СВ-Принт

Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности — образец

Когда нужно инвентаризовать дебиторскую задолженность

Какие цели преследует инвентаризация ДЗ

Что должно быть указано в приказе об инвентаризации дебиторской задолженности

Итоги

Когда нужно инвентаризовать дебиторскую задолженность

Периодичность проведения комплексной инвентаризации имущества и обязательств установлена ст. 2.1 Методических указаний по проведению инвентаризации (утв. приказом Минфина от 13.06.1995 № 49). Вместе с тем при определенных обстоятельствах может понадобиться инвентаризация отдельной составляющей активов предприятия — дебиторской задолженности (ДЗ). В качестве примеров таких обстоятельств можно привести следующие:

• накопление непогашенных долгов контрагентов в течение длительного периода, обусловленного в договорах и характерного для правил делового оборота в конкретной сфере бизнеса;
• специфика деятельности предприятия, при которой основную часть активов составляет ДЗ (например, деятельность по выдаче ссуд или инвестиционная деятельность);
• нехватка оборотных средств в результате того, что средства зависают в долгах контрагентов;
• ухудшение финансовых показателей по данным бухгалтерской или управленческой отчетности (например, коэффициента оборачиваемости ДЗ).

Формулу для расчета оборачиваемости ДЗ см. .

Какие цели преследует инвентаризация ДЗ

Проведение инвентаризации ДЗ должно помочь решить такие задачи, как:

1. Определение фактического наличия ДЗ у предприятия — необходимо убедиться, что отражаемые в учете и отчетности суммы долгов реальны и являются действительно существующими долгами (а не, например, результатом бухгалтерских ошибок или неоперативного отражения данных в учете).

ВАЖНО! При проведении инвентаризации ДЗ анализируется дебетовое сальдо не только счета 62, но и прочих счетов, предназначенных для учета расчетов с контрагентами и персоналом: 60, 70, 71, 73.

Как провести анализ дебиторской задолженности, читайте в этом материале.

1. Определение контрагентов, которые фактически не являются дебиторами: например, если у одного и того же контрагента есть и дебиторская и сопоставимая кредиторская задолженность и возможно сделать взаимозачет. Взаимозачет однородных требований
2. Отражение корректных данных по инвентаризации в учете предприятия.

Подробнее о том, как отразить результаты инвентаризации, узнайте из статьи «Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете».

1. Разработка методов получения (взыскания) реально существующей сомнительной задолженности:

• претензионная работа;
• согласование возможности рассрочки либо реструктуризации долга с контрагентом;
• судебные иски, если досудебные мероприятия не дали результатов;
• возможность продажи долгов.

1. Выявление задолженности, которую взыскать уже нельзя, например, прошел срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) или дебитор-организация ликвидирован (ст. 419 ГК РФ). По такой задолженности идет затем отдельная процедура списания.

Когда дебиторская задолженность признается просроченной, узнайте .

1. По итогам инвентаризации может также быть разработан и внедрен комплекс мероприятий по эффективному контролю и управлению ДЗ в дальнейшем.

ВАЖНО! Помимо балансовых счетов при инвентаризации дебиторки должны быть охвачены и забалансовые счета. Счет 007 предназначен для учета списанных безнадежных долгов, по которым еще может появиться шанс что-то получить. При составлении общей картины по долгам данные по счету 007 тоже следует учитывать.

Еще об этом смотрите в статье «Предусмотрено ли для забалансовых счетов проведение инвентаризации».

Что должно быть указано в приказе об инвентаризации дебиторской задолженности

В приказ об инвентаризации ДЗ в обязательном порядке включается информация:

• о том, что руководитель предприятия приказывает провести инвентаризацию;
• о том, что именно должно быть проинвентаризовано;
• о сроках и порядке проведения инвентаризации и представлении ее результатов;

ВАЖНО! Порядок проведения инвентаризации может быть включен в сам приказ, а может быть оформлен отдельным приложением к приказу.

• о составе и председателе инвентаризационной комиссии;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для проведения инвентаризаций может быть создана постоянно действующая комиссия, члены которой привлекаются к проведению инвентаризаций на регулярной основе. В таком случае в приказе их можно поименно не перечислять, а сделать ссылку на отдельный приказ о создании постоянно действующей инвентаризационной комиссии. Если же комиссия собирается разово, то в приказе следует перечислить должности и Ф. И. О. всех участвующих лиц.

• о лице, на которое возлагается ответственность за проведение предусмотренных инвентаризационных мероприятий;
• подпись руководителя с указанием должности и расшифровкой.

Образец приказа о проведении инвентаризации дебиторки с назначением состава комиссии можно скачать на нашем сайте.

Скачать образец

О том, как оформляются результаты инвентаризации задолженности, читайте в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

В отдельных случаях на предприятии требуется отдельно провести инвентаризацию дебиторской задолженности. Подобная инвентаризация оформляется отдельным же приказом, составляемым по определенным правилам. Скачать форму приказа с примером заполнения можно на нашем сайте.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Чем больше величина собственных оборотных средств, тем лучше финансовое состояние предприятия. Всегда ли верно это утверждение?

а) да;

б) нет.

6. Сумма дебиторской задолженности выше суммы кредитор­ской задолженности. Это обеспечивает условия для:

а) высокого уровня коэффициента общей ликвидности;

б) наличия свободных средств в обороте;

в) высокой мобильности имущества.

7. Сумма кредиторской задолженности выше суммы дебиторской задолженности. Это обеспечивает условия для:

а) высокого уровня коэффициента общей ликвидности;

б) наличия свободных средств в обороте;

в) высокой мобильности имущества.

8. Коэффициент общей ликвидности должен превышать:

а) 0,5;

б) 1,0;

в) 2,0.

9. Величина собственных оборотных средств зависит от:

а) стоимости внеоборотных активов;

б) стоимости собственного капитала;

в) величины долгосрочных обязательств;

г) всего перечисленного.

Тесты к 3

1. Платежеспособность — это:

а) наличие у предприятия возможности погасить долги;

б) наличие у предприятия возможности погасить краткосрочные долги;

в) наличие у предприятия возможности погасить краткос­рочные долги и продолжать бесперебойную деятельность.

2. Коэффициент общей ликвидности, рассчитанный по ба­лансовым данным, позволяет оценить:

а) действительную платежеспособность предприятия;

б) отношение балансовых оборотных активов к балансовой краткосрочной задолженности;

в) необходимый уровень отношения оборотных активов к краткосрочной задолженности.

3. Реальный коэффициент общей ликвидности позволяет оце­нить:

а) действительную платежеспособность предприятия;

б) отношение балансовых оборотных активов к балансовой краткосрочной задолженности;

в) необходимый уровень отношения оборотных активов к краткосрочной задолженности.

4. Целью расчета необходимого уровня коэффициента общей ликвидности является:

а) определение уровня платежеспособности, обеспечивающего бесперебойную деятельность;

б) определение фактического уровня платежеспособности;

в) определение планового уровня платежеспособности.

5. Для расчета реального коэффициента общей ликвидности используется стоимость оборотных активов:

а) отраженная в балансе;

б) за вычетом неликвидных запасов и безнадежной дебитор­ской задолженности;

в) расчетная стоимость необходимых запасов.

6. Для расчета необходимого коэффициента общей ликвид­ности используется стоимость оборотных активов:

а) отраженная в балансе;

б) за вычетом неликвидных запасов и безнадежной дебитор­ской задолженности;

в) расчетная стоимость необходимых запасов.

7. Разница между уровнями реального и необходимого коэф­фициентов общей ликвидности определяется:

а) различной структурой оборотных активов;

б) разностью в стоимости запасов по балансовой оценке и по продажным ценам;

в) разной суммой краткосрочных долгов, принимаемых в расчет.

8. Если необходимый коэффициент общей ликвидности выше реального, это означает:

а) недостаток запасов по сравнению с необходимыми;

б) равенство необходимых и имеющихся запасов;

в) излишек запасов по сравнению с необходимыми.

9. Эталонный коэффициент общей ликвидности позволяет определить:

а) фактическую платежеспособность;

б) необходимую платежеспособность;

в) платежеспособность в условиях соответствия структуры пассивов структуре активов.

10. При расчете эталонного коэффициента общей ликвидно­сти используются:

а) балансовые оборотные активы;

б) балансовая кредиторская задолженность;

в) расчетная стоимость оборотных активов и краткосрочной задолженности.

11. Предприятие неплатежеспособно, если его реальный ко­ эффициент общей ликвидности ниже:

а) 1,0;

б) 1,5;

в) 2,0.

12. Предприятие неплатежеспособно, если его необходимый коэффициент общей ликвидности:

а) выше реального;

б) равен реальному;

в) ниже реального.

13. Предприятие платежеспособно, если его необходимый ко­эффициент общей ликвидности:

а) выше реального;

б) ниже реального.

Тесты к 4

1. Соотношение собственных и заемных источников финансирования можно оценивать коэффициентом:

а) концентрации капитала;

б) маневренности собственного капитала;

в) структуры долгосрочных вложений.

2. Функциональная взаимозависимость коэффициентов кон­центрации собственного капитала и финансовой зависимости состоит в следующем:

а) они прямо пропорциональны друг другу;

б) они дают в сумме 1;

в) они дают при перемножении 1.

3. Если сложить индекс постоянного актива с другим коэф­фициентом финансовой устойчивости, то сумма всегда будет равна 1. С каким?

а) коэффициентом долгосрочного привлечения заемных ис­точников;

б) коэффициентом маневренности собственного капитала;

в) коэффициентом реальной стоимости имущества.

4. Из перечисленных ниже коэффициентов финансовой ус­тойчивости какой входит в состав ключевых:

а) коэффициент структуры долгосрочных вложений;

б) коэффициент долгосрочного привлечения заемных источ­ников;

в) коэффициент устойчивого финансирования.

5. Коэффициент соотношения собственных и заемных источ­ников финансирования зависит от доли в активах баланса:

а) дебиторской задолженности;

б) краткосрочных финансовых вложений;

в) внеоборотных активов.

6. Долгосрочные заемные средства привлекаются предприя­тием для финансирования:

а) внеоборотных активов;

б) дебиторской задолженности;

в) краткосрочных финансовых вложений.

7. Ограничителем изменений структуры активов и пассивов является:

а) стоимость долгосрочных финансовых вложений;

б) сохранение необходимого уровня платежеспособности;

в) величина резервного фонда.

8. Исходным для определения нормального уровня ключевых коэффициентов финансовой устойчивости является расчет:

а) необходимых запасов;

б) кредиторской задолженности;

в) дебиторской задолженности.

9. Нормальный коэффициент обеспеченности запасов соб­ственными источниками финансирования должен быть равен:

а) 2,0;

б) 1,5;

в) 1,0.

10. При увеличении в составе активов доли внеоборотных ак­тивов нормальный коэффициент соотношения собственных и заемных источников финансирования:

а) не изменится;

б) увеличится;

в) увеличится при определенных условиях.

11. Если источником финансирования прироста внеоборот­ных активов являются долгосрочные заемные средства, нормаль­ный коэффициент соотношения собственных и заемных источ­ников финансирования:

а) может повыситься;

б) может снизиться;

в) не изменится.

12. Если фактический уровень коэффициента обеспеченнос­ти запасов собственными источниками финансирования ниже необходимого уровня, это означает, что надо:

а) увеличивать собственные оборотные средства;

б) снижать запасы;

в) одновременно снижать запасы и увеличивать собственные оборотные средства;

г) или снижать запасы, или увеличивать собственные оборотные средства.

13. Если нормальный коэффициент соотношения собственных и заемных источников финансирования ниже фактического, это означает, что надо:

а) увеличивать собственный капитал;

б) увеличивать кредиторскую задолженность;

в) увеличивать внеоборотные активы.

Тесты к главе 5

1. Управление оборачиваемостью дебиторской и кредиторс­кой задолженности имеет целью:

а) снижение балансовых остатков кредиторской задолжен­ности;

б) увеличение балансовых остатков дебиторской задолжен­ности;

в) обеспечение наличия свободных средств в обороте.

2. Наличие свободных средств в обороте обеспечивается:

а) превышением среднего однодневного платежа дебиторов над средним однодневным платежом кредиторам;

б) балансовыми остатками дебиторской задолженности;

в) балансовыми остатками кредиторской задолженности.

3. Недостаток средств в обороте возникает при условии:

а) превышения среднего однодневного платежа кредиторам над средним однодневным платежом дебиторов;

б) быстрой оборачиваемости дебиторской задолженности;

в) медленной оборачиваемости кредиторской задолженности.

4. На конец квартала имеются свободные средства в обороте. Означает ли это, что они имеются на все даты квартала?

а) да;

б) нет.

5. На конец месяца предприятие имеет свободные средства в обороте, а в первые 10 дней месяца — недостаток средств в обороте. Это могло произойти в результате:

а) разницы в средних однодневных платежах дебиторов и кредиторам;

б) более быстрой оборачиваемости кредиторской задолжен­ности по сравнению с дебиторской;

в) более быстрой оборачиваемости дебиторской задолжен­ности по сравнению с кредиторской.

6. Число дней оборота дебиторской и кредиторской задол­женности кратно числу дней периода. Свободные средства в обо­роте или их недостаток определяются:

а) числом дней оборота дебиторской задолженности;

б) средним однодневным платежом дебиторов;

в) разницей в среднем однодневном платеже дебиторов и кредиторам.

7. Число дней оборота дебиторской задолженности кратно числу дней периода, кредиторской — некратно. Это является фактором, который на конец периода:

а) увеличивает свободные средства в обороте;

б) уменьшает свободные средства в обороте;

в) не влияет на их величину.

8. Число дней оборота дебиторской и кредиторской задол­женности некратно числу дней периода. Для увеличения суммы свободных средств на конец периода число дней оборота кредиторской задолженности должно быть:

а) максимально приближено к следующему кратному числу дней;

б) максимально приближено к предшествующему кратному числу дней;

в) равно числу дней оборота дебиторской задолженности.

9. Увеличение балансовых остатков кредиторской задолженности:

а) увеличивает балансовые остатки денежных средств;

б) уменьшает балансовые остатки денежных средств;

в) не влияет на балансовые остатки денежных средств.

10. Увеличение балансовых остатков дебиторской задолженности:

а) увеличивает балансовые остатки денежных средств;

б) уменьшает балансовые остатки денежных средств;

в)не влияет на балансовые остатки денежных средств.

11. Показатель финансово-эксплуатационной потребности отражает:

а) наличие собственных оборотных средств;

б) наличие просроченной дебиторской задолженности;

в)потребность в собственных оборотных средствах.

12. Величина финансово-эксплуатационной потребности сни­жается при условии:

а) увеличения собственного капитала;

б) ускорения оборачиваемости кредиторской задолженности;

в) замедления оборачиваемости кредиторской задолженности.

13. Ускорение оборачиваемости запасов:

а) уменьшает величину финансово-эксплуатационной потребности;

б) увеличивает ее;

в) не влияет над нее.

14. Снижение величины финансово-эксплуатационной потребности:

а) целесообразно во всех случаях;

б) целесообразно при высоком уровне коэффициента общей ликвидности;

в) нецелесообразно.

Тесть к главе 6

1.Кредитоспособность — это:

а) возможность предприятия погасить долговые обязательства;

б) ликвидность активов;

в) способность предприятия привлекать и возвращать плат­ный заемный капитал.

2.Обоснованной целью привлечения кредитов является:

а) погашение кредиторской задолженности;

б) увеличение выручки и прибыли от продаж;

в) увеличение заемных источников финансирования.

3.Ключевыми показателями кредитоспособности предприя­тия являются:

а) отношение прибыли от продаж к собственному капиталу;

б) отношение ликвидных активов к краткосрочной задол­женности;

в) отношение собственных оборотных средств к запасам;

г) все перечисленные.

4. Для оценки эффективности использования кредита имеет практическое значение:

а) увеличение денежного потока;

б) увеличение выручки от продаж;

в) снижение себестоимости.

5. Для оценки эффективности использования кредита имеет практическое значение:

а) прирост прибыли от продаж;

б) прирост нераспределенной прибыли;

в) снижение операционных расходов.

6. Возможность своевременного и полного погашения креди­та зависит от:

а) оборачиваемости дебиторской задолженности;

б) оборачиваемости кредиторской задолженности;

в) оборачиваемости запасов.

7. После погашения кредита отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности должно быть не менее:

а) его уровня до получения кредита;

б) его уровня во время использования кредита;

в) необходимого уровня на дату погашения кредита.

8. Кредитоспособность предполагает, что в результате исполь­зования кредита прирост денежных средств обеспечит:

а) погашение основной суммы кредита;

б) уплату процентов за кредит;

в) и то, и другое.

9. Кредитоспособность предполагает, что прирост прибыли от продаж в результате использования кредита будет равен не­ обходимому увеличению собственного капитала. Верно ли это
утверждение:

а) да;

б) нет.

10. Кредитоспособность предполагает, что прирост чистой при­были в результате использования кредита будет:

а) равен необходимому увеличению собственного капитала;

б) меньше необходимого увеличения собственного капитала;

в) равен необходимому увеличению оборотных активов.

Тесты к главе 7

1. Прибыль от продаж — это разница между:

а) выручкой от продаж и себестоимостью;

б) выручкой от продаж и суммарной величиной себестои­мости и коммерческих расходов;

в) выручкой от продаж и суммарной величиной себестоимо­сти, коммерческих и управленческих расходов.

2. Валовая прибыль — это разница между:

а) выручкой от продаж и себестоимостью;

б) выручкой от продаж и суммарной величиной себестои­мости и коммерческих расходов;

в) выручкой от продаж и суммарной величиной себестоимо­сти, коммерческих и управленческих расходов.

3. Прибыль до налогообложения:

а) равна прибыли от обычной деятельности;

б) больше нее;

в) меньше нее.

4. При увеличении выручки от продаж за счет повышения цен доля переменных затрат в составе выручки:

а) увеличивается;

б) уменьшается;

в) не изменяется.

5. При снижении выручки от продаж за счет снижения цен доля переменных затрат в составе выручки:

а) увеличивается;

б) уменьшается;

в) не изменяется.

6. Наибольшая потеря прибыли от продаж при снижении выручки от продаж происходит, если выручка снижается:

а) только за счет цен;

б) только за счет натурального объема;

в) при снижении цен и росте натурального объема.

7. Высокая доля переменных затрат в составе всех затрат бла­гоприятна для величины прибыли от продаж в случае:

а) увеличения выручки от продаж за счет цен;

б) снижения выручки от продаж за счет натурального объема;

в) роста выручки от продаж за счет натурального объема.

8. Высокая доля постоянных затрат в составе всех затрат опасна с точки зрения финансового результата от продаж в случае:

а) снижения спроса на продукцию предприятия;

б) повышения спроса на продукцию предприятия;
в) во всех случаях.

9. Критическая выручка от продаж — это:

а) выручка, содержащая максимальную прибыль от продаж;

б) выручка, содержащая убыток от продаж;

в) выручка с нулевой прибылью от продаж.

10. Расчет критической выручки от продаж необходим в слу­чае предполагаемого:

а) повышения цен продаж;

б) сохранения прежнего уровня цен;

в) снижения цен продаж.

11. Критическая выручка от продаж равна сумме постоянных и переменных затрат базисного периода. Это определение верно в случае, если снижение выручки от продаж предполагается в
результате:

а) снижения цен;

б) снижения натурального объема продаж;

в) снижения и цен, и натурального объема продаж.

12. Критическая выручка от продаж прямо пропорциональна отношению постоянных затрат к суммарной величине постоян­ных затрат и прибыли базисного периода. Это утверждение вер­но в случае, если снижение выручки от продаж предполагается в результате:

а) снижения цен;

б) снижения натурального объема продаж;

в) снижения и цен, и натурального объема продаж.

13. При одновременном изменении цен и натурального объе­ма продаж критическая выручка от продаж:

а) ниже базисной;

б) выше базисной;

в) возможны оба случая.

14. В основе расчета критической выручки от продаж при из­менении цен и натурального объема продаж лежит:

а) сумма переменных затрат в базисном периоде;

б) сумма постоянных затрат в базисном периоде;

в) взаимозависимость изменения цен и натурального объема продаж.

Тесты к главе 8

1. Операционный левередж — это:

а) темпы роста выручки от продаж;

б) темпы снижения прибыли от продаж;

в) отношение темпов изменения прибыли от продаж к темпам изменения выручки от продаж.

2. Операционный левередж измеряется:
а) в процентах;

б) в долях;

в) в разах.

3.Операционный левередж применяется для планирования:

а) прибыли от продаж;

б) чистой прибыли;

в) выручки от продаж.

4. Уровень ценового операционного левереджа — это отно­шение в базисном периоде:

а) прибыли от продаж к выручке от продаж;

б) суммарной величины прибыли от продаж и постоянных затрат к прибыли от продаж;

в) выручки от продаж к прибыли от продаж.

5. Уровень натурального операционного левереджа — это от­ношение в базисном периоде:

а) прибыли от продаж к выручке от продаж;

б) суммарной величины прибыли от продаж и постоянных затрат к прибыли от продаж;

в) выручки от продаж к прибыли от продаж.

6. Операционный левередж может быть равен нулю. Верно ли это?

а) да;

б) нет.

7. Операционный левередж может быть меньше 1. Верно ли это утверждение?

а) как правило, да;

б) как правило, нет.

8. Операционный левередж рассматривается как мера опера­ционного риска:

а) всегда;

б) в случае роста выручки от продаж;

в) в случае снижения выручки от продаж.

9. Натуральный операционный левередж:

а) выше ценового;

б) ниже ценового;

в) равен ценовому.

10.В случае изменения выручки от продаж под влиянием и цен, и натурального объема продаж прибыль от продаж изме­няется в зависимости от:

а) изменения цен;

б) изменения натурального объема продаж;

в) уровня ценового операционного левереджа;

г) уровня натурального операционного левереджа;

д) “а” и “в”;

е) “б” и “г”;

ж) всего перечисленного.

11. При снижении натурального объема продаж чем выше натуральный операционный левередж, тем:

а) больше снижается прибыль от продаж;

б) меньше снижается прибыль от продаж.

12. Число пунктов снижения цен равно числу пунктов увели­чения натурального объема продаж. Прибыль от продаж:

а) увеличится;

б) уменьшится;

в) останется на базисном уровне.

13. Число пунктов повышения цен равно числу пунктов сни­жения натурального объема продаж. Прибыль от продаж:

а) увеличится;

б) уменьшится;

в) останется на базисном уровне.

14. Натуральный операционный левередж составляет 20 раз; в базисном периоде продажи прибыльны. Плановая выручка от продаж снижается на 6% только за счет натурального объемапродаж. Плановая прибыль от продаж:

а) снизится;

б) будет иметь отрицательный знак;

в) будет равна нулю.

15. Финансовый левередж может изменяться как соотноше­ние темпов изменения:

а) чистой прибыли и прибыли от продаж;

б) чистой прибыли и прибыли до налогообложения;

в) и тем, и другим методом.

Тесты к главе 9

1. В состав денежного потока входит:

а) выручка от продаж;

б) прибыль от продаж;

в) суммы платежей покупателей;

г) все перечисленное.

2. В составе денежного потока непосредственно отражается:

а) прибыль до налогообложения;

б) полученные и уплаченные авансы;

в) операционные доходы;

г) все перечисленное.

3. Балансовый остаток денежных средств увеличивается в ре­зультате роста:

а) кредиторской задолженности;

б) внеоборотных активов;

в) запасов.

4. Балансовый остаток денежных средств снижается в резуль­тате роста:

а) внеоборотных активов;

б) собственного капитала;

в) кредитов банков.

5. Элементом денежного потока в составе выручки от продаж является:

а) прибыль от продаж;

б) чистая прибыль;

в) и то и другое.

6. Элементом денежного потока в составе выручки от продаж являются:

а) материальные затраты;

б) затраты на оплату труда;

в) амортизация.

7. Денежные поступления за год превышают расходование денежных средств за год. Это означает, что такая же ситуация имеет место по данным каждого месяца года. Верно ли это?

а) да;

б) нет.

8. В первом и втором месяцах квартала предприятие имеет превышение расходов над поступлениями, а на конец квартала поступления больше расходов. Это может означать, что:

а) предприятие пользовалось в течение квартала кредитом банка;

б) предприятие имело просроченные на два месяца платежи;

в) и то, и другое.

9. Балансовый остаток денежных средств на конец периода — это:

а) сумма превышения поступлений над расходами на конец периода;

б) суммарная величина остатка денежных средств на конец периода;

в) сумма превышения поступлений над расходами в после­дний месяц периода.

10. Балансовый остаток денежных средств на конец периода меньше, чем на начало. Это означает, что:

а) расходы за период превышают поступления за период;

б) расходы на отдельные даты внутри периода превышают поступления на эти даты;

в) и то и другое.

11.Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженнос­ти приводит:

а) к уменьшению денежного потока;

б) к увеличению денежного потока;

в) не влияет на величину денежного потока.

12. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности приводит:

а) к уменьшению денежного потока;

б) к увеличению денежного потока;

в) не влияет на денежный поток.

Тесты к главе 10

1. Доход от вложений денежных средств при начислении его методом простого процента:

а) выше, чем при применении сложного процента;

б) ниже;

в) одинаков.

2. Эффективная ставка процента — это:

а) процентное отношение дохода на капитал в конце года к величине капитала в начале года;

б) ставка для начисления процентов в каждом отдельном периоде года;

в) ставка, равная произведению ставки каждого отдельного периода на количество периодов начисления процентов в тече­ние года.

3. Годовая номинальная ставка — это:

а) процентное отношение дохода на капитал в конце года к величине капитала в начале года;

б) ставка, равная произведению ставки каждого отдельного периода на количество периодов начисления процентов в тече­ние года;

в) ставка для начисления процентов в каждом отдельном периоде года.

4. Аннуитет — это:

а) вложение в ценные бумаги;

б) единовременный вклад в банк;

в) серия равновеликих платежей в течение определенного количества периодов.

5. Будущая стоимость авансового аннуитета:

а) выше будущей стоимости обычного аннуитета;

б) ниже ее;

в) равна ей.

6. Текущая стоимость будущего капитала рассчитывается ме­тодом:

а) дисконтирования;

б) начисления процентов.

7. Будущая стоимость текущего капитала рассчитывается ме­тодом:

а) дисконтирования;

б) начисления процентов.

8. Дисконтирование — это:

а) приведение будущей стоимости к современной величине;

б) приведение текущей стоимости к будущей величине.

9. Чистый дисконтированный доход от проекта — это:

а) разница между проектным доходом и проектными затра­тами;

б) разница между дисконтированным доходом и дисконти­рованными затратами;

в) дисконтированный поток денежных средств.

10. Внутренняя норма рентабельности проекта — это ставка дисконта, обеспечивающая:

а) максимальный чистый приведенный доход;

б) равенство приведенных доходов и приведенных затрат;

в) минимальный чистый приведенный убыток.

11. Одна из положительных характеристик проекта:

а) высокая внутренняя норма рентабельности;

б) низкая внутренняя норма рентабельности.

12. Допустимые отклонения доходов и затрат от проектных определяются исходя из предположения:

а) нулевого чистого дохода;

б) минимального чистого дохода;

в) убытка.

13. Лизинг для лизингодателя — это:

а) инвестирование временно свободных денежных средств;

б) долгосрочное кредитование;

в) покупка оборудования.

14. Лизинг для лизингополучателя — это:

а) инвестирование временно свободных денежных средств;

б) долгосрочное кредитование;

в) покупка оборудования.

Тесты к главе 11

1. Финансовое планирование включает:

а) план прибылей и убытков;

б) план движения денежных средств;

в) план активов и пассивов;

г) все перечисленное.

2. Из плана прибылей и убытков используется при планиро­вании активов и пассивов:

а) выручка от продаж;

б) чистая прибыль;

в) операционные доходы.

3. Из плана движения денежных средств используется при планировании активов и пассивов:

а) сумма поступлений за период;

б) сумма платежей за период;

в) разность поступлений и платежей за период.

4. Плановая дебиторская задолженность рассчитывается на основе:

а) плана продаж;

б) плана материальных затрат;

в) плана прибылей и убытков.

5. Плановая кредиторская задолженность рассчитывается на основе:

а) плана продаж;

б) плана материальных затрат;

в) плана прибылей и убытков.

6. Плановая величина налогов, относимых на финансовые результаты, влияет на плановую величину:

а) выручки от продаж;

б) прибыли до налогообложения;

в) себестоимости продаж.

7. Верно ли утверждение, что плановая стоимость активов на первом этапе планирования равна плановой величине пас­сивов:

а) да;

б) нет.

8. Главная задача планирования баланса активов и пассивов:

а) расчет плановой величины активов;

б) расчет плановой величины пассивов;

в) обеспечение равенства активов и пассивов.

9. Фактором превышения плановой суммы активов над пла­новой суммой пассивов может быть:

а) более медленная оборачиваемость дебиторской задолжен­ности по сравнению с кредиторской;

б) более быстрая оборачиваемость дебиторской задолженно­сти по сравнению с кредиторской;

в) более быстрая оборачиваемость запасов по сравнению с дебиторской задолженностью.

10. Фактором превышения плановой суммы пассивов над пла­новой суммой активов может быть:

а) более медленная оборачиваемость дебиторской задолжен­ности по сравнению с кредиторской;

б) более быстрая оборачиваемость дебиторской задолженно­сти по сравнению с кредиторской;

в) более быстрая оборачиваемость запасов по сравнению с дебиторской задолженностью.

11. При превышении плановой стоимости активов над пла­новой стоимостью пассивов способом их балансирования мо­жет быть:

а) ускорение оборачиваемости запасов;

б) изменение кредиторской задолженности;

в) увеличение дебиторской задолженности.

12. При превышении плановой стоимости пассивов над пла­новой стоимостью активов способом их балансирования может быть:

а) увеличение собственного капитала;

б) снижение кредиторской задолженности;

в) привлечение кредитов банка.

13. Увеличение выручки от продаж приводит к увеличению:

а) дебиторской задолженности;

б) кредиторской задолженности;

в) кредитов банков.

14. Прирост затрат на проданную продукцию приводит к уве­личению:

а) дебиторской задолженности;

б) кредиторской задолженности;

в) кредитов банков.

15. При недостатке источников финансирования плановой стоимости активов можно увеличить сроки расчетов с постав­щиками. Это утверждение верно:

а) во всех случаях;

б) только при достаточной рентабельности продаж;

в) только при достаточном уровне планового коэффициента общей ликвидности.

16. При недостатке источников финансирования плановой стоимости активов целесообразно увеличивать собственный ка­питал:

а) во всех случаях;

б) если есть возможность его увеличения;

в) если без его увеличения собственные оборотные средства ниже необходимой суммы.

17. Превышение плановой величины пассивов над плановой стоимостью активов является признаком хорошего финансово­го состояния предприятия:

а) во всех случаях;

б) только при достаточности собственных оборотных средств и коэффициента общей ликвидности;

в) только при увеличении собственного капитала.

Заемщики, уклоняющиеся от уплаты взносов по кредиту, рано или поздно могут столкнуться с судебными приставами. Вот тогда-то и возникает вопрос: что такое задолженность по ИД и в какие сроки ее нужно погасить?

Что означает задолженность по ИД?

ИД – это сокращение (неофициальное) словосочетания «исполнительный документ».

Исполнительными документами, к примеру, являются исполнительные листы, судебные приказы, акты и т.д. Они уведомляют о том, что должник обязан в принудительном порядке погасить имеющийся долг.

По закону функции принудительного исполнения по таким документам выполняют судебные приставы (служба ФССП).

• Задолженность менее 25 тысяч. Согласно ст. 9 ФЗ №229, если сумма долга не превышает 25 тыс. рублей, взыскатель (в нашем случае банк) может отправить исполнительный документ не в ФССП, а непосредственно работодателю должника. ИД может быть адресован и в иную организацию, которая периодически перечисляет заемщику пенсию, студенческую стипендию или какие-то другие выплаты;

• Задолженность более 25 тысяч. Если сумма долга выше 25 тыс. рублей, то ИД, подписанный судьей и заверенный его гербовой печатью, вместе с соответствующим заявлением передается истцом судебным приставам. Также суд может сам направить исполнительный документ в ФСПП.

По общему правилу, ИД могут быть предъявлены в службу судебных приставов в течение 3-х лет со вступления акта суда в силу (ст. 21 ФЗ №229). А те исполнительные документы, по которым требуется делать периодические взносы, разрешено предъявлять в течение всего отрезка времени, на который присуждены платежи. И после этого – еще в течение 3-х лет.

ИД у приставов: что дальше?

После того, как ИД поступил в службу ФССП, его в трехдневный период передают приставу-исполнителю. Тот, в свою очередь, не позже, чем через 3 дня, выносит постановление о начале исполнительного производства либо об отказе.

Далее требования ИД должны быть обработаны (т.е. исполнены) приставом в течение двух месяцев.

Срок выплаты долга

Предписания судебного пристава должны быть неукоснительно выполнены должником. Но если ответчик по каким-то причинам считает, что ничего никому не должен, то он может обжаловать или оспорить постановление в суде.

По закону срок добровольного исполнения условий, указанных в постановлении, составляет 5 дней после получения его заемщиком.

Если же долг в данный промежуток времени не погашен, то постановление подлежит исполнению в тот временной срок, который в нем указан.

На что может быть обращено взыскание?

В первую очередь попадают «под раздачу» денежные средства должника (ст. 69 ФЗ №229). Это могут быть вклады, счета и иные ценности, лежащие на хранении в кредитных организациях. Сначала обратят внимание на сбережения в рублях, если их недостаточно – в валюте.

Если денег на счетах мало, то банк перечисляет то, что есть, а оставшийся долг будет списывать по мере поступления средств.

Когда неизвестны номера счетов заемщика, судебный пристав высылает в кредитное учреждение постановление о розыске и наложении на них ареста.

Если денежных средств для погашения долга не хватило, то взыскиваться будет другое имущество, собственником которого является ответчик. Если имущество принадлежит ему на праве общей собственности, то взыскание обращается только на его долю.

Списание средств с зарплат, пенсий и т.д.

Часто люди возмущаются, что приставы списывают в счет задолженности средства с их заработка. По закону (ст. 98 ФЗ №229) взыскание на зарплату и тому подобные доходы (пенсию, стипендию и т.д.) может быть обращено в следующих случаях:

• сумма взыскания не больше 10 тыс. рублей;
• в ИД указано требование об оплате периодических платежей;
• у ответчика отсутствуют денежные средства (либо их не хватает для погашения) и нет другого имущества.

Исходя из вышесказанного, удержания из зарплаты в счет погашения кредитного долга абсолютно законны.

Сколько могут удерживать из зарплаты?

На погашение задолженности по кредиту с зарплаты должника могут удерживать не более 50% (от суммы после удержания налогов).

На какие доходы взыскание не может быть обращено?

В Сети можно часто увидеть вопрос: могут ли списывать суммы в счет задолженности по кредиту с детских пособий, алиментов, маткапитала и т.д.? Нет!

Не имеют права трогать выплаты (ст. 101 ФЗ №229):

• по утере кормильца;
• на возмещение вреда здоровью;
• компенсации по уходу за нетрудоспособными гражданами;
• алименты;
• страхование по обязательному соцстрахованию;
• компенсации за проезд, лекарства и т.п.;
• детские пособия;
• компенсация путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения;
• соцпособие на погребение;
• компенсации проезда к месту лечения;
• маткапитал;
• суммы, полученные от работодателя на командировку, инструмент, в связи с рождением ребенка, вступлением в брак, смертью родственников;
• лицам, пострадавшим от техногенных и радиационных бедствий;
• гражданам, получившим увечья при исполнении (и членам семей при их гибели);
• матпомощь при стихийных бедствиях, ЧП, терактах, смерти членов семьи;
• гуманитарную помощь.

Подчас не каждый заемщик может исполнять свои обязательства по выплате кредита. И как следствие образуется задолженность, которая растет в геометрической прогрессии.

Если должник уклоняется от уплаты долга, взыскатель может обратиться в суд для защиты своих прав. Таким образом, задолженность по ИД (исполнительному документу) — это процесс оплаты долга, при котором не требуется согласие самого должника. Удержания производятся на основании судебного решения и выданного исполнительного документа.

Что представляет собой исполнительный документ

Исполнительным документом признается исполнительный лист, служащий основанием для открытия исполнительного производства. При помощи такого документа взыскатель может заниматься взысканием долга единолично или представить исполнительный лист в ФССП. В последнем случае судебные приставы используют все законные методы для погашения задолженности.

Процедура погашения задолженностей

После судебного разбирательства взыскатель помимо постановления о взыскании долга получает на руки исполнительный лист. Этот документ он вправе предъявить в службу судебных приставов для работы по взысканию задолженности с должника.

Получив исполнительный лист судебный пристав, возбуждает производство. В адрес должника отправляется письмо, содержащее требование погасить долг в течении 5 суток с момента получения уведомления. Этот срок установлен ФЗ «Об исполнительном производстве».

При неисполнения требования пристав действует следующим образом:

1. Отправляет запросы в Росреестр, налоговую, банки, ГИБДД о наличии у должника имущества движимого или недвижимого и счета.
2. Накладывает арест на имеющиеся банковские счета.
3. Может наложить арест на автомобиль или квартиру должника.
4. Направляет исполнительный лист на работу должника для удержания сумм с дохода.
5. Осуществляет выезд по месту жительства должника-гражданина или месту нахождения юридического лица для оценки имущественного состояния и при необходимости имеет право наложить арест на имущество.
6. Если должник не трудоустроен и погашение задолженности не осуществляется, имущество изымается и продается в счет погашения долга.

Исполнительный лист при необходимости взыскать долг с гражданина, подается в ФССП по месту его жительства. Если должником признается организация, то по его юридическому или фактическому адресу.

Список полномочий судебных приставов расширился. С 15 января 2016 года вступает в силу закон, согласно которому по заявлению взыскателя судебные приставы могут признать недействительными водительские права должников до полного погашения задолженности. Эта мера распространяется на должников, которые не исполняют свои обязанности по уплате алиментов и административных штрафов, сумма которых более 10000 рублей.

Если вы столкнулись с ситуацией, когда коллекторы звонят по чужому долгу, вам будет полезен данный материал.
О порядке компенсации морального вреда рассказано в данной статье.
Как узнать свой долг по налогам, описано .

Порядок расчета суммы долга

В сумму долга также могут включаться расходы, которые понес взыскатель при предъявлении иска в суд. Это сумма уплаченной государственной пошлины.

Сумма, указанная в исполнительном листе должна быть взыскана в полном размере. При этом для погашения задолженности удерживается до 50 процентов от зарплаты по месту работы или из пенсии.

В отдельных случаях, если предметом взыскания являются алименты или долг в связи с причинением вреда здоровью взыскателю, может удерживаться до 70 процентов от дохода должника.

Сумма долга может быть выплачена как полностью, так и частично. При этом выплаты по долгу производятся каждый месяц.

Сроки давности

Взыскатель должен предъявить полученный в суде исполнительный документ для погашения долга в течение трех лет. Срок начинает исчисляться со времени вступления решения суда в законную силу. Если срок для предъявления исполнительного документа истек, будет проблематично его восстанавливать. Для его восстановления взыскателю придется обращаться в судебные органы с заявлением и доказывать уважительность пропуска срока предъявления требований по ИД.

Подробно о судебных приказах можно посмотреть в данном видеосюжете:

Как возникает кредиторская и дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность в бухучете возникает в том случае, когда наше предприятие что-то покупает у других организаций или ИП, у поставщиков. А также, когда покупатели взяли и перечислили нашей фирме аванс в счет будущих покупок. 📌 Реклама Отключить В случае же с собственными сотрудниками — это использование их знаний и времени за определенную плату. Вот это определенная плата, т.е. заработная плата, которую мы еще не выплатили — есть кредиторская задолженность — наше предприятие должно сотрудникам. Дебиторская задолженность в бухучете возникает, когда наше предприятие платит наперед поставщику, т.е. выдает аванс, либо наши покупатели не оплатили нам за то, что купили у нас. Сотрудники тоже могут вызывать дебиторскую задолженность. Это происходит тогда, когда сотрудник заработной платы получил больше, чем полагается (теперь ему придется либо вернуть деньги, либо отработать их).

Где «живет» кредиторская и дебиторская задолженность?

Задолженности в бухучете появляются только на тех счетах, что ответственны за фиксацию долгов/обязательств нашей фирмы. Т.е. это не те счета, что хранят информацию об Активах/Имуществе фирмы. Это не те счета, по которым ведется учет материальных объектов, которые можно увидеть и потрогать. 📌 Реклама Отключить

«Дебиторка» и «кредиторка» — это удел счетов взаиморасчетов, счетов учета денежных долгов. Какие основные счета мы можем найти в плане счетов бухучета? Для начала я бы выделил следующий базовый список:

С контрагентами: 60, 62, 66, 67, 76.5, 76.6
С Работниками: 70, 71
С государством: 68, 69

Дебиторская задолженность живет в дебетовых остатках по этим счетам.
Кредиторскую задолженность мы найдем в остатках по кредиту этих счетов.

Дополнительно

В конце этой статьи я хочу дать небольшой ответ на провокационный вопрос на экзаменах по бухучету. Как правило, преподаватель спрашивает будущего бухгалтера, какая задолженность лучше(выгодней) для предприятия: дебиторская или кредиторская?

Студент чаще отвечает так: «Дебиторская задолженность в бухчете лучше, потому как это же деньги, что должны нашей фирме»

📌 Реклама Отключить

С теоретической точки зрения — верно. С практической — не совсем так. Вопрос ведь звучит, что выгодней. А долги на бумаге — это неживые деньги. Это деньги «украденные» у предприятия, поскольку именно «живые» деньги являются движущей силой, за счет которой живет и работает предприятие. А что получается в нашем случае?

Предприятие раздает свои активы (продали товар, оказали услуги). А ведь само же заплатило поставщику и оплачивает заработную плату сотрудников, платит налоги, но… Но поступлений «живых» денег нет — только цифры на бумаге.

Зато такой Покупатель(дебитор), получил от нашей фирмы «товарный кредит» или «решил свою проблему» не потратив своих денег, потому как не заплатил нам. И он же продолжает свою деятельность на таком «бесплатном кредите» от нашей фирмы.

📌 Реклама Отключить

Уловили смысл? Вот почему бизнесу невыгодна дебиторская задолженность, хотя на бумаге смотрится все Ок.