СВ-Принт

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Актуально на: 7 сентября 2018 г.

Два года назад у налоговых агентов появилась обязанность представлять в инспекцию Расчет по форме 6-НДФЛ. Он не заменил собой давно действующую форму отчетности по НДФЛ. И налоговые агенты, как и раньше, отчитываются по форме 2-НДФЛ. Напомним в нашей статье, что такое справка 2-НДФЛ и зачем она нужна.

Справка 2-НДФЛ

Форма действующей в настоящее время справки 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Справка содержит всю необходимую информацию о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога и состоит из следующих разделов:

• данные о налоговом агенте;
• данные о физическом лице — получателе дохода;
• доходы, облагаемые по ставке __ %;
• стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты;
• общие суммы дохода и налога.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ на примере ранее действовавшей формы можно посмотреть в нашем отдельном материале.

Справка 2-НДФЛ: зачем она нужна налоговому агенту

Налоговые агенты не позднее 1 апреля сообщают в свою налоговую инспекцию о доходах физлиц и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ за прошлый год по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ). Справки сдаются на каждое физлицо, получившее доходы.

По этой же форме налоговые агенты сообщают в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода и неудержанного с него налога. Сделать это нужно за истекший год не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ: зачем она нужна физлицам

Физлица, получившие доход, могут запросить справки о полученных ими доходах и удержанном налоге с доходов по форме 2-НДФЛ у налогового агента, от которого получен доход, например, у работодателя. Выдать такие справки по заявлению физлиц налоговый агент обязан на основании п. 3 ст. 230 НК РФ. При этом работнику справку 2-НДФЛ работодатель должен выдать не позднее 3 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления (ст. 62 ТК РФ). При увольнении работника такая справка выдается не позднее дня увольнения (абз. 4 ст. 84.1 ТК РФ).

Эти справки необходимы физлицу для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов (например, социального налогового вычета на лечение или имущественного налогового вычета при покупке квартиры).

Часто справки 2-НДФЛ требуются физлицам для представления в банк при подтверждении финансового состояния заемщика или созаемщика.

При этом справки могут быть выданы как за прошлые годы, так и за текущий год, который еще не закончился.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

Справка по форме 2 НДФЛ составляется от организации для последующей подачи в контролирующий налоговый орган. За налоговой инспекцией закреплена контролирующая функция в части доходов гражданина, в том числе в неденежной форме, полноты уплаты подоходного налога в счет государства.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ – общее понятие

Целью составления справки по форме является отчет перед налоговыми органами со стороны нанимателя, который и выступает налоговым агентом, и составляет справку отдельно по каждому из сотрудников – ответ на вопрос для чего нужна справка 2 НДФЛ.

В составленном работодателем документе отражаются данные о сотруднике, о нанимателе, налоговой инспекции, доходе, налогах и вычетах гражданина. В общем случае справка составляется за 1 год. Законодательно не установлены сроки действия справки, ограничивающие ее функционал.

Однако, в некоторых случаях физическому лицу необходима справка данной формы на руки. Такими случаями могут быть:

• выезд за рубеж (подтверждает платежеспособность);
• обращение за кредитом в банк (обязательна для долгосрочных кредитов, зачастую требуется при покупке авто в кредит — подтверждает платежеспособность);
• обращение за вычетом в налоговую инспекцию;
• подтверждение получения дохода;
• иные случаи.

Возможны случаи, когда справку запрашивают при смене места работы. Это необходимо потому, как в случае неуплаты отчислений, подоходного налога обязанность по их уплате в бюджет переходит на нового работодателя. Целесообразно будет при увольнении запросить в бухгалтерии справку 2 НДФЛ.

Для получения справки следует обратиться письменно в бухгалтерскую службу работодателя. По письменному заявлению справка изготавливается в течение 3 календарных дней. Наниматель не имеет права отказать вам в выдаче справки, если вы работаете официально в организации.

Ошибки при заполнении справки 2 НДФЛ

Наиболее частой причиной отказа в принятии справки является неверное ее оформление:

• в справку внесены исправления;
• в справке допущены ошибки;
• не расшифрован налоговый агент;
• невозможно прочитать наименование работодателя;
• неверно указан формат даты;
• печать находится не в специально отведенном месте.

Иные способы получения справки

Помимо получения справки по месту работы, можете распечатать справку самостоятельно с официального портала ФНС России. Данные находятся в личном кабинете, они достоверны и могут быть использованы. Данный способ подходит даже в случае, если работодатель уже не осуществляет деятельность, и требует минимальных временных затрат.

Если вам данный способ по каким-либо причинам не подходит, и в настоящий момент вы не работаете, за получением справки вы можете письменно обратиться к последнему нанимателю. Согласно законодательству, он не имеет права отказать вам в выдаче документа.

Обратите внимание, сама суть справки подразумевает официальное место работы в течение периода, ведь только при наличии официального заработка с него исчисляется сумма налога в бюджет.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 2 164 просмотра 10 Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru

Формировать справки по форме 2-НДФЛ – обязанность каждого работодателя. В любой момент данный документ можно запросить, и отказ в выдаче будет неправомерен. В этом обзоре мы рассказываем, для чего нужна справка 2-НДФЛ на практике. В каких ситуациях она может потребоваться, где и как ее можно получить с учётом правил действующего налогового законодательства.

Какую роль играет справка 2-НДФЛ

Разбираясь в этом вопросе, прежде всего, нужно понять, какую именно информацию отражают в такой справке. В первую очередь, с ней показывают сведения о доходе, полученном плательщиком НДФЛ – физическим лицом за определенный период, а также о том, какая сумма налога была с него удержана (либо не удалось удержать).

Также справка 2-НДФЛ отражает налоговые вычеты – стандартные, социальные и имущественные, которые работник пожелал воспользоваться через своего работодателя – налогового агента. Это намного проще, чем потом заявлять данные в вычеты в рамках заполнения и сдачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ.

Также см. “В чём отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ“.

Таким образом, справка по форме 2-НДФЛ может потребоваться в ситуациях, когда человеку необходимо подтвердить свой уровень официального дохода. То есть, с которого работодатель удержан и перечисли в бюджет в нужной сумме подоходный налог – НДФЛ.

Речь может идти, например:

• о получении займов и кредитов;
• оформлении социальных пособий и иных видов соц. помощи;
• подаче документов на получение налогового вычета;
• для получения визы;
• для усыновления детей (подают в органы опеки);
• для предъявления судебным приставам и др.

Куда требуется справка 2-НДФЛ

Обычно справку 2-НДФЛ оформляют:

Справка для налоговой инспекции

В налоговую инспекцию справка 2-НДФЛ должна быть обязательно представлена работодателем в трёх случаях:

1. Он как налоговый агент выплатил доходы, удержал и перечислил с них в бюджет подоходный налог и тем самым отчитывается об исполнении этой обязанности (п. 2 ст. 230 НК РФ).
2. Он выплатил доходы, но с них не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту не позднее 2-х месяцев по истечении налогового периода (календарного года) нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог, его сумме и размере соответствующего дохода. Затем по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
3. Фирма реорганизовалась (форма реорганизации значения не имеет), но не сдала в налоговую справки по форме 2-НДФЛ за своих сотрудников. Значит, за неё это обязан сделать её правопреемник.

Справка для физического лица

Если сотрудник обращается к своему работодателю – налоговому агенту с заявлением/просьбой о выдаче справки 2-НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему для:

• передачи на новое место работы, чтобы получить стандартные налоговые вычеты, поскольку для предоставления таких вычетов берут во внимание все доходы с начала года, включая полученные от прежнего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
• составления декларации 3-НДФЛ, заполняемой на основе сведений из справки 2-НДФЛ;
• представления по иному месту требования (например, при оформлении кредита/ипотеки в банке, визы в посольстве/консульстве и др.).

Налогоплательщик не обязан сообщать, для каких целей ему понадобилась или куда нужна справка 2 НДФЛ. Налоговый агент при этом не может отказать в выдаче справки. Также см. “Если не дают справку 2-НДФЛ: что делать“.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое справка 2-НДФЛ и для чего нужна

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о справке 2-НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

1. Какую информацию содержит справка 2-НДФЛ;
2. При каких обстоятельствах может понадобиться эта справка;
3. Какие неточности часто допускают в справке 2-НДФЛ.

Вероятно, нет ни одного официально трудоустроенного человека, который хотя бы раз в жизни не запрашивал справку 2-НДФЛ в бухгалтерии своей организации. А те, кто этого еще не делал, наверняка слышали о ней от своих знакомых. Разбираем, в чем особенность этой справки и почему она так прочно вошла в жизнь наших сограждан.

Что такое справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ – это официальный документ о доходах работника за определенный период, чаще всего за календарный год.

Цифра 2 в начале названия не связана с содержанием справки, а просто является порядковым номером этого вида документа среди прочих форм. Например, первичный документ о доходах физического лица называется 1-НДФЛ, а форма 3-НДФЛ представляет собой шаблон для заполнения налоговой декларации. Все эти документы объединяет одна аббревиатура – НДФЛ, что значит «налог на доходы физических лиц».

Эта справка может понадобиться сотруднику на руки. С компьютеризацией учета в наше время составить эту справку не составляет труда, так как данные для нее генерируются из программы автоматически.

Согласно статье 62 Трудового кодекса, работодатель обязан бесплатно выдать справку работнику по его устному запросу или по заявлению в течение трех дней. Обычно справка выдается без каких-либо затруднений.

2-НДФЛ может быть выдана как за предыдущие годы, так и за текущий, еще не завершившийся год. Работник не обязан сообщать своей организации, зачем ему нужна справка.

Справка 2-НДФЛ и работодатель

По общему правилу, работник обязан отдавать 13% своих доходов государству. Если речь идет о наемном труде, то сотруднику не нужно самостоятельно идти в налоговую службу и подавать декларацию о своих доходах. За него это делает его работодатель, выступая его личным налоговым агентом.

Именно работодатель отчитывается в доходах своих работников и уплачивает с начисленной им зарплаты подоходный налог, подавая справку 2-НДФЛ по каждому из них.

Согласно 230-ой статье НК, налоговые агенты обязаны представить справку в местный налоговый орган не позднее 1 апреля. Сведения должны относиться к предыдущему году.

В том случае, если удержать налог не представляется возможным, работодатель также должен заявить об этом в инспекцию, но не позднее 1 марта. К таким случаям можно отнести пример, когда компания вручила своим сотрудникам путевки в санаторий в качестве стимулирующего подарка.

Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ

2-НДФЛ является главным источником сведений о доходах работника и удержанных налогах.

Справка содержит несколько разделов, где представлена следующая информация:

• За какой период составлена справка;
• Данные о налоговом агенте (работодателе): официальное название организации, телефон для связи, прочие реквизиты;
• Данные о получателе дохода (работнике): ФИО, серия и номер документа (паспорта), прописка, гражданство;
• Облагаемые налогом доходы, ставка дохода (чаще всего 13%), суммы дохода, расписанные по месяцам и разбитые по кодам. Например, в январе работник Иванов получил доход 30 тысяч рублей, 20 тысяч из которых идут по коду 2000 (собственно вознаграждение за труд), 6 тысяч – по коду 2510 (доход в натуральной форме — когда организация оплачивает работнику питание, обучение), и 4 тысячи – по коду 2012 (отпускные выплаты). Как правило, ежегодно ФНС утверждает обновленный перечень кодов, который уже насчитывает несколько десятков позиций;
• Сведения о налоговых вычетах (если есть);
• Суммарные величины: общий доход за период, налоговая база (доход минус вычеты) и исчисленный налог. По последней сумме видно сколько подоходного налога работник заплатил в казну через своего работодателя;
• В конце документа указан уполномоченный представитель организации, который несет ответственность за правдивость приведенных сведений.

Куда нужна справка 2-НДФЛ

2-НДФЛ можно поставить в один ряд с ключевыми документами гражданина. Действительно, если паспорт удостоверяет личность, водительские права убеждают в умении и праве водить автомобиль, то справка о доходах затрагивает одну из важнейших характеристик человека – его платежеспособность.

В России справку по форме 2-НДФЛ запрашивают следующие структуры:

Распространенные ошибки в справке 2-НДФЛ

Данные по работникам за 2018 год сдаются по новой форме. Она утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/566 от 02.10.2018 г. В данном приказе содержится не только форма бланка отчета, но и несколько приложений, включающие в себя правила его заполнения, сдачи, а также бланк, который нужно будет выдать на руки работнику по его просьбе, это приложение №5 Приказа.

Несмотря на унифицированную форму, иногда в ней допускаются ошибки:

• В справке отсутствует подпись уполномоченного представителя. Так как справка 2-НДФЛ является налоговым, а не бухгалтерским документом, необязательно, чтобы ее подписывал руководитель предприятия. Обычно назначается представитель, например, главный бухгалтер.
• Печать должна быть «мокрой» – многие инстанции не принимают ксерокопии и факсы, имеет силу только оригинальный документ;
• В справке есть исправления. Корректор, зачеркивания делают ее недействительной;
• Дата указана не в формате ДД/ММ/ГГ;
• Неточности в форме записи денежных величин. Сумму налога, прописанного в справке, приводят без копеек: округляют до рублей в большую или меньшую сторону. Но остальные суммы все же указывают с точностью до копеек;
• Самый печальный вариант – когда в справке неверно отражены доходы работника. В первую очередь сотрудник должен убедиться, что его фактическая зарплата является «белой». Это легко проверить по трудовому договору.

Справка 2-НДФЛ и фриланс

Рынок фриланса в России набирает обороты, все больше людей – дизайнеров, блогеров, копирайтеров, веб-мастеров – уходят на полную занятость в интернет.

Раньше фрилансерами считались просто удаленные работники, официально оформленные у работодателя. Теперь большая доля фрилансеров работает без какой-либо регистрации в налоговых органах, а со своими заказчиками не заключает трудового договора. Все строится на условиях взаимного доверия и устных договоренностей.

Так как рынок фриланса стремительно развивается, законодатели предусмотрели статус для граждан, которые не являются ИП и оказывают услуги другим физическим лицам для личных, подсобных и иных нужд. Они получили статус так называемых самозанятых граждан. Для самозанятых граждан также предусмотрены налоговые каникулы на период до 2-х лет.

Но пока реальность такова, что подавляющее большинство фрилансеров остаются в тени и не платят никаких налогов. Дело здесь не только в незаконности такой работы, но и в невозможности пользоваться некоторыми инструментами, которые доступны официально трудоустроенным гражданам. К примеру, если фрилансеру понадобится справка 2-НДФЛ, ему просто неоткуда будет ее взять.

Поэтому законодатели и дальше продолжают совершенствовать механизм так называемой легализации самозанятых граждан. Также можно рассмотреть патентную систему, являющуюся наиболее удачным вариантом ведения бизнеса данными физлицами. Как еще можно «легализоваться»?

Решения могут быть такими:

1. Можно открыть ИП, работать на упрощенке со ставкой 6 %, отражать доходы в КУДИР (книге учета доходов и расходов) либо вести бизнес на УСНО, иметь свой расчетный счет, электронный кошелек. Каждые три месяца подавать налоговую декларацию по месту жительства. Первую декларацию для налоговой можно заполнить через посредника (таких организаций полно в любом городе, в том числе и в интернете), стоимость обычно не превышает тысячи рублей. А все последующие, посмотрев на образец, заполнять самостоятельно.

Минусы: если фрилансер – «мелкая рыбешка», то есть его доходы совсем скромные, просто обидно отщипывать налоговый кусок от заработков. По букве закона так нужно делать, но по логике это глупость. К тому же никто не стреляет пушкой по воробьям – вряд ли налоговая заинтересуется субъектом с небольшими денежными поступлениями.

1. Можно заключить с постоянным заказчиком гражданско-правовой договор. В этом случае заказчик станет налоговым агентом работника и будет обязан перечислять его подоходный налог, а также делать социальные взносы.

Минусы: не так много шансов, что заказчик захочет взять на себя такое бремя – только если это не крупный игрок на рынке, которому важна его репутация и законность действий.

1. Обзавестись официальной работой, которую легко совмещать с основным источником доходов. С одной стороны, справка 2-НДФЛ обеспечена, с другой стороны – можно спокойно заниматься любимым делом.

Минусы: непросто найти такую работу-ширму, причем не совсем копеечную, ведь иначе сама справка 2-НДФЛ потеряет свой смысл. Какой банк даст кредит, если заработок в 2-НДФЛ смехотворный?

Пример: если программист устроен официально, он может на своем рабочем месте делать «левые» заказы. В идеале нужно, чтобы он работал не там, где нужна сдельная работа, и никто, кроме самого работника, не понимал, сколько времени он тратит на то или иное задание. Кроме того, нужно иметь талант балансировать между официальным и неофициальными боссами – и, как говорится, «не палиться».