СВ-Принт

Учет расчетов за товары и услуги

4

Введение

формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов между поставщиками и покупателями за выполненные работы и оказанные услуги, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности, а также внешним.

контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах между поставщиками и покупателями;

Целью этой работы является, как можно обширнее изучить тему учёта расчётов между поставщиками и покупателями.

отразить особенности синтетического учёта расчётов между поставщиками и покупателями;

1. Виды и формы расчётов. Документальное оформление БУ расчётов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

l Безденежные формы расчётов

Все остальные расчеты относятся к денежной форме. Организациями денежные расчёты производятся либо безналичным способом, либо наличными деньгами.

Платёжное требование;

Товарный кредит;

Кредитная карта;

Для хранения денежных средств и операций по расчётам предприятия, имеющие самостоятельный баланс и собственные оборотные средства, открывают в учреждениях банков расчётные счета.

нотариально заверенные копии устава предприятия, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования;

карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.

Объявление на взнос денег наличными — письменное распоряжение владельца счёта банку зачислить на расчётный счёт деньги, сдаваемые из кассы. В нём проставляются номер расчётного счёта, сумма взноса и дата.

Акцептные формы расчетов. Акцепт (лат. — acceptus принятый)

Аккредитивов бывает несколько, как типов, так и видов. Сначала о том, что может называться аккредитивом:

Аккредитив может быть безотзывным, открытым на определенный срок без права аннулирования до истечения этого срока, и отзывным, действие которого может быть прекращено банком до наступления указанного в аккредитиве срока.

Платёж по аккредитиву производится в безналичном порядке путём перечисления суммы аккредитива на счёт получателя средств. (рис.1)

2 — направление пакета документов для перевода денежных средств в банк поставщика;

4 — извещение поставщика о поступлении денежных средств и оплате документов по отгрузке продукции;

При этой форме расчётов банк обязуется по поручению плательщика перевести определённую денежную сумму с его счёта на счёт указанного плательщиком лица в данном банке или в другом. Схема этих расчётов показана на рис.2.

2 — перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчётный счёт поставщика;

2 — поставщик отгружает товар в сроки, установленные договором;

5 — банк покупателя передаёт полученные документы покупателю против оплаты платёжного требования;

Вексель.

Простой вексель — оплачивается (погашается) тем лицом (юридическим или частным), которым он был выдан. Обязательство уплатить по такому векселю не может быть переуступлено третьему лицу, т.е. он не может быть выдан за счёт третьего лица.

Предоплата.

Товарный кредит.

Чек.

Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

1 — депонирование денежных средств на депонированном счёте покупателя, выдача банком чековой книжки;

4 — поставщик передаёт своему банку чек для взыскания денежных средств с покупателя — инкассация чека и зачисление денежных средств на счёт поставщика (чекодержателя);

В слипе указывают: имя держателя карты; название фирмы, в которой он работает; номер карты; дату совершения покупки; израсходованную сумму; тип платёжной системы и др.

Платежи в режиме «on-line».

2. Документальное оформление поступление товаров и расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

Гражданским кодексом РФ предусмотрено применение различных видов договоров, регламентирующих порядок юридического оформления взаимоотношений между поставщиками и покупателями. Основными из них являются следующие:

Договор мены (ст.567 ГК РФ). Каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.

1. документы, удостоверяющие количество и качество товаров, к ним относиться: счета — фактуры (См. Приложение №8), товарно-транспортные накладные, спецификации, сертификаты, качественные удостоверения и. т.д.

3. транспортные документы: грузовые квитанции, железнодорожные накладные. Они дают возможность получить грузы, поступившие от иногородних поставщиков.

2) выписку сопроводительных документов (железнодорожных, товарно-транспортных и других накладных и прочих документов), предусмотренных договором поставки товаров.

Счета поставщиков служат у покупателя основанием для оформления соответствующих банковских платёжных документов (платёжных поручений, аккредитивов, инкассо, чеков) на погашение задолженности, отгруженной в счёте.

Получаемые и выдаваемые счета — фактуры хранятся раздельно в журнале учета счетов фактур в течении полных пяти лет с даты их получения. Они должны быть подшиты и пронумерованы.

Платежное требование является расчетным документом, который выписывает поставщик на основании товарных документов на отгруженные товары и передает в обслуживающее его учреждение банка.

Проверенные документы передают руководителю предприятия для акцепта (согласия на оплату), или отказа от акцепта полностью или частично, с указанием суммы и мотива отказа.

Рассмотрим документальное оформление БУ расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками на примере (См. Пример1;2).

Пример заполнения документов см. в приложении № 1.

Плательщик: ООО”Стар Хаус”, ИНН7730060164, КПП773001001; р/сч407028103000001 в ОАО АКБ”РОСБАНК”,

Получатель: ООО”Ориент Стайл”, ИНН7703217000, КПП 770301001; р/сч40702810538170102161 в Краснопресненском ОСБ №1569 Сбербанка России, Москва, кор/сч30101810400000000225, БИК044525225.

Для учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками применяют журнал-ордер формы №6 и приложение к нему «Реестр операций по расчётам с поставщиками и подрядчиками» формы №6.

В реестрах журнально-ордерной формы учёт расчётов с поставщиками ведут позиционным способом по каждому документу.

При использовании в организации журнально-ордерной формы учёта расчёты с покупателями и заказчиками отражаются в журнале-ордере №11”Учёт отгрузки и продажи”, при небольшом объёме учётной информации — в журнале-ордере №6.

l векселей, срок поступления денежных средств по которым не наступил;

Для обобщения информации о расчётах с покупателями и заказчиками предназначен активно-пассивный счёт 62”Расчёты с покупателями и заказчиками”.

К счёту 62 могут быть открыты следующие счета:

Для учётов расчётов с поставщиками предназначен активно-пассивный счёт 60”Расчёты с поставщиками и подрядчиками”.

По дебету счёта 60”Расчёты с поставщиками и подрядчиками” отражаются операции по выплате счетов поставщиков с кредита следующих счетов:

Суммы выданных авансов и предварительной оплаты на счёте 60”Расчёты с поставщиками и подрядчиками” учитывают обособленно — на отдельно открываемом субсчёте “Авансы выданные”.

Д-т сч.60”Расчёты с поставщиками и подрядчиками”, субсчёт “Авансы выданные” К-т счетов 50”Касса”, 51”Расчётные счета”, 52”Валютные счета”, 55”Специальные счета в банках”.

Если в счёт предстоящей продажи продукции или товаров организация получает от покупателей авансы, то учёт таких сумм ведётся на субсчёте 2 “Расчёты по авансам полученным”, открываемом к счёту 62”Расчёты с покупателями и заказчиками”.

Организация получила от покупателя аванс в сумме 118 000руб., т.е. Была произведена 100% -ная предоплата от покупателя. Аванс был получен в счёт предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%.

Записи на счетах бухгалтерского учёта, в организации, получившей аванс.

Хозяйственная операция	Дебет счёта	Кредит счёта	Сумма руб
Получен аванс		62, субсчёт 62-2	118 000
Начислен НДС	62, субсчёт 62-2		18 000
Восстановление НДС с полученного аванса		62, субсчёт 62-2	18 000
Отражена выручка от продажи товаров		90, субсчёт 90-1	118 000
Производится зачёт полученного ранее аванса от покупателя	62, субсчёт 62-2		118 000
Начисление НДС, подлежащего уплате в бюджет с выручки	90, субсчёт 90-3		18 000

Поставки, по которым материальные ценности поступили в организацию без расчётных документов, называются неотфактурованными.

За неотфактурованные поставки счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость поступивших ценностей, определенную исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах.

Пример 2.

На склад организации А 15 апреля поступили от поставщика материалы без расчётных документов в количестве 100 единиц. Учётная цена данных материалов составляет 300 руб. За единицу (без учёта НДС).25 апреля поставщик выставил расчётные документы на сумму 31000 руб.

В бухгалтерском учёте выполняются записи согласно табл.2.

Таблица 2.

Записи на счетах бухгалтерского учёта неотфактурованных поставок

Дата	Хозяйственная операция	Документ-основание	Дебет счёта	Кредит счёта	Сумма руб.
	Определена стоимость заготовления материалов по учётным ценам	Приходный ордер, акт			30 000
	Оприходована партия материалов, поступивших без документов, по учётным ценам	Приходный ордер, акт			30 000
	Сторно: Определена стоимость заготовления материалов по учётным ценам	Приходный ордер, акт			30 000
	Отражена стоимость заготовления материалов по фактическим ценам	Накладная, счёт-фактура			31 000
	Определено отклонение фактической стоимости материалов от их стоимости в учётных ценах	Справка-расчёт бухгалтерии			1 000

Цена товара в договоре может быть установлена в любой иностранной валюте или условных денежных единицах. Однако на территории России расчеты проводят только в рублях. Поэтому цену, установленную в иностранной валюте или условных единицах, нужно пересчитывать в рубли.

Минфин внес изменения в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» <1>. Они будут интересны не только организациям, которые работают с валютой, но и тем, у кого есть обязательства, выраженные в валюте, но оплачиваемые рублями (проще говоря — в условных денежных единицах). Ведь с 2007 г. все нормы о пересчете в рубли стоимости «валютных» активов/обязательств распространяются и на те, стоимость которых выражена в условных единицах <2>.

Несмотря на то что сам Приказ с изменениями был опубликован 06.02.2008 <3>, фактически он введен в действие задним числом — изменения действуют начиная с бухгалтерской отчетности 2008 г. <4>. А это значит, что с января 2008 г. активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте или в условных денежных единицах, уже должны быть учтены по новым правилам.

<1> Утверждено Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н; Приказ Минфина России от 25.12.2007 N 147н.

<2> Пункт 1 ПБУ 3/2006.

<3> Российская газета, N 24 от 06.02.2008.

<4> Пункт 2 Приказа Минфина России от 25.12.2007 N 147н.

Посмотрим, что же изменилось.

Учитывать курсовые разницы станет чуть проще

В новой редакции ПБУ 3/2006 Минфин устранил противоречия в бухгалтерском учете курсовых разниц по займам и кредитам.

Раньше курсовые разницы надо было учитывать по правилам ПБУ 3/2006 как прочие доходы или расходы. Исключения были сделаны только для курсовых разниц, возникающих при расчетах с учредителями по вкладам (эти разницы зачислялись в добавочный капитал) <37>.

А по правилам ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» курсовые разницы на проценты по кредитам надо (как раньше, так и теперь) включать в стоимость инвестиционных активов, если получение кредита связано с их приобретением.

Теперь в новой редакции ПБУ 3/2006 разрешено учитывать курсовые разницы по правилам иных нормативных актов по бухучету <39>. Поэтому если кредит или заем связан с приобретением инвестиционного актива, то надо руководствоваться правилами ПБУ 15/01 и включать курсовые разницы по процентам в первоначальную стоимость такого актива.

И хотя эта поправка носит технический характер (поскольку специальные нормы и так имеют преимущество перед общими), чем меньше противоречий между ПБУ — тем меньше сомнений у бухгалтеров.

Примечание.

В налоговом учете все курсовые разницы учитываются как внереализационные доходы или расходы <40>.

<37> Пункты 13, 14 ПБУ 3/2006 (старая редакция).

<39> Пункт 13 ПБУ 3/2006.

<40> Подпункт 11 ст.250, пп.5 п.1 ст.265 НК РФ.

Так, в договоре купли-продажи может быть предусмотрено условие, что товар оплачивается в рублях по курсу иностранной валюты на день перечисления денег покупателем.

В такой ситуации вы должны:

а) отразить задолженность перед поставщиком на момент перехода к вам права собственности на материальные ценности (по курсу иностранной валюты, действующему на этот момент);

б) скорректировать задолженность исходя из суммы денег, перечисленных поставщику.

Если курс валюты на дату оплаты материальных ценностей будет выше, чем на дату их оприходования, то вам необходимо увеличить задолженность перед поставщиком.

Сумму, на которую нужно увеличить задолженность, рассчитывают так:

——————————-¬ ——————————-¬ —————¬

¦ Стоимость ¦ ¦ Стоимость ¦ ¦Отрицательная¦

¦материальных ценностей на день¦ — ¦материальных ценностей на день¦ = ¦ курсовая ¦

¦ их оплаты поставщику ¦ ¦ их оприходования ¦ ¦ разница ¦

L——————————- L——————————- L—————

Курсовую разницу, возникшую как до, так и после того, как товарно-материальные ценности были приняты к учету, отражают на счете 91 «Прочие доходы и расходы»:

Дебет 91-2 Кредит 60

доначислена задолженность перед поставщиком по оплате материальных ценностей.

Обратите внимание: отрицательная курсовая разница на сумму входного НДС, которую можно принять к вычету, не влияет.

Пример 3.

ЗАО «Актив» покупает товар, цена которого согласно договору составляет 11 800 долларов США (в том числе стоимость товара — 10 000 долларов США, НДС — 1800 долларов США). Оприходовать и оплатить товар «Актив» должен в рублях.

Курс доллара США составил:

на дату оприходования товара — 27 руб. /$;

на дату оплаты товара — 29 руб. /$.

Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:

Дебет 41 Кредит 60

270 000 руб. ( (11 800 $ — 1800 $) x 27 руб. /$)

— оприходован поступивший товар;

Дебет 19 Кредит 60

48 600 руб. (1800 $ x 27 руб. /$)

— учтен НДС по оприходованному товару;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

48 600 руб. — «входной» НДС по товарам принят к вычету;

Дебет 60 Кредит 51

342 200 руб. (11800 $x 29 руб. /$)

— товар оплачен поставщику;

Дебет 91-2 Кредит 60

23 600 руб. ( (29 руб. /$ — 27 руб. /$) х 11800 $)

— отражена отрицательная курсовая разница.

Если курс валюты на дату оплаты товара будет ниже, чем на день его оприходования, то вам необходимо уменьшить задолженность перед поставщиком.

Сумму, на которую нужно уменьшить задолженность, рассчитывают так:

—————¬ ——————————-¬ ——————————-¬

¦Положительная¦ ¦ Стоимость ¦ ¦ Стоимость ¦

¦ курсовая ¦ = ¦материальных ценностей на день¦ — ¦материальных ценностей на день¦

¦ разница ¦ ¦ их оприходования ¦ ¦ их оплаты поставщику ¦

L————— L——————————- L——————————-

Чтобы отразить уменьшение задолженности, сделайте проводку:

Дебет 60 Кредит 91-1

уменьшена задолженность перед поставщиком по оплате материальных ценностей.

Положительная курсовая разница не влияет на сумму входного НДС по оприходованным ценностям, которую можно принять к вычету.

В налоговом учете такие разницы называют суммовыми. Их включают в состав внереализационных расходов и доходов (ст.250, 265 и 271 НК РФ).

В договоре купли-продажи может предусматриваться предоставление отсрочки или рассрочки платежа за проданные товары, продукцию, работы, услуги — покупателю предоставляется коммерческий кредит.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками кратко характеризует состояние взаиморасчетов с контрагентами при приобретении товаров/продукции, сырья, других ТМЦ или получении услуг различного характера – от коммунальных, ремонтных, подрядных до прочих, необходимых для осуществления деятельности предприятия. Взаимные обязательства возникают в момент заключения договора, оформленного в соответствии с требованиями ГК РФ. Как организовать аналитический учет расчетов с поставщиками?

Для бухгалтера особое значение имеют договорные условия сделки: цена и количество товара/услуг, сроки поставки и оплаты, способы погашения долга, переход собственности, нюансы транспортировки, ответственность сторон. Все указанные особенности влияют на учет расчетов с поставщиками и покупателями. Рассмотрим главные нормативные нюансы регулирования этой сферы и приведем основные проводки по поставщикам, а также узнаем, что означает бухгалтерская запись Д 60 К 51.

Бухучет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Термин «поставщики» бухгалтерский учет трактует, как все контрагенты предприятия, поставляющие ТМЦ или оказывающие услуги/работы. Если сделка не относится к разовой, взаимоотношения должны иметь юридический статус, который достигается путем заключения договора. Основные требования к оформлению контрактов содержит ГК – стат. 455, 506 и др. Если партнер – иностранное лицо, на подобные сделки распространяются международные правила расчетов.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и покупателями подразделяет заключаемые сделки на 2 категории:

1. По приобретению имущественных прав на товары, материалы, продукцию, ТМЦ и пр. – заключаются договора мены, купли-продажи, переуступки, другие.
2. По выполнению работ/услуг – заключаются договора подряда, оказания услуг, НИОКР, выполнения работ, подачи света/газа, другие.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на конец отчетного периода – месяц, квартал, год путем выявления долгов, составления и подписания актов сверки. При несовпадении моментов отгрузки/оплаты формируется кредиторская/дебиторская задолженность. Первая показывает выполнение договорных условий по отгрузке предмета сделки поставщиком, вторая – отражает объем авансовых расчетов покупателя до исполнения обязательств продавца.

Обратите внимание! Предприятия могут самостоятельно выбрать оптимальный способ расчетов – денежный или нет. Условия прописываются в договоре и являются обязательными к исполнению сторонами сделки. При этом лимит по наличным расчетам юридических лиц – 100000 руб. по одному договору.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками – проводки

Активно-пассивный сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для углубленного учета и формирования проводок по поставщикам. На нем ведется как синтетический, так и аналитический учет в разрезе контрагентов, товаров, сделок, видов оплаты. Информация обобщается по:

• Поступившим ТМЦ, включая неотфактурованные поставки (без расчетных документов).
• Принятым/выполненным услугам, работам.
• Потребленным услугам, включая получение газа, электроэнергии, пара, воды и прочих ресурсов.
• Услугам по переработке/доставке ТМЦ, оплачиваемым путем передачи акцептованным требований в банк.
• По плановым расчетам.
• По расчетам, обеспеченным не денежными способами – векселями, ценными бумагами и пр.
• По излишкам, выявленным во время приема ТМЦ/услуг, включая переборы/недоборы тарифов.

При отражении расчетов с поставщиками и покупателями проводки делаются на основании оправдательных первичных документов – товарных и транспортных накладных, актов выполненных услуг/работ, платежных требований/поручений, кассовых чеков и пр. Согласно Закону № 402-ФЗ от 06.12.11 г. предприятия вправе воспользоваться существующими унифицированными или разработать собственные формы с указанием обязательных реквизитов. Типовые проводки расчетов с подрядчиками приведены ниже.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками проводки – примеры

К сч. 60 могут открываться субсчета в целях организации аналитического учета. К основным из них относятся следующие:

1. 60.01 – по обычным расчетам с поставщиками.
2. 60.02 – по авансовым расчетам.
3. 60.03 – по выданным векселям и другим ценным бумагам.
4. 60.21, 60.22, 60.31. 60.32 – для учета валютных сделок.

Таблица проводок по поставщикам:

Содержание хоз. операции	Дебет счета	Кредит счета
Оплачен долг поставщику через кассу
Оплачен долг поставщику через расчетный счет		51 (52)
Проведен взаимозачет
Переоформлен долг в займ		66 (67)
Оприходовано оборудование (внеоборотные активы)	07 (08)
Оприходованы ТМЦ
Учтен НДС
Учтены услуги подрядчика на счетах затрат	20 (25, 26, 28)
Оприходованы товары (учтен НДС)	41 (19)
Отражены в расходах на продажу услуги по доставке товаров
По поступившим ТМЦ отражена недостача, выявленная в ходе приемки

Бухгалтерский учет возврата товара поставщику ведется в зависимости от причины возврата ТМЦ – по несоответствию качеству/количеству/комплектности или по независящим причинам, к примеру, из-за отсутствия спроса (ГК РФ стат. 421). В первом случае, если переход права собственности уже произошел, выполняется сторнировка поставки продукции, во втором проводится обычная реализация с выпиской накладной и счет-фактуры.

3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

К поставщикам относятся предприятия, поставляющие материалы, товары, оказывающие услуги или работы, а к подрядчикам – предприятия, проводящие строительные работы. Расчеты с ними осуществляются обычно после отгрузки материалов, товаров и т. д., либо одновременно с совершением этих операций. Форма расчетов устанавливается в договоре (контракте).

В связи с массовым неплатежами в настоящее время поставки производятся на условиях предварительной оплаты без согласия предприятия в безакцептном порядке оплатить требования за энергоносители и пользование связью.

Учет расчетов ведется на пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Все операции по расчетам за приобретение материальных ценностей производятся по этому счету независимо от времени оплаты предъявленного счета.

На предъявленные счета покупатель делает записи:

1) Дебет счета 10 «Материалы» (и другие счета учета материальных ценностей),

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»;

2) Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»,

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» – на сумму НДС.

За услуги по доставке и переработке материалов сторонними организациями производятся записи, аналогичные приобретению ценностей.

При поставке материальных ценностей, на которые документы не были получены, необходимо проверить, не числятся ли ценности как оплаченные, но находящиеся в пути или вывезенные со склада, и не числится ли сумма как дебиторская задолженность.

После проверки материалов они учитываются как неотфактурованные поставки:

Дебет счета 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»,

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» – по ценам, предусмотренным в договоре.

При поступлении расчетных документов эта запись сторнируется и делается новая запись. Погашение задолженности отражается по дебету счета 60 и по кредиту счета в соответствии с оплатой.

Сумма задолженности, обеспеченная векселями, не списывается со счета 60, а учитывается отдельно в аналитическом разрезе. Аналитический учет по счету 60 ведется по каждому предъявленному расчетному документу, а при расчете плановых платежей – в разрезе каждого поставщика и подрядчика. Построение аналитического учета должно обеспечивать возможность приобретения необходимой информации по различным поставщикам, по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, по неоплаченным в срок расчетным документам, по нефактурованным поставкам, по векселям, срок оплаты которых не наступил, по векселям, не оплаченным в срок, по коммерческому кредиту. Эти данные необходимы при составлении баланса. При журнально-ордерной форме учета расчеты с поставщиками и подрядчиками учитываются в журнале-ордере № 1, который ведется по кредиту счета 60 позиционным способом по каждому расчетному документу. Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками при расчетах в порядке плановых платежей ведут в специальной ведомости № 5, данные которой общими итогами в разрезе корреспондирующих счетов в конце месяца переносятся в журнал-ордер № 6.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Читать книгу целиком
Поделитесь на страничке

Как вести взаиморасчеты с контрагентами

Смотреть видео

Все взаиморасчеты с контрагентами (клиентами и поставщиками) ведутся в разрезе трех измерений:

• организация,
• партнер/контрагент,
• объект расчетов.

В качестве объекта расчетов могут выступать:

• заказ,
• накладная,
• договор

Тип объекта расчетов выбирается на уровне соглашения.

Расчеты с клиентами

Для начала создадим типовое соглашение о продажах и в качестве объекта расчетов выберем заказы клиентов ЗК (самый детализированный вариант):

В соглашении также указывается и график оплаты ЗК (то, каким образом и в какие сроки будет оплачен ЗК). В нашем примере ЗК будет оплачиваться через 5 дней после отгрузки (т.е. постоплата):

Тут же можно наложить фильтр на тип оплаты, принятой в рамках соглашения:

Помимо постоплаты может быть выбран аванс и предоплата.

Разница между ними в том, что аванс предполагает вариант, что товара у нас еще вообще может не быть (т.е. мы даже не сможем организовать обеспечение товаров в ЗК, пока не зарегистрируем поступление аванса по нему), а предоплата предусматривает, что товар есть в наличии на нашем складе и будет отгружен сразу после оплаты.

Теперь создаем сам ЗК, видим что график оплаты заполнился по соглашению:

При этом дата платежа заполняется на основании поля Желаемая дата отгрузки (т.к. оно пустое, для расчета используется Дата отгрузки):

Теперь на основании ЗК оформляем реализацию:

В списке ЗК меняется текущее состояние:

При двойном клике на нем открывается отчет по состоянию выполнения:

Теперь необходимо зарегистрировать поступление оплаты от клиента. Самый быстрый способ — на основании ЗК создать Поступление безналичных денежных средств. Но есть и другой способ — в журнале Безналичные платежи использовать закладку К поступлению:

Документ заполнился почти полностью, не забываем установить признак проведения платежа банком:

На второй вкладке видим, что в качестве объекта расчетов используется именно ЗК. Благодаря выбору статьи ДДС в соглашении, она теперь подставляется сама:

Теперь ЗК готов к закрытию, долгов нет:

Состояние расчетов можно отслеживать с помощью отчета Ведомость расчетов с клиентами:

Теперь проведем эксперимент — создадим несколько реализаций по нашему соглашению, но без использования ЗК:

В отчете можем увидеть, что в качестве объекта расчетов показаны именно документы продажи (несмотря на то, что взаиморасчеты ведутся по заказам):

Теперь зарегистрируем оплату от клиента по этим реализациям, при этом создадим одну платежку:

В расшифровке платежа выбираем тип заполнения Списком и нажимаем Подобрать по остаткам:

В списке выделяем нужные, переносим в платежку:

Обращаю ваше внимание, что в журнале нет информации о состоянии оплаты реализаций:

Эту информацию можно достать только из ведомости:

Взаиморасчеты с поставщиками

На этот раз пример немного усложним — для начала введем авансовый платеж поставщику:

При этом объект расчетов оставим пустым:

В отчетах по закупкам будем использовать Ведомость расчетов с поставщиками:

Теперь создаем заказ поставщику (взаиморасчеты будем вести в разрезе заказов). Чтобы отнести на него оплату, нужно сделать зачет аванса:

В открывшемся окне помощника по зачету оплат находим аванс, при необходимости корректируем сумму зачета и нажимаем Зачесть/Перенести аванс:

Теперь видим, что аванс зачтен, нажимаем Выполнить в верхней части формы:

В результате заказ становится полностью оплаченным:

Сейчас в отчете можно увидеть, что часть аванса осталась нераспределенной, а по заказу для выведения расчетов в ноль осталось оформить приходную накладную:

Взаимозачет задолженности

В том случае, когда есть одновременно и дебиторская и кредиторская задолженность, нередко используют взаимозачет задолженности, чтобы компенсировать один долг за счет другого.

У нас в программе уже зарегистрирован автоматически одна операция — это отражение факта зачета авансов:

Т.е. дебиторская задолженность (долг поставщика перед нами) по платежке программа перебросила на кредиторскую задолженность (наш долг перед поставщиком) по заказу поставщику:

В комментарии есть отметка об автоматическом создании:

Вот список операций, для которых можно использовать взаимозачет:

Сверка взаиморасчетов

Из раздела Казначейство открываем журнал документов Сверка взаиморасчетов, создаем новый с использованием помощника:

Настраиваем отбор:

Выбираем необходимых контрагентов по данному партнеру, по которым необходимо сделать сверку:

Устанавливаем дату формируемых сверок:

По окончании создается подобная сверка. Для большей информативности изменим вариант детализации:

К примеру, добавим вывод объектов расчетов:

После этого нажимаем Заполнить по данным организации:

Как вы могли заметить, все накладные в табличной части оформлены за рамками урока, а те, которые мы вводили немногим ранее, в таблице отсутствуют. Причина проста — сюда попадают только те продажи, по которые есть непогашенный долг.

По кнопке Печать распечатывается Акт сверки взаимных расчетов: