СВ-Принт

Заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1: инструкция по заполнению

НК РФ при определенных условиях для некоторых налогоплательщиков предусматривает возможность использования льготной системы налогообложения УСН. В настоящее время это самый популярный режим среди хозяйствующих субъектов, отнесенных к малому бизнесу. Чтобы применять его надо в ИФНС подать заявление на УСН по форме форма 26.2-1.

Порядок перехода на УСН

Законодательство устанавливает порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Внимание! Заявление на УСН при регистрации ИП или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на ОСНО.

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.

Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.

Поэтому они по состоянию на 1 октября им нужно рассчитать показатели:

• среднесписочной численности работников;
• стоимость основных средств;
• а также самый главный критерий — сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.

Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.

Переход с других налоговых режимов

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

Возможна также смена систем с ЕНВД и ПСН. Но здесь также нужно соблюдать установленные законодательством сроки. В этом случае для избежания двойного налогообложения следует своевременно подавать соответствующие заявления о применении режимов, а также вести раздельный учет показателей деятельности.

Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.

Бланк и образец заполнения заявления на УСН

Скачатьбланк заявления на УСН по форме 26.2-1бесплатно в формате Excel.

Скачать бланк заявления о переходе на УСН по форме 26.2-1 бесплатно в формате PDF.

Скачать образец заполнения заявления на УСН в формате PDF.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

См. пример заполнения заявления для ИП.

См. пример заполнения заявления для ООО.

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Далее нужно записать код КПП. Он имеется только у фирм, а предприниматели это поле прочеркивают.

На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.

Дальше идет поле «Признак налогоплательщика».

Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:

• «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
• «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
• Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
• «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

бухпроффи

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой. Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

• Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
• Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
• Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

• Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
• Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.

Далее нужно проставить год, когда заполняется заявление на переход.

В поля, которые находятся на бланке далее вносятся сведения только в том случае, если производится переход на упрощенку с других систем, и при заполнении поля «Признак налогоплательщика» был проставлен код «3».

В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.

Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать — то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.

Заявление о переходе на УСН: сроки подачи уведомления на упрощенку

Любому человеку, который планирует заниматься бизнесом, важно знать о нюансах системы налогообложения. Налогообложение – это система уплаты налогов и сборов. Сюда входят виды, суммы и порядок уплаты налогов. В РФ такая процедура регулируется законом о налогах и сборах. Также есть специальные режимы для разных отраслей, к таковым относится и упрощенная система налогообложения. Рассмотрим переход на данную систему и как подавать заявление.

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения (УСН)

Упрощённая система налогообложения (далее УСН) – это особый налоговый режим (один из видов режимов налогообложения), который направлен на снижение налоговых тарифов, упрощение налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса в России. Система позволяет заменять несколько видов налога единым. УСН имеет преимущества и недостатки.

Достоинства упрощенки

К достоинствам относятся:

• не платится НДС;
• предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
• предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
• частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
• сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
• налоговая декларация предоставляется раз в год;
• прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
• происходит сокращение налоговых проверок;
• предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.

Недостатки

Недостатки:

• опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
• усложнение управления при дроблении;
• усложнение процесса получения кредита;
• рост издержек управления;
• дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
• не все расходы могут учитываться;
• ограничение видов деятельности;
• ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
• предприятиям, начиная с 2014 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.

Необходимо проводить проверку патента на действительность ФМС, так как, содержать в штате сотрудника без официального разрешения на работу – достаточно рисковая затея.

Особенности и преимущества УСН для ООО.

Список лучших франшиз: читайте .

Какие системы налогообложения доступны ИП?

Условия для перехода на УСН

На переход на УСН имеют право:

• организации, численность сотрудников которых не превышает 100 человек;
• компаний с максимальным объёмом 9-тимесячного дохода – 45 миллионов руб. (а чтобы остаться на упрощённой системе в течение года – 68,82 миллионов рублей);
• организации, не имеющие филиалов и представительств (с начала 2016 года представительства будут позволены);
• предприятия, общая стоимость всех активов которых не превышает 100 млн. рублей;

Право предоставления УСН теряется в случае, если:

• превышены рамки ограничений по доходности, количеству сотрудников, при открытии филиалов;
• если предприятие перестало заниматься деятельностью, которая подпадала под УСН или задекларировала окончание подобной деятельности до конца отчётного периода (года).

УСН не может применяться: банками, страховыми компаниями, нотариусами, ломбардами, страховщиками, инвестиционными фондами, иностранными компаниями, микро-финансовыми компаниями, адвокатами и государственными организациями.

Исключительный перечень приведён в статье 346.12 НК Российской Федерации.

Подача заявления о переходе

При переходе на упрощённую систему, подаётся уведомление в налоговую по месту регистрации. Создаваемые предприятия могут его подавать вместе с документами на регистрацию предприятия. Для этого к регистрационным бумагам прилагается бланк по форме № 26.2-1.

Чтобы правильно заполнить заявление, вам нужно:

• получить официальный бланк уведомления;
• ознакомиться с порядком и примером его заполнения;
• безошибочно заполнить бланк и скрепить его печатью предприятия и подписью директора.

Нюансы заполнения:

• уведомление – это бланк формата А4;
• одностороннее заполнение;
• в графах, которые не заполнены, проставляются прочерки;
• вверху указывается ИИН, ОГРН организации;
• указывается код налогового органа;
• в графе «Признак плательщика» пишутся цифры 1, 2 или 3;
• в главном поле: Ф.И.О. ИП/название фирмы полностью;
• выбирается субъект налогообложения, проставляется цифра 1/2;
• указывается год подачи;
• информация о доходах (для действующих ИП);
• информация о директоре предприятия/представителе;
• внизу проставляются номер телефона, дата, подпись заявителя.

Лучше делать заявление в двух экземплярах, чтобы один, с отметкой налоговой, сохранился у налогоплательщика (во избежание утери документов).

Как зарегистрировать ИП онлайн?

В какие этапы составляется бухгалтерская отчетность?

Как открыть кондитерскую пекарню?

Когда подавать заявление на переход на УСН

Если заявление о переходе не было подано одновременной с регистрационными документами, вы можете подать его в течение 30 дней с момента постановки предприятия на учёт (такой срок законодательно установлен с начала 2013 года). Подробнее об этом и других важных аспектах рассказано в видео:

Уведомление вы подаёте по месту регистрации налогоплательщика, не позднее 31 декабря (для вновь зарегистрированных предприятий – 30 дней, без привязки к фискальному периоду).

Документ содержит такие реквизиты:

• название предприятия;
• ОГРН (ОГРНИП);
• ИНН организации;
• Основания для предоставления УСН.

Документ подписывается директором предприятия и скрепляется печатью предприятия.

Также читайте про режимы налогообложения для ООО.

В том случае, если вы не успели подать уведомление в 30-тидневный срок, у вас есть варианты:

• подать уведомление с опозданием и настаивать на принятии (при судебном разбирательстве суд часто принимает сторону налогоплательщика);
• закрыть предприятие, открыть его снова и снова подать документы на переход на УСН.

Указанные варианты не единственно возможные. Кроме этого, вы можете открыть новое предприятие, а по бухгалтерии прошлого не проводить никаких оборотов вплоть до начала следующего фискального периода (01.01 – 31.12).

Как подать заявление

Переход на подобную систему сбора налогов доступен предпринимателям и предприятиям с 01.01.2013. Любая организация может подать заявление о переходе с начала налогового периода (начала года).

Для этого законодательно предусмотрено обязательное уведомление налогового органа по месту проживания/регистрации налогоплательщика.

Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.

Перед подачей, вам стоит определить базу налогообложения – либо это будет доход, либо прибыль. При первом варианте, размер оплачиваемых налогов будет равен 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли.

Просчитать это можно быстрым способом: доход разделить на выручку. Если полученная величина ниже 40%, то объектом целесообразно избрать доходы организации. Если нет, то прибыль.

Если у вас отказываются принимать заявление на УСН, вы можете обратиться в арбитражный суд.

При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые органы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.

Однако если организация начинает стремительно развиваться или вы запланировали рост своего предприятия в ближайшем будущем, тогда данная система налогообложения может стать подводным камнем. В этом случае предприятие придётся дробить, что усложнит бухгалтерию и понизит управляемость предприятия в целом.

Какой признак налогоплательщика указывать ИП в декларации по УСН?

Цитата (VI. Порядок заполнения Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)» Декларации ):6.1. Раздел 2.1.1 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы.
6.2. По коду строки 102 указывается признак налогоплательщика:
«1» указывает налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
«2» указывает индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
6.9. По кодам строк 140 — 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).
При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 — 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 — 133).
Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика «2») отражает по кодам строк 140 — 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 — 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 — 133.