СВ-Принт

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларация по УСН

Сроки уплаты «упрощенного» налога

Итоги

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

• организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
• для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2019 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2019 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2020 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2020 и 30.04.2020 соответственно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи декларации по УСН за 2019 год продлены до 30.06.2020 для организаций и до 30.07.2020 для ИП (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте .

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

ВАЖНО! Правительство продлило сроки сдачи отчетности, в т.ч. по УСН за 2019 год, в связи с введением нерабочих дней из-за коронавируса. В какой срок сдавать декларацию по УСН узнайте в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Внимание! Возможно скоро ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см.

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2019 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте .

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте .

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2019 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2019 год и придется, соответственно, на 31.03.2020 (для юрлиц) и 30.04.2020 (для ИП).

В какие сроки сдавать декларацию и уплачивать налог УСН, если в течение года ИП перешел на самозанятость, не снимаясь с учета в качестве предпринимателя. Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Ознакомьтесь с ним бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

• «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?»;
• «Каков срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ?».

Итоги

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

• НДФЛ (для ИП).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Переходный период и новые ставки

Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН.

Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

Кто не может применять УСН

• Организации, имеющие филиалы.
• Банки.
• Страховые компании.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Инвестиционные фонды.
• Участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
• Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
• Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
• Организации и ИП на ЕСХН.
• Нотариусы и адвокаты частной практики.
• Участники соглашений о разделе продукции.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
• Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
• Бюджетные и казенные учреждения.
• Иностранные компании.
• Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
• Частные агентства занятости.
• Организации и ИП на ОСН.
• Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2019 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

1. Доходы (ставка 6%).
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2020 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2019. Если не успеть, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

• Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
• Количество сотрудников не более 100 человек.
• Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2019-2020 годах

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Период уплаты налога	Крайний срок уплаты налога
Календарный год 2019	Для ИП – 30 апреля 2020 года
	Для организаций – 31 марта 2020 года
1 квартал	до 27 апреля 2020 года
Полугодие	до 27 июля 2020 года
9 месяцев	до 26 октября 2020 года
Календарный год 2020	Для ИП – 30 апреля 2021 года
	Для организаций – 31 марта 2021 года

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

Пример учета убытка прошлых лет

2018 год

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

2019 год

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2019 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2018 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2020 году

Налоговая декларация

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2020 году:

Налоговый период	Срок сдачи декларации
2019 год	Для ИП – 30 апреля 2020 года
	Для организаций – 31 марта 2020 года
2020 год	Для ИП – 30 апреля 2021 года
	Для организаций – 1 апреля 2021 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Учет доходов и расходов (КУДиР)

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменениях капитала (форма 3).
• Отчет о движении денежных средств (форма 4).
• Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера 2020 года.

Отчетность за работников

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Более подробно про отчетность за работников.

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года начался переход на онлайн-кассы. В 2020 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Более подробно о дополнительных налогах ООО.

Более подробно о дополнительных налогах для ИП.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и rel=»noopener» target=»_blank»ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

• Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
• Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
• Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены. Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению УСН

Можно ли применять УСН если деятельность подпадает под ЕНВД?

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Любая организация отчитывается по своей деятельности в государственные органы. Компания, применяющая «упрощенку», не исключение. За отсутствие обязательной отчетной документации налоговая инспекция имеет право блокировать расчетные счета организации до момента устранения нарушения. Чтобы не столкнуться с санкциями, все должно быть сдано вовремя. Расскажем, какую отчетность сдает ООО на УСН за 2019 год.

Отчетность бывает ежемесячная, ежеквартальная и годовая. Часть форм сдают только работодатели. Некоторые отчеты предназначены для компаний, у которых числятся облагаемые объекты.

Какую отчетность сдает ООО на УСН

Объем сдаваемой отчетности для «упрощенцев» не зависит от применяемого ими объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Даже полное отсутствие дохода не освобождает ООО от обязанности представления обязательных отчетов. Увеличивает объем сдаваемых форм наличие наемных работников в компании.

Ежемесячная отчетность

Независимо от наличия или отсутствия наемных сотрудников, каждый месяц не позднее 15 числа компания должна отчитаться по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если в компании нет персонала, в бланке указывается руководитель, в том числе являющийся единственным учредителем, и даже если с ним не заключен трудовой договор (письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Ежеквартальная отчетность ООО на УСН

Квартальную отчетность организация формирует в месяц, следующий за отчетным периодом. Сроки сдачи разные, сведем данные о них в общую таблицу:

Куда сдается	Наименование отчета	Кто сдает	Сроки		Основание
Отчетность для всех компаний
ФСС	4-ФСС («травматизм»)	все	не позднее 20 числа после отчетного периода на бумаге, не позже 25 числа в электронном виде.		п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
ИФНС	Расчет по страховым взносам (при отсутствии работников в раздел 3 включаются сведения о руководителе)	все	30 дней после завершения отчетного периода		п. 7 ст. 431 НК
Отчетность при наличии налогооблагаемых объектов или облагаемой деятельности
ИФНС	Декларация по единому налогу на вмененный доход	вставшие на учет как плательщики ЕНВД (совмещающие УСН и ЕНВД)		не позже 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	п. 3 ст. 346.32 НК
ИФНС	Декларация по водному налогу	использующие водные объекты		не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	п. 1 ст. 333.15 НК
ИФНС	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	при наличии облагаемых операций у посредника, заключившего договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющие функции застройщика		не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	п. 3.1 ст. 169 НК, п. 5.2 ст. 174 НК
ИФНС	Декларация по НДС	при наличии облагаемых операций, если компания является налоговым агентом или выставляла счета-фактуры с НДС		не позже 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	п. 5 ст. 174 НК
ИФНС	Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций	Если у ООО есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, и в регионе утверждены отчетные периоды по налогу		не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (по окончании 4 квартала сдается годовая декларация, а не расчет). Региональные власти могут отказаться от введения отчетных периодов, тогда сдается только годовая форма	п. 2 ст. 386 НК, п. 3 ст. 379 НК

Особенности отчетности «упрощенцев» по НДС

Компании на упрощенном спецрежиме не отчитываются по НДС, т.к. не признаются его плательшиками. Однако из этого правила есть исключения.

Организация обязана представить в электронном виде в ИФНС «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур» не позднее 20 числа после отчетного квартала, если она (п. 3.1 ст. 169 НК, п. 5.2 ст. 174 НК):

• является агентом или посредником, заключившим договор комиссии, поручения, транспортной экспедиции;

• исполняла функции застройщика.

Декларацию по НДС необходимо сдать, если:

• компания выставляла счета-фактуры с выделенным в них НДС;

• организация выступала в отчетном периоде налоговым агентом по НДС.

В соответствии со ст. 161 НК РФ фирма признается налоговым агентом:

• при аренде или покупке государственного, муниципального имущества;

• при приобретении на территории России товаров, работ, услуг у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских налоговых органах;

• при реализации в РФ по решению суда конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и унаследованного государством имущества;

• если осуществляет посредническую деятельность по договорам комиссии, поручения или агентским с иностранными лицами, не зарегистрированными в российской ФНС;

• по договору поручения, комиссии, или агентскому на ж/д транспорте оказывает услуги по предоставлению контейнеров или подвижного состава;

• если проданное судно в течение 45 суток после перехода права собственности не было внесено в российский международный реестр судов.

Срок передачи декларации – не позже 25 числа (п. 5 ст. 174 НК). Налоговые агенты могут представить отчетность на бумаге, для остальных организаций обязательной является электронная форма документа.

Годовая бухгалтерская отчетность

Компании на УСН ведут бухучет на общих основаниях. Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН за 2019 год включает (ч. III ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина от 06.07.1999 № 43н):

• бухгалтерский баланс;

• отчет о финансовых результатах;

• приложения;

• пояснительную записку;

• аудиторское заключение, если компания обязана его предоставлять.

Чаще всего организации на УСН являются малыми предприятиями, не подлежащими обязательному аудиту, поэтому могут предоставлять упрощенную бухотчетность (п. 4 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), состоящую из баланса и отчета о финансовых результатах, заполняемых более простым, обобщенным способом. Остальные приложения в этом случае не требуются (п. 85 Положения по бухучету, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н).

Крайний срок подачи форм в ИФНС – 31 марта 2020 г.

Статистика

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2020 году в Росстат уже не сдается (закон от 28.11.2018 г. № 444-ФЗ).

Перечень статистических отчетных форм, которые фирма обязана заполнить и сдать в отдел статистики, можно узнать при помощи ]]>сервиса]]> на официальном сайте ведомства по ИНН организации. Для каждой компании формируется свой реестр сдаваемых статотчетов.

Прочие годовые отчеты за 2019 год

Помимо документов по бухучету и статистике компания сдает и другие формы. Годовой отчет по УСН (декларация), обязателен для всех «упрощенцев», остальные формы отчетов ООО на УСН за 2019 г. условно можно разделить на представляемые всеми налогоплательщиками и заполняемые только компаниями с облагаемыми объектами. Для удобства представим отчетность за 2019 год в табличной форме:

Куда сдается	Наименование отчета	Кто сдает	Сроки	Основание
Отчетность для всех компаний
ИФНС	Декларация по единому налогу при УСН	все	не позднее 31 марта 2020 года	ст. 346.23 НК РФ
ИФНС	Расчет по страховым взносам	все	за 2019 год — не позднее 30 января 2020 года	п. 7 ст. 431 НК РФ
ФСС	4-ФСС («травматизм»)	все	За 2019 год – не позднее 20 января 2020 г. на бумаге, не позже 27 января 2020 г. в электронном виде.	п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
ИФНС	Сведения о среднесписочной численности сотрудников	все	не позже 20 января 2020 года	п. 3 ст. 80 НК РФ
ПФР	СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	все (даже при отсутствии работников — форма заполняется на руководителя)	не позже 2 марта 2020 года	п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
Отчетность при наличии налогооблагаемых объектов
ИФНС	Декларация по земельному налогу	Владельцы зарегистрированных в Росреестре земельных участков	не позднее 3 февраля 2020 года	п. 3 ст. 398 НК
ИФНС	Декларация по транспортному налогу	Организации, у которых есть транспортные средства	не позднее 3 февраля 2020 года	п. 3 ст. 363.1 НК
ИФНС	Налоговая декларация по налогу на имущество организаций	Компании, у которых есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости	не позже 30 марта 2020 года	п.3 ст. 386 НК

Экологический отчет

«Экологический» отчет МСП («Сведения об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов» ) заполняют только субъекты малого и среднего бизнеса, владеющие объектами негативного воздействия на окружающую среду 3-й категории. Отчет МСП подается в региональный отдел Министерства природных ресурсов и экологии. По объектам федерального контроля документ сдается в региональное управление или департамент Росприроднадзора. Отправить отчет требуется не позже 15 января 2020 г.

Отчеты работодателей на УСН

Выше приведены все отчеты, которые сдают любые компании на УСН. Какие еще отчеты сдавать при наличии в компании наемных работников, укажем в таблице:

Куда сдается	Наименование отчета	Кто сдает	Сроки	Основание
ПФР	ДСВ-3	Работодатели, перечисляющие за сотрудников дополнительные взносы на пенсионное страхование	20-тое число месяца, следующего за отчетным кварталом. По окончании 4 квартала 2019 г. отчет подается не позднее 20 января 2020 года	п. 6 ст. 9 закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ
ИФНС	6-НДФЛ	Работодатели, начисляющие и/или выплачивающие доходы физическим лицам, не являющимся ИП	Квартальная — не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. За 2019 год – не позднее 2 марта 2020 года	п. 2 ст. 230 НК, изменения сроков утверждены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ
ИФНС	Справки 2-НДФЛ (по каждому физлицу)	Работодатели, начисляющие и/или выплачивающие доходы физическим лицам, не являющимся ИП	За 2019 год – не позднее 2 марта 2020 года

Кроме того, работодателям надо учитывать, что с начала 2020 года при численности лиц, получивших доходы — 10 человек и более, отчеты 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ, обязаны передаваться в электронном виде. Расчет по страховым взносам с 01.01.2020 года подается только электронно при численности более 10 человек.