СВ-Принт

Фирму довели до банкротства, вывели активы, кредиторы остались с пустыми руками. Подросток разбил стекло, а собственных доходов, чтобы возместить ущерб, у него нет. Заемщик платил-платил по кредиту, а потом перестал. Знакомые ситуации? Чтобы пострадавшие от таких действий могли хоть как-то вернуть потерянное или разрушенное, в законодательстве предусмотрена субсидиарная ответственность. В этой статье поговорим о том, в чем такая ответственность заключается, какая бывает, кто ее несет и как уклониться от необоснованных претензий и не платить за чужие грехи.

Что такое субсидиарная ответственность простыми словами

Субсидиарная ответственность – это обязанность третьего лица возместить остаток задолженности, на который у основного должника не хватило денег. Термин произошел от латинского susidiarus (резервный, вспомогательный) и значение свое сохранил: субсидиарная ответственность – дополнительная, она наступает только тогда, когда основная не может быть выполнена.

Субсидиарная ответственность возникает не по факту просрочки платежей по кредиту или займу, а только при совершении кредитором определенных действий, речь о которых пойдет ниже.

В отношениях по субсидиарной ответственности участвуют три стороны:

1. Основной должник (ОД) – лицо, которое имеет какое-либо обязательство перед кредитором (например, взяло деньги в долг или нанесло материальный ущерб).
2. Кредитор – лицо, имеющее финансовое требование к основному должнику. Например, банк или владелец квартиры, в которой несовершеннолетний хулиган разбил окно.
3. Субсидиарный (дополнительный) должник – лицо, которое будет выполнять обязательство перед кредитором, если ОД не сможет это сделать в полном объеме. Это может быть, например, поручитель по кредиту, правительство региона, выдавшее госгарантии обанкротившемуся впоследствии предприятию или родители несовершеннолетнего, нанесшего материальный ущерб.

Чем регулируется субсидиарная ответственность

Основной документ, устанавливающий права и обязанности участников субсидиарных отношений, – это Гражданский кодекс РФ, статья 399. Здесь написано:

«Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность».

Также в этой статье описывается процедура предъявления требования к поручителю и указывается, в каких случаях кредитор не может требовать возмещения от лица, несущего субсидиарную ответственность.

Такая ответственность регулируется и другими статьями Гражданского кодекса (ст.115, 120, 56, 68, 75, 95, 105, 363, 586, 1029) и иными законодательными актами – в первую очередь, законом №127-ФЗ «О несостоятельности» (банкротстве).

По статье 399 есть обширная судебная практика. Для толкования спорных ситуаций чаще всего используются решения высших судов – например, постановления Пленума Верховного суда РФ от 01.07.1996 № 6, Пленума Верховного арбитражного суда РФ от 01.07.1996 № 8 и Пленума Высшего Арбитражного суда от 22.06.2006 г. № 21 и других.

Когда возникает субсидиарная ответственность

Для этого должно совпасть несколько условий:

• Основной должник отказался платить по кредиту/займу.
• У должника нет встречных требований к кредитору.
• У должника нет имущества или денег, которые могут быть взысканы в счет требования.
• Должник извещен о том, что кредитор будет предъявлять требование к поручителю.

Перед тем, как выполнять обязательства, поручитель также должен известить об этом основного должника, поскольку у плательщика возникает право требовать с основного должника возмещения убытков.

Кто может быть субсидиарным должником

В законодательстве есть перечень лиц, которых можно привлечь в качестве субсидиарных должников. Среди них:

• Собственник казенного предприятия/учреждения, если имущества этой организации не хватает для покрытия долга, – обычно речь идет о государственном или муниципальном органе власти.
• Участник полного товарищества или товарищества на вере.
• Участник полного товарищества, ставший после преобразования организации ее акционером или членом производственного кооператива. Субсидиарная ответственность сохраняется в течение двух лет и охватывает все имущество акционера.
• Поручитель по кредитам физлиц или юрлиц – только в случаях, когда субсидиарная ответственность предусмотрена договором. Например, поручитель в случае неисполнения обязательства должником обязуется внести до 50% задолженности.
• Плательщик ренты, продавший имущество, за которое эта рента платится, третьему лицу. Это третье лицо, в свою очередь, становится основным должником.
• Пользователь коммерческой концессии в случае, если вторичные пользователи нанесли правообладателю вред (предприятие взяло у муниципалитета в концессию водопроводные сети. Наняло субконцессионера – организацию, обслуживающую часть этих сетей. Та свои обязанности не выполнила, произошла утечка воды. Концессионер обязан возместить ущерб, если у субконцессионера не хватит средств).
• Лицо (физическое или юридическое), несущее ответственность за несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет при причинении ущерба чьему-либо имуществу.

Виды субсидиарных обязательств

Есть два вида субсидиарной ответственности:

1. Договорная ответственность. Ее условия устанавливаются договором, который стороны подписывают в процессе сделки. Субсидиарный должник по такому договору независимо от наличия своей вины оплачивает сумму задолженности, которую не смог оплатить ОД.
2. Внедоговорная ответственность. Возникает автоматически в силу закона, если основной должник не может выполнить свои обязательства. Обычно такой вид субсидиарной ответственности используется в процессе банкротства или если ущерб нанесен несовершеннолетним.

Этапы привлечения к субсидиарной ответственности

Приведем последовательность действий, приводящих к возникновению субсидиарной ответственности:

• Этап 1. Кредитор выясняет, что должник не выполняет свои обязательства.
• Этап 2. Кредитор предъявляет письменную претензию (требование) к основному должнику.
• Этап 3. Основной должник сообщает о невозможности исполнения обязательств либо не отвечает в разумный срок (период времени, за который при обычных условиях можно получить сообщение и составить ответ – чаще всего таковым считается 7 рабочих дней).
• Этап 4. Кредитор предъявляет требования к дополнительному должнику.
• Этап 5. Субсидиарный должник оповещает основного о предъявленных кредитором требованиях при помощи специального уведомления заказным письмом по почте, курьером или другим удобным способом (скачать образец уведомления).
• Этап 6. Если субсидиарный должник не согласен с требованиями, он подает в суд, основной должник при этом привлекается как соответчик.
• Этап 7. Остаток невыплаченного долга уплачивается субсидиарным должником добровольно либо взыскивается по решению суда.

Субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица

Банкротство – наиболее значимая сфера приложения субсидиарной ответственности. Поскольку основной должник в этом случае объявляется финансово несостоятельным, получить с него возмещение долгов в полном объеме кредиторам проблематично.

Но если имело место целенаправленное доведение до банкротства, и это удается доказать в суде, виновники несут субсидиарную ответственность и обязаны выплатить оставшиеся суммы долгов банкрота. Причем субсидиарный должник, в отличие от, например, задолжавшего ООО, отвечает не только в границах уставного капитала, но и всем своим имуществом.

На тему банкротства рекомендуем почитать:

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве

Чтобы заставить третьих лиц заплатить долги за обанкротившуюся организацию, необходимо пройти следующие этапы:

• Этап 1. Вынесение решения суда о признании юрлица банкротом.
• Этап 2. Определение размера долговых обязательств по каждому из кредиторов.
• Этап 3. Формирование конкурсной массы (всего имущества банкрота, которое может быть продано с торгов) и ее реализация.
• Этап 4. Если суммы, полученной от продажи имущества, не хватает для погашения долгов, выявляется круг контролирующих должника лиц (КДЛ) – тех, кто влиял на принятие решений, из-за которых фирма пришла к банкротству. Главный признак принадлежности к КДЛ – получение выгоды от экономически ущербных действий руководства фирмы. Например, гендиректор принял решение о продаже активов по очевидно заниженной цене компании, аффилированной с третьим лицом. Это лицо и считается получившим выгоду, а значит, несущим субсидиарную ответственность.
• Этап 5. Привлечение КДЛ к субсидиарной ответственности по решению суда. Сделать это можно в течение трех лет с момента принятия решения о банкротстве юрлица.

Кто может стать субсидиарным ответчиком по долгам ООО

В первую очередь в качестве возможных субсидиарных должников рассматриваются лица, которые имели реальную возможность влиять на управление компанией, на принятие ключевых решений и на финансовые потоки. Среди таких лиц:

• учредители компании;
• участники исполнительных органов компании (гендиректор, исполнительный директор, совет директоров);
• главный бухгалтер;
• владелец имущества (если это не само юрлицо – например, после вывода активов в другую фирму);
• конкурсный управляющий или председатель ликвидационной комиссии.

Особенности привлечения к субсидиарной ответственности руководителя организации

Директор может быть привлечен к субсидиарной ответственности только если конкурсный управляющий или кредиторы через суд докажут, что он целенаправленно совершил одно из следующих действий:

• совершал сделки, принесшие непоправимые убытки;
• заключал соглашения с заведомо сомнительными контрагентами;
• скрывал существенные условия подписанных им договоров либо сами договоры;
• единолично совершал сделки, для которых требуется одобрение, например, совета директоров или учредителя;
• прихватил с собой важные документы организации после увольнения.

Есть несколько признаков того, что директор специально банкротит фирму. Например, если в отчетности компании убытки, а аффилированные фирмы процветают. Или купленное у другой компании имущество тут же сдается ей в аренду по неадекватно низкой цене. Также может оказаться, что компания безнадежно задолжала кредитору, которым по странному совпадению является родственник директора. На управляемый хаос указывает беспорядок с бухучетом и большая задолженность перед налоговой инспекцией.

Ключевой пункт в доказывании вины руководителя компании для привлечения его к субсидиарной ответственности – сознательные действия, наносящие вред экономическому положению фирмы. Обычные ошибки в управлении суд часто трактует в пользу директора и освобождает его от оплаты долгов фирмы.

Пример Типичный пример – решение Арбитражного суда республики Татарстан от 14.08.2017 по делу № А65-1147/2014. Этот процесс тянулся несколько лет. В конце 2014 года обанкротилось ООО “Слоны”. Почти сразу выяснилось, что директор фирмы перед самым банкротством перевел больше 200 миллионов рублей третьим лицам в виде оплаты за фиктивные услуги. Однако поначалу суд отказывался признать руководителя субсидиарным ответчиком, хотя и признал сделки недействительными. В 2017 году по вновь открывшимся обстоятельствам (обанкротилась одна из фирм, которой бывший директор “Слонов” переводил деньги) суд признал действия руководителя ООО “Слоны” ведущими к преднамеренному банкротству и наносящими ущерб компании. Директора признали субсидиарным ответчиком, он обжаловал решение, но проиграл.

Особенности привлечения к субсидиарной ответственности главного бухгалтера

Чтобы главбуха можно было привлечь к ответственности, он должен соответствовать хотя бы одному из нижеприведенных пунктов:

• давал или был вправе давать обязательные к исполнению указания руководству фирмы-должника, в том числе по совершению сделок;
• был членом исполнительного органа компании (например, совета директоров);
• получил выгоду от незаконных действий компании (в том числе от невозврата долга);
• владел или имел право распоряжаться более чем половиной акций/долей/уставного капитала юрлица.

Непосредственной причиной привлечения главного бухгалтера к субсидиарной ответственности могут стать три фактора:

1. Главбух допустил нарушения в своей работе, которые привели к банкротству. Здесь речь идет об ошибках в бухучете и отчетности или утрате бухгалтерских документов.
2. Действия бухгалтера привели к тому, что у фирмы возникли безнадежные долги по налогам и взносам.
3. Главный бухгалтер несвоевременно передал руководству данные о финансовой несостоятельности компании.

Не имеет значения, выполняет свои обязанности главбух на постоянной или временной основе либо на фрилансе. К субсидиарной ответственности может быть привлечен и бухгалтер, получающий зарплату «в конверте», если в суде будет доказана его виновность в доведении организации до банкротства.

Пример В качестве примера можно привести резонансное дело главного бухгалтера ООО “Темп” (Свердловская область) Галины Ахмадеевой (решение Красноуфимского районного суда от 23.03.2018 № 2-1-300/2018). Налоговая инспекция требовала признать главбуха ответственной за неуплату фирмой единого налога на вмененный доход в размере 2,8 миллиона рублей и взыскать с нее упомянутые средства. Суд согласился с тем, что бухгалтер действительно не уплатила вовремя ЕНВД, однако счел ее действия ошибкой, а не преднамеренным нарушением. В иске налоговикам было отказано. Позже представители Ахмадеевой подали апелляцию, в которой просили вообще отменить решение о признании бухгалтера ответчиком, поскольку она по своим должностным обязанностям могла лишь исполнять указания директора и не имела права самостоятельно инициировать процесс уплаты налогов. Суд не согласился с этими доводами, так как в договоре фирмы с бухгалтером предусматривалось проведение всех бухгалтерских операций (в том числе по уплате налогов без предварительного указания директора). Сложившиеся же в фирме неформальные традиции (не проводить платежи без указания руководителя) не могут служить оправданием бездействия главбуха.

Особенности привлечения к субсидиарной ответственности сторонних лиц

В качестве виновных в банкротстве лиц могут привлекаться руководители, покинувшие компанию в течение двух лет до признания финансовой несостоятельности фирмы, родственники действующих руководителей, их бизнес-партнеры, друзья – словом, все, кто мог повлиять на принятие решений и получить выгоду от банкротства организации. В реальности сторонние лица привлекаются намного реже, чем действующие сотрудники. Доказательная база по ним обычно основывается на свидетельских показаниях и косвенных признаках.

Как избежать субсидиарной ответственности

Чтобы у кредиторов не было повода привлечь руководителя или главбуха к субсидиарной ответственности, используются следующие методы:

• Если обнаружена потеря бухгалтерских документов, необходимо немедленно их восстановить. Это будет расцениваться как стремление к исправлению ситуации.
• Если намечается сделка с аффилированной компанией, нужно тщательно следить за ценами. Заниженная или завышенная цена – признак вывода средств.
• Нельзя проводить фиктивные сделки, даже если очень хочется.
• Когда стало ясно, что банкротства не избежать, ни в коем случае не следует распродавать имущество по заниженным ценам – конкурсный управляющий сразу это обнаружит. Обычно так распродается недвижимость, автомобили, другое имущество. Сын Виктора Черномырдина Виталий накануне банкротства продал топовый автомобиль «Бентли» за 250 тысяч рублей – это стало классическим примером неверных действий заинтересованного лица при банкротстве.
• Не нужно бегать от кредиторов. Лучше заняться оспариванием тех долгов, которые вы считаете неочевидными. Еще лучше, если вы найдете возможность выставить встречные требования: по закону, контролирующих лиц не могут привлечь к субсидиарной ответственности, пока не определены обязательства всех сторон и не произведены взаимозачеты.

Большую часть мер по предотвращению привлечения к субсидиарной ответственности нужно принимать заранее, еще когда фирма работает стабильно. Когда налоговая инспекция назначила проверку и начинает выявлять аффилированные активы и сомнительные сделки, переписывать имущество на тёщу и подменять компрометирующие бумаги более невинными уже поздно. То же самое касается заявления о банкротстве: если оно подано не вовремя, а антикризисный план в качестве оправдания задержки не подготовлен, составлять его задним числом – плохая идея.

Привлекают к субсидиарной ответственности: что делать?

Узнав о возможном привлечении к субсидиарной ответственности, немалое количество лиц, контролирующих крупные компании-банкроты, бросают всё и бегут за границу. Конструктивным такой способ избавления от ответственности не назовешь: он требует немалых средств, наличия «запасного аэродрома» и сопряжен со значительными бытовыми и семейными сложностями.

Для тех, кто остается, есть несколько способов справиться с ситуацией:

1. Личное банкротство. Если вы успели переписать имущество на родственников, можно признать собственную финансовую несостоятельность и тем самым списать все долги, в том числе те, которые суд назначит вам в качестве субсидиарной ответственности при банкротстве вашей компании.
2. Оспаривание привлечения к ответственности. В качестве основного аргумента обычно приводится разумность действий директора – все ваши решения, принятые непосредственно перед наступлением банкротства, необходимо рассмотреть именно с этой точки зрения. Если основным доказательством кредиторов является несвоевременная подача заявления о банкротстве, можно рассказать суду об имеющемся у вас антикризисном плане и о причинах, по которым он в итоге не привел к успеху. Обязательно сообщите, если вашими действиями управляли другие лица (акционеры, например) – это снимет с вас значительную часть ответственности.

Ответы на вопросы читателей

Чем субсидиарная ответственность отличается от солидарной?

Эти два вида ответственности, бывает, путают, но по своей сути они кардинально отличаются.

Субсидиарная ответственность	Солидарная ответственность
Дополнительная ответственность по отношению к основному должнику	Основная ответственность – у каждого из должников
Задолженность может быть взыскана только если основной должник не способен погасить долг	Кредитор может взыскать задолженность с любого из солидарных должников на свой выбор
Кредитор вправе обратиться к субсидиарному должнику только после выяснения всех обстоятельств просрочки платежа и получения доказательств того, что основной должник неплатежеспособен.	Кредитор вправе обратиться к солидарному должнику без выяснения обстоятельств просрочки платежа другим солидарным должником.

Классический пример солидарной ответственности – ущерб, нанесенный несколькими лицами одному. Например, кража, совершенная группой лиц, – наряду с уголовной ответственностью наступает и гражданско-правовая: виновники обязаны возместить ущерб. А пострадавший вправе взыскать с любого из них – с наиболее платежеспособного, с работающего, с имеющего имущество и т.д.

При субсидиарной ответственности – например, в случае с поручителем по кредиту – банк не вправе взыскать долг с поручителя, пока не будет точно установлено, что заемщик не в состоянии вернуть деньги кредитной организации.

Есть и гибридный вид ответственности: солидарно-субсидиарная. Возвращаясь к примеру с кражей группой лиц: если пострадавший взыскал ущерб с самого платежеспособного виновника, но у того не хватило денег для полного возмещения, оставшаяся часть долга переходит на других участников кражи-солидарных ответчиков.

Если руководителя фирмы-банкрота признают субсидиарным должником, а у него недостаточно денежных средств для погашения задолженности, он обязан будет продать все свое имущество и в итоге остаться нищим на улице?

Когда суд вынес решение о взыскании с физлица его имущества в рамках субсидиарной ответственности, должник может самостоятельно распродать все, что у него есть, отдать деньги кредиторам и остаться нищим на улице. Но так никто не делает. Чаще всего взыскание происходит по исполнительному листу судебными приставами. И здесь есть ограничение на взыскиваемое имущество, указанное в статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ. У вас не заберут единственное жилье (но не ипотечное!), предметы для личного пользования, профессиональное оборудование не дороже 100 МРОТ, домашние животные, деньги в размере прожиточного минимума на каждого члена семьи, топливо для приготовления пищи и отопления. Остальное придется отдать.

Слово субсидиарный

Слово субсидиарный английскими буквами(транслитом) — subsidiarnyi

• Буква с встречается 2 раза. Слова с 2 буквами с
• Буква р встречается 1 раз. Слова с 1 буквой р
• Буква у встречается 1 раз. Слова с 1 буквой у
• Буква ы встречается 1 раз. Слова с 1 буквой ы
• Буква б встречается 1 раз. Слова с 1 буквой б
• Буква а встречается 1 раз. Слова с 1 буквой а
• Буква д встречается 1 раз. Слова с 1 буквой д
• Буква й встречается 1 раз. Слова с 1 буквой й
• Буква и встречается 2 раза. Слова с 2 буквами и
• Буква н встречается 1 раз. Слова с 1 буквой н

Значения слова субсидиарный. Что такое субсидиарный?

Ответственность Субсидиарная

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СУБСИДИАРНАЯ (англ. subsidiary liability) – разновидность гражданско-правовой ответственности, когда лицо несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. — 2004

Ответственность Субсидиарная — ответственность, которую несет лицо в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником.

Словарь бизнес терминов. — 2001

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СУБСИДИАРНАЯ — один из видов ответственности граж- данской: дополнительная ответственность лиц, которые наряду с должникомотвечают перед кредитором за надлежащее исполнение обязательства в слу чаях…

Словарь финансовых терминов

Русский язык

Субсидиа́рный.

Орфографический словарь. — 2004

СУБСИДИАРНЫЕ ДОГОВОРЫ

«СУБСИДИАРНЫЕ ДОГОВОРЫ» — в 18 в. договоры французской и английской Ост-Индских компаний с правителями индийских княжеств; условия «Субсидиарных договоров», по которым компании посылали войска для «защиты» княжеств от их врагов…

Большой энциклопедический словарь

Субсидиарная и коммунитарная идеологии

СУБСИДИАРНАЯ И КОММУНИТАРНАЯ ИДЕОЛОГИИ — концепции и подходы, получившие широкое распространение в различных областях социальной и экономической жизни, поскольку оказались адекватными важнейшему принципу, внутренне присущему современному обществу.

Прохоров Б.Б. Экология человека. — 2005

Субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность (от лат. subsidiarus — резервный, вспомогательный) — 1) право взыскания неполученного долга с другого обязанного лица, если первое лицо не может его внести; 2) дополнительная ответственность, возлагаемая на членов…

ru.wikipedia.org

Субсидиарная ответственность — дополнительная ответственность. Субсидиарная ответственность возникает при условии отсутствия или нехватки средств у основного должника, или…

Джаарбеков С. Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

Субсидиарная ответственность — обязательство, прежде всего, по выдаче-получению субсидии (кредита) и последствия при невыполнении обязательства. Институт с многотысячелетними корнями, разнообразием по странам и эпохам.

Энциклопедический фонд России

Субсидиарная ответственность членов кооператива

Субсидиарная ответственность членов кооператива — ответственность членов кооператива, дополнительная к ответственности кооператива по его обязательствам и возникающая в случае невозможности кооператива в установленные сроки удовлетворить…

glossary.ru

СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЧЛЕНОВ КООПЕРАТИВА — по определению ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» от 15 ноября 1995 г. «ответственность членов кооператива…

Словарь юридических терминов. — 2000

СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЧЛЕНОВ КООПЕРАТИВА — ответственность членов кооператива, дополнительная к ответственности кооператива по его обязательствам и возникающая в случае невозможности кооператива в установленные сроки удовлетворить…

Словарь экономики и права. — 2005

Субсидиарное государство

Субсидиарное государство (subsidiary state) – государство, которое практикует перераспределение бюджетных средств в пользу отдельных групп населения (обычно – самых уязвимых, нуждающихся в поддержке), а также в пользу отдельных отраслей экономики…

slovar-lopatnikov.ru

Субсидиарное действие закона

СУБСИДИАРНОЕ ДЕЙСТВИЕ ЗАКОНА — особенности распространения действия закона в зависимости от положения отрасли права. Субсидиарное действие закона означает применение положений закона, относящегося к одной отрасли, для регулирования отношений…

Элементарные начала общей теории права. — 2003

Субсидиарные договоры

Субсидиарный договор — разновидность неравноправного договора. Такие договоры заключались в XVIII веке с индийскими раджами представителями Французской и Английской Ост-Индской компаний.

ru.wikipedia.org

«Субсидиарные договоры» в Индии, неравноправные договоры, заключавшиеся в 18 в. французскими и английскими Ост-Индскими компаниями с правителями индийских княжеств; являлись одной из форм подчинения княжеств колонизаторами.

БСЭ. — 1969—1978

СУБСИДИАРНЫЕ ДОГОВОРЫ — неравноправные договоры, заключавшиеся в 18 в. англ. и франц. Ост-Индскими компаниями с правителями инд. княжеств; являлись одной из форм подчинения княжеств колонизаторами.

Советская историческая энциклопедия. — 1973-1982

«Ужесточение порядка привлечения к субсидиарной ответственности по долгам организации во многом продиктовано потребностью передела собственности. Кроме того, сегодня субсидиарная ответственность — эффективный инструмент налогового администрирования и пополнения бюджета. А руководители предбанкротного бизнеса ведут себя как малыши, думающие, что надежно спрятались, просто закрыв лицо руками».

Согласитесь вы с этими утверждениями? Или нет? Давайте разбираться с субсидиарной ответственностью вместе c экспертами TaxCoach.

Методологическое отступление

Мы проанализировали 100 арбитражных дел о привлечении к субсидиарной ответственности собственников и руководителей компаний за 2018 год.Арбитражного суда Уральского округа Однако в отличие от нашего Гида по обвинениям в искусственном дроблении бизнеса, для аналитики мы взяли только Уральский федеральный округ, поскольку:

• 100 дел в рамках всей страны не покажут объективной картины, на каждый судебный округ придется по 10 дел, что ничего не дает. Сузив территорию, мы смогли добиться практически сплошного охвата, таким образом, основные тренды будут проявлены четче;
• Арбитражный суд Уральского округа по праву считается зачинателем судебных тенденций, а местный юридический ВУЗ — кузницей российских юридических кадров;
• Территориально он находится примерно посередине страны и вообще всего материка, поэтому никому не будет обидно.

Если серьезно, то по итогу территориально ограниченного анализа действительно удалось прийти к внятным результатам, которых бы не было, «размажь» мы 100 дел по всей стране. Иначе получилось бы как со средней зарплатой по последним данным Росстата… «есть ложь, есть наглая ложь, а есть статистика».

📌 Реклама Отключить

Последняя вводная. Сугубо юридических разъяснений и комментариев по теме субсидиарной ответственности достаточно много и смысла повторять их и анализируемые ими документы нет никакого. Наша задача, как обычно, человеческим языком объяснить собственникам, руководителям бизнеса и их помощникам основные нюансы, риски и что можно/нужно делать, а чего нельзя ни при каких обстоятельствах. Вдумайтесь, только в 28% дел суды полностью отказали в удовлетворении требований о привлечении к субсидиарной ответственности, в 33% привлекли полностью, а в 41% снизили либо размер, либо количество привлеченных. Поэтому мы позволили себе не указывать ссылки на конкретные нормы закона и разъяснительные письма, чтобы пожалеть глаза читателя, но поделились конкретными судебными решениями.

Если говорить о деньгах, то всего в рассмотренных делах было заявлено о субсидиарной ответственности на 35,8 млрд. рублей, а взыскано 7,6 млрд. Здесь можно было бы обрадоваться, что это составило всего 21%. Однако в целях чистоты анализа мы убрали в этом подсчете кейс, объективно выбивающийся из общей массы, на наш взгляд. В нем пытались взыскать 22,9 млрд. по несущественному для таких сумм основанию. (Постановление от 29.01.2018г по делу №А60-13802/14). Поскольку мы анализировали дела исключительно дела Уральского округа за 2018 год, в реквизитах постановлений оставили только номер дела и дату И тогда результат стал больше похож на правду. 59,3% сумм от заявленных взыскано, средний размер заявленных требований по субсидиарной ответственности на одно дело — 129 млн., по удовлетворенным требованиям — 76,5 млн. Средний размер субсидиарной ответственности на одно привлекаемое лицо, соответственно, 64,8 млн. по заявленным и 69,6 млн. по удовлетворенным:

Без одного дела на 22 909 389 504,45 руб. — Постановление АС Уральского округа от 29.01.2018г. по делу №А60-13802/14
	Руб.привлекаемое	%	Размер не определен до формирования реестра	% от общего количества дел	Средний размер СО по делам привлекаемое	Средний размер СО на одно привлекаемое лицо
Общая сумма требований (ВСЕГО)	12 910 485 843,83	100,00	7	7,07	129 104 858,44	64 876 813,29
Сумма уд-ных требований	7 656 361 235,59	59,30	5	5,05	76 563 612,36	69 603 283,96
Сумма неуд-ных требований	5 254 124 608,24	40,70	2	2,02	52 541 246,08	9 035 107,96

То есть, 70 млн. — средний размер субсидиарной ответственности одного ответчика, в то время как в каждом деле в среднем их двое.

Однако опять же для чистоты итогов отметим, что самая минимальная взысканная сумма 98 тысяч рублей, а самая максимальная — 2,5 млрд. на одного ответчика.

Субсидиарная ответственность это

ответственность за компанию-должника в случае недостаточности её имущества для расчета со своими кредиторами. Еще крепка иллюзия, что участник ООО несет риски только в пределах своего вклада в уставный капитал Общества. Это не так. Вообще не так в текущих условиях. Практически ни одна из форм организаций на сегодняшний день не дает защиты от субсидиарки. Юридически Закон устанавливает несколько видов ответственности при банкротстве компании:

• субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требовании кредиторов (ст. 61.11 Закона о банкротстве);
• субсидиарная ответственность за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника (ст. 61.12 Закона о банкротстве);
• ответственность за нарушение банкротного законодательства (ст. 61.13 Закона о банкротстве);
• ответственность заубытки, причиненные должнику, по основаниям, предусмотренным корпоративным законодательством (ст. 61.20 Закона о банкротстве).

В каждом случае есть свои юридические и практические нюансы, однако нам нужен пока общий срез и целостное практическое понимание.

📌 Реклама Отключить

Субсидиарная ответственность угрожает

в первую очередь, директорам и участникам организаций. Статистически, в каждом деле минимум два ответчика, и большая часть из них — «первые лица» компании.

Кандидатов в ответчики существенно больше. Закон возлагает субсидиарную ответственность на Контролирующих должника лиц (КДЛ). Это физические или юридические лица, которые не более чем за 3 года до возникновения у компании признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия судом заявления о банкротстве контролировали (имели возможность и право) принимаемые в компании решения, заключали сделки от ее имени, определяли их условия.

Запомните: за три года до возникновения признаков неплатежеспособности. Этот момент может возникнуть задолго ДО возбуждения самой процедуры, а потому, в действительности, ответчиков может быть много, как и оснований требований к ним.

«Возможность определять действия должника» может достигаться следующими способами:

• если лицо находилось с должником, его руководителем или членами органов управления в отношениях родства или свойства, должностного положения. Реальный бенефициар был сыном единственного участника должника. Постановление по делу №А07-963/2015 25.12.2018г сумма 2,1 млн.руб.
• в силу наличия полномочий совершать сделки от имени должника, основанных на доверенности, нормативном правовом акте либо ином специальном полномочии. Встретилось два дела, где в удовлетворении требований к лицам, имеющим доверенность, было отказано. Первый был просто наемным работником, подписавшим документ только исключительно во избежание факта подписания договоров со стороны обоих контрагентов одним и тем же лицом (Постановление по делу №А60-10012/2015 29.12.2018) у второго была доверенность только на открытие счетов (Постановление по делу №А76-6593/13 21.05.2018)
• в силу должностного положения (будучи бухгалтером, финансовым директором должника и т.п.), предоставляющей возможность определять действия должника). Подобных дел пока не встретилось, ждем их появления в 2019 году.
• иным образом, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом. Так привлекли к ответственности Банк, кредитующий должника и одновременно являющийся ему компанией-«бабушкой», доказав, что он оказывал влияние на банкрота. Постановление по делу №А50-12888/2015 ПУО от 20.09.2018 сумма 1,3 млн.руб.

При этом Закон устанавливает презумпцию (которую вы вправе доказательно опровергнуть в суде) наличия статуса КДЛ у:

• руководителя должника или его управляющей компании;

• члена исполнительного органа (=член правления. Однако член совета директоров автоматически не признается КДЛ, поскольку этот орган является не исполнительным, а наблюдательным);

• ликвидатора должника, члена ликвидационной комиссии;

• лица, имевшего право самостоятельно либо совместно с заинтересованными лицами распоряжаться 50% и более в уставном капитале организации либо имевшего право назначать (избирать) руководителя должника;

• лица, извлекавшего выгоду из незаконного или недобросовестного поведения руководящих должником лиц.

То есть, наличие статуса директора и/или владение 50% в уставном капитале общества автоматически делает вас ответчиком по субсидиарке, если вы не докажете обратного.

📌 Реклама Отключить При этом, статистически, одновременное замещение должности директора и участника компании в 1,5 раза увеличивает риски субсидиарной ответственности (75%), в то время как отсутствие подобного совмещения снижает их до 50%:

КДЛ несет субсидиарную ответственность также в случае, если Должник стал отвечать признакам неплатежеспособности не вследствие конкретно его действий и (или) бездействия, однако после этого это лицо существенно ухудшило финансовое положение Должника.

Быть в статусе КДЛ — это еще не криминал. Чтобы привлечь к «субсидиарке» — необходимо установить вину. Закон устанавливает перечень обстоятельств, при наличии хотя бы одного из которых вина КДЛ в банкротстве компании ПРЕЗЮМИРУЕТСЯ. Если, опять же, ответчик не докажет обратного.

3.1. Причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в его пользу, либо одобрения им одной или нескольких сделок.

То есть, лицо совершило какую-то сделку. Либо одобрило ее. Это самая распространенная презумпция и чаще всего встречаемое в рассмотренных делах основание ответственности (82%), как правило, связанное с выводом активов. В кризисных условиях подавляющее большинство руководителей старается максимально спасти значимое имущество компании, выводя его из-под возможного взыскания кредиторов и подставляя тем самым себя под личную имущественную ответственность.

В действительности парадоксальная ситуация порой складывается: директор вывел активы Должника на подконтрольного субъекта на 1 млн рублей, а в итоге получил субсидиарную ответственность на 12 млн. И вполне можно было бы этого не допустить, заранее подумав о последствиях и перенаправив усилия на обеспечение доказательств разумности своего руководства и принятых предпринимательских решений. Субсидиарной ответственности можно было бы вообще избежать. Хотя объяснение этому есть: когда в предбанкротных условиях активы выводились, законодательство и практика были другими. Все так делали. И всем сходило с рук. Поэтому сейчас и получается, что действия трех-пяти-десятилетней давности оцениваются сквозь призму нового, ужесточенного подхода.

Примеры

Понимая предбанкротное состояние и, видимо, не желая рассчитываться с кредиторами, одновременно оттягивая время заключением мирового соглашения, собственники вывели из компании имущество, спешно реализовав его третьим лицам. При этом документов, опосредующих отчуждение, суду представлено не было. Затем в организацию в качестве участника была введена оффоршная компания, а реальные собственники из Общества вышли, не требуя в таком случае выплаты им действительной стоимости доли, но заявляя суду, что активов оставалось стоимостью более 116 млн. рублей. В итоге суд решил, что подобными действиями собственники преследовали цель фактически ликвидировать компанию, доведя тем самым её до банкротства. Постановление по делу №А60-58324/15 от 13.06.2018, сумма 26 млн.руб.

У Должника возникло обязательство по компенсации незаконного использования чужого товарного знака в сумме 24 млн. руб. в период руководства двух собственников. После вступления судебных решений об этой компенсации в силу в состав участников Должника введено номинальное лицо, а реальные бенефициары вышли, опять же не получив действительную стоимость своих долей. Дополнительно юридически адрес Должника также был сменен на другой регион. При этом его имущество осталось на площадках, принадлежащих на праве собственности бывшим участникам. Суд посчитал, что подобными действиями конкретных лиц и был причинен существенный вред кредиторам и как следствие, доведение компании до банкротства. Постановление по делу №А07-21528/13 09.06.2018, сумма 28,5 млн.руб.

Суд установил, что в период руководства субсидиарного ответчика в пользу аффилированной Должнику компании перечислено 45 млн. рублей в отсутствие оправдательных документов. Другой зависимой организации отчужденно имущество по заниженной на 790 млн. руб. стоимости. Третьим лицам, опять же, в отсутствие документов перечислено 620 млн. руб. Впоследствии каждая из аффилированных компаний была признана банкротом либо исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Постановление по делу №А76-1273/2009 от 12.11.2018, сумма 1,2 млрд.руб.

По предложению основного акционера советом директоров принято решение о создании 30 дочерних обществ, в оплату уставных капиталов которых передано имущество Должника на 639 млн. рублей. Менее чем через год акции дочерних компаний безвозмездно им же и переданы, а в последствии отчуждены в пользу основного акционера, директора Должника и иных лиц, входящих в совет директоров Должника и его правление. Дополнительно в этот же период (2002-2004 гг) взаимозависимым компаниям было продано имущество на 200 млн. с отсрочкой оплаты на 5 лет. В последующем, ИФНС по итогу выездной проверки доначислила обществу более 60 млн. налогов, что стало отправной точкой банкротства, поскольку активов для погашения долга уже не было. Суды привлекли бенефициара к ответственности на 2,5 млрд. руб.Постановление по делу №А60-13467/04 от 28.02.2018, сумма 2,5 млрд.руб

3.2. Отсутствуют или искажены документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы. Следующее по частоте основание (40%).

Примеры

Непередача конкурсному управляющему (КУ) документов и имущества должника, необходимых для определения фактической картины деятельности банкрота, в том числе на основании решения суда об их истребовании, убедили суд в необходимости возложения субсидиарной ответственности на управляющую компанию банкрота и ее директора — конечного бенефициара в размере 148 млн. руб. Постановление по делу №А60-49762/2015 от 03.04.2018 сумма 148 млн.руб.

Директор не передал весь необходимый объем документов КУ, при этом в судебные заседания представлял документы, которых при должном исполнении указанной обязанности у него быть не должно. Дополнительным основанием ответственности явилось перечисление со счета должника в свой адрес денежных сумм без каких-либо обосновывающих документов. Постановление по делу №А60-40163/2014 от 26.02.2018 сумма 2,5 млн.руб.

Принципиальный момент здесь доказать суду, что в результате непредоставления сведений, непередачи документов не удалось сформировать конкурсную массу, установить перечень дебиторов и т.п. Отсутствие подобных последствий, вины, причинно-следственной связи освобождает от ответственности:

КУ пытался взыскать с сотрудника, изначально работавшего юрисконсультом, 23 млрд. рублей. Однако ответчику удалось доказать фактическую организационную структуру группы компаний, факт нахождения бухгалтерии в другом городе, принятие мер по освобождению себя от занимаемой должности директора и игнорирования необходимого для этого проведения собрания участников с их стороны и т.п. Постановление по делу №А60-13802/14 от 29.01.2018 сумма 23 млрд, в привлечении отказано

КУ указывал на то, что непередача директором документов, касающихся дебиторской задолженности, является основанием его субсидиарной ответственности. При этом судом установлено, что взысканию дебиторской задолженности это никак не помешало. Постановление по делу №А50-14247/2013 от 18.07.2018, сумма 1,5 млн. руб., в привлечении отказано

3.3. Более 50% требований кредиторов третьей очереди составляет задолженность, возникшая в результате привлечения Должника или его руководителей к уголовной, административной или налоговой ответственности.

Пожалуй, одно из принципиальнейших изменений закона в 2017 году, явно обеспечивающее интересы налогового органа. Если более половины всех требований касаются налоговых доначислений — вина в банкротстве презюмируется.

📌 Реклама Отключить

На практике в сухом остатке это выглядит так: в случае банкротства компании из-за агрессивной налоговой оптимизации долги организации будет погашать ее собственник и руководитель. Потому что 80% налоговых споров касаются именно завышения расходов и вычетов по НДС оформлением отношений с компаниями-«однодневками». Подобных дел нам встретилось 6%.

Примеры

В ходе налоговой проверки доказаны фиктивные работы от нескольких компаний, не обладающих объективной возможностью вообще ведения какой-либо деятельности. Поскольку налогоплательщик-должник не смог ни оспорить недоимку, ни оплатить, по решению суда почти 18 млн. взыскано с директора. При этом доводы о том, что подбор контрагентов осуществлял его заместитель, а директор оценивал результаты выполненных спорными контрагентами работ, суд не убедили. Равно как и ссылка на то, что налоговой орган расходы на этих контрагентов не исключил из налогообложения прибыли. Хотя опытным налоговым консультантам давно известно, что в последнее время налоговый орган, уличив в связи с однодневкой, даже не заморачивается над взысканием недоимки по налогу на прибыль, поскольку природная косвенность, НДС умноженная на объемы взаимодействия отечественного бизнеса с однодневками, уже дают отличные поступления в бюджет. Постановление по делу №А47-6554/16 от 13.03.2018, сумма 18 млн. руб.

90% требований всех кредиторов должника возникли в результате получения им необоснованной налоговой выгоды, а потому с директора компании и одновременно ее 50% собственника взыскано 32 млн. руб. Постановление по делу №А50-19893/2016 от 22.02.2018 , сумма 33 млн. руб.

В ходе выездной проверки налоговый орган доказал, что единственным участником компании-Должника создана схема, при которой её доходы поступали в адрес иных субъектов в группе, контролируемых все тем же бенефициаром, а не исполненная налоговая нагрузка возлагалась на Должника. В итоге суд взыскал с участника более 20 млн. Постановление по делу №А50-12566/15 от 19.03.2018г , сумма 20 млн. руб.

Продолжение читайте в источнике: Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH.

📌 Реклама Отключить

Понятие о субсидиарном обязательстве и его характеристики

В юридической практике очень часто возникает потребность финансового возмещения от третьих лиц, если основной должник не способен исполнить договорные обязательства. Разновидностью таких взаимоотношений является покрытие долгов за счет средств учредителей при банкротстве фирмы. Субсидиарное обязательство – это правоотношение, построенное на тесной взаимосвязи обязанного лица и неплательщика.

Краткая характеристика

Subsidiarus – латинское слово, которое в переводе на русский обозначает вспомогательный, резервный. С юридической точки зрения субсидиарная ответственность – понятие, подразумевающее своеобразный фонд, предназначенный для покрытия кредиторской задолженности взаимозависимого лица.

Обязательство формируется, если основной дебитор оказывается неспособным за установленные сроки удовлетворить требования взыскателей. О таких схемах удовлетворения требований взыскателей существуют упоминания даже в римском праве. Этот порядок применяется уже более двух тысяч лет, не утратил актуальности в условиях современности.

Второй вариант формирования обязательства – отсутствие денег у одного из членов товарищества. Тогда основной ответчик или группа лиц по долевому участию обязуются уплатить долги за счет личных средств, активов. Основные и субсидиарные обязательства являются следствием договорных взаимоотношений или возникают по решению судебного органа.

Привлечь конкретное лицо к ответственности субсидиарно нельзя без наличия четкого обоснования. Суд вправе обязать гражданина погасить долги другого лица, если в неплатежеспособности должника есть прямая или косвенная вина ответчика. Тогда на месте основного неплательщика оказывается вспомогательный.

Процедура предъявления требований и момент формирования обязательства регламентированы ст. 399 ГК РФ, законом №127-ФЗ от 26.10.2002 г. Кредиторы не имеют права требовать напрямую деньги с дополнительного плательщика. В первую очередь ведется претензионная работа с основным должником. Если дебитор не предоставляет обоснованный ответ по текущим долговым недоимкам или отказывается от контакта, в дело вступает второстепенный участник.

Субсидиарное обязательство подразумевают ответственность одного лица за долги другого

По закону кредитор не сможет потребовать деньги от лица, имеющего субсидиарное обязательство, если по результатам взаимоотношений с основным контрагентом сформировались встречные долги. В этом случае кредиторская задолженность закрывается дебиторской путем взаимозачета. Исключение составляют взаиморасчеты с дочерними компаниями.

К тому же, по закону запрещено требовать неукоснительного исполнения обязанностей от третьей стороны, если должник располагает достаточной суммой денежных средств, запасом активов. В этом случае недоимки перед контрагентами будут погашаться за счет имущества неплательщика.

Фактический плательщик по такому обязательству вправе предъявить регрессивные требования к взаимозависимому лицу. Сделать это желательно до момента перечисления денежных средств в адрес взыскателя. В некоторых случаях производится солидарное удовлетворение исковых требований: вспомогательный и основной должник уплачивают долг частями.

Участники

Самый яркий и популярный пример субсидиарного обязательства – поручительство. Например, физическое лицо получило внушительную сумму денег от банка по контракту кредитования. Третья сторона поручилась за заемщика. Спустя непродолжительный период должник утрачивает дееспособность и оказывается неспособным далее платить по кредиту. В этом случае банк правомерно потребует возврата недоимки от поручителя.

Вспомогательные обязанности возникают у участников полного товарищества, производственного кооператива, если один из вкладчиков не может погасить текущие долги. Важно, что третьи лица будут удовлетворять требования кредиторов исключительно в рамках устава.

По закону суд вправе привлечь к ответственности учредителей, исполнительный орган общества, если в действиях этих лиц зафиксирована вина по доведению предприятия до банкротства. Например, владельцы уставного капитала полностью выводили прибыль из оборота, не давая фирме шанса стабилизировать деятельность. Руководители часто заключают нецелесообразные, убыточные сделки. За свои ошибки виновные лица будут отвечать финансами.

При поручительстве накладывается субсидиарное обязательство

Подобные обязательства также возникают в рамках деятельности политических партий. Если региональное подразделение, представительство накапливает долги, не имеет собственных ресурсов для их погашения, руководство союза будет вынуждено направить активы по искам кредиторов.

На практике нередко несовершеннолетние граждане причиняют моральный и материальный вред, но не имеют возможности возместить расходы пострадавшему лицу. В этом случае судебный орган принудит к выплате долгов родителей подростков, их официальных опекунов и попечителей. Обязательство будет исполнено кровными родственниками полностью, если ребенку нет четырнадцати лет, частично для детей 14-18 лет с источником личного дохода.

В отличие от стандартных договорных отношений, субсидиарное обязательство, как вид гражданско-правовой ответственности, возникает у третьего лица только при наличии вины. По договору основной и вспомогательный плательщик независимо от обстоятельств будут удовлетворять законные требования кредиторов.

Нюансы правоотношений

В юридической и экономической практике солидарная и субсидиарная ответственность очень часто переплетаются, налагаются друг на друга. Например, по уставу все участники товарищества в равных долях будут исполнять такое обязательство по требованиям кредитора к одному из членов общества. За взыскателем сохраняется право требовать выплат от определенного лица или от коллектива в целом.

Фактически субсидиарная ответственность – специальная компенсационная выплата, гарант исполнительности должника. Обязательство возникает только при крайней необходимости, когда основной плательщик утратил платежную функцию, трудоспособность, дееспособность.

Чтобы привлечь генерального директора, учредителей общества к субответственности, необходимо совпадение нескольких условий:

• Причастность к преступлениям, повлекшим банкротство предприятия.
• Противозаконные действия в отношении кредитора, третьих лиц.
• Существуют неоспоримые доказательства вины ответчика.
• Зафиксированы особо крупные убытки, вред в результате деятельности граждан.
• Прослеживается четкая взаимосвязь действий вспомогательного плательщика с негативными последствиями.

Субобязательство дает уверенность кредитору в получении выплаты

Согласно статье 400 Гражданского Кодекса РФ дополнительные плательщики привлекаются к ограниченной ответственности, если по оспариваемому обязательству применяются определенные нормы, критерии. Например, ограничения действуют по долгам организаций, реализующих транспортные услуги, связь, энергоресурсы.

По статистике привлечение родителей несовершеннолетних детей, поручителей по кредитованию не составляет особого труда в рамках внедоговорной субсидиарной ответственности. А вот с директорами компаний, акционерами и владельцами доли уставного капитала дела обстоят сложнее. Чтобы принудить граждан закрыть долги предприятия, возложить на них ответственность, придется доказать прямую причинно-следственную связь действий ответчика и ликвидации должника.

Независимо от оснований возникновения обязательства, покрытие убытков может быть реализовано только по решению судебного органа. Только суд определит степень вины ответчика и величину компенсационной выплаты. В исключительных случаях арбитр не признает вину второстепенного плательщика и освобождает его от ответственности.

Субсидиарное обязательство – вид гражданско-правовой ответственности по договорным и внедоговорным взаимоотношениям. Полностью исключить вероятность уплаты чужих долгов могут только лица, непричастные к их формированию. Родителям очень сложно уклониться от ответа по долгам, правонарушениям детей. Поручители не смогут избежать необходимости гасить кредит заемщика при его платежной несостоятельности. Факт привлечения резервного плательщика к ответственности возможен исключительно по решению суда.

О субсидиарной ответственности пойдет речь в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Добавлено в закладки: 0

Что такое субсидиарная ответственность? Описание и определение понятия.

Субсидиарная ответственность – это вид гражданской ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств, оговоренных в законе или договоре. Субсидиарную ответственность несут попечители и родители несовершеннолетних детей в возрасте от пятнадцати до восемнадцати лет за причинённый ими вред. Если у несовершеннолетних не имеется имущества либо заработка, требуемого для взыскания причинённого вреда, то родители и попечители обязаны возмещать данный вред собственными средствами до момента выплаты, либо наступления совершеннолетия виновного в причинении вреда, либо если у него появится имущество или заработок, требуемый для возмещения вреда.

Рассмотрим, более детально, что можно считать субсидиарной ответственностью .

Субсидиарная ответственность (в переводе с латинского языка subsidiarus — что означает резервный, вспомогательный) — 1) право взыскания долга который не был получен с другого обязанного лица, если первое лицо не может его внести; 2) дополнительная ответственность,которая возлагается, к примеру, на членов полного товарищества,при условии, что основной ответчик не может оплатить долг.

Значит субсидиарная ответственность – это дополнительная ответственность, и она возникает при условии отсутствия или нехватки средств у основного должника, или, если основной должник отказывается удовлетворять требования кредитора или не предоставил в установленный срок, по предъявленному требованию.

В чем суть субсидиарной ответственности?

Субсидиарная ответственность является особенным видом обязательств. В нем принимают участие три стороны. Первая сторона это кредитор, второй является основной должник, и третья – дополнительный обязанный (субсидиарный). Впо новому законодательству существенно расширена сфера использования указанных отношений. Это позволяет иметь значительную надежность имущественного оборота. В дальнейшем увидим подробнее, что по своей сути представляет ответственность субсидиарная.

Схема обязательства

Субсидиарная ответственность можно охарактеризовать следующим образом:

• Обязанная сторона не исполняет требований.
• Претензия кредитора, предъявляемая к основному должнику.
• Обязанный участник не соглашается выполнять требования или же в установленный срок не дает никакого ответа на обращение.
• Кредитор имеет право обращаться к лицу, которое несёт субсидиарную ответственность.
• Дополнительной стороне необходимо до удовлетворения требования, поставить в известность основного обязанного об этом. В случае предъявления иска, субсидиарному участнику необходимо обязательно привлечь основного должника к делу.

Права дополнительной стороны

В связи с тем что субъект, имеющий субсидиарную ответственность, в некоторых случаях становится на место обязанной стороны, то он может применить против претензий кредитора возражения, в том числе и те, которые уже были предъявлены. Такого рода возражения, могут оказать значительное влияние на результат спора. В силу таких обстоятельств, субсидиарная ответственность должника удваивается.

Основания возникновения субсидиарной ответственности

Основой для возникновения субсидиарного долга послужит сам факт отсутствия частичного или полного погашения долга основным заемщиком. А значит, кредитор вправе потребовать этот долг с субсидиарного лица еще на досудебной стадии. Если требования кредитора не будут удовлетворены в полном обьеме, могут начаться разбирательства вплоть до суда.

Привлечение к субсидиарной ответственности появляется в тех случаях, которые предусмотренны действующим законодательством. Так, в статье 75, пункт 1 Гражданского Кодекса Российской Федерации рассматриваются правоотношения в товариществе. В согласии с нормативным актом, предусматривается субсидиарная ответственность собственным имуществом участников данного объединения по имеющимся обязательствам. Такого рода форма уместна и при заключении договоров по поручительству. При халатном выполнении или уклонении от исполнения требований должником кредитор может привлекать поручителя – дополнительное ответственное лицо. Данное положение закреплено в статье 363 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Кредитор в таком положении в начале обязан направить требования к основному должнику и лишь за тем – к дополнительному (при уклонении первого от совершения каких-либо действий). В силу этого, легко определяются основные условия, из—за которых возникает дополнительное обязательство.

Субсидиарная ответственность возникает, если:

1. основной обязанный участник не желает отказываясь исполнять установленные требования;
2. кредитор не получил ответ от первоначального должника в установленный (разумный) срок.

Указанные условия закреплены в статье 399, пункт 1. Данный порядок предъявления предварительного требования можно считать соблюденным лишь тогда когда кредитор направил основному должнику письменную претензию и в разумно установленный срок не получил ответ, или ему было в этом отказано.

Ограничения

Отметим и о том, что при наличии всех описанных условий выше, субсидиарная ответственность может возникнуть не во всех случаях. Иногда, кредитор не может обратиться к дополнительной стороне, если удовлетворение претензии может быть осуществлено посредством зачета встречных требований либо бесспорного взыскания с основного обязанного. Это положение зафиксировано в статье 399, пункт 2. Такое ограничение обусловлено ещё и тем, что кредитор в данной ситуации, получает право без особых для себя затруднений удовлетворить свои требования без того, чтобы обращаться к дополнительному участнику. Соответственно, он не может предъявить претензию после отказа первоначального должника, если у последнего в наличии есть встречное требование об уплате большей суммы. В следствии этого срок платежа уже наступил и не истек период исковой давности. В таком положении кредитор без согласия первоначального должника может погасить свое требование за счет встречного посредством зачета.

Регрессное обязательство

Субсидиарная ответственность предоставляет право дополнительному лицу предъявить обратное требование к первоначальному обязанному. Реализация такой возможности допускается только если соблюдается установленный порядкок удовлетворения требований кредитора. В частности, как было отмеченно выше, в начале субсидиарный должник должен поставить в известность основного, о своих намерениях.

Что же касается субсидиарной ответственности, то надо заметить, что она не подразумевает прямое обращение кредитора к поручителю. Кредитор имеет право обратитьсяк лицу, которое несет субсидиарную ответственность только после бесполезных попыток истребовать долг с прямого должника. Если прямой должник по каким-либо причинам не в состоянии удовлетворить требования кредитора, в таком случае кредитор может потребовать с поручителя исполнения обязательства, которое тот согласился взять на себя при подписании договора о кредите.

В случае с банкротством предприятия стоит отметить, что к субсидиарной ответственности могут привлекаться лица, которые прямо или косвенно виноваты в банкротстве предприятия (компании).

Нормативное регулирование

Порядок, по которому применяется субсидиарная ответственность установлен в статье 399 Гражданского кодекса Российской Федерации. Ситуации при которых она возникает, предусматриваются более чем 15 статьями. В частности, по закону субсидиарное обязательство возникает у Российской Федерации по долгам казенных предприятий, членов кооператива – по требованиям, предъявленным к объединению, собственника — по претензиям, направленным в отношении учреждения, и так далее. При этом правомочны следующие общие правила:

1. Еще до предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, другими правовыми актами или условиями обязательства несет дополнительную ответственность к ответственности другого лица, который является основным должником (субсидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику. Если основной должник не согласился удовлетворить требование кредитора или кредитору не предоставили от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, такое требование может быть предъявлено лицу, которое несёт субсидиарную ответственность.
2. Кредитор не имеет права потребовать удовлетворения своего требования к основному должнику от лица, несущего субсидиарную ответственность, если это требование может быть удовлетворено путем зачета встречного требования к основному должнику, либо бесспорного взыскания средств с основного должника.
3. Лицо, которое несет субсидиарную ответственность, должно еще до удовлетворения требования, которое предъявлено ему кредитором, обязательно предупреждать об этом основного должника, а если к такому лицу уже предъявлен иск, то привлечь основного должника к участию в деле. Если же это лицо так не сделает, то в таком случае основной должник получает право выдвигать против регрессного требования лица, которое отвечает субсидиарно, возражения, которые он имел против кредитора.

Гражданский кодекс Российской Федерации не является единственным нормативно-правовой акт, по которому предусмотренна возможность субсидиарной ответственности. Субсидиарная ответственность закреплена также в целом ряде законов и подзаконных актов.

К примеру такие:

• Региональные отделения и другие зарегистрированные структурные подразделения политической партии отвечают по своим обязательствам, которые находятся в их распоряжении имуществом. Если указанного имущества недостаточно, то в таком случае субсидиарную ответственность по обязательствам регионального отделения или другого зарегистрированного структурного подразделения политической партии несет сама политическая партия.
• Учредительными документами профессионального объединения всегда устанавливается его обязанность по осуществлению предусмотренных настоящим Федеральным законом компенсационных выплат, а в отношению к членам профессионального объединения – их субсидиарная ответственность по соответствующим обязательствам профессионального объединения.
• Лица, которые подписывают проспект ценных бумаг, в случае их вины будут нести совместно субсидиарную ответственность за ущерб, который приченён эмитентом владельцу ценных бумаг вследствие содержащейся в указанном проспекте недостоверной, неполной, неточной и/или вводящей в заблуждение инвестора информации, подтвержденной ими.
• Учреждения Российской академии сельскохозяйственных наук отвечают по своим обязательствам денежными средствами и имуществом, приобретенным ими за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. При недостаточности у учреждений денежных средств и имущества, приобретенного за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, субсидиарную ответственность по обязательствам этих учреждений несет Российская академия сельскохозяйственных наук.
• и другими актами.

Порядок применения субсидиарной ответственности

При субсидиарной ответственности в обязательстве имеется один (основной) должник, но в силу закона или условий договора за него дополнительно (субсидиарно) отвечает другое (второе) лицо.

В таком случае усиливается правовая защита кредитора. Новое гражданское законодательство значительно по существу расширило сферу применения субсидиарной ответственности, что в интересах надежности имущественного оборота.

Применение субсидиарной ответственности можно описать следующей схемой:

1. Основной Должник по каким-то причинам не исполнил своё обязательство по договору.
2. Вначале кредитор должен предъявить требование к Основному должнику.
3. Основной должник отказывается удовлетворить требование Кредитора или Кредитор в установленный срок не получил ответ на предъявленное требование от основного должника.
4. Кредитор имеет полное право предъявить это требование лицу, которое несет субсидиарную (или совместную) ответственность с Основным должником (то есть требовать исполнения обязательства субсидиарным Ответчиком это право, но не обязанность Кредитора).
5. Лицо, которое несет субсидиарную ответственность, еще до того, как требования, предъявленные ему кредитором будут удовлетворены, обязано своевременно предупредить об этом основного должника, а если к такому лицу предъявлен иск, то непременно привлечь основного должника к участию в этом деле.

Так как лицо, несущее субсидиарную ответственность, в соответствующих случаях становится на место основного должника, оно имеет полное право применить против кредитора имеющиеся у основного должника возражения, которые могут прямо или косвенно повлиять на удовлетворение требования кредитора об исполнении обязательства.

Виды субсидиарной ответственности

Различают несколько видов субсидиарной ответственности, исходя из оснований ее наступления:

• договорная ( может наступать за неисполнение обязательств по договору)
• внедоговорная (может наступать за неисполнение обязательств вследствие прямого указания в законе).

При договорных отношениях субсидиарная ответственность, как правило, наступает при отказе основного ответчика от удовлетворения предъявленных к нему требований (независимо от того, есть ли у него необходимое для удовлетворения кредитора имущество). Такой, например, в силу условий договора может быть ответственность поручителя (пункт 1 статья 363 Гражданского Кодекса).

При банкротстве юридических лиц, а также при причинении вреда несовершеннолетними гражданами (в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет), то есть во внедоговорных отношениях, субсидиарная ответственность учредителей (участников) юридических лиц, основных («материнских») компаний и родителей (усыновителей) либо попечителей несовершеннолетних наступает лишь при недостатке у банкротов или причинителей вреда какого-либо имущества, способного удовлетворить интересы кредиторов (пункт 3 статья 56, пункт 1 статья 75, абзац 3 пункта 2 статьи 105, пункт 2 статья 1074 Гражданского Кодекса Российской Федерации), и, следовательно, предполагает предварительное обращение взыскания на такое имущество. Помимо этого, здесь, в отличие от договорных отношений, дополнительно важно наличие вины в действиях субсидиарно отвечающего лица.

Условия привлечения к субсидиарной ответственности в случае банкротства предприятия

Для того, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности юридическое лицо, которое имеет непогашенные задолженности перед своими кредиторами, необходимо соблюсти следующие условия:

1. Арбитражный суд должен вынести решение о признании компании-должника банкротом. Это решение должно вступить в законную силу.
2. Размер требований кредиторов долчен быть четко установлен.
3. Должны быть завершены полностью формирование и реализация конкурсных действий по выбору управляющего и реализации имущества должника.

Выполнить указанные условия нужно для определения размера ответственности контролирующих органов в целом, которая определяется как разница между суммой, требуемой кредиторами, и размером денежных средств, вырученных от продажи имущества должника.

Субсидиарная ответственность в отношении контролирующих органов имеет место только в случаях недостаточности имущества должника для погашения всей кредиторской задолженности (статья 10 127-Федерального Закона).

Срок давности субсидиарной ответственности

Законодательством Российской Федерации установлен срок исковой давности в случае привлечения к субсидиарной ответственности участника общества-должника — этот срок составляет три года, начиная с момента принятия арбитражным судом решения о признании банкротом должника, открытии конкурсного производства, а также выборе и утверждении конкурсного (или внешнего) управляющего. Надо сказать, что закон еще предусматривает случаи невозможности привлечения физического лица к субсидиарной ответственности при таких обстоятельствах:

• при отсутствии виновно совершенных действий руководителем и участниками (учредителей) компании-должника;
• если субсидиарная ответственность противоречит закону – при официальной ликвидации Общества с ограниченной ответственностью не применялась в установленном порядке процедура несостоятельности (или банкротства);
• в соответствии со статьей 419 Гражданского Кодекса Российской Федерации, обязательство прекращается вместе с ликвидацией предприятия, как юридического лица.

Вместо заключения

Законодательством Российской Федерации установлено, что права физических и юридических лиц ни в коем случае не могут быть нарушены другими лицами. Поэтому нельзя освобождать от выплаты кредита как прямого должника, так и его поручителя на основании каких-то житейских проблем,например, увольнения и потери заработка, болезни, стихийного бедствия и многого другого. Обычно, ситуации подобного рода (которые могут отложить выплату долга) или указываются в договоре в разделе форс-мажорных обстоятельств, или же оговариваются в индивидуальном порядке непосредственно с кредитором.

Законодательством государства определены сроки возмещения ущерба пострадавшему лицу от других граждан. Устанавливаются они в судебном порядке и подлежат беспрекословному исполнению.

Мы коротко рассмотрели субсидиарная ответственность, ее виды, порядок применения и нормативное регулирование.