Содержание
- Нужно ли военным пенсионерам платить налог на землю
- Условия освобождения от земельного налога
- Как воспользоваться льготами
- Надлежащие документы
- Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу
- Какие налоговые льготы положены военным пенсионерам в России
- Виды налогов по которым даются льготы
- Льготы по НДФЛ для военных пенсионеров
- Земельный налог
- Имущественный налог
- Льготы по транспортному налогу для военных пенсионеров
- Как определяются льготы ветеранам военной службы: земельный налог
- Кого можно считать ветераном военной службы
- Чем регулируется статус ветеранов военной службы
- Льготное налогообложение ветеранов по земельному налогу
- Налоговая ответственность и сроки ее исполнения
- Как уплачивается земельный налог для военных
- Необходимые документы
Среди множества льгот и послаблений, которые государство предоставляет военным пенсионерам, имеются и совершенно неоднозначные. Большинство из них относятся к сфере налогообложения и касаются уплаты обязательных платежей. Среди льгот военным пенсионерам, граждане ошибочно считают, что они не платят налог на землю, но это не так. Армейцы, покинувшие ряды ВС РФ по достижении предельного возраста или выслуге лет, должны выплачивать обязательный сбор в предусмотренном Налоговым Кодексом РФ размере. Это значит, что получаемые раз в год квитанции об уплате земельного налога бывшие армейцы обязаны заплатить в течение предусмотренного срока. Кроме того, важно знать особенности начисления земельного налога для всех военнослужащих. Однако в дальнейшем гражданин может рассчитывать на компенсацию понесенных затрат, если проявит инициативу, и обратиться с подобным прошением в пенсионный орган или ближайшее отделение ФНС. В отличие от пенсионеров, налоговые льготы ветеранам военной службы более разнообразны.
Нужно ли военным пенсионерам платить налог на землю
Законом «О статусе военнослужащих» и Налоговым кодексом РФ регламентированы налоговые льготы для военных пенсионеров, социальные гарантии и привилегии. Однако, к сожалению, льготы по земельному налогу для военных пенсионеров в виде полного освобождения не предусмотрены. Такой сбор вообще не предполагает особых послаблений для физических лиц на федеральном уровне.
Согласно НК РФ (НК РФ, ст.395, п.7), от данного сбора освобождаются только представители малочисленных народов Севера. Главным условием является их постоянное проживание на этих территориях, сохранение и развитие традиций, культуры и особенностей быта. Все остальные категории граждан обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать земельный сбор при получении уведомления и квитанции.
Так как сбор за владение землей находится в ведении региональных и муниципальных властей, то этими органами могут быть установлены дополнительные льготы и категории граждан, имеющих право на их получение (НК РФ, ст.387).
Чтобы получить полную информацию о предоставляемых налоговых послаблениях, освобождениях и привилегиях, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения земельного участка, и получить консультацию налогового инспектора.
Условия освобождения от земельного налога
На основании закона «О статусе военнослужащих», если гражданин официально является военным пенсионером, он имеет право на компенсацию понесенных расходов за уплату сбора за землю, но только до 1 января 2015 года. Уже 2 года, как бывшие армейцы лишены такой компенсации. В 2017 году осуществляются последние выплаты по платежам, внесенным за 2014 год, однако, не стоит отчаиваться. Государственная дума РФ приняла поправки в Налоговый кодекс, которые освобождают всех пожилых граждан страны от уплаты земельного налога. Предоставление налоговых льгот возможно при следующих условиях:
- официально подтвержденный статус пенсионера;
- наличие в собственности земельного участка.
Согласно п.5 статьи 391 Налогового кодекса налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 м.кв. земли, находящейся в собственности или пожизненном наследуемом владении для следующей категории лиц:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов I и II групп инвалидности;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
- физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Подробно о том, платятся ли алименты с пенсии военнослужащего, можно прочитать в этой статье.
Как воспользоваться льготами
Чтобы воспользоваться любыми привилегиями, предоставляемыми пожилым гражданам, уволенным из рядов ВС РФ в сфере налогообложения, необходимо следовать установленному алгоритму:
- Визит в отделение ФНС по месту нахождения надела.
- Консультация с уполномоченным инспектором, и определение перечня доступных послаблений или освобождений от выплат.
- Написание заявления на предоставление выбранной льготы.
- Представление пакета необходимых документов.
Кроме того, по такому же принципу оформляются военным пенсионером льготы по уплате налога на имущество.
Подробно о земельном налоге для ветеранов боевых действий мы рассказывали в этой статье.
Надлежащие документы
Для получения льготы по сбору за владение землей бывшему армейцу потребуется представить:
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- бумаги, подтверждающие нахождение заявителя на заслуженном отдыхе по старости, выслуге лет или иным причинам;
- доступ к индивидуальному счету налогоплательщика (ИНН);
- правоустанавливающие документы на земельный надел.
Этот перечень является общим для всех пожилых граждан, поэтому при рассмотрении конкретного случая могут понадобиться дополнительные сведения или справки.
Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу
Заявление о предоставлении налоговых привилегий, предусмотренных пожилым гражданам и бывшим военнослужащим, составляется в простой письменной форме, и направляется в адрес отделения Федеральной налоговой службы РФ (местный филиал). Самый простой способ передачи заявления — личный визит в ФНС.
Для военных пенсионеров, являющихся зарегистрированными пользователями на интернет-сайте налоговой службы, доступен вариант подачи заявления в электронном виде. Ответ о предоставлении привилегии или отказе от нее будет отправлен на электронный адрес пользователя.
Какие налоговые льготы положены военным пенсионерам в России
Налоговые льготы для военных пенсионеров не отличаются от преференций, которые предоставлены законом получателям гражданских пенсий. Полное или частичное освобождение предусмотрено от НДФД, имущественного, земельного и транспортного налога. В этом материале разберем, какие имеют льготы по налогам граждане, получающие пенсию по линии военного ведомства, могут ли регионы или местные власти сами решать вопрос с налогообложением.
Виды налогов по которым даются льготы
Физические лица, в том числе любые категории пенсионеров, изначально платят меньше налогов, чем организации. Согласно НК РФ, система налогообложения граждан предусматривает:
- НДФЛ, который удерживается с доходов граждан (базовая ставка составляет 13%, а для некоторых видов доходов будет существенно выше);
- имущественный налог – платится только за недвижимость, а ставки утверждают местные власти;
- земельный налог – взимается только с участков по ставкам, утверждаемым муниципалитетом;
- транспортные налог – удерживается с собственников автомашин по ставкам, утвержденным субъектами РФ.
Таким образом, к федеральным налогам относится только НДФЛ. По иным видам сборов ставки и льготы зависят от решения местных и региональных властей.
Базовые ставки и льготы по налогообложению указаны в НК РФ. Муниципалитет или субъект РФ не могут менять только правила начисления и взимания НДФЛ, так как это не их компетенция. В остальных случаях определять точный перечень льгот нужно по месту жительства. Для этого можно изучить информацию на сайтах местных органов власти или субъекта РФ, либо обратиться в ИФНС. Поэтому и размеры льгот, категории их получателей могут существенно отличаться даже для соседних регионов или муниципалитетов.
Льготы по НДФЛ для военных пенсионеров
Подразумевается, что после выхода на пенсию граждане становятся нетрудоспособными, поэтому не будут работать и получать зарплату. Поэтому льгота по НДФЛ предоставляется только в части:
- непосредственно военной пенсии;
- федеральных и региональных доплат к военной пенсии;
- разовых или регулярных компенсационных выплат, назначаемых военным пенсионерам.
По всем видам пенсионного дохода бывшие военнослужащие освобождены от платежей в бюджет. Должны соблюдать и условия получения военной пенсии – 25 лет выслуги при любых основаниях увольнения, либо 20 лет при уходе со службы по оргштатам, по состоянию здоровья, по достижению предельного возраста. Подтверждать эти основания для получения льготы не нужно, так как они учитываются только при назначении пенсии.
По перечисленным выше видам пенсионного дохода НДФЛ военные пенсионеры не платят. С остальных видов заработка ставки и льготы определяются по общим основаниям. Например, если военный пенсионер решил работать после увольнения со службы, с его заработка будет удерживаться 13%. Такая же ставки применяется при получении иных доходов (продажа или аренда имущества, вложения в индивидуальный инвестиционный счет и т.д.).
Как и иные пенсионеры, бывшие военнослужащие имеют право на получение вычетов по НДФЛ:
- при покупке и продаже жилья, получении ипотеки на приобретение недвижимости;
- социальные вычеты (например, на каждого несовершеннолетнего ребенка);
- специальные вычета (при возмещении расходов на медицинские услуги, за обучения себя или членов семьи и т.д.).
Имущественный вычет оформляется по декларации, которую военный пенсионер обязан сам заполнить и подать в ИФНС. При отсутствии работы и постоянного дохода, вычет можно получить только «задним числом», если с заработка или иных поступлений пенсионера удерживался НДФЛ. Иные вычеты также предоставляются только при наличии налогооблагаемого дохода, фактическом перечислении НДФЛ в бюджет.
Земельный налог
Для всех собственников и владельцев участков действуют одинаковые льготы по земельному налогу. Согласно НК РФ, льгота предоставляется по следующим основаниям:
- льгота заключается в полном освобождении от земельного налога участка площадью до 600 кв.м. (все, что свыше этой площади, будет учитываться для начисления налога);
- получить льготу можно только по одному земельному наделу;
- льгота дается не только при наличии участка в собственности, но и при праве пожизненного наследуемого владения, бессрочного пользования.
Специалисты ИФНС обязаны сами рассчитать налог и предоставить льготу. Для этого запрашиваются актуальные данные об участках граждан, сведения о кадастровой стоимости. Если льгота не предоставлена, либо при расчете налога сделана ошибка, военному пенсионеру нужно подать заявление на перерасчет.
Важно, что местные органы власти могут вводить дополнительные льготы по земельному налогу, в том числе для военных пенсионеров. На практике, такое право практически не применяется, так как от суммы налога зависит пополнение бюджета муниципальных образований. Уточнить, если ли дополнительные льготы в вашем МО, можно в местной администрации, в ИФНС.
Имущественный налог
Налог на имущество также входит в полномочия местных органов власти. Поэтому они могут самостоятельно регулировать размер ставки, хотя максимальные и минимальные значения утверждены НК РФ. Муниципалитеты вправе вводить и собственные льготы для военных пенсионеров, иных собственников недвижимости.
На федеральном уровне все пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога на следующие объекты:
- частные дома ИЖС;
- жилые помещения, т.е. квартиры или комнаты;
- частные гаражи, машиноместо;
- жилые или нежилые строения, возведенные на участках дачного и личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
- ряд иных объектов, указанных в НК РФ.
Важно, что льгота дается только на один объект из каждого вида недвижимости. Например, одновременно будет действовать освобождение от платежей и на единственный дом и квартиру. Если же в собственности две и более квартиры, льгота будет предоставлена по наиболее выгодному варианту.
Указать, по какому объекту не платить налог, может сам военный пенсионер. Если такое указание отсутствует, специалисты ИФНС обязаны убрать из расчета объект с наибольшей кадастровой стоимостью. Показатели кадастровой стоимости содержатся в реестре ЕГРН, а собственник может его оспорить при существенной разнице с рыночной ценой недвижимости.
Льготы по транспортному налогу для военных пенсионеров
В НК РФ отсутствует указание о предоставление пенсионерам военной службы льгот и освобождение оп транспортному налогу. Единственным случаем, когда гражданин может избежать платежей в бюджет, является установление инвалидности и владение автомашиной, необходимое для передвижения инвалида. Рассчитать такую льготу специалисты ИФНС обязаны самостоятельно.
Так как транспортный налог относится к компетенции субъектов РФ, в отдельных регионах льготы могут действовать. Обычно их предоставляют на единственный автомобиль при определенных ограничениях по мощности двигатели и году выпуска. Уточнять о наличии льгот по налогу на транспорт нужно в ИФНС по месту жительства, либо на сайтах региональных властей.
Как определяются льготы ветеранам военной службы: земельный налог
Существуют различные льготы ветеранам военной службы, земельный налог является лишь частью обширного списка материальных преимуществ данной категории граждан.
Налоговые послабления для тех, кто посвятил свою жизнь службе в армии, включают в себя подоходный, транспортный и имущественный налоги, а также госпошлины.
Кого можно считать ветераном военной службы
Понятие «ветеран» носит юридический характер и определяется специальным законом федерального уровня “О ветеранах”.
Он содержит исчерпывающий список признаков, по которым люди могут претендовать на данное звание с соответствующими льготами.
- Военнослужащие, проходившие службу в органах внутренних дел и государственной безопасности, если срок службы превысил 19 лет.
- Граждане, участвовавшие с 1945 по 1947 г. в работах по разминированию территорий и акваторий СССР и других стран, освобожденных от немецко-фашистских захватчиков.
- Бойцы автомобильных соединений, доставлявшие грузы в районы боевых действий во время войны в Афганистане.
- Летчики, совершавшие вылеты с боевыми целями с территории Советского Союза в Афганистан во время проведения там военных операций.
- Лица, проходившие службу в Афганистане в период проведения там боевых операций.
- Граждане, принимавшие участие в обслуживании воинских частей России в период их нахождения на территориях других стран во время ведения там военных действий. Однако они могут быть признаны ветеранами в том случае, если были ранены, контужены, изувечены или награждены.
- Граждане, официально принимавшие участие в боевых действиях, которые проводились Россией или Советским Союзом на территориях других стран или своей.
Иными словами, ветераны военной службы – это все военнослужащие, когда-либо принимавшие участие в военных действиях, в их обеспечении или в ликвидации последствий войны.
Чем регулируется статус ветеранов военной службы
Главные нормативные акты, определяющие список льготников по данному признаку, содержатся в федеральных законах.
Это:
- № 5 “О ветеранах”;
- Налоговый кодекс;
- № 76 “О статусе военнослужащих”.
Однако параметры преференций могут быть расширены еще и на уровне регионального законодательства и ведомственных нормативов.
Однако проблема состоит еще и в том, что многие участники боевых действий продолжают свой трудовой путь и будучи демобилизованными, приобретая новые заслуги перед обществом. Это порождает накладку статусов.
Например, человек, получивший группу инвалидности по причине боевых ранений, приобретает статус льготника как ветеран военной службы и как пенсионер-инвалид. Накладка может произойти и от двух ветеранских званий – военной службы и труда.
В этом случае человек вправе использовать преференции того статуса, который, по его мнению, более выгоден.
Льготное налогообложение ветеранов по земельному налогу
Налоговый кодекс определяет льготы ветеранам военной службы. Земельный налог регламентируется п.5 ст. 391. Здесь льготы ветеранов военной службы приравниваются к таковым для ветеранов Великой Отечественной войны.
Реализация льгот по налогу на землю находится в зависимости от характера владения недвижимостью.
В целом эта льгота не предполагает полного освобождения от уплаты налога. При ее расчете из всей суммы кадастровой стоимости земли вычитается 10 000 рублей, а полученная величина умножается на ставку налога. Полученная при умножении сумма и есть та величина, которую должен заплатить ветеран за данный период.
Если величина, определяющая кадастровую стоимость участка, оказывается меньше чем 10 000 рублей, то налог на землю в этом случае не оплачивается. В других случаях ветеран военной службы производит оплату налога только с суммы превышения льготной величины.
Данный расчет представлен для ситуации, когда льготник владеет землей единолично. Однако такое случается далеко не всегда. Чаще всего участки земли находятся в совместной собственности. Подобная ситуация описана в ст. 392 НК, где предусмотрены следующие варианты налогообложения:
- Общая долевая собственность. В данной ситуации каждый из владельцев недвижимости несет налоговую ответственность пропорционально величине его доли. Льготная часть налога при этом исчисляются не от всей суммы стоимости участка, а только от доли, принадлежащей лично ветерану военной службы.
- Общая совместная собственность. В этом случае налоговая база рассчитывается индивидуально для каждого владельца в одинаковых долях. Льгота определяется только по количеству долей, находящихся в собственности льготников. Это означает, что если, например, земельным участком владеют 3 человека, один из которых является льготником, то 10 000 рублей высчитываются из третьей части всей величины кадастровой стоимости участка.
- Собственность на часть земельного участка, занятого недвижимостью. Законом описывается ситуация, при которой нахождение в собственности жилой недвижимости проецируется и на участок земли. Если в процессе приобретения недвижимости к данному человеку перешло право на ее часть, то автоматически ему переходит и право на ту часть земли, которая занята этой недвижимостью и/или необходима для ее использования. Налоговые выплаты и льгота при этом определяются по принципу общей долевой собственности.
Налоговая ответственность и сроки ее исполнения
За предоставление информации в налоговый орган о наличии льгот ответственность несет сам налогоплательщик. Этот принцип закреплен в пункте 6 ст. 391 Налогового кодекса России. Уменьшить налоговую базу можно только на основании документов, которые подтверждают право на льготное налогообложение. Такие документы должен предоставить сам налогоплательщик. Его подотчетность определяется местом размещения земельного участка.
Для того чтобы вычет по земельному налогу мог быть произведен вовремя, документы нужно предоставить не позже чем 1 февраля того года, который следует за годом начисления налогов.
Если посреди года право льготы возникает или прекращается, перерасчет величины налога должен производиться по коэффициенту, который измеряется отношением количества полных месяцев отсутствия налоговой льготы к общему количеству месяцев в отчетном периоде. Вычет определяется с точностью до месяца, а не до дня. Это означает, что в расчет берется только месяц, когда возникло событие. При этом этот месяц в любом случае считается полным. Кроме того, точкой отсчета начисления налога за определенный временной интервал являются и даты:
- постановки земельного участка на кадастровый учет;
- изменения его кадастровой стоимости;
- изменения категории и разрешенного использования;
- изменения площади, границ и иных значимых характеристик.
Таким образом, величина льготной части по налогу на землю зависит от совокупности различных факторов. Прежде всего, это параметры участка, количество его владельцев, характер правовых взаимоотношений, возникающих между ними, а также наложения льготных статусов субъекта налогообложения.
Иван Иванов Поделись статьей:
Государство бережно относится к своим военнослужащим, поэтому они пользуются рядом льгот и привилегий, в том числе при налогообложении. Меры социальной защиты для этой категории граждан регулируются законом «О статусе военнослужащих». Служащим в армии стоит обратить внимание на льготу по земельному налогу. Законодатель считает, что важно освободить эту категорию граждан от платы за землю. Из-за частых изменений и пересмотров регулирующего нормативно-правового акта такая привилегия имеет не постоянный характер. Рассмотрим подробнее, что такое льгота по налогу на землю, и как военнослужащие могут ее получить.
Важно знать, платят ли военные пенсионеры налог на свою землю. А если вы относитесь к категории ветеранов боевых действий, то перейдите .
Как уплачивается земельный налог для военных
Земельный налог — это ежегодный денежный сбор, который собственники земельных участков вносят в муниципальную казну. Порядок уплаты регулируется гл.32 Налогового Кодекса РФ. Перечень лиц, освобождаемых от налога на землю, приведен в ст.395 этого документа. Военнослужащие в данный перечень не входят. Кроме того, в действующей редакции закона «О статусе военнослужащих» ст.17, предусматривающая такую налоговую льготу, утратила силу. Это значит, что на данный момент военнослужащие обязаны платить земельный налог на общих основаниях.
В прошлой редакции закона ст.17 функционировала. Она освобождала от платы за землю действующих военнослужащих и уволенных в запас. В ходе внесения поправок и изменений в законодательство статью убрали, заменив льготу компенсирующей выплатой. Это было сделано в целях усовершенствования налогового механизма. Вскоре необходимость таких мер отпала, и недавно был подготовлен законопроект, согласно которому ст.17 вновь появится в законе, а налог на землю для военных отменят.
Так как в настоящий момент военнообязанные не освобождены от налога, гл.32 НК РФ распространяет свое действие и на них. Согласно закону, алгоритм действий уплаты земельного налога такой:
- Получение заказного письма из налоговых органов с квитанцией, где указана сумма платежа и реквизиты платежной операции. Сумму долга рассчитывают специалисты. От чего она зависит, и как формируется, можно посмотреть на сайте ФНС, либо сделать звонок на горячую линию для уточнения информации.
- Внесение оплаты в местный бюджет. Это можно сделать одним из способов:
- через кассу любого банка;
- с помощью интернет-банкинга;
- через сайт госуслуг.
Оплату можно разделить на 2 раза. Она должна быть произведена равными долями дважды в год. Такие платежи выполняются в срок, указанный в законодательстве.
В скором времени должны быть приняты поправки к закону. Они вновь вводят в закон ст.17, которая освобождает военнослужащих от платы за землю. По сравнению со старой редакцией статья будет немного изменена, но смысл останется тот же. Тогда у срочников и контрактников появится возможность сэкономить семейный бюджет благодаря льготам для военнослужащих по земельному налогу.
Чтобы иметь возможность воспользоваться льготами, необходимо дождаться вступления в силу этих поправок.
Обо всех налоговых льготах для ветеранов боевых действия мы .
Необходимые документы
Если ст.17 закона «О статусе военнослужащих» снова вступит в силу, чтобы избежать внесения платежей по уплате земельного налога, армейцы должны представить документы в налоговые органы по месту регистрации:
- Заявление на предоставление льготы. Форму можно скачать здесь. В приложении указываются документы, подтверждающие статус военнослужащего.
- Удостоверение личности — для офицеров и других военнослужащих высших чинов, военный билет — для курсантов, срочников и контрактников.
Это примерный список документов. Он был актуален до отмены налоговой льготы. После того, как данная привилегия у военнослужащих появится вновь, возможно понадобятся уже другие документы для оформления. Какие именно, можно будет узнать в ФНС по телефону контактного центра.
Таким образом, сейчас порядок уплаты земельного налога для военнообязанных ничем не отличается от общего, следовательно, этой категории граждан придется дожидаться официальной публикации нового закона с поправками, в которых земельная налоговая льгота будет им положена.