  3. Субсидия — безвозмездная передача средств от одного бюджета другому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Проще говоря, тот, кто получил субсидию, обязан не пускать все средства на одну цель, а распределить их на все целевые нужды.

Зарубежный опыт

По аналогии с нашей страной за рубежом трансферты выступают в роли финансовых ресурсов, передающихся от центрального правительства в местные бюджеты и обратно. За счет этого многие страны мира с помощью трансфертов формируют большую часть доходов, получаемых органами местного самоуправления. Ко всему прочему, трансфертные платежи выступают в роли некоего инструмента проведения финансовой государственной региональной политики. С помощью них осуществляется:

  • компенсация потерь финансов посредством увеличения стоимости услуг, которыми пользуются жители более успешной с финансовой точки зрения области;
  • финансирование делегированных государством или органами местного самоуправления полномочий;
  • финансовое выравнивание;
  • обеспечение установленных властью минимальных условий уровня проживания населения страны.

Трансферты за рубежом делятся на четыре основных группы:

  1. Гранты.
  2. Распределенные налоги.
  3. Субвенции.
  4. Прочие трансферты.

Гранты в свою очередь можно разделить на две группы:

  1. Генеральные — использование полученных от государства средств не имеет конкретной цели.
  2. Специфичные — полученные средства имеют строго целевое назначение.

Сейчас правительства многих стран мира склоняются к упрощению системы трансфертных платежей. Лидерами в этом направлении стали страны Европы, где для этого была создана специальная хартия о местном самоуправлении.

Минимизация налоговой базы

Когда организации заключают между собой сделки, то основополагающим фактором уровня цен, фигурирующих в них, является рынок. То есть цена сделки равна рыночной цене. Налоговая база у такого соглашения формируется относительно все того же рынка. Для минимизации налоговой базы взаимозависимые компании получили возможность устанавливать цену сделки самостоятельно. Такая цена и называется трансфертной.

Трансфертное ценообразование — это сбыт товаров или услуг взаимозависимыми лицами по самостоятельно установленным ценам. Помимо уменьшения налоговой базы, трансфертное ценообразование применяется для перераспределения доходов или убытков между аффилированными компаниями. Однако следует понимать, что налоговые органы негативно относятся к трансфертному ценообразованию. В том случае, если им удается доказать, что контрагенты при заключении контракта не руководствовались условиями рынка, то минимизации налоговой базы избежать не удастся.

Разъяснения ФНС по трансфертному ценообразованию.

Тестируются трансфертные сделки с помощью анализа контролируемых сделок. На основе анализа определяется соотношение цены сделки к рыночной цене. Сравнив две эти цифры, Федеральная налоговая служба берется за проверку полноты исчисления и выплаты следующих налогов:

  1. НДФЛ (при необходимости).
  2. НДПИ (при необходимости).
  3. Налог на прибыль.
  4. НДС.

Если на основе проведенного анализа были обнаружены несоответствия, то налоги корректируются.

Стоит отметить, что помимо минимизации налоговой базы, трансфертное ценообразование применяется организациями для перераспределения прибыли и грамотного распределения рынков сбыта и сфер влияния между своими дочерними предприятиями. Ко всему прочему, с помощью него можно выводить прибыль, которую дочерние компании получают в странах, где задействованы ограничения на вывоз капитала. Это приводит к более быстрому освоению новых рынков и заметно увеличивает прибыль организации.

Методы трансфертного преобразования цен:

  1. Метод цены последующей реализации. Применяется с целью определения, находится ли цена сделки двух взаимозависимых лиц в соответствии с рынком.
  2. Метод сопоставимой рентабельности. Используется в том случае, если нельзя определить интервал рентабельности затратным методом и методом последующей реализации. При этом тестируется тот контрагент, который выполнил в ходе сделки меньше всего функций.
  3. Метод сопоставимых рыночных цен. Для использования этого метода достаточно одной сделки, которая удовлетворяет критериям сопоставимости. Однако есть одно условие — контрагент не должен занимать доминирующее положение на рынке.
  4. Затратный метод. Применяется в случае сделок с использованием капиталоемкой продукции. В ходе реализации данного метода валовая рентабельность затрат исследуемой сделки противопоставляется валовой рентабельности аналогичных сделок.
  5. Метод распределения прибыли. В том случае, если вышеперечисленные методы по каким-то причинам нельзя применить или оба контрагента совместно обладают каким-либо объектом интеллектуальной стоимости, используется метод распределения прибыли.

В России, согласно законодательству, приоритет отдается методу сопоставления рыночных цен. Однако в том случае, если по каким-либо причинам использовать данный способ не представляется возможным, то его можно заменить другим. На практике же ввиду того, что информация о ценах в общем доступе отсутствует, метод сопоставления рыночных цен применяют очень редко. Вместо него используется метод сравнения рентабельности, так как он подразумевает использование общедоступной аналитической информации.

Сергей Ильин

Профессор права и юриспруденции, Экономист МЭО