СВ-Принт

Что такое транзитный счет в банке и транзит денежных средств

Когда ваш бизнес вышел за пределы своей страны и вы продаете свой товар за границей, то возникает необходимость в банковском (валютном) аккаунте. Вместе с ним автоматически открывают и транзитный счет для выполнения расчетных функций. Рассмотрим подробнее, что это и как всё происходит.

Транзитный счет в банке — что это такое

Если рассмотреть терминологию, то это аккаунт в валюте другого государства, которую используют для перевода оплаты за услугу или товар.

До 2007 года каждый бизнесмен, который ведет бизнес все территории государства, отдавал часть своей прибыли: в разные года эта сумма колебалась от 10 до 50 %, в зависимости от требований законодательства. К большой радости предпринимателей, сейчас этот процент равен 0%, благодаря таким банковским профилем.

Чтобы пользоваться транзитным счетом, нужно уплачивать установленный размер комиссионного сбора и продавать на отечественном рынке установленную часть валюты от полученной прибыли по фиксированной ставке курса. Также одним из условий пользования банковским счетом является перевод части иностранных денег в отечественный эквивалент, согласно текущему курсу обмена.

При этом сделать непросто: чтобы продать/обменять валюту, владелец должен написать специальное заявление, где необходимо указать величину перевода в денежных знаках. Суммы перенаправляются с целью покрытия убытков. Это обязательно юридическим лицам при возникновении деловых контактов с нерезидентами государства. Для удобства таким способом пользуются и страховые конторы из других государств.

Для чего требуется

Так что такое транзитный счет в банке и для чего он нужен? Он используется для того, чтобы фискальные (налоговые) органы могли контролировать деятельность бизнесмена. Также это «промежуточный пункт» для обмена валюты, согласно курсу: то есть сначала деньги переводятся на транзитный номер, а потом только с него на обычный. Это касается как предпринимателей, так и физических лиц.

Он применяется в рамках проведения переводов за следующие услуги:

• Перевозка грузов в другую страну;
• Страховочные выплаты;
• Трансфер товара.

С него могут уплачивать комиссию и административные сборы.

Хотите начать использовать деньги, которые поступили вам? Подтвердите реальность операции, проведя идентификацию. Для этого просто принесите банк и в налоговую:

1. Справку о валютной операции.
2. Контракт, где обозначена причина для перевода финансов.

Банк может брать комиссию, так как он является агентом валютного контроля, услуги которого являются небесплатными. Все тарифы прописаны в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

Правила пользования счетами определены в специальной инструкции Центрального Банка под номером 111-И, от 30.03.2004. Главные условия операций с валютой внутри РФ регламентирует ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (закон вступил в силу 10.12.2003). Любой человек, который будет проводить операции с долларами или евро, должен знать эти правила.

Структура

Всем известно, что законной валютой России является рубль, но при возникновении экспортных отношений разрешено применять иные денежные знаки. Для удобства и фиксирования данных используются промежуточные аккаунты. Транзитный счет в банке – это пример аккумулирующего (накопительного) счета, и распорядиться суммой человек сможет только через 15-дней после поступления.

Он состоит из таких элементов (реквизитов):

• уникальный номер, состоящий обычно из 20 цифр;
• БИК — код банковского учреждения;
• договор об открытии транзитного валютного счета должен иметь ваши данные — ИНН и КПП;
• номер банка-корреспондента (тоже двадцатизначный).

Зачастую номер называют банковским идентификатором, так как каждая группа цифр определяет собой зашифрованную информацию. Итак, первые три цифры означают номер І группы. Вторые две — номер ІІ группы. Шестая, седьмая и восьмая цифры определяют код валюты. Девятая — это проверочный номер. Следующие четыре цифры определяют, какой кредитно-финансовой организации принадлежит данный счет. На разновидности учреждения указывают следующие две цифры после ними. Последние пять цифр — это внутрибанковский ориентир, по которому идентифицируют клиента.

Чем отличается расчетный счет от транзитного

Если мы уже разобрались, для чего необходимы валютные номера, то стоит определиться с их характеристиками и принципиальными отличиями.

Для этого давайте ознакомимся с таблицей, где есть описание:

Характеристика	Расчетный	Транзитный
1. Предназначение	Фиксирование и учет производимых операций	Краткосрочное сбережение денежных средств в иностранной валюте
2. Срок хранения	Ограничен сроком действия контракта	15 дней
3. Сферы применения	Нет ограничений	Применяется для: аккумулирования прибыли; оплаты таможенных сборов и пошлин; конвертирования некоторой части прибыли в инвалюте (10-50%); при оплате услуг по транспортировке грузов через границу.
4. Отличие в учетной записи (цифра на седьмой позиции)	0	1
5. Валютный контроль	Не обязателен, так как обычно аккумулирует денежные суммы в национальной валюте	Обязателен

Что такое — транзит денежных средств

Само слово говорит о некоем перемещении, а в отношении денежных единиц это перевод некоторой денежной суммы с одного счета на другой. Для осуществления перемещения сумм денежных средств с транзитного номера, к примеру, для оплаты государственной пошлины, вы, как владелец, должны выдать распоряжение на данную операцию. Это не обязательно письменное уведомление — весь процесс можно осуществить через «Личный кабинет». Там нужно заполнить реквизиты — для них отведены специальные поля для ввода — и указать сумму перевода, так вы подтвердите операцию.

Таким образом, вы даете разрешение для списания указанной суммы. После этого вам будет доступен отчет.

Нормативная база по валютным операциям предприятий

Развитию законодательства о регулировании валютных операций положил начало Указ № 213 от 19 ноября 1991 года, в котором закладывались основы либерализации внешнеэкономических отношений России с зарубежными странами. Позже, в октябре 1992 года, был принят Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Он определил правила «игры» не только на валютном рынке, но в деятельности предприятий и компаний международного уровня, а также указал функции и роль контролирующих служб.

Законом определено, что оплата за товары или услуги нерезидентами должна осуществляться в 30-дневный срок. Также нормативным актом предусмотрено предоставление информации о получателе и отправителе денежных средств, а еще о деталях осуществляемого перевода.

В нормативном документе прописано, что отечественные организации могут открыть валютный счет только при наличии разрешения на это Центральным Банком РФ. При этом именно ЦБ рассматривает, необходимо ли открыть дополнительный счет для субъекта предпринимательской деятельности в одном из иностранных банков, потому что в таком случае он должен предоставить в определенные периоды отчет о движении средств.

Как открыть транзитный валютный счет

Для организаций, которые имеют отношение с экспортными или импортными операциями, либо состоят в партнерских отношениях с фирмами-нерезидентами, открытие валютного является обязательным условием.

Список документации:

• заполненный бланк, где клиент автоматически дает свое согласие на создание и активацию номера;
• нотариально заверенная копия уставных документов предприятия или фирмы;
• карта с отпечатком фирменного штампа и образцами подписей;
• решение с печаткой нотариуса об основании (юридическое оформление законности работы в сфере бизнеса) субъекта предпринимательской деятельности.

Необходимо заполнить заявление, в котором вы указываете то, что нуждаетесь в проведении операций в иностранной валюте. Кроме заявления, вы должны показать дополнительные выписки и справки, которые определяют статус лица (уставные документы фирмы).

Обратите внимание

Важная информация — при активации счет сразу открывается для конвертации прибыли в национальную валюту.

После того когда вы подготовили список документов для открытия, вам нужно позаботиться о доказательной базе того, что валюта, которые приходит, имеет законные источники происхождения. Также банк должен будет удостовериться в том факте, что ваше предприятие (фирма) имеет квалифицированный персонал для совершения финансовых операций, предусмотренных практикой пользования валютными и транзитными аккаунтами.

После этого, по истечении некоторого времени, финансовое учреждение оценит перспективы и вынесет «приговор». Обратите внимание на то, что вышеуказанный перечень документов не является окончательным: банк может изменять его, добавляя и удаляя пункты, в зависимости от внутренней политики и других факторов.

Как закрыть транзитный счет

Как было оговорено раньше, он открывается вместе с главным и нужен, чтобы идентифицировать валюту, которая поступает клиенту. На нем деньги не хранятся 24/7 — в дальнейшем их можно перевести на обычную карту. Закрыть его можно так же, как и банковский.

После того как у субъекта предпринимательской деятельности пропадает необходимость использовать данный счет, ему нужно осуществить его закрытие. Это происходит после подачи:

• заявления для закрытия, согласно форме;
• суммы на балансе.

Согласно нормам законов России, договор между предпринимателем и банковским учреждением может быть разорван, если есть обоюдное согласие, либо объективное требование одной из сторон. Закрытие считается действительным с момента передачи клиентом или уполномоченной им особой заявления о расторжении договора.

Остаток денег можно получить сразу же наличными или в форме перевода. После завершения процедуры закрытия необходимо в кратчайшие сроки уведомить об этом налоговую службу (за несвоевременное уведомление придет штраф в размере от 1 000 рублей). Во избежание проблем требуется написать о закрытии в течение 7 рабочих дней. Главное, вовремя предупреждать их о своих планах.

Транзитные счета

Классификация счетов

Бухгалтерского учета

по экономическому содержанию

Поскольку хозяйственная деятельность каждого предприятия является разнообразной, то для отображения наличия и движения средств и материальных ресурсов на всех объектах бухгалтерского учета используется большое количество счетов. Большинство счетов являются однотипными, хоть и используются для отображения разных ресурсов, их источников и хозяйственных процессов. Это дает возможность счета с одинаковым экономическим содержанием объединять в соответствующие группы и уяснить, какие показатели можно получить с помощью таких счетов и как объекты бухгалтерского учета нужно учитывать на этих счетах.

Главным заданием классификации счетов является обоснованное их распределение на такие группы, которые дают возможность всесторонне изучить их содержание, порядок отображения и формирования учетной информации, что и обеспечивает правильное использование счетов в учете, использование их информации для анализа и контроля.

Классифицировать бухгалтерские счета можно по следующим признакам:

1) степени обобщения учетных данных;

2) по экономическому содержанию;

3) по назначению и структуре;

4) по отношению к балансу.

По первому признаку счета делятся на синтетические и аналитические. Его положено также в основу обоснования взаимосвязи между синтетическими и аналитическими счетами.

Классификация счетов по экономическому содержанию проводится для объединения счетов в соответствующие группы по их экономической однородности, то есть в зависимости от того, что учитывается на этих счетах. Она тесно связана с объектами учета и их группировкой, обеспечивает комплексное отображение хозяйственной деятельности каждого предприятия.

Поскольку объектами бухгалтерского учета являются ресурсы предприятия, источники их образования и хозяйственные процессы, то и счета бухгалтерского учета по их экономическому содержанию группируются по названным разделам (рис. 6.1).

Все ресурсы предприятия делятся на основные и оборотные средства.

Для учета основных средств и других необоротных активов применяются счета: 10 «Основные средства», 13 «Износ необоротных активов», 15 «Капитальные инвестиции», 11 «Другие необоротные материальные активы», 12 «Нематериальные активы», 14 «Долгосрочные финансовые инвестиции», 16 «Долгосрочная дебиторская задолженность», 17 «Отсроченные налоговые активы», 18 «Прочие необоротные активы».

Счета для учета оборотных средств делятся на счета, учитывающие ресурсы предприятия в сфере производства и в сфере обращения.

К счетам для учета оборотных средств в сфере производства относятся счета, учитывающие предметы труда: 20 «Производственные запасы», 21 «Животные на выращивании и откорме», и счета, учитывающие средства труда: 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы».

К счетам для учета оборотных средств в сфере обращения относятся:

счета, учитывающие предметы обращения:

25 «Полуфабрикаты», 26 «Готовая продукция», 27 «Продукция сельскохозяйственного производства», 28 «Товары»;

счета, учитывающие денежные средства: 30 «Касса», 31 «Счета в банках», 33 «Прочие денежные средства»;

счета, учитывающие средства в расчетах: 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 37 «Расчеты с разными дебиторами»;

Рис. 6.1. Классификация счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

счета, учитывающие финансовые вложения: 35 «Текущие финансовые инвестиции».

Большую группу счетов составляют счета для учета источников образования ресурсов предприятия. Это счета для учета собственных источников и счета для учета привлеченных средств.

К счетам для учета привлеченных средств относятся:

счета, учитывающие кредиты банка: 50 «Долгосрочные ссуды», 60 «Краткосрочные ссуды»;

счета, учитывающие займы других фирм и лиц: 48 «Целевое финансирование и целевые поступления», 68 «Расчеты по другим операциям»;

счета, учитывающие обязательства по расчетам: 61 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам», 62 «Краткосрочные векселя выданные», 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 64 «Расчеты по налогам и платежам», 65 «Расчеты по страхованию», 66 «Расчеты по оплате труда», 68 «Расчеты по другим операциям».

Самостоятельную группу составляют счета для учета хозяйственных процессов и их результатов. К ним относятся:

счета для учета процесса производства: 23 «Производство», 90 «Себестоимость реализации», 91 «Общепроизводственные расходы»;

счета для учета полученных результатов:

44 «Нераспределенные прибыли», 79 «Финансовые результаты».

6.2. Классификация счетов

по назначению и структуре

Назначение счета свидетельствует о содержании дебета и кредита, характере операций, которые на них отражаются, сальдо на счете и его отражение в балансе.

Назначение счета определяет их структуру, то есть порядок построения для отражения записей по дебету и кредиту. Например, на счете «Касса» по дебету отражаются операции по увеличению денежных средств в кассе, сальдо свидетельствует о их наличии в кассе, а по кредиту показывается расходование денежных средств. Характер операций по дебету и кредиту определяет также и структуру счета «Касса». Он является активным счетом.

По назначению и структуре все счета подразделяются на:

1) основные;

2) регулирующие;

3) операционные;

4) транзитные;

5) забалансовые (рис. 6.2).

Рис. 6.2. Классификация счетов по назначению и структуре

1. Основные счета характеризуют состав и структуру средств хозяйствования, источники формирования, их наличие и движение.

На основании основных счетов составляют баланс предприятия.

В состав основных счетов входят:

инвентарные (материальные);

денежные;

расчетные;

фондовые (капитала).

Инвентарные счета предназначены для учета наличия и движения материальных ценностей, которые принадлежат предприятию, к ним относятся счета 10 «Основные средства», 20 «Производственные запасы», 22 «МБП», 28 «Товары» и другие.

Инвентарным счетам присущи такие черты:

а) все они активные;

б) записи по дебету означают увеличение, а по кредиту – уменьшение средств, которые учитываются;

в) остаток может быть только дебетовым и показывает наличие средств;

г) в аналитическом учете записи ведутся не только в денежном, но и в натуральном выражении.

Денежные счета предназначены для учета денежных средств предприятия. К ним относятся 30 «Касса», 31 «Счета в банках», 33 «Прочие денежные средства».

Денежные счета по строению подобны инвентарным, характеризуются такими же чертами, только в аналитическом учете записи на денежных счетах в отличие от инвентарных, ведутся только в денежном измерителе.

Счета, которые предназначены для учета расчетных операций отражают состояние отношений между предприятием и другими участниками хозяйственного процесса (поставщиками, покупателями, бюджетом, банками, работниками).

Расчетные счета делятся на активные и пассивные.

Активные расчетные счета служат для учета дебиторской задолженности. К этой группе счетов относятся счета 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 37 «Расчеты с разными дебиторами» (см. субсчета счета 37). Строение этих счетов характеризуется следующими чертами:

а) записи по дебету означают первоначальное образование и дальнейшее увеличение дебиторской задолженности, а по кредиту – ее уменьшение (погашение);

б) остаток может быть только дебетовым, что означает наличие непогашенной дебиторской задолженности;

в) в аналитическом учете записи ведутся в денежном измерении и в разрезе каждого дебитора.

Пассивные расчетные счета предназначены для учета кредиторской задолженности. К этой группе счетов относятся 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 65 «Расчеты по страхованию», 66 «Расчеты по оплате труда», 67 «Расчеты с участниками» и др.

Характерные черты построения этих счетов:

а) записи по кредиту означают первоначальное образование и дальнейшее увеличение кредиторской задолженности, а по дебету – ее уменьшение (погашение);

б) остаток может быть только кредитовым, который означает наличие непогашенной кредиторской задолженности;

в) в аналитическом учете записи ведутся в денежном измерении в разрезе каждого кредитора.

Фондовые счета (счета капитала) предназначены для учета и контроля источников образования и целевого назначения средств предприятия. К этой группе относятся счета: 40 «Уставный капитал», 42 «Дополнительный капитал», 43 «Резервный капитал» и др.

Характерные черты строения фондовых счетов:

а) все счета пассивные;

б) записи по кредиту означают образование и дальнейшее увеличение фондов (размера капитала), а по дебету – их уменьшение;

в) остаток может быть только кредитовым, что указывает на размер капитала.

2. Регулирующие счета предназначены для учета сумм, на которые необходимо уменьшить или увеличить остаток по основному счету с целью его уточнения.

Средства предприятий отражаются в балансе в одной неизменной оценке. Однако, в результате хозяйственных операций происходят изменения оценки определенных видов средств, например, уменьшение первоначальной стоимости основных средств в результате износа. Для учета подобного рода изменений и используются регулирующие счета. Они самостоятельно не отражают движение средств предприятия, а только регулируют оценку средств на тех счетах, в дополнение к которым открываются.

Счета используются лишь в тех случаях, когда есть необходимость учитывать отдельные средства в двух оценках, например, основные средства – по первоначальной и остаточной стоимости.

Поскольку регулирующие счета уменьшают остаток на соответствующих счетах, их еще называют контрарными. Они подразделяются на контрактивные и контрпассивные.

Контрактивный счет, например 13 «Износ необоротных активов» – сам счет пассивный, а регулирует активный счет 10 «Основные средства», на котором учитывается стоимость основных средств по первоначальной стоимости, его кредитовое сальдо записывается в активе баланса со знаком минус. Поэтому основные средства в балансе учитываются по остаточной стоимости (первоначальная стоимость минус износ).

Контрпассивный счет, например 46 «Неоплаченный капитал», сам активный, а регулирует остаток на счете 40 «Уставный капитал», который является пассивным.

3. Операционные счета предназначены для промежуточного накопления затрат по отдельным хозяйственным операциям. Большинство таких счетов не имеют начального и конечного сальдо.

К ним относятся:

а) распределительные счета;

б) калькуляционные;

в) результатные.

Распределительные счета предназначены для учета затрат, которые требуют нераспределения и поэтому в момент их записи не могут быть отнесены на соответствующие счета. Распределительные счета подразделяются на собирательно-распределительные и отчетно (бюджетно)-распределительные.

Собирательно-распределительные счета накапливают расходы в течение определенного периода – месяца (квартала), которые затем по определенной базе распределяются и переносятся на другие счета. Эти расходы собираются, то есть записываются по мере их осуществления по дебету собирательно-распределительного счета. После того, когда все расходы, подлежащие нераспределению, собраны, они распределяются между соответствующими счетами, на дебет которых и относятся с кредита собирательно-распреде-лительного счета. Сам собирательно-распределительный счет сыграв роль передаточного пункта закрывается и в конечном балансе не отражается (Сн. и Ск. не имеет).

К собирательно-распределительным счетам относятся: 91 «Общепроизводственные расходы», 92 «Административные расходы», 93 «Расходы на сбыт». Строение их характеризуется такими особенностями:

а) назначение этих счетов – накапливание за определенный период времени определенной группы расходов и дальнейшее их распределение между счетами, к которым эти расходы относятся;

б) являются активными;

в) записи сумм по дебету означают увеличение расходов, которые собираются, а по кредиту – уменьшение, то есть их списание;

г) остаток может быть только дебетовым, который показывает сумму собранных, но не распределенных расходов. Отсутствие остатка означает, что вся сумма расходов уже распределена и списана.

Отчетно (бюджетно)-распределительные счета предназначены для учета сумм расходов, которые оплачиваются или получены одноразово, но по своему экономическому содержанию не могут быть сразу отнесены в состав расходов текущего отчетного периода, и требуют распределения между несколькими отчетными периодами. Они бывают активные и пассивные.

К активным бюджетно-распределительным счетам относится счет 39 «Расходы будущих периодов».

По дебету счета собираются затраты, произведенные в данном отчетном периоде, но относящиеся к последующим периодам.

К пассивным бюджетно-распределительным счетам относится счет 47 «Обеспечение будущих расходов и платежей».

По кредиту счета отражается начисление обеспечений, по дебету – их использование.

Калькуляционные счета предназначены для учета расходов по отдельным статьям калькуляции и определения себестоимости производства продукции, приобретения товаров, заготовления материалов.

К ним относятся счета 23 «Производство», 24 «Брак в производстве» и др.

По дебету калькуляционных счетов собираются все понесенные расходы, которые формируют себестоимость изготовленной продукции.

Расходы, которые составляют себестоимость с кредита калькуляционного счета списываются в дебет соответствующих счетов.

Характерные особенности калькуляционных счетов:

1) предназначены для учета всех затрат и определения себестоимости предметов, которые покупаются или изготавливаются;

2) активные счета;

3) записи по дебету означают увеличение (накопление расходов), а по кредиту – уменьшение (списание себестоимости готовой продукции);

4) остаток может быть только дебетовым, что означает сумму расходов по незавершенному процессу (НЗП).

Результатные счета используются для отображения и сравнения расходов и доходов. Делятся на операционно-результатные и финансово- результатные.

Операционно-результатные счета предназначены для выявления результатов хозяйственной деятельности предприятия путем сравнения двух оценок средств, которые прошли через данную операцию. К этим счетам относится счет 79 «Финансовые результаты». С его помощью определяют результат производственно-сбытовой деятельности предприятия в виде прибыли или убытка.

Характерные особенности этих счетов:

1) предназначены для учета результатов операций, связанных с определенными процессами путем сравнения двух оценок;

2) по дебету счетов отражается полная себестоимость, а по кредиту – доход или отпускная (продажная) стоимость(например, продукция, которая реализуется);

3) счета или активные или пассивные, так как остаток может быть или дебетовым или кредитовым;

4) кредитовый остаток (превышение отпускной стоимости над фактической себестоимостью) означает прибыль, а дебетовый (превышение фактической себестоимости над отпускной стоимостью) – убыток.

Финансово-результатные счета предназначены для учета и контроля прибыли и убытков как финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. Относится счет 44 «Нераспределенные прибыли (Непокрытые убытки)».

Его особенности:

1) предназначены для учета финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия и выявления чистой прибыли или убытка;

2) в кредите отображаются прибыли, в дебете – убытки;

3) счет может быть активным или пассивным;

4) кредитовый остаток (превышение прибыли над убытками) означает чистую прибыль, а дебетовый (превышение убытков над прибылью) – чистый убыток.

Если по какой-то из причин бывает необходимо выделить из общей массы операций и записей ту или иную их группу, то достигнуть этого можно путем введения в систему счетов соответствующих транзитных счетов. Такими счетами являются счета класса 8 «Затраты по элементам». К ним относятся счета:

80 «Материальные затраты»;

81 «Затраты на оплату труда»;

82 «Отчисления на социальные мероприятия»;

83 «Амортизация»;

84 «Прочие операционные затраты»;

85 «Прочие затраты».

Забалансовые счета предназначены для учета материальных ценностей, которые не принадлежат предприятию, но временно находятся у него (пребывают в пользовании или на ответственном хранении). Наличие и движение таких средств не отображается в балансе пользователя, поскольку они учитываются на балансе того предприятия, собственностью которого являются.

На забалансовых счетах учитываются арендованные основные средства, материалы, принятые для переработки, оборудование, принятое к монтажу, материальные ценности, принятые на ответственное хранение, бланки строгой отчетности и др.

Особенностью забалансовых счетов является составление односторонней бухгалтерской проводки при учете движении средств, отражаемых на них, то есть отсутствует двойная запись. Эти счета не корреспондируют друг с другом, записи на них имеют лишь контрольный характер, как свидетельство ответственности предприятия за указанные средства. В случае поступления таких средств их оприходуют на основании соответствующих документов, а в случае их выбытия (отпуска) – списывают.

Например: от оптовой базы на предприятие поступили материальные ценности на сумму 100 тыс. грн. на ответственное хранение. При этом составляется бухгалтерская проводка:

Дебет счета 023 «Материальные ценности на ответственном хранении» – 100 тыс. грн.

Кредит счета ––––

При выбытии указанных средств с предприятия счет 023 «Материальные ценности на ответственном хранении» кредитуется.

Транзитный счет в банке

Обновление: 11 декабря 2018 г.

Если организация-резидент (ИП-резидент) планирует вести внешнеэкономическую деятельность, то расчеты при осуществлении валютных операций она должна вести через банковские счета (ч. 2,3 ст. 14 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, далее – Закон N 173-ФЗ). При открытии текущего валютного счета банк одновременно открывает резиденту еще и транзитный валютный счет (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И, далее – Инструкции N 111-И). То есть открытие такого счета происходит автоматически и независимо от волеизъявления компании (ИП).

Изначально валюта, перечисляемая резиденту, как безналичным способом, так и наличным (Письмо Банка России от 27.10.2004 N 09-15-2-10/83630), зачисляется именно на транзитный счет. Затем на основании распоряжения о списании с него зачисленной валюты деньги поступают на текущий валютный счет резидента (п. 2.2, 2.3.3 Инструкции N 111-И).

Транзитный счет – это счет специального целевого назначения, не требующий заключения отдельного договора банковского счета. Соответственно, он не является банковским счетом в том смысле, который подразумевает ГК РФ (ст. 845 ГК РФ).

Напомним, что когда-то все резиденты должны были обязательно продавать часть полученной валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ. Было время, когда на обязательную продажу шло 30% выручки (ч. 1 ст. 21 Закона N 173-ФЗ в ред., действ. до 30.06.2004). Потом долю снизили до 25%, потом до 10%, и сегодня она составляет 0% (п. 1.2 Инструкции N 111-И). То есть сейчас поступившую валюту можно держать на валютном счете сколь угодно долго.

Какие суммы не поступают на транзитный счет

Определенные денежные средства, минуя транзитный счет, зачисляются сразу на текущий валютный счет резидента (п. 2.2 Инструкции N 111-И). Так, если у резидента в банке открыто несколько текущих валютных счетов, то при переводе денег с одного из них на другой сумма не попадет на транзитный счет, а сразу будет зачислена на нужный текущий валютный счет.

Также деньги сразу поступят на текущий валютный счет резидента в банке, если он будет переводить валюту со своего же текущего валютного счета, открытого в другом банке.

Действия резидента, если деньги на транзитный счет поступили от нерезидента

Поскольку банки являются агентами валютного контроля, то они вправе запрашивать у резидентов документы, связанные с проведением валютных операций (п. 9 ч. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ). А в соответствии с Инструкцией ЦБ резидент при зачислении денег на его транзитный валютный счет в течение 15 рабочих дней вместе с распоряжением о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета или без него должен предоставить в банк (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, далее – Инструкции N 181-И):

• информацию о коде вида операции, если сумма контракта в рублевом эквиваленте не превышает 200 тыс. руб. (п. 2.7, 2.13 Инструкции N 181-И);
• информацию о коде вида операции и документы, связанные с поступлением валюты, если сумма контракта больше 200 тыс. руб. А если контракт поставлен на учет, то еще и его уникальный номер (п. 2.22, 14.4 Инструкции N 181-И).

Подробно банковский контроль рассмотрен в статье «Валютные операции: что потребует банк»

Расчетный и транзитный счет: основные отличия и назначение при валютных переводах

В статье мы рассмотрим расчетный и транзитный счет. Поговорим об их основных отличиях и узнаем, какой счет необходимо указывать в реквизитах при валютном переводе. А также мы расскажем, как различать расчетный и транзитный счет по цифрам в номере счета.

Что такое расчетный счет

Расчетный счет (р/с) представляет собой специальную учетную запись, которую банки и другие организации используют для учета операций клиента. Именно с него совершаются различные платежи за товары и услуги, снимаются или перечисляются средства для выплаты заработной платы, уплачиваются налоги и сборы в бюджет и т. д. Юридическому лицу практически невозможно осуществлять реальную деятельность без рублевого р/с.

Также прочитайте: Виды расчетных счетов в банке: отличия и характеристика

Что такое транзитный счет

Если расчетный счет — это учетная запись для осуществления всех операций клиента, то транзитный — это специальный вид счета, который служит фактически только для зачисления валюты за выполненные работы или оказанные услуги.

Одновременно с открытием валютного р/с всегда открывается и транзитный. Последний служит для проведения банком операций валютного контроля. После предоставления документов и прохождения проверок средства с транзитного переводятся на р/с и могут использоваться клиентом.

При этом транзитный может быть использован только для определенных операций, среди которых:

• продажа обязательной части валютной выручки;
• уплата таможенных пошлин;
• оплата транспортных услуг;
• зачисление валютной выручки.

Чем отличается расчетный счет от транзитного

Транзитный и расчетный счет в валюте всегда существуют совместно. Эти две учетные записи имеют существенные отличия. Для зачисления валютной выручки из-за рубежа всегда используется первая и именно она указывается в договорах с покупателями. Но для поступлений средств от российских контрагентов и для платежей организации используется уже р/с юридического лица.

Также прочитайте: Как открыть расчетный счет для ИП и ООО — пошаговая инструкция

Рассматривая, в чем разница между этими видами учетной записи, нужно обратить внимание на следующие моменты:

1

Средства на транзитном счете могут храниться лишь ограниченный период времени. Максимум за 15 дней организация-получатель платежа должна передать банку все необходимые документы, а также осуществить необходимые операции, например, продажу части валютной выручки. После этого средства должны быть переведены на р/с, на нем они могут храниться неограниченное время.

2

Транзитный счет не может использоваться для большинства операций. Например, с него нельзя осуществить оплату товаров или услуг в другом государстве.

3

Нумерация учетных записей обычно различается только одной цифрой. У транзитного в седьмой позиции указывается «1», а у р/с — «0».

4

Р/с может быть рублевым. В этом случае к нему не открывается транзитный (который может существовать только в валюте), а все операции осуществляются напрямую по текущему, так как необходимость в валютном контроле при этом отпадает.

При заключении договора с иностранным контрагентом не имеет значения, какой из двух счетов будет указан в реквизитах. Все средства изначально окажутся на транзитном и только после прохождения валютного контроля поступят на р/с. Эти две учетные записи не могут существовать раздельно и открываются всегда одновременно в рамках одного договора.

Транзитный валютный счет

Смотреть что такое «Транзитный валютный счет» в других словарях:

• Транзитный валютный счет — банковский счет, предназначенный для учета операций с валютой, поступающей от экспорта товаров, работ или услуг. Экспортная выручка, которая может быть свободно использована только после продажи государству определенный доли этой выручки за… … Финансовый словарь

• Транзитный валютный счет — – специальный счет в банке, открываемый для зачисления валютной выручки организации. На нем учитывается поступление средств по экспортному контракту в полном объеме. Остаток средств может быть продан за рубли по письменному распоряжению… … Банковская энциклопедия

• СЧЕТ ТРАНЗИТНЫЙ ВАЛЮТНЫЙ — Счет, открываемый для зачисления в полном объеме на счет организации резидента на территории Российской Федерации поступлений в иностранной валюте в его пользу, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения операций в… … Словарь бизнес-терминов

• СЧЕТ, ВАЛЮТНЫЙ ТРАНЗИТНЫЙ — счет, предназначенный для контроля за обязательной продажей предприятиями части валютной выручки. Открывается юридическим лицам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и… … Большой бухгалтерский словарь

• Валютный счёт — (Foreign currency account) Банковские счета Виды валютных счетов Содержание Содержание Раздел 1. Определение и виды . Валютный счет — это банковский счет, на котором находится иностранная физических и , государственных учреждений. По… … Энциклопедия инвестора

• БАНКОВСКИЙ СЧЕТ — учетная единица, применяемая в банковском деле с целью фиксации денежных требований одной стороны (клиента) к другой стороне (банку), возникающих из договора банковского счета, а также для учета банковских операций, предусмотренных для… … Энциклопедия юриста

• УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ — учет расчетов в иностранной валюте посредством открываемых предприятием в банке валютных счетов, количество которых не ограничивается. О всех совершенных операциях банк сообщает предприятию в выписке с валютного счета. Учет валютных средств ведут … Большой бухгалтерский словарь

• Открытие валютного счета в банке юрлицом — Если в банке у организации уже есть открытый расчетный счет в рублях, то для открытия валютного счета ей потребуется предоставить в кредитную организацию только два документа (так как остальные уже предоставлены): заявление на открытие валютного… … Банковская энциклопедия

• Форвардный контракт — (Forward contract) Определение форварда, форвардные валютные сделки Информация об определении форварда, форвардные валютные сделки Содержание >>>>>>>>>>> (forward) – это предопределенный курс исполнения контра … Энциклопедия инвестора

• Документальные подтверждения экспорта товарно-материальных ценностей — документальными подтверждениями факта экспорта товарно материальных ценностей являются документы, каждый из которых свидетельствует о конкретных действиях, как то: выписка из транзитного валютного банковского счета оплата накладных расходов,… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия