Содержание
- Форма 4 бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств»
- Пример заполнения Отчета о движении денежных средств
- Отчет о движении денежных средств: форма 4
- Отчет о движении денежных средств: бланк
- Отчет о движении денежных средств: пример заполнения
- Форма 4
- Справочная информация: «Формы бухгалтерской отчетности» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
- Отчет по представительским расходам
- Как составить отчет по представительским расходам (пример)
Отчет о движении денежных средств (форма 4) отражает структуру движения денежного потока от финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Форма является финансовой отчетностью организации, где показываются сведения за отчетный год, и не является промежуточной бухгалтерской отчетностью. Рассмотрим более подробно порядок составления отчета о движении денежных средств на примере.
Форма 4 бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств»
Форма 4 бухгалтерской отчетности составляется согласно правилам, утвержденным ПБУ 24/2011 (Приказ Минфина РФ N 11н от 02.02.2011).
Расчетная база отчета по форме 4 состоит из поступления и расхода денег по всем видам хозяйственных операций показывая развитие организации.
Формирование прибыли либо убытка от продаж в первую очередь связано с поступление денежных средств от видов хозяйственных операций компании. В пункте 9 ПБУ 23/2011 показываются примеры денежных потоков от хозяйственной деятельности предприятия. Аналитический учет на счете 99 «Прибыли и убытки» по операциям: текущие, финансовые и инвестиционные, позволит определить налог на прибыль в разрезе видов операций.
Значения в отчете необходимо указывать в рублях, согласно пункту 18 ПБУ 23/2011. Если поступление денежных средств в иностранной валюте, то следует пересчитать по курсу ЦБ на дату поступления платежа.
Пример заполнения Отчета о движении денежных средств
Заполним форму 4 бухгалтерской отчетности исходя и следующих данных:
| Наименование операции | Корреспондирующий счет учета | Сумма (руб.) |
| Остаток ден. средств в кассе | Дт 50 | 6 000 |
| Остаток ден. средств на расчетном счете | Дт 51 | 170 000 |
| Поступление ден.средств от покупателей за отгруженную продукцию (в т.ч. НДС) | Кт 62 | 885 000 (в т.ч. НДС 135 000) |
| Поступление авансовых платежей от покупателей | Дт 62 | 59 000 (в т.ч. НДС 9 000) |
| Оплата поставщикам за материалы и сырье | Дт 60 | 82 600 (в т.ч. НДС 12 600) |
| Перечислена заработная плата сотрудникам | Дт 70 | 400 000 |
| Перечислен НДФЛ | Дт 68.01 | 52 000 |
| Перечислены страховые взносы | Дт 69 | 117 200 |
| Перечислены налоги и сборы | Дт 68 | 55 000 |
| Перечислена сумма налога на прибыль | Дт 68.04 | 80 000 |
| Поступление денежных средств от реализации ОС | Дт 62 | 953 000 (в т.ч. НДС 153 000) |
| Перечислены денежные средства на приобретение НМА | Дт 60 | 354 000 (в т.ч. НДС 54 000) |
| Организация предоставила заем другой организации | Дт 58 | 250 000 |
| Организация получила кредит в банке | Кт 66 | 1 000 000 |
| Организация вернула часть кредита | Дт 66 | 450 000 |
Значение показателей строк примет следующий вид:
Образец заполненного Отчета о движении денежных средств
Бланк заполненного по примеру Отчета о движении денежных средств можно скачать здесь
Пример заполнения страницы 1:
Страница 2:
Страница 3:
Отчет о движении денежных средств: форма 4
Актуально на: 19 февраля 2019 г.
В отчете о движении денежных средств (ОДДС) отражаются денежные потоки и остатки денег и их эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Вспомним, как выглядит бланк формы отчета о движении денежных средств, а также представим пример его заполнения.
Отчет о движении денежных средств: бланк
Для отчета о движении денежных средств форма была утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.
Отчет о движении денежных средств: скачать бланк в формате Excel.
Если ОДДС необходим в формате Word, скачать его можно ниже.
Отчет о движении денежных средств: бланк ворд
Для представления на бумаге бланк отчета о движении денежных средств 2018 в машиночитаемой форме в формате PDF можно скачать в составе комплекта бухгалтерской (финансовой) отчетности по ссылке.
Порядок формирования отчета о движении денежных средств предусмотрен ПБУ 23/2011.
Отчет о движении денежных средств: пример заполнения
Приведем для ф 4 отчета о движении денежных средств образец его заполнения на условных цифровых данных.
Суммарные данные об остатках денежных средств и операциях по движению денежных средств представим в таблице:
| Показатель | Сумма (тыс. руб) | |
|---|---|---|
| 2017 | 2018 | |
| Остаток денежных средств на начало года | 2396 | 17867 |
| Поступила выручка от покупателей (в т.ч. НДС 18%) | 725368 | 938022 |
| Получен банковский кредит | 6000 | — |
| Поступления от продажи основных средств (в т.ч. НДС 18%) | 96 | — |
| Поступления в виде возвращенного займа от другой организации | — | 36000 |
| Поступления процентов по договору займа | 1206 | 3219 |
| Платежи поставщикам (в т.ч. НДС 18%) | 625113 | 897402 |
| Перечислена заработная плата работникам | 11082 | 13778 |
| Перечислен НДФЛ с зарплаты работников | 1656 | 2059 |
| Перечислены страховые взносы с заработной платы работников | 2801 | 4011 |
| Перечислены проценты по кредитному договору | 318 | 726 |
| Перечислен налог на прибыль | 12302 | 19011 |
| Перечислен НДС в бюджет | 23927 | 36764 |
| Предоставлен заем другой организации | 40000 | — |
| Погашен банковский кредит | — | 6000 |
| Остаток денежных средств на конец года | 17867 | 15357 |
Для целей заполнения ОДДС произведем корректировки по НДС:
Форма 4
| Если изменяли фамилию, имя или отчество, то укажите их, а также когда, где и по какой причине. | ||
| Год, число, месяц и место рождения (село, деревня, город, район, область, край, республика). | ||
| Паспорт (номер, серия, кем и когда выдан). | ||
| Имеете ли Вы заграничный паспорт (номер, серия, кем и когда выдан). | ||
| Семейное положение (если вступали в брак, то укажите, с кем, когда и где, в случае развода — когда развелись). | ||
| Гражданство (если изменяли, то укажите, когда и по какой причине, прежнее гражданство, если имеете гражданство другого государства — укажите). | ||
| Образование (когда и какие учебные заведения окончили, форма обучения, номера дипломов, специальность по диплому). | ||
| Оформлялся ли Вам ранее допуск к государственной тайне (в какой организации, когда и по какой форме). | ||
| Ходатайствовали ли Вы о выезде (въезде) на постоянное место жительства в другое государство (когда и в какое). | ||
| Были ли Вы за границей (где, когда и с какой целью). | ||
| Были ли Вы и Ваши близкие родственники судимы (когда и за что). | ||
| Отношение к воинской обязанности и воинское звание, в каком военном комиссариате состоите на воинском учете. |
14. Выполняемая работа с начала трудовой деятельности (включая учебу в высших и средних учебных заведениях, военную службу, работу по совместительству, предпринимательскую деятельность и т.п.) . ——————————— <*> Военную службу записывать с указанием должности, номера воинской части и места ее дислокации (населенный пункт, область). В случае осуществления предпринимательской деятельности, частной практики и т.п. необходимо указать номер патента (договора, лицензии), место регистрации. Наименование организации пишется полностью с указанием ведомственной принадлежности, страны регистрации (в случае работы в иностранных и смешанных фирмах или их представительствах).
| Месяц и год | Должность с указанием наименования организации | Адрес организации (фактический, юридический, в т.ч. за границей) | |
| поступления | увольнения | ||
15. Ваши родственники: жена (муж), в том числе бывшие, отец, мать, усыновители, усыновленные, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дети .
| Степень родства | Фамилия, имя и отчество | Число, месяц, год и место рождения, гражданство | Место работы, должность | Адрес места жительства, а также откуда и когда прибыл |
——————————— <*> Если родственники изменяли фамилию, имя, отчество, то необходимо указать их прежние фамилию, имя, отчество. <**> Если родственники проживали на территории одного субъекта Российской Федерации, сведения о том, откуда и когда они прибыли, не указываются. 16. Имеются ли у Вас близкие родственники, постоянно проживающие (проживавшие) за границей (в том числе в связи с работой либо обучением). Укажите фамилию, имя, отчество, степень родства, период проживания за границей: _________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 17. Места Вашего проживания (в случае переездов — адреса в других республиках, краях, областях).
| Период проживания | Адрес проживания и регистрации |
18. Дополнительные сведения: государственные награды, участие в выборных представительных органах, а также другая информация, которую желаете сообщить о себе: __________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 19. С обязательствами по соблюдению законодательства Российской Федерации о государственной тайне ознакомлен(а). 20. Мне известно, что заведомо ложные сведения, сообщенные в анкете, могут повлечь отказ в оформлении допуска. 21. На проведение в отношении меня проверочных мероприятий органами Федеральной службы безопасности Российской Федерации согласен(на). «__» ____________ 20__ г. Подпись _________________________ Фотография и сведения, изложенные в анкете, соответствуют представленным документам. М.П. ________________ _________________________________ (подпись) (инициалы, фамилия работника кадрового подразделения) «__» _____________ 20__ г. М.П. ________________ _________________________________ (подпись) (инициалы, фамилия работника режимно-секретного подразделения) «__» _____________ 20__ г. Пояснение. В случае отсутствия места для полного ответа прикладываются дополнительные листы с указанием соответствующих пунктов. После заполнения они заверяются в порядке, установленном для заверения анкеты.
Справочная информация: «Формы бухгалтерской отчетности» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
Днем окончания срока представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган в 2020 году является первый рабочий день, следующий за 31 марта, т.е. 12 мая. Для организаций, у которых нет обязанности представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс, в соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, днем окончания срока представления отчетности является 30 июня. (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409; Письмо Минфина России N 07-04-07/27289, ФНС России N ВД-4-1/5878@ от 07.04.2020). ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В данный список включены важнейшие и широко применяемые формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Министерством финансов Российской Федерации и Банком России. Формы бухгалтерской отчетности, отсутствующие в данном списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах. Обращаем внимание, что ознакомиться с машиночитаемыми бланками, подготовленными на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ», можно в документах, утвердивших соответствующие формы. КонсультантПлюс: примечание. В случае, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту, то наряду с экземпляром годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности также представляется аудиторское заключение о ней либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). См. формы бухгалтерской отчетности: — организаций (за исключением кредитных организаций и организаций государственного сектора) — страховщиков — кредитных организаций — некредитных финансовых организаций — негосударственных пенсионных фондов Внимание! С отчетности за 2019 год экономические субъекты (за исключением освобожденных от указанной обязанности организаций) обязаны представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также аудиторские заключения о ней (если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту) в налоговый орган (Федеральные законы от 28.11.2018 N 444-ФЗ и N 447-ФЗ). Порядок представления экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней установлен Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@. Обязательный экземпляр отчетности за 2019 год представляется в срок, установленный частью 5 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». —————————————-
- ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ (за исключением кредитных организаций и организаций государственного сектора)
- Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности (КНД 0710099)
- Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) (КНД 0710095)
- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
- Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
- Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004)
- Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005)
- Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710003)
- Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
- Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность
- Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД 0710096)
- Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) (КНД 0710094)
- Упрощенная форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001)
- Упрощенная форма отчета о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
- Упрощенная форма отчета о целевом использовании средств (ОКУД 0710003)
- ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЩИКОВ
- Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций
- Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций, применяющих МСФО (IFRS) 9
- Бухгалтерский баланс страховой организации (ОКУД 0420125)
- Отчет о финансовых результатах страховой организации (ОКУД 0420126)
- Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации (ОКУД 0420127)
- Отчет о потоках денежных средств страховой организации (ОКУД 0420128)
- Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика
- Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций, не применяющих МСФО (IFRS) 9
- Бухгалтерский баланс страховой организации (ОКУД 0420125)
- Отчет о финансовых результатах страховой организации (ОКУД 0420126)
- Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации (ОКУД 0420127)
- Отчет о потоках денежных средств страховой организации (ОКУД 0420128)
- Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования
- Формы бухгалтерской отчетности обществ взаимного страхования
- Формы бухгалтерской отчетности обществ взаимного страхования, применяющих МСФО (IFRS) 9
- Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования (ОКУД 0420140)
- Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования (ОКУД 0420141)
- Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования (ОКУД 0420142)
- Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования (ОКУД 0420143)
- Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования (ОКУД 0420144)
- Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика
- Формы бухгалтерской отчетности обществ взаимного страхования, не применяющих МСФО (IFRS) 9
- Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования (ОКУД 0420140)
- Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования (ОКУД 0420141)
- Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования (ОКУД 0420142)
- Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования (ОКУД 0420143)
- Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования (ОКУД 0420144)
- Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования
- ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0409806)
- Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0409807)
- Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (ОКУД 0409808)
- Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (ОКУД 0409813)
- Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0409814)
- ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации (ОКУД 0420002)
- Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации (ОКУД 0420003)
- Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации (ОКУД 0420004)
- Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации (ОКУД 0420005)
- Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации
- ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
- Формы бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в форме акционерного общества
- Формы бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в форме акционерного общества, применяющих МСФО (IFRS) 9
- Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420201)
- Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420202)
- Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420203)
- Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420204)
- Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда
- Формы бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в форме акционерного общества, не применяющих МСФО (IFRS) 9
- Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420201)
- Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420202)
- Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420203)
- Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420204)
- Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда
- Формы бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в форме некоммерческой организации
- Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420205)
- Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420206)
- Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420207)
- Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420208)
- Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420209)
- Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда
Открыть полный текст документа
Отчет по представительским расходам
Представительские расходы – это расходы на официальный прием и обслуживание (п. 2 ст. 264 НК РФ):
- представителей других организаций, которые участвуют в переговорах для установления или поддержания взаимного сотрудничества;
- участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа.
В состав таких расходов можно включить затраты на проведение официального приема (завтрака, обеда, иного аналогичного мероприятия) для лиц, которые участвуют в переговорах, на доставку этих лиц к месту проведения мероприятия, на буфетное обслуживание во время переговоров, на оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате.
Напомним, что представительскими расходами не признаются затраты на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний (абз. 2 п. 2 ст. 264 НК РФ).
Организация на ОСН может учесть расходы на представительские мероприятия только в пределах ограничения в размере 4% расходов на оплату труда. И, естественно, только при должном документальном подтверждении затрат (п. 1 ст. 252, пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ).
В число необходимых документов входят приказ о проведении представительского мероприятия, смета расходов и отчет о мероприятии.
Как составить отчет по представительским расходам (пример)
«Представительский» отчет составляется для того, чтобы документально подтвердить, что мероприятие соответствовало характеру представительского. Несмотря на то, что единой обязательной к применению формы отчета не существует, в нем необходимо отразить (Письмо Минфина от 01.11.2010 № 03-03-06/1/675):
- цель представительских мероприятий, результаты их проведения;
- иные необходимые данные о проведенном мероприятии;
- сумма расходов на представительские цели.
Отчет о представительских расходах составляется в одном экземпляре (ведь нужен он организации, проводившей мероприятие, для признания своих расходов) и утверждается руководителем организации.
Обращаем внимание, что для признания представительских расходов вовсе не обязательно, чтобы были конкретные результаты переговоров (к примеру, подписанный договор). Достаточно, чтобы такое мероприятие было по своей сути направлено на получение прибыли (Письмо Минфина от 10.04.2013 № 03-03-06/2/11897, Определение КС от 04.06.2007 № 320-О-П).
Приведем для отчета о представительских расходах образец 2018.
Пред. / След. Скачать примерную форму отчета о представительском мероприятии можно здесь. Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».
- Я подписчик: электронного журнала печатного журнала
- Я не подписчик, но хочу им стать
- Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика